MATERIAL No1 EMPRESA XYZ ESTAD ESTADOS OS DE SITUA SITUACI CI N FINAN FINANCIE CIERA RA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2000 Y 2001 (EN USD DOLARES) AL 31-12-00 ACTIVOS Caja y bancos Inversiones temporales Cuentas por cobrar (Provisón para incobrables) Documentos por cobrar Intereses por cobrar Inventarios Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar Propiedad planta y equipos (Depreciación acumulada) Intangibles (Amortización acumulada) Cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones permanentes Otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Obligaciones bancarias Porción corriente deuda a largo plazo
75,000.00 25,000.00 310,000.00 (12,000.00) 28,000.00 195,000.00 19,000.00 298,000.00 (35,000.00) 7,000.00 (2,500.00) 27,000.00 8,000.00 3,500.00 946,000.00 15,000.00 8,000.00
AL 31-12-01 86,000.00 35,000.00 330,000.00 (9,000.00) 15,000.00 1,000.00 215,000.00 18,000.00 415,000.00 (78,000.00) 27,000.00 (4,200.00) 47,380.00 9,000.00 2,700.00 1,109,880.00 35,000.00 40,000.00
MATERIAL No.2 COMPAÑÍA XYZ ESTADO DE RESULTADOS POR EL A O TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 (EN USD DOLARES) VENTAS COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA GASTO DEPRECIACION GASTO AMORTIZACION GASTO INCOBRABLES GASTO JUBILACION PATRONAL GASTO REPARACIONES MAYORES PÉRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES UTILIDAD EN VENTA DE INVERISIONES UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES TOTAL GASTOS DE ADMINSITRACION VENTAS Y OTROS INGRESOS GASTO FINANCIERO INTERES GANADO TOTAL FINANCIEROS NETOS UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION TRABAJADORES E IMPUESTOS
7,895,000.00 (7,401,620.00) 493,380.00 (314,500.00) (52,000.00) (1,700.00) (8,000.00) (2,000.00) (7,000.00) (3,000.00) 8,500.00 2,000.00 (377,700.00) (7,500.00) 2,000.00 (5,500.00) 110,180.00
MATERIAL No.5 COMPA A XYZ ESTADO DE FLUJOS DE CAJA POR EL A O TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 EN USD DOLARES MOVIMIENTO DE CUENTAS PROVISION INCOBRABLES
INVERSIONES TEMPORALES
PROPIEDADES
DEPRECIACION ACUMULADA
INTANGIBLES
(12,000.00)
25,000.00
298,000.00
(35,000.00)
4,500.00
(12,500.00)
(38,000.00)
(1,300.00)
(7,800.00)
INCREMENTOS
(4,000.00)
25,000.00
210,000.00
(52,000.00)
25,000.00
(2,000.00)
(7,000.00)
(11,805.00)
(19,675.00)
DISMINUCIONES
7,000.00
(15,000.00)
(93,000.00)
9,000.00
(5,000.00)
1,300.00
7,800.00
(11,805.00)
(19,675.00)
SALDO AL INICIO DEL A O
DOCUMENTOS POR COBRAR
(4,000.00)
PROVISION JUBILACION
PROVISION REPARACIONES
PARTICIPACION IMPUESTO TRABAJADORES RENTA
RECUPERACIONES AMORTIZACIONES SALDO AL FINAL DEL A O PRECIO DE VENTA COSTO GANANCIA (PERDIDA)
(1,700.00) (9,000.00)
(4,000.00)
35,000.00
415,000.00
(78,000.00)
12,000.00
92,500.00
7,000.00
(15,000.00)
(84,000.00)
(5,000.00)
(3,000.00)
8,500.00
-
22,800.00
2,000.00
(14,500.00)
-
(45,000.00)
-
-
-
MATERIAL No.3 COMPA A XYZ ESTADO DE FLUJOS DE CAJA POR EL A O TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 EN USD DOLARES ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Aportes futuras capita Saldo al inicio del año Aportes en efectivo Capitalización de aportes
15,000.00
Capital pagado 217,000.00
Reserva legal 39,250.00
Reserva facultativa 12,000.00
Reserva de capital 80,000.00
Utilidades retenidas 51,950.00
4,000.00 (15,000.00)
Total patrimonio 415,200.00 4,000.00
15,000.00
Transferencia a reserva legal
5,195.00
Transferencia a reserva facultativa
3,555.00
(5,195.00)
-
(3,555.00)
-
Pago de dividendos
(43,200.00)
(43,200.00)
Utilidad del ejercicio
78,700.00
78,700.00
78,700.00
454,700.00
Saldo al final del año
4,000.00
232,000.00
44,445.00
15,555.00
80,000.00
