UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA: CASO PRÁCTICO ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS CICLO IX - “A” DOCENTE TUTOR: MG. CPCC. JENY ALCAHUAMÁN ALCAHUAMÁN VILLANUEVA
INTEGRANTES: Pariona escriba, Celia Oncebay sacsara katerin yanett AYACUCHO 2017
1. Le abonan con cheque S/. 30,000 por intereses intereses de créditos otorgados a un comerciante y paga con cheque intereses de ahorristas S/. 800. 2. El 01 de marzo del 2015 otorga un crédito para consumo mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía La institución financiera deduce e del crédito comisiones
por S/. 15,000 con 3% de interés
un
inmueble valorizado S/. 15,000. S/. 300 portes S/. 50, la institución institución
financiera por el crédito gira cheque por S/.14,650. 3.
Un crédito comercial comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/.11,000, que que fueron los intereses
cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo valorizado en S/. 11,200 (datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la entidad financiera ejecuta acción coactiva desembolsando en efectivo S/. 200 por gastos notariales y después adjudica adjudica la garantía considerando el desembolso, y la adjudicación lo considera para la su gestión empresarial. 4. La planilla de sueldos sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9% 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es con abono a cuenta ahorros empleados. 5. Se capitaliza los resultados resultados acumulados. 6. Se recibe donación de un un vehículo por S/.15,000. S/.15,000. Se amortiza adeudo por S/. 20,000 con cheque y paga intereses del adeudo S/. S/. 500 con cheque. 7. El 15-03-2015 15-03-2015 recibe un adeudo por por S/. 90,000 del Banco Mundo deducido S/. 1000 comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas mensuales iguales con el 1% de interés. 8. Paga tributos (datos E.S.F). 9. Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 4000 a un cliente moroso.
CON LA INFORMACIÓN INFORMACIÓN PRECEDENTE PRECEDENTE SE SOLICITA: 1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables. 2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas. 3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas. 4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% distribución de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad. 5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas formas "A", "B1", "C", " C", "D", "F".
SOLUCIÓN
1. Le abonan con cheque S/. 30,000 por intereses intereses de créditos otorgados a un comerciante y paga con cheque intereses de ahorristas S/. 800. 2. El 01 de marzo del 2015 otorga un crédito para consumo mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía La institución financiera deduce e del crédito comisiones
por S/. 15,000 con 3% de interés
un
inmueble valorizado S/. 15,000. S/. 300 portes S/. 50, la institución institución
financiera por el crédito gira cheque por S/.14,650. 3.
Un crédito comercial comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/.11,000, que que fueron los intereses
cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo valorizado en S/. 11,200 (datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la entidad financiera ejecuta acción coactiva desembolsando en efectivo S/. 200 por gastos notariales y después adjudica adjudica la garantía considerando el desembolso, y la adjudicación lo considera para la su gestión empresarial. 4. La planilla de sueldos sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9% 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es con abono a cuenta ahorros empleados. 5. Se capitaliza los resultados resultados acumulados. 6. Se recibe donación de un un vehículo por S/.15,000. S/.15,000. Se amortiza adeudo por S/. 20,000 con cheque y paga intereses del adeudo S/. S/. 500 con cheque. 7. El 15-03-2015 15-03-2015 recibe un adeudo por por S/. 90,000 del Banco Mundo deducido S/. 1000 comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas mensuales iguales con el 1% de interés. 8. Paga tributos (datos E.S.F). 9. Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 4000 a un cliente moroso.
CON LA INFORMACIÓN INFORMACIÓN PRECEDENTE PRECEDENTE SE SOLICITA: 1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables. 2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas. 3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas. 4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% distribución de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad. 5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas formas "A", "B1", "C", " C", "D", "F".
SOLUCIÓN
Nº CUENTA
DENOMINACI N
DEBE
0. 1111
CAJA
50,000
1112
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
HABER
5,000
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS 1113
DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
40,000
PAÍS 1411.01
CR DITOS DITOS VIGE VIGENT NTES ES
600,0 600,000 00
1813.01
Mobiliario
30,000
1813.02
Equipos de computación
25,000
83
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
11,200
(DEPR (DEPREC ECIAC IACII N Y DETER DETERIOR IORO O 1819
ACUMULADOS ACUMULADOS DE INMUEBLES, INMUEBLES,
5,000
MOBILIARIO Y EQUIPO) 2112.01
Depósitos de ahorro activos
340,000
2412.02
Adeudos por préstamos
90,000
2517.03
Impuesto a la Renta
3,000
3111.01 3811.01 8414
Acciones Comunes
290,000
Utilidad acumulada con acuerdo de
22,000
capitalización GARANT AS
RECIBIDAS
POR
11,200
OPERACIONES DE CRÉDITO
Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio 1.
