CASO DE LABORATORIO CONTABLE - COMERCIAL SANTA ELENA

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Laboratorio Laboratorio contable contable

LABORATORIO DE CONTABILIDAD INSTRUCCIONES: 1. Proce Proceda da a conf confec ecci ciona onarr un comp compro roba bant ntee de diar diario io,, con las cuen cuenta tass y valo valore ress iniciales al 1ro de Junio del 20__. 2. Diar Diaric icee el compro comproban bante te de Diario Diario que que uste usted d leva levant ntó ó con con los los sald saldos os inicia iniciale less y mayoricelos, luego proceda a registrar en los auxiliares correspondientes, dichos saldos. 3. Regist Registre re las operacio operaciones nes en comproba comprobante nte de diario diario,, except excepto o los pagos pagos con cheque, cheque, que que se regi regist stra ran n en comp compro roba bant ntes es de pago pago,, todo todoss los los compr comproba obant ntes es con con sus sus respectivos soportes (facturas, constancias de retención etc.). 4. Prepar Preparee una recapi recapitul tulaci ación ón para todos los compro comprobant bantes es preparad preparados os y prepar preparee un solo comprobante de diario de resumen. 5. Regist Registre re en un comproban comprobante te de diario diario cada uno de los ajust ajustes es y luego prepar preparee una recapitulación para confeccionar un solo comprobante de resumen. 6. Los comproban comprobantes tes de diario diario de las recapitul recapitulaciones aciones,, páselos al libro libro diario, diario, después después a mayor y luego a los auxiliares. 7. Prepare Prepare una balanza balanza de comprobaci comprobación ón para comprobar comprobar los los movimient movimientos os y saldos saldos de cada un de las operaciones. 8. Prepare Prepare los asientos asientos de cierre cierre para para determinar determinar la utilid utilidad ad o pérdida del del ejercicio. ejercicio. 9. Prepa Prepare re los los esta estados dos fina financ ncie iero ross corre corresp spon ondi dien ente tes: s: Bala Balanc ncee Gene Genera ral, l, Esta Estado do de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en la Posición Financiera.

EJERCICIO DE LABORATORIO CONTABLE: La empresa “COMERCIAL SANTA ELENA”, al finalizar el 31 de mayo de 20___, tiene los siguientes saldos:

Banco

C$ 50,000.00

Cuenta Cte. No. 0001-100 del Banco de finanzas

Inventario 300 radios a C$ 200.00 cada uno 200 abanicos a C$ 150.00 cada uno

60,000.00 30,000.00

90,000.00

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Mobiliario y equipo de oficina 4 Escritorios tipo contador a C$ 2,000.00 4 Sillas ejecutivas a C$ 700.00 2 Computadoras a C$ 8,350.00 2 Impresoras a C$ 3,000.00

33,500.00 8,000.00 2,800.00 16,700.00 6,000.00

TOTAL ACTIVO

C$ 173,500.00

Cuentas por pagar

90,000.00

Almacén Elena López

Capital

83,500.00

Elena Castillo

TOTAL PASIVO MÁS MÁS CAPITAL

C$ 173,000.00

Orientaciones sobre las operaciones de la empresa: 1. La empresa para efectos de registrar la compra y venta de mercancías utiliza el 2. 3. 4. 5.

Procedimiento Perpetuo y para la valuación del inventario el método del costo promedio. En cada compra compra y venta venta de mercancí mercancía, a, usted deberá deberá aplica aplicarr los impuesto impuestoss del 15 % de IVA y aplicar la retención del 2%. Para Para efectos efectos de determi determinar nar el precio precio de venta, venta, aplique aplique un margen margen de utili utilidad dad del 70% sobre el precio de costo. Por todo todo servicio servicio recibi recibido do retenga retenga el 2% cuando cuando sea sea mayor mayor de C$ 1,000.00. 1,000.00. Para efectos efectos de distribu distribución ción de los gastos gastos aplique aplique el % que orienta orienta la operaci operación; ón; sino aparece aplique el 50% para cada gasto.

Operaciones del mes de junio: 02/06/20__ 1. Se pagan por anticipa anticipado do 5 meses de renta renta a la empresa empresa “Bienes “Bienes Raíces Raíces”” por valor valor de C$ 500.00 cada mes, con el cheque No. 101, retenga el 2%. 03/06/20__ 2. Se vende vende al contado contado mercade mercadería ría según según factur facturaa # 001, consi consiste ste en 50 radio radioss y 20 abanicos. 04/06/20__ 3. Se autoriz autorizaa la apertur aperturaa del fondo de caja chica, chica, por valor valor de C$ 2,500.00, 2,500.00, para para los cual se emite del cheque # 102, a favor de la Srta. Pantaleona Quezada. 05/06/20__ 4. Se deposi deposita ta en el el banco banco todo todo el el efecti efectivo. vo. 06/06/20__ 5. Se vende vende mercader mercadería ía según factu factura ra # 002, de contado contado consist consistent entee en: 140 radios y 140 abanicos.