MATERIAL No.7 COMPA A XYZ ESTADO DE FLUJOS DE CAJA POR EL A O TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 EN USD DOLARES ACTIVIDADES DE OPERACIÓN METODO DIRECTO Recibido de clientes: Ventas (+/-) Cambios en cuentas por cobrar (+/-) Cambios en documentos por cobrar (+/-) Cambios en anticipos de clientes Total recibido de clientes: Pagado a empleados y proveedores: Costo de ventas Gastos de Administración y ventas (+/-) Cambios en inventarios (+/-) Cambios en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar (+/-) Cambios en otros activos (+/-) Cambios en cuentas por pagar comerciales (+/-) Cambios en gastos acumulados y otras cuentas por pagar Total pagado a empleados y proveedores Intereses pagados: Gasto financiero
MATERAIL No.8 METODO DIRECTO EMPRESA XYZ ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL A O TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 (Expresado en U.S. Dólares) FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACI N: Recibido de clientes Pagado a proveedores y empleados Intereses recibidos Intereses pagados 15% participación trabajadores Impuesto a la renta Efectivo neto proveniente de actividades operativas FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION: Compra de propiedades planta y equipo Producto de la venta de propiedades planta y equipo Compra de intangibles Producto de la venta de intangibles Documentos por cobrar largo plazo Compra de inversiones permanentes Compra de inversiones temporales Producto de la venta de inv ersiones temporales Efectivo neto usado en actividades de inv ersión FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Obligaciones bancarias Porción corriente deuda largo plazo Préstamos a largo plazo Aportes en efectivo de los accionistas
MATERAIL No.8 EMPRESA XYZ CONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVO POR EL A O TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 (Expresado en U.S. Dólares) FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACI N: Utilidad (pérdida) neta Ajustes por: Depreciación de propiedades, planta y equipo Provisión para cuentas incobrables Provisión para jubilación patronal Provisión pora reparaciones mayores Amortizaciones (Ganancia) pérdida en venta de activos fijos (Ganancia) pérdida en venta de intangibles (Ganancia) pérdida en venta de inversiones temporales Participación trabajadores Impuesto a la renta Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios en el capital de trabajo: (Aumento) disminución en cuentas por cobrar (Aumento) disminución en documentos por cobrar (Aumento) disminución en intereses por cobrar (Aumento) disminución en inventarios (Aumento) disminución en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar (Aumento) disminución en otros activos Aumento (disminución) en cuentas por pagar Aumento (disminución) en intereses por pagar Aumento (disminución) en anticipos de clientes
MATERIAL No.9 METODO INDIRECTO EMPRESA XYZ ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL A O TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 (Expresado en U.S. Dólares) FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACI N: Utilidad (pérdida) neta Ajustes por: Depreciación de propiedades, planta y equipo Provisión para cuentas incobrables Provisión para jubilación patronal Provisión pora reparaciones mayores Amortizaciones (Ganancia) pérdida en venta de activos fijos (Ganancia) pérdida en venta de intangibles (Ganancia) pérdida en venta de inversiones tem porales Participación trabajadores Impuesto a la renta Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios en el capital de trabajo: (Aumento) disminución en cuentas por cobrar (Aumento) disminución en documentos por cobrar (Aumento) disminución en intereses por cobrar (Aumento) disminución en inventarios (Aumento) disminución en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar (Aumento) disminución en otros activos Aumento (disminución) en cuentas por pagar Aumento (disminución) en intereses por pagar Aumento (disminución) en anticipos de clientes Aumento (disminución) en gastos acumulados y otras cuentas por pagar Aumento (disminución) 15% participación trabajadores Aumento (disminución) 25% impuesto a la renta