1418.02 5114.01
Rendimientos
devengados
por
créditos a microempresas
30,000
Intereses por créditos vigentes
30,000
Provisión de interés por cobrar 1116.01 1418.02
Cheques
30,000
Rendimientos
devengados
por
30,000
créditos a microempresas
Recibe cheque 1111.0101 Billetes y monedas 1116.01
30,000
Cheques
30,000
Cobranza del cheque 4111.01 2118
Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista GASTOS
POR
PAGAR
800
DE
800
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Provisión de intereses por pagar a los ahorristas 2118.01 1113.03
Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
800
Cajas Municipales de Ahorro y
800
Crédito
Pago con cheque intereses de los ahorristas 2. 1411.03
Créditos de consumo
15,000
5117.04
Créditos
300
5212.29
Otros ingresos por servicios
50
1113.03
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
14,650
Giro cheque por crédito otorgado a cliente con cheque 83 8414
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GARANT AS
RECIBIDAS
15,000
POR
15,000
OPERACIONES DE CRÉDITO
Control aval consistente en un bien intangible 1418.03 5114.01
Rendimientos
devengados
por
créditos de consumo
450
Intereses por créditos vigentes
450
Provisión de intereses por el consumo a cliente 3. 1416.02 1411.01
Créditos a microempresas
11,000
CR DITOS VIGENTES
11,000
Transferencia a crédito en cobranza judicial 1517.09
Otras
200
1111.0101 Billetes y monedas
200
Desembolso en efectivo por gastos notariales 8414 83
GARANT AS
RECIBIDAS
POR
OPERACIONES DE CRÉDITO
11,200
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
11,200
DE ORDEN ACREEDORAS
Liberación de garantía prendaria 1612.01
Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
11,200
1416.02
Créditos a microempresas
11,000
1517.09
Otras
200
Por el importe por la adjudicación de la garantía prendaria 1814.01 1612.01
Vehículos
11,200
Valores, títulos y metales preciosos
11,200
recibidos en pago y adjudicados
Transferencia a bien de activo fijo 4. 4511.0101 Remuneraciones básica
6,500
4511.04
Seguridad y previsión social
585
2517.0303 Otras Contribuciones
585
2517.05
Tributos retenidos
845
2515.04
Remuneraciones por pagar
5,655
Provisión de la planilla 2515.04
Remuneraciones por pagar
2112.01
Depósitos de ahorro activos
5,655 5,655
Registro de pago a tragadores a su cuenta de ahorro 5.
3811.01 3111.01
Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
22,000
Acciones Comunes
22,000
Por la capitalización de resultados acumulados 6. 1814.01 3211.01
Vehículos
15,000
Donaciones
15,000
Por la donación recibida de un vehículo 2412.02 1113.03
Adeudos por préstamos
20,000
Cajas Municipales de Ahorro y
20,000
Crédito
Amortización del adeudo con cheque Intereses 4114.01
por
adeudos
y
obligaciones con el Banco Central de
500
Reserva del Perú Gastos por pagar de adeudos y 2418.01
obligaciones con el Banco Central de
500
Reserva del Perú Provisión de intereses del adeudo a corto plazo Gastos por pagar de adeudos y 2418.01
obligaciones con el Banco Central de
500
Reserva del Perú 1113.03
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
500
Pago de intereses del adeudo con cheque del adeudo 7. 1113.01 4117.03 2411.01
Bancos Adeudos
89,000 y
otras
obligaciones
1,000
financieras Adeudos con garantía de títulos
90,000
valores
Por el adeudo recibido 4114
2418
