COMO EVITAR LA EVASIÓN TRIBUTARIA EN EL PERÚ.
INTRODUCCIÓN: La economía informal o subterránea comprende todas las actividades que no quedan registradas en las cifras oficiales, las cuales pueden ser legales o ilegales, y pueden corresponder a transacciones de mercado o bien a actividades que ocurren fuera del mercado (el trabajo doméstico). Sin embargo, no todas estas actividades involucran evasión evas ión tributaria. Por ejemplo, el trabajo doméstico es una actividad informal in formal pero no afecta a fecta a impuestos. Así también, las remuneraciones percibidas por trabajadores del sector informal pueden no involucrar evasión tributaria si las rentas están en el tramo exento. La evasión tributaria “pura” se produce cuand o los individuos no reportan todos los
ingresos generados a partir de actividades desempeñadas en negocios propiamente registrados y contabilizados en las estadísticas nacionales. La economía irregular comprende la producción de bienes y servicios legales en pequeños establecimientos que no son registrados y, por ende, se encuentran exentos de mayores impuestos. Finalmente, las actividades ilegales se desarrollan fuera del marco legal; básicamente, abarcan toda la producción y distribución ilegal de bienes y servicios (narcotráfico, venta de armas, producción y venta de drogas, prostitución, entre otros).
I. PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA: 1.1DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA: La presión tributaria Peruana sigue siendo muy baja a comparación con otros Países, como por ejemplo, la presión tributaria en Brasil es de 29%, 29 %, en Argentina de 23%, en Bolivia de 16.8% y en Chile de 18.7%.
Si la nuestra es de 16% he aquí el problema. No cabe duda que las acciones que se realicen para reducir los niveles de evasión contribuirá significativamente a aumentar nustra débil presión fiscal pues esto ayuda a evitar la evasión tributaria. La evasión tributaria
es un problema actual en nuestro País, está inevitablemente
relacionada con el tema de informalidad o incumplimiento tributario, la cual si sigue avanzando creará un problema grande “La descendencia en la economía en nuestro País”.1
1.2 OBJETIVO DEL ENSAYO: El Objetivo general de este ensayo es identificar temas importantes y fundamentales sobre este tema tan importante, pues se necesita mayor información y análisis para buscar pasos o estrategias para reducir o evitar la evasión tributaria en el Perú.
1.3 JUSTIFICACIÓN: Para poder lograr los objetivos propuestos debemos seguir de serca todo referente o que sea útil a nuestros objetivos. Pues es evidente que en los últimos años se ha desarrollado una serie de cambios dentro del ordenamiento tributario la cual no es postivo para nosotros que nos vemos afectados. Queremos que todo marche bien, que se cumplan las leyes establecidas de una manera voluntaria conociendo
que su cumplimiento nos traerá un beneficio común para la
sociedad y cada integrente de ella; en este caso nuestro País en la cual estamos insertados, integrados y formamos parte fundamental del mismo.
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TRIBUTACIÓN: Recaudación; Es decir, que la razón de ser de la tributación es generar recaudación, pero La recaudación es solo un componente de la tributación y no todo.
II.MARCO TEÓRICO:
2.1 Cumplimiento tributario; Se define como la declaración correcta de la obligación tributaria en el momento apropiado y de acuerdo a las regulaciones tributarias. El carácter de “Voluntario o Involuntario” se define por la acción de la autoridas tributaria.
Es decir si el cumplimiento se ha dado porque el contribuyente ha declarado y pagado sus impuestos sin intervención de la autoridad tributaria; en este caso se trata de un cumplimiento voluntario. Si, por el contrario, el contribuyente ha pagado solo después de que la autoridad tributaria haya realizado una fiscalización, identificando que el contribuyente no ha cumplido con sus obligaciones y tomando alguna acción para forzarlo o hacerlo; esto es un cumplimiento Involuntario. Es decir si el cumplimiento se ha dado porque el contribuyente ha declarado y pagado sus impuestos sin intervención de la autoridad tributaria; en este caso se trata de un cumplimiento voluntario. Si, por el contrario, el contribuyente ha pagado solo después de que la autoridad tributaria haya realizado una fiscalización, identificando que el contribuyente no ha cumplido con sus obligaciones y tomando alguna acción para forzarlo o hacerlo; esto es un cumplimiento Involuntario.