MATERIAL No. 6 EMPRESA XYZ DICIEMBRE 31, 2001 PAPEL DE TRABAJO FLUJO DE CAJA EN USD DOLARES A
B
C
D
E
F
CAMBIOS
DESCRIPCI N SALDOS LIBROS SALDO LIBROS C=B-A AL 31-12-00 VARIACIONES AL 31-12-01
ACTIVOS: Caja y bancos Inversiones temporales Cuentas por cobrar (Provisón para incobrables) Documentos por cobrar Intereses por cobrar Inventarios Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
Propiedad planta y equipos (Depreciación acumulada) Intangibles (Amortización acumulada) Documentos por cobrar a largo plazo Inversiones permanentes Otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS: Obligaciones bancarias Porción corriente deuda a largo plazo Cuentas por pagar comerciales Intereses por pagar Anticipos de clientes Gastos acumulados y otras cuentas por 15% Participación trabajadores Impuesto a la renta Reserva por jubilación patronal Préstamos a largo plazo Provisión de reparaciones mayores TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Aportes para futuras capitalizaciones
Capital pagado Reserva legal Reserva facultativa Reserva de capital Utilidades retenidas Utilidad (pérdida) del ejercicio TOTAL PATRIMONIO
75,000.00 25,000.00 310,000.00 (12,000.00) 28,000.00 195,000.00 19,000.00 298,000.00 (35,000.00) 7,000.00 (2,500.00) 27,000.00 8,000.00 3,500.00 946,000.00
86,000.00 35,000.00 330,000.00 (9,000.00) 15,000.00 1,000.00 215,000.00 18,000.00 415,000.00 (78,000.00) 27,000.00 (4,200.00) 47,380.00 9,000.00 2,700.00 1,109,880.00
11,000.00 10,000.00 20,000.00 3,000.00 (13,000.00) 1,000.00 20,000.00 (1,000.00) 117,000.00 (43,000.00) 20,000.00 (1,700.00) 20,380.00 1,000.00 (800.00)
15,000.00 8,000.00 275,000.00 1,500.00 14,700.00 22,000.00 1,300.00 7,800.00 12,500.00 135,000.00 38,000.00 530,800.00
35,000.00 40,000.00 285,000.00 7,200.00 18,000.00 19,000.00 11,805.00 19,675.00 14,500.00 160,000.00 45,000.00 655,180.00
20,000.00 32,000.00 10,000.00 5,700.00 3,300.00 (3,000.00) 10,505.00 11,875.00 2,000.00 25,000.00 7,000.00
15,000.00 217,000.00 39,250.00 12,000.00 80,000.00 51,950.00
4,000.00 232,000.00 44,445.00 15,555.00 80,000.00
(11,000.00) 15,000.00 5,195.00 3,555.00 (51,950.00)
AJUSTES Y ELIMINACIONES VARIACIONES DEBITO CR DITO AJUSTADAS F=C+D-E
ESTADO FUENTES Y USOS FUENTES USOS
FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Recibido de Pa ado a clientes proeedores Varios
F=C-D+E
415,200.00 -
VENTAS COSTO DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
GASTO DEPRECIACION GASTO AMORTIZACION GASTO INCOBRABLES GASTO JUBILACION PATRONAL GASTO REPARACIONES MAYORES PÉRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES
GASTO FINANCIERO INTERES GANADO 15% PARTICIPACION IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD (PERDIDA) NETA
78,700.00 454,700.00 7,895,000.00 (7,401,620.00) (314,500.00) (52,000.00) (1,700.00) (8,000.00) (2,000.00) (7,000.00) (3,000.00) 8,500.00 2,000.00 (7,500.00) 2,000.00 (11,805.00) (19,675.00) 78,700.00
7,895,000.00 (7,401,620.00) (314,500.00) (52,000.00) (1,700.00) (8,000.00) (2,000.00) (7,000.00) (3,000.00) 8,500.00 2,000.00 (7,500.00) 2,000.00 (11,805.00) (19,675.00)
INGRESOS DE EFECTIVO POR VENTA DE ACTIVOS
Producto de la venta de activos fijos Producto de la venta de intangibles Producto de la venta de inversiones temporales 327,760.00 -
-
CONCILIACION ACTIVIDADES ACTIVIDADES VARIACION DE LA UTILIDAD INVERSION FIÇNANCIA BANCOS NETA