INTERESES POR ADEUDOS Y
150
OBLIGACIONES FINANCIERAS GASTOS
POR
ADEUDOS
Y
PAGAR
DE
OBLIGACIONES
150
FINANCIERAS A CORTO PLAZO Por el interés 1% 8. 2517.03 1113.01
Tributos por cuenta propia
3,000
Bancos
3,000
Por el pago del tributo (ESF) 9. 1416.02
Créditos a microempresas
1411.02
Créditos a microempresas
4,000 4,000
Transferencia a crédito en cobranza judicial 4312.01 1419.02
Provisión
para
créditos
a
créditos
a
4,000
microempresas (Provisión
para
4,000
microempresas)
Por la incobrabilidad del crédito en cobranza judicial Participación de los trabajadores en 1) 4511.08 2515.02
las utilidades
863
Participación por pagar
863
x/x Provisión por participación al trabajador al final del ejercicio 2) 51 5114.01
INGRESOS FINANCIEROS Intereses por créditos vigentes
30,750 30,450
5117.04
Créditos
300
INGRESOS
POR
SERVICIOS
52
FINANCIEROS
5212.29
Otros ingresos por servicios
41
GASTOS FINANCIEROS
50 2,450
Intereses y gastos por obligaciones 4111.01
con el público a la vista Intereses
por
800
adeudos
y
obligaciones con el Banco Central de 4114.01
Reserva del Perú Adeudos
4117.03
y
650
otras
obligaciones
financieras
1,000
PROVISIONES
PARA
DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES
PARA
INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO
Y
ADJUDICADOS,
ACTIVOS 43
NO
Y
CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA Provisión
para
créditos
4312.01
microempresas
45
GASTOS DE ADMINISTRACI N
4,000 a 7,948
4511.0101 Remuneraciones básica
6,500
4511.04
585
Seguridad y previsión social Participación de los trabajadores en
4511.08
las utilidades RESULTADO
863 DEL
EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA 66
RENTA
16,402
RESULTADO
DEL
EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA 6611
RENTA x/x Para cerrar ctas. De los rubros de clase 4 y 5 para determinar resultados antes de I.R. RESULTADO
DEL
EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA 66
RENTA
16,402
RESULTADO
DEL
EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA 6611
RENTA
69
RESULTADO DEL EJERCICIO
6911
Resultado del ejercicio
16,402
traslado del resultado del ejercicio antes de I.R 69
RESULTADO DEL EJERCICIO
6911
RESULTADO DEL EJERCICIO
68
IMPUESTO A LA RENTA
6811
IMPUESTO A LA RENTA
4,,593 4,593
X/X Por el impuesto a la renta 68
IMPUESTO A LA RENTA
6811
Impuesto a la renta
29
Otros pasivos
2913.01
Impuesto a la renta diferido
25
CUENTAS
4,593 1,361
POR PAGAR
5954
2517.0301 Impuesto a la renta X/X Por la provisión del impuesto a la renta 69
RESULTADO DEL EJERCICIO
6911
Resultado del ejercicio
39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
11,809 11,809
X/X Por el resultado del ejercicio Después de Part. E impuestos 39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
33
Reserva legal
3311.02
Utilidades
1,181 1,181
x/X Por la provisión de reserva legal 39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
25
CUENTAS
2515.01
Dividendos por pagar
5,314
POR PAGAR
5,314
Por la determinación de dividendos por pagar 11
DISPONIBLE
35,950
Cajas Municipales de Ahorro y 1113.03
Crédito
14
CRÉDITOS
1411.02
Créditos a microempresas
35,950 8,000
(Provisión 1419.02
para
a
microempresas) INMUEBLES,
18
créditos
4,000 4,000
MOBILIARIO
Y
EQUIPO
5,000
(DEPRECIACI N Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, 1819.01
