CASO PRÁCTICO DE ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS SEGÚN SMV La Empresa comercial Global Net SA! se "e"ica a la #e$ta "e e%&ipos "e c'mp&to al por ma(or ( me$or! le prese$ta la si)&ie$te i$*ormaci'$+ Sal"os al+
,--../-0
,--../-,
Letras por pa)ar a pro#ee"ores1 Corrie$te2 4 Ctas Ctas por por pa)a pa)arr come comerc rcia iale les! s! pa)o pa)o apla apla5a 5a"o "o 1cte2 4 I$tereses $o "e#e$)a"os e$ me"ici' ci'$ a #alor "esco$ta"o 1cte2 Por c&e$tas por pa)ar comerciales Pa)o apla5a"o M<as S6NAT 1otros )astos2 6$i"a"es "e tra$sporte Al%& Al%&il iler eres es cobr cobra" a"os os "e comp comp&t &ta" a"or oraa 1otr 1otros os i$)resos2 Capital emiti"o 1#alor $omi$al ca"a :acci'$ S: -/2 4 A$ticipos a pro#ee"ores por merca"er;as Gasto por imp&esto a las )a$a$cias Otras reser#as "e capital Fo$"os *i
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Esta"o "e Sit&aci'$ Fi$a$ciera Al ,- "e Mar5o "el aBo ./-0 ( ,- "e Diciembre "el aBo ./-, 1E$ miles "e "olares2
Notas
Al ,- "e Mar5o ./-0
Al ,- "e Diciembre ./-,
Acti#os
Pasi#os ( Patrimo$io
Acti#os Corrie$tes
Pasi#os Corrie$tes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Otros Pasivos Financieros
Otros Activos Financieros
0
0
C&e$tas por pa)ar comerciales (
C&e$tas por cobrar comerciales ( otras c&e$tas por cobrar
/
/
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto
Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar (neto
Cuentas por Pagar a Enti!a!es "
Cuentas por Cobrar a Enti!a!es "elaciona!as
#ngresos !iferi!os
Anticipos
Provisi$n por %eneficios a los Emple
#nventarios
Otras provisiones
Activos %iol$gicos
Pasivos por #mpuestos a las &ananc
Activos por #mpuestos a las &anancias
Otros Pasivos no financieros
Total "e Pasi#os Corrie$tes "isti$t s& Disposici'$ Clasi*ica"os como
Otros Activos no financieros
Total Acti#os Corrie$tes Disti$tos "e los Acti#os o Gr&pos "e Acti#os para s& Disposici'$ Clasi*ica"os como Ma$te$i"os para la Ve$ta o para Distrib&ir a los Propietarios Activos no Corrientes o &rupos !e Activos para su 'isposici$n Clasifica!os como anteni!os para la )enta
/
/
Pasivos inclui!os en &rupos !e Acti para la )enta
0
0
Total Pasi#os Corrie$tes
Esta"o "e Res<a"os Por los perio"os termi$a"os al ,- "e Mar5o "el aBo ./-0 ( ./-, 1E$ miles "e "olares2
Notas
#ngresos !e activi!a!es or!inarias Costo !e )entas
Ga$a$cia 1P?r"i"a2 r&ta &astos !e )entas y 'istribuci$n &astos !e A!ministraci$n &anancia (Pr!i!a !e la ba*a en Activos Financieros me!i!os al Costo Amorti-a!o Otros #ngresos Operativos Otros &astos Operativos Otras ganancias (pr!i!as
Ga$a$cia 1P?r"i"a2 por acti#i"a"es "e operaci'$ #ngresos Financieros &astos Financieros
Por el Trimestre especi*ico "el "e E$ero al ,- "e Mar5o "e ./-0
Por el Trimestre especi*ico "el "e E$ero al ,- "e Mar5o "e ./-,
HOJA DE TRABAJO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO EN LA SITUACION FINANCIERA 2014 SITUACION VARIACION FINANCIERA CUENTAS 2014 2013 AUMENTO DISMINUCION Efectivo y Equivalentes al Efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar #nventarios Anticipos Otros activos financieros Propie!a! planta y equipo 'epreciacion acumula!a Otros pasivos financieros Ctas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Otros pasivos financieros #ngresos !iferi!os Capital emiti!o "esulta!os acumula!os TOTAL
DETALLE
2014
2013
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
CAPITAL DE TRABAJO 0
CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO
Aumen! "e #$%&$' "e ($)$*!