2.2 Incumplimiento Tributario Se refiere por lo tanto a aquellos contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones. Este incumplimiento puede ser de dos maneras: La primera es la evasión que corresponde a un incumplimiento en el el sujeto está violando la ley tributaria. Esta definición incluye tanto a las personas o empresas que no tienes RUC ni pagan nada a la SUNAT, como a las que están inscritas pero que no facturen todas sus ventas para reducir sus utilidades y pagar menos impuestos de los que les corresponde; ambas acciones son ilegales.
La Segunda manera es utilizando artificios dentro del marco de la ley tributaria para reducir su base gravable y pagar menos de lo que le corresponde. Es decir, se busca las áreas grises dentro del código tributario para beneficio propio.
2.3 Causas del incumplimiento tributario: La evasión se puede dar por muchas razones, entre las principales se encuentran: IGNORANCIA sobre los fines de los impuestos. SERVICIOS PÚBLICOS prestados en forma defectuosa e ineficiente. FALTA de una contraprestación por los impuestos que se pagan.
2.4 La Evasión: Es un fenómeno directamente ligado a la conducta del contribuyente, existen 3 tipos de conducta que veremos a continuación: a.Omisión en el pago de impuestos por la falta de inexactitud de declaración jurada. b.Atraso en el pago. c.La defraudación. Los tipos de evasión pueden resumirse en: Falta de inscripción en los Registros fiscales, Falta de presentación de declaraciones juradas, Falta pago del impuesto declarado o liquidad comisión de pago, morisidad, Declaración jurada incorrecta (Ocultamiento de la base imponible defraudación, contrabando).
2.5 Recaudación tributaria:
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La presión tributaria compara el total de impuestos (directos e indirectos) recaudados con la actividad económica anual (PBI). Si observamos este dato por sectores económicos podremos ver cuánto contribuyen al fisco en relación con lo que producen. Además, si comparamos este porcentaje con la estructura porcentual del PBI del Perú por sectores, podremos ver qué sectores representan un porcentaje mayor de la producción nacional en base a sus contribuciones por impuestos y darnos una idea del incumplimiento tributario.
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Evasión: fenómeno directamente ligado a la conducta del
contribuyente
En el sector Servicios los rubros más importantes son la intermediación financiera,Transporte, telecomunicaciones y «otros servicios», que incluyen actividades inmobiliarias, empresariales de alquiler, entre otras. Al no tener los datos desagregados del PBI disponibles para los distintos tipos de servicios, no podemos presentar el dato de la presión tributaria o la contribución al PBI total de estos. Aun así, la importancia relativa de los sectores puede sugerir algunos caminos a seguir para tratar de identificar dónde está el incumplimiento tributario.
III COMO EVITAR LA EVASIÓN TRIBUTARIA EN EL PERÚ. La creciente importante de la evasión tributaria en el Perú, junto con las dificultades inherentes a su medición ha generado un problema considerable en nuestro País; por ello se va a proponer ciertas estrategias o métodos para tratar de disminuir este problema. Por ello se va a proponer alternativas de solución, pasos o simplemente estrategias para tratar de contrarestar o evitar el problema de la Evasión Tributaria en el Perú. Alguna de las propuestas sería primera y básicamente; disponer de información importante respecto a la cuantía de la evasión tributaria pues eso es importante y muy útil por razones tales como: Permite a los supervizadores tributarios orientar mejor su fiscalización y seguidamente si cumples ciertos mecanismos de evasión se podría asignar mejor los recuersos para la fiscalización mejorando así su efectividad, también permite medir los resultados de los planes de fiscalización y así poder realizar modificaciones cuando sea necesario; pues la evasión tributaria puede ser usada con ciertas limitaciones como una medida de eficacia para combatir o contrarestar este problema. Otra propuesta sería las encuestas basadas en respuestas rápidas y eficaces en la que los individuos están registrando o no sus ingresos. Otro método es usar programas de auditoría fiscal diseñadas para medir el monto de los ingresos tributables pues nos permitirá capturar el componente de evasión, y finalmente aplicar leyes drásticas para los infragantes y así lograr minimizar o evitar la evasión tributaria en el Perú.