MOBILIARIO Y EQUIPO) OBLIGACIONES
CON
21
PÚBLICO
2112.01
Depósitos de ahorro activos ADEUDOS
24
5,000 EL 345,655
Y
345,655
OBLIGACIONES
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
160,150
Adeudos con garantía de títulos 2411.01
valores
90,000
2412.02
Adeudos por préstamos
70,000
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de 2418.01
Reserva del Perú
25
CUENTAS
2515.01
Dividendos por pagar
5,167
2515.02
Participación por pagar
863
150
POR PAGAR
13,839
2517.0301 Impuesto a la renta
6,380
2517.0303 Otras Contribuciones
585
2517.05
Tributos retenidos
845
31
CAPITAL SOCIAL
3111.01
Acciones Comunes
32
CAPITAL ADICIONAL
3211.01
Donaciones
33
Reserva legal
3311.02
Utilidades
39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,167 CUENTAS
84
312,000 312,000 15,000 15,000 1,148 1,148
DE
5,167
ORDEN
ACREEDORAS GARANT AS
15,000 RECIBIDAS
8414
OPERACIONES DE CRÉDITO
11
DISPONIBLE
1111.01
CAJA
POR 15,000 210,800 79,800
BANCO CENTRAL DE RESERVA 1112.01
DEL PERÚ
5,000
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL 1113.01
PAÍS
14
CR DITOS
1411.01
CR DITOS VIGENTES
589,000
1411.03
Créditos de consumo
15,000
1416.02
Créditos a microempresas
4,000
126,000 608,450
Rendimientos 1418.03
devengados
por
créditos de consumo INMUEBLES,
MOBILIARIO
450 Y
18
EQUIPO
1813.01
Mobiliario
30,000
1813.02
Equipos de computación
25,000
1814.01
Vehículos
26,200
29
Otros pasivos
2913.01
Impuesto a la renta diferido
81,200
1,459 1,459
CONTRA CUENTA DE CUENTAS 83
DE ORDEN ACREEDORAS
15,000
15,000
Por el cierre de las la operaciones del activo pasivo y patrimonio del ejercicio 2013 TOTALES
2,094,010
2,094,010
11 DISPONIBLE
1111.01 Billetes y monedas
1112.01 BCRP
95,000
30,000
50,000
200
5,000
30,000
800
30,000
30,000
14,650
80,000
200
5,000
89,000
200
0
79,800 80,000
20,000
5,000
80,000
5,000
5,000
500 3,000 244,000
69,150
35,950
210,800
279,950
279,950
1411.01 CRÉDITOS VIGENTES
14 CRÉDITOS 600,000
30,000
30,000
11,000
15,000
11,000
600,000
450
4,000
11,000
4,000
4,000 660,450
60,000
8,000
608,450
668,450
668,450
1411.02
Créditos
microempresas
11,000
4,000
600,000
11,000
0
0
589,000
4,000
600,000
600,000
4,000
4,000 4,000
1419.02 (Provisión para créditos microempresas) 0
1517.09 Otras
a 15 CUENTAS POR COBRAR
4,000
200
200
200
200
4,000
200
200
200
200
4,000 4,000
4,000
1813.01 Mobiliario
1813.02 Equipos de computación
30,000
25,000
30,000
0 30,000
25,000
181901 5,000
0
0
25,000
5,000
5,000
a
450
4,000
11,000
4,000
4,000 660,450
60,000
8,000
608,450
668,450
668,450
600,000
11,000
0
0
589,000
4,000
600,000
600,000
4,000
4,000 4,000
1419.02 (Provisión para créditos
15 CUENTAS POR COBRAR
microempresas) 0
1517.09 Otras
a 4,000
200
200
200
200
4,000
200
200
200
200
4,000 4,000
4,000
1813.01 Mobiliario
1813.02 Equipos de computación
30,000
25,000
30,000
0
25,000
30,000
30,000
30,000
211201
0
25,000
181901 5,000
0
0
25,000
5,000
25,000
5,000
211801
5,000
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES
340,000
800
800
500
90,000
5,655
800
800
20,000
500
345,655
90,000
345,655 345,655
5,000
150 345,655
20,500
180,650
160,150 180,650
25
CUENTAS
180,650
POR 251504
PAGAR
251703
5,655
3,000
5,655
5,655
3,000
3,000
3,000
7,085
5,655
5,655
3,000
3,000
8,655
10,085 863 6,380
13,839
5,167
30,000
30,000
211201
0
25,000
25,000
211801
5,000
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES
340,000
800
800
500
90,000
5,655
800
800
20,000
500
345,655
90,000
345,655 345,655
5,000
150 345,655
20,500
180,650
160,150 180,650
25
CUENTAS
180,650
POR 251504
PAGAR
251703
5,655
3,000
5,655
5,655
3,000
3,000
3,000
7,085
5,655
5,655
3,000
3,000
8,655
10,085 863 6,380
13,839
5,167
22,494
22,494
311101
32 CAPITAL ADICIONAL 290,000
0
0
312,000
15,000 15,000
11,200
0
15,000
15,000 15,000
41 GASTOS FINANCIEROS
411101
11,200
800
800
15,000
500
800
26,200
150
15,000
312,000
15,000 26,200
15,000
15,000
15,000
8414 11,200
15,000
22,000 312,000 312,000
321101
800 800
1,000 26,200
2,450
0 2,450
2,450
0
2,450
800
22,494
22,494
311101
32 CAPITAL ADICIONAL 290,000
0
0
312,000
15,000
11,200
0
15,000
15,000 15,000
15,000
41 GASTOS FINANCIEROS
411101
11,200
800
800
15,000
500
800
26,200
150
15,000
312,000
15,000 26,200
15,000
15,000
15,000
8414 11,200
15,000
22,000 312,000 312,000
321101
800 800
1,000 26,200
0
2,450
800
0 2,450
2,450
45
2,450
GASTOS
DE
431202
ADMINISTRACIÓN
451101
4,000
6,500
6,500
0
585
6,500
4,000
7,085
0
4,000
863
7,948
7,948
7,948
4,000 4,000
511704
52 INGRESOS POR SERV. FINAN. 300
0
300
300 300
391101 1,148
5,167 5,167
50
50 300
6,500
50
6,500
521229 50 0
50
50 50
251502 11,481
6,500
50 0
0
50
50
251501
863
863
5,167
5,167
863
863
5,167
5,167
45
GASTOS
DE
431202
ADMINISTRACIÓN
451101
4,000
6,500
6,500
0
585
6,500
4,000
7,085
0
4,000
863
7,948
7,948
7,948
4,000 4,000
511704
52 INGRESOS POR SERV. FINAN. 300
0
300
300 300
391101 1,148
50
50 300
5,167
6,500
50
6,500
521229 50 0
50
50 50
251502 11,481
6,500
50 0
0
50
50
251501
863
863
5,167
5,167
863
863
5,167
5,167
5,167
11,481
11,481
6611
6911
16,402
16,402
4,921
16,402
16,402
11,481 16,402
6811 16,402
4,921
4,921
4,921
4,921
16,402
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO "EL PEDREGAL" HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE RUBROS al 31 MARZO 2015
11,481
11,481
6611
6911
16,402
16,402
4,921
16,402
16,402
11,481
6811 16,402
16,402
4,921
4,921
4,921
4,921
16,402
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO "EL PEDREGAL" HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE RUBROS al 31 MARZO 2015
RUBRO NOMBRE RUBRO
SUMAS MAYOR
SALDOS MAYOR
INVENTARIO
DEBE
DEBE
ACTIVO
HABER
HABER
11
DISPONIBLE
244,000 69,150
174,850
174,850
14
CR DITOS
660,450 60,000
600,450
600,450
15
CUENTAS POR COBRAR
200
200
0
0
11,200
11,200
0
0
76,200
76,200
PASIVO Y PAT
RESULTADO DEBE
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES 16
MANTENIDOS PARA LA VENTA
18
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 81,200
5,000
21
OBLIGACIONES CON EL P BLICO
800
346,455
345,655
345,655
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES
24
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
20,500
180,650
160,150
160,150
25
CUENTAS POR PAGAR
8,655
10,085
1,430
1,430
31
CAPITAL SOCIAL
0
312,000
312,000
312,000
32
CAPITAL ADICIONAL
0
15,000
15,000
15,000
38
RESULTADOS ACUMULADOS
22,000
22,000
0
41
GASTOS FINANCIEROS
2,450
0
2,450
2,450
INCOBRABILIDAD, 4,000
0
4,000
4,000
PROVISIONES DESVALORIZACIÓN, 43
PARA
0
PARA PROVISIONES
HABER
RUBRO NOMBRE RUBRO
SUMAS MAYOR
SALDOS MAYOR
INVENTARIO
DEBE
DEBE
ACTIVO
HABER
HABER
11
DISPONIBLE
244,000 69,150
174,850
174,850
14
CR DITOS
660,450 60,000
600,450
600,450
15
CUENTAS POR COBRAR
200