0
ESTADO DE ITUACION FINANCIERA
CORRIENTE CAPITAL DE TRABAJO DEBE HABER
NO CORRIENTE RECURSO APLICACIÓN ORIGEN
AUMENTO
Acti#os Acti#os Corrie$tes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otros Activos Financieros
C&e$tas por cobrar comerciales ( otras c&e$tas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales (neto Otras Cuentas por Cobrar (neto Cuentas por Cobrar a Enti!a!es "elaciona!as Anticipos #nventarios Activos %iol$gicos Activos por #mpuestos a las &anancias Otros Activos no financieros
Total Acti#os Corrie$tes Disti$tos "e los Acti#os o Gr&pos "e Acti#os para s& Disposici'$ Clasi*ica"os como Ma$te$i"os para la Ve$ta o para Distrib&ir a los Propietarios Activos no Corrientes o &rupos !e Activos para su 'isposici$n Clasifica!os como anteni!os para la )enta Activos no Corrientes o &rupos !e Activos para su 'isposici$n Clasifica!os como anteni!os para 'istribuir a los Propietarios
Acti#os $o Corrie$tes o Gr&pos "e Acti#os para s& Disposici'$ Clasi*ica"os como Ma$te$i"os para la Ve$ta o como Ma$te$i"os para Distrib&ir a los Propietarios Total Acti#os Corrie$tes Acti#os No Corrie$tes Otros Activos Financieros #nversiones en subsi!iarias, negocios con*untos y asocia!as
C&e$tas por cobrar comerciales ( otras c&e$tas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar a Enti!a!es "elaciona!as
2014
2013
DISMINUCION
-
Activos %iol$gicos Propie!a!es !e #nversi$n Propie!a!es, Planta y Equipo (neto Activos intangibles !istintos !e la plusvalia Activos por impuestos !iferi!os Plusval+a Otros Activos no financieros
Total Acti#os No Corrie$tes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasi#os ( Patrimo$io Pasi#os Corrie$tes Otros Pasivos Financieros
C&e$tas por pa)ar comerciales ( otras c&e$tas por pa)ar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Enti!a!es "elaciona!as #ngresos !iferi!os Provisi$n por %eneficios a los Emplea!os Otras provisiones Pasivos por #mpuestos a las &anancias Otros Pasivos no financieros
Total "e Pasi#os Corrie$tes "isti$tos "e Pasi#os i$cl&i"os e$ Gr&pos "e Acti#os para s& Disposici'$ Clasi*ica"os como Ma$te$i"os para la Ve$ta Pasivos inclui!os en &rupos !e Activos para su 'isposici$n Clasifica!os como anteni!os para la )enta
Total Pasi#os Corrie$tes Pasi#os No Corrie$tes Otros Pasivos Financieros
C&e$tas por pa)ar comerciales ( otras c&e$tas por pa)ar Cuentas por Pagar Comerciales
#ngresos 'iferi!os Provisi$n por %eneficios a los Emplea!os Otras provisiones Pasivos por impuestos !iferi!os Otros pasivos no financieros
Total Pasi#os No Corrie$tes Total Pasi#os Patrimo$io Capital Emiti!o Primas !e Emisi$n Acciones !e #nversi$n Acciones Propias en Cartera Otras "eservas !e Capital "esulta!os Acumula!os Otras "eservas !e Patrimonio
Total Patrimo$io TOTAL PASIVO PATRIMONIO