También podemos ver Sin duda, el impacto del tamaño del sector informal sobre el desempeño de la economía en un determinado país depende en gran medida de las leyes vigentes y de la capacidad de coerción estatal, si todos cumplimos con las leyes sin necesidad de ser obligados o forzados ayudaremos satisfactoriamente y además podemos contribuir en el desarrollo y crecimiento económico de nuestro País.
CONCLUSIÓN: Es relevante resaltar el trabajo relacionado a la creación de leyes y normas que identifican sectores a priorizar con mecanismos específicos que promuevan el cumplimiento voluntario, así como mecanismos para poder tomar acciones ante la sospecha de que se están usando artificios para eludir la tributación, tales como los paraísos fiscales. También se debe continuar con iniciativas que respondan a las distintas realidades del país. Por ejemplo, una ley específica para el contexto urbano de pequeñas y medianas empresas significa un avance hacia una política tributaria que sea adecuada, realista y sobre todo basada en el principio de justicia. Si la tasa impositiva para un sector obstaculiza el desarrollo y la generación de riqueza, esta no cumplirá el objetivo de generar el bien común y la inclusión, y menos se generará recaudación. Es decir, un elemento importante del esfuerzo hacia la reducción del incumplimiento tributario es tener un marco legal adecuado y justo. Por supuesto, también será necesaria una capacidad fiscalizadora fuerte para identificar los casos en los que se está actuando fuera de la ley para no pagar. Ambos elementos deben ir juntos: mientras un marco legal adecuado, justo y que reconoce la heterogeneidad del país promueve el cumplimiento voluntario, la capacidad fiscalizadora podrá reducir el incumplimiento. Y cumpliendo los pasos o estrategias propuestos lograremos reducir o Evitar la Evasión Tributaria en el perú.
FUENTES CONSULTADAS: De Robles, M., J. Saavedra, M. Torero, N. Valdivia y J. Chacaltana (2001). “Estrategias y Racionalidad de la Pequeña Empresa,” recuperado de GRADE-OIT.
De Saavedra, J. (1999). “La Dinámica del Mercado de Trabajo en el Perú antes y después de las Reformas Estructurales”, recuperado de Serie Reformas Ec onómicas 27.
De Sosa, W. y V. Alaimo (2000). “La Economía Oculta en la Argentina: Evidencia Basada en Encuestas de Gasto”, en La Economía Oculta en la Argentina, Recuperada de
Fundación de Investigaciones Económicas Latinoamericanas FIEL.
De Soto, H. (1986). “El Otro Sendero”, recuperado de Editorial El Barranco.
De Centro de Investigaciones Económicas Nacionales - CIEN (2001). “Estimación de la Magnitud de la Economía Informal en Guatemala”. Recuperado de Proyecto Análisis de la Economía Informal.
ENSAYO REALIZADO POR JACKELIN YESSENIA EVANGELISTA MADUEÑO ESTUDIANTE DE CIENCIAS CONTABLES EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAÑETE, ASESORADO POR DAVID AURIS VILLEGAS MAGISTER DE LA UNIVERSIDAD DE LA HABANA CUBA . CAÑETE LIMA PERÚ 2014