200
0
0
11,200
11,200
0
0
76,200
76,200
PASIVO Y PAT
RESULTADO DEBE
HABER
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES 16
MANTENIDOS PARA LA VENTA
18
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 81,200
5,000
21
OBLIGACIONES CON EL P BLICO
800
346,455
345,655
345,655
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES
24
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
20,500
180,650
160,150
160,150
25
CUENTAS POR PAGAR
8,655
10,085
1,430
1,430
31
CAPITAL SOCIAL
0
312,000
312,000
312,000
32
CAPITAL ADICIONAL
0
15,000
15,000
15,000
38
RESULTADOS ACUMULADOS
22,000
22,000
0
41
GASTOS FINANCIEROS
2,450
0
2,450
2,450
INCOBRABILIDAD, 4,000
0
4,000
4,000
7,085
7,085
PROVISIONES
PARA
DESVALORIZACIÓN, 43
0
PARA
PROVISIONES
DEPRECIACIONES
DE
BIENES
REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 45
GASTOS DE ADMINISTRACI N
7,085
0
51
INGRESOS FINANCIEROS
0
30,750
30,750
30,750
0
50
50
50
INGRESOS 52
POR
SERVICIOS
FINANCIEROS CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
83
ORDEN ACREEDORAS
26,200
11,200
84
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
11,200
26,200
15,000
15,000 15,000
SUB TOTAL
15,000 866,500 849,235 17,265
TOTAL
1,099,940 1,099,940
880,035 880,035
866,500 866,500
13,535
30,800
17,265 30,800
30,800
DEPRECIACIONES
DE
BIENES
REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 45
GASTOS DE ADMINISTRACI N
7,085
0
51
INGRESOS FINANCIEROS
0
30,750
30,750
30,750
0
50
50
50
INGRESOS 52
POR
7,085
7,085
SERVICIOS
FINANCIEROS CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
83
ORDEN ACREEDORAS
26,200
11,200
84
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
11,200
26,200
15,000
15,000 15,000
SUB TOTAL
15,000 866,500 849,235 17,265
TOTAL
1,099,940 1,099,940
SUMAS SUB CUENTA
1111.0101 1112.02
MAYOR
DENOMINACIÓN
DEBE BILLETES
Y
MONEDAS CUENTA
DEL
ESPECIAL
BCRP
80,000
HABER 200
5,000.00
880,035 880,035
SALDOS
866,500 866,500
INVENTARIOS
DEUDOR ACREED.
ACTIVO
PASIVO
79,800
79,800
5,000
5,000
CAJAS MUNICIPALES 1113.03
DE
AHORRO
Y 129,000
38,950
30,000
30,000
CREDITO 1116.01 1411.01 1411.02
CHEQUES CREDITOS
600,000
COMERCIALES CREDITOS MICROEMPRESAS
A
-
90,050
90,050
-
600,000
15,000.
600,000
15,000
15,000
13,535
30,800
17,265 30,800
RESULTADOS
PÉRDID. GANANC.
30,800
SUMAS SUB CUENTA
1111.0101 1112.02
MAYOR
DENOMINACIÓN
DEBE BILLETES
Y
MONEDAS CUENTA
DEL
ESPECIAL
BCRP
80,000
HABER 200
5,000.00
SALDOS
INVENTARIOS
DEUDOR ACREED.
ACTIVO
PASIVO
79,800
79,800
5,000
5,000
CAJAS MUNICIPALES 1113.03
DE
AHORRO
Y 129,000
38,950
30,000
30,000
CREDITO 1116.01 1411.01 1411.02
1411.03
CHEQUES CREDITOS CREDITOS
A
MICROEMPRESAS
CREDITOS
DE
CONSUMO CREDITOS
1416.02
-
600,000
COMERCIALES
-
90,050
90,050
600,000
15,000.
15,000
600,000 15,000
15,000
15,000
15,000
A
MICROEMPRESAS-
15,000
11,000
30,450
30,000.
COBRANZA JUDICIAL
4,000
4,000
RENDIMIENTOS 1418.02
DEVENGADOS
POR
CREDITOS
A
450
450
MICROEMPRESAS PROVISION 1419.02
PARA
CREDITOS
4,000
A
MICROEMPRESAS OTRAS 1517.09
POR
CUENTAS COBRAR
200
200
11,200
11,200
DIVERSAS 1612.0502 1813.01 1813.02
4,000
4,000
UNIDADES
DE
TRANSPORTES MOBILIARIO EQUIPOS COMPUTACION
30,000 DE
25,000
-
30,000
-
25,000
30,000 25,000
RESULTADOS
PÉRDID. GANANC.
1411.03
CREDITOS
DE
CONSUMO CREDITOS
1416.02
15,000
15,000
15,000
A
MICROEMPRESAS-
15,000
11,000
30,450
30,000.
COBRANZA JUDICIAL
4,000
4,000
RENDIMIENTOS 1418.02
DEVENGADOS
POR
CREDITOS
A
450
450
MICROEMPRESAS PROVISION 1419.02
PARA
CREDITOS
4,000
A
MICROEMPRESAS OTRAS 1517.09
CUENTAS
POR
COBRAR
200
200
11,200
11,200
DIVERSAS 1612.0502 1813.01 1813.02 1814.01
4,000
4,000
UNIDADES
DE
TRANSPORTES MOBILIARIO
30,000
EQUIPOS
DE
COMPUTACION VEHICULOS
25,000
-
-
-
30,000
30,000 -
26,200
25,000
25,000
26,200
26,200
DEPRECIACION 1819.03
ACUMULADA DE MOB
5,000
5,000
Y EQUIP
5,000
GASTOS POR PAGAR 2118.02
DE
OBLIGACIONES
CON EL PUBLICO A LA
800
800
-
-
VISTA 2112.01
DEPOSITOS
DE
345,655
AHORROS ACTIVOS
2410.01 2411.01 2412.02
345,655
150 ADEUDO
MEDIANTE
90,000
CONTRATO ADEUDOS
POR
PRESTAMO
150
20,000
90,000
500
500
5,655
5,655
90,000 70,000
GASTOS POR PAGAR 2418.02
POR
ADEUDOS
OBLIGACIONES
Y CON
-
-
-
-
LA CFD. 2515.04
REMUNERACIONES POR PAGAR IMPUESTO
A
LA
345,655 150 90,000 70,000
DEPRECIACION 1819.03
ACUMULADA DE MOB
5,000
5,000
Y EQUIP
5,000
GASTOS POR PAGAR 2118.02
DE
OBLIGACIONES
CON EL PUBLICO A LA
800
800
-
-
VISTA 2112.01
DEPOSITOS
DE
345,655
AHORROS ACTIVOS
2410.01 2411.01 2412.02
345,655
150 ADEUDO
MEDIANTE
90,000
CONTRATO ADEUDOS
POR
PRESTAMO
150
20,000
90,000
500
500
5,655
5,655
3,000
3,585
90,000 70,000
345,655 150 90,000 70,000
GASTOS POR PAGAR 2418.02
POR
ADEUDOS
OBLIGACIONES
Y CON
-
-
-
-
LA CFD. 2515.04 2517.0301
2517.05
REMUNERACIONES POR PAGAR IMPUESTO
A
LA
RENTA
OTROS
TRIBUTOS
POR
CUENTAS
585
845
845
PROPIAS
585
845
ACCIONES PREFERNTESY 3111.0201
PERPETUAS
CON
DERECHO
312,000
A
DIVIDENDO
312,000
312,000
NO
ACUMULATIVO UTILIDAD 3211.01
ACUMULADA
CON
ACUERDO
15,000
DE
15,000
15,000
CAPITALIZACION UTILIDAD NETA DEL 3811.01
EJERCICIO
CON
ACUERDO
DE
22,000
22,000.
-
-
-
CAPITALIZACION 4112.03 4114.01
INTERES-
CAJAS
MUNICPALES INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS
800 650
800 650
800 650
2517.05
OTROS
TRIBUTOS
POR
CUENTAS
845
845
PROPIAS
845
ACCIONES PREFERNTESY 3111.0201
PERPETUAS
CON
DERECHO
312,000
A
DIVIDENDO
312,000
312,000
NO
ACUMULATIVO UTILIDAD 3211.01
ACUMULADA
CON
ACUERDO
15,000
DE
15,000
15,000
CAPITALIZACION UTILIDAD NETA DEL 3811.01
EJERCICIO
CON
ACUERDO
DE
22,000
22,000.
-
-
-
CAPITALIZACION 4112.03 4114.01
INTERES-
CAJAS
MUNICPALES INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS
ADEUDOS Y 4117.03
800 650
1,000 PARA
CREDITOS
DE
4,000
4511.04
REMUNERACIONES
6,500
POR PAGAR SEGURIDAD
Y
PREVISION SOCIAL INTERES
6,500
585
A
COMISIONES
30,450
POR
30,450
300
CREDITOS OTROS POR
300
30,450
300
INGRESOS SERVICCIOS
50
50
DIVERSOS CONTRA CUENTA DE 83
585
585
MICROEMPRESAS
5212.29
6,500.
POR
5114.0102 CREDITOS
5117.04
4,000
4,000
CONSUMO 4511.0101
1,000
1,000
FINANCIERAS 4312.03
650
650
OTRS
OBLIGACIONES PROVISION
800
800
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN
26,200.
11,200
15,000
50
ADEUDOS Y 4117.03
OTRS
OBLIGACIONES
1,000
FINANCIERAS PROVISION 4312.03
PARA
CREDITOS
DE
4,000
4511.04
REMUNERACIONES
6,500
POR PAGAR SEGURIDAD
Y
PREVISION SOCIAL INTERES
6,500
585
A
COMISIONES
30,450
POR
OTROS
30,450
30,450
300
CREDITOS POR
585
585
MICROEMPRESAS
5212.29
6,500.
POR
5114.0102 CREDITOS
5117.04
4,000
4,000
CONSUMO 4511.0101
1,000
1,000
300
300
INGRESOS SERVICCIOS
50
50
50
DIVERSOS CONTRA CUENTA DE 83
CUENTAS DE ORDEN
26,200.
11,200
11,200
26,200
DEUDORAS 8414
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
TOTAL
1,099,940 1,099,940
904,035
15,000
15,000
904,035
875,500
875,500
858,235
13,535
17,265
17,265
875,500
30,800
30,800
30,800
TOTAL
1,099,940 1,099,940
904,035
904,035
875,500
875,500
858,235
13,535
17,265
17,265
875,500
30,800
30,800
30,800
OBLIGACIONES
CON
21
PÚBLICO
2112.01
Depósitos de ahorro activos ADEUDOS
24
EL 345,655
Y
345,655
OBLIGACIONES
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
160,150
Adeudos con garantía de títulos 2411.01
valores
90,000
2412.02
Adeudos por préstamos
70,000
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de 2418.01
Reserva del Perú
25
CUENTAS
2515.01
Dividendos por pagar
5,167
2515.02
Participación por pagar
863
150
POR PAGAR
13,839
2517.0301 Impuesto a la renta
6,380
2517.0303 Otras Contribuciones
585
2517.05
Tributos retenidos
845
31
CAPITAL SOCIAL
3111.01
Acciones Comunes
32
CAPITAL ADICIONAL
3211.01
Donaciones
33
Reserva legal
3311.02
Utilidades
39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,167 CUENTAS
84
312,000 312,000 15,000 15,000 1,148 1,148
DE
5,167
ORDEN
ACREEDORAS GARANT AS
15,000 RECIBIDAS
8414
OPERACIONES DE CRÉDITO
11
DISPONIBLE
1111.01
CAJA
POR 15,000 210,800 79,800
BANCO CENTRAL DE RESERVA 1112.01
DEL PERÚ
5,000
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL 1113.01
PAÍS
14
CRÉDITOS
1411.01
CR DITOS VIGENTES
589,000
1411.03
Créditos de consumo
15,000
1416.02
Créditos a microempresas
4,000
Rendimientos 1418.03
126,000 608,450
devengados
por
créditos de consumo INMUEBLES,
MOBILIARIO
450 Y
18
EQUIPO
1813.01
Mobiliario
30,000
1813.02
Equipos de computación
25,000
1814.01
Vehículos
26,200
29
Otros pasivos
2913.01
Impuesto a la renta diferido
81,200
1,459 1,459
CONTRA CUENTA DE CUENTAS 83
DE ORDEN ACREEDORAS
15,000
15,000
Por el cierre de las la operaciones del activo pasivo y patrimonio del ejercicio 2013 TOTALES
2,094,010
2,094,010
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ACTIVO 11 DISPONIBLE
95,000
1101.01 Caja
50,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Perú
5,000
1103.03 Bancos
40,000
14 CRTÉDITOS 600,000 1401.02 Créditos a Microempresas 18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
55,000
18013.01 Mobiliario
30,000
1803.02 Equipo de Cómputo
25,000
18
INMUEBLE,
MOBILIARIO
Y EQUIPO
( 5,000 )
1809.03 Depreciación Mobiliario y Equipo 83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 11,200 TOTAL ACTIVO
756,200 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO
TOTAL PASIVO
433,000
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
340,000 340,000
2102.01 Depósito de Ahorro 24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO
90,000
2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios 25 CUENTAS POR PAGAR 2507.03 Tributos Por Cuenta Propia
3,000