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07/06/20__ 6. Se vende mercadería mercadería a nuestro nuestro client clientee Francisco Francisco Aguado, Aguado, según factur facturaa de crédito crédito # 001, consistent consistentee en 40 radios radios y 10 abanicos. El Sr. Aguado paga el 60% del valor de la factura en efectivo, se emite recibo oficial de caja No. 001 y el saldo queda pendiente a 30 días de plazo. 08/06/20__ 7. Se deposi deposita ta el efec efectiv tivo o del día día anterio anterior. r. 12/06/20__ 8. Se vende vende al contad contado o mercaderí mercaderíaa consisten consistente te en 5 radios radios y 30 abanicos, abanicos, conform conformee factura # 003. 15/06/20__ 9. Se emiten emiten cheque cheque No. 103 a favor favor de Taller Taller Silva Silva para cancel cancelar ar factura factura # 148 por reparación del mobiliario de la empresa por C$ 1,480.75 más IVA. 20/06/20__ 10. Cheque No. 104 a favor de ENACAL ENACAL por C$ 350.14 por servicio servicioss de agua por el mes anterior y que nos comprometimos en pagar. 21/06/20__ 11. Cheque Cheque No. 105 a favor favor de DISSUR DISSUR S.A por el servic servicio io de energí energíaa eléctr eléctrica ica por valor de C$ 348.67. 22/06/20__ 12. Se emite cheque No. 106 a favor de Librería Librería Independencia Independencia para cancelar la factura factura # 498, por la compra de papelería y útiles de oficina para uso de la empresa por un total de C$ 3,516.93 más IVA. Retener 2%. 26/06/20__ 13. Se emite emite el cheque cheque No. 107 para efectos efectos de reembo reembolsa lsarr el fondo de caja chica, a cargo de la Srta. Pantaleona Quezada, siendo el detalle del reembolso el siguiente: Papelería y útiles Transporte Artículos de aseo Viáticos Total

C$ 100.00 20.00 100.00 150.00 C$ 370.00

27/06/20__ 14. Se compra a nuestro nuestro proveedor proveedor Almacén Almacén Elena López, López, pagándo pagándole le el 60% con cheque # 108, y el resto al quedó al crédito, la siguiente mercadería según factura # 31489 consiste en : 300 radios a un costo unitario de C$ 150.00 400 abanicos a un costo unitario de C$ 250.00

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28/06/20__ 15. Se emite cheque No. 109 para pagar transport transportee por la mercadería comprada comprada por C$ 2,000.00 más IVA. Retener el 2%. 29/06/20__ 16. Se venden al contado 20 radios y 100 abanicos, según factura No. 004. 29/06/20__ 17. Se deposita deposita en el banco todo el efectivo efectivo..

29/06/20__ 18. Se vende mercadería mercadería a nuestro nuestro cliente Jannette Jannette Calero consistente consistente en 80 radios y 60 abanicos, según factura de crédito # 002, nos pagan en efectivo el 50% de la factura, por el cual se le emitió el recibo oficial de caja # 002 y por el resto nos firma un documento a 90 días. 30/06/20__ 19. Se emite cheque cheque No. 110 a favor de nuestro nuestro proveedor proveedor Almacén “Elena “Elena López” por valor de C$ 77,000.00, para abonarse a nuestra cuenta pendiente con ellos. 30/06/20__ 20. Se recibe abono de nuestro nuestro cliente Jannette Jannette Calero, quien nos firmó un documento. Nos entrega la suma de C$ 20,000.00 en efectivo, se emitió el recibo oficial de caja # 003. 30/06/20__ 21. Se vende vende mercad mercaderí eríaa al contado contado consiste consistente nte en: 25 radios radios y 80 abanic abanicos, os, según factura No. 005 30/06/20__ 22. Se emite cheque No. 111 a favor de Pantaleona Pantaleona Quezada para pagar los salarios salarios del mes según el siguiente detalle:

No. 1. 2. 3. 4.

Nombre Manuel Gonzáles José Reyes Pantaleona Quezada Mario Flores

C a r go Administrador Contador Secretaria Vendedor

Salario

Antigüedad

Horas Extras

C$ 5,000.00 3,000.00 2,000.00 2,500.00

4% 6% 5% 3%

5 horas 10 horas 15 horas

Apliqu Apliquee INSS INSS labora laborall e IR. Según tabla, tabla, además además provis provision ionee el INSS INSS patron patronal, al, INATEC, vacaciones y aguinaldo.

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30/06/20__ 23. Se deposita en el banco todo el efectivo efectivo que tenemos en caja.

AJUSTES AL FINALIZAR EL MES DE JUNIO. A-1 Registrar la parte devengada de d e las rentas pagadas por anticipado. A-2 Registrar la deprecación del mobiliario y equipo, se estima una vida útil de 5 años y C$ 1,000 de valor residual. Aplique el 60% a administración administración y el resto a ventas. A-3 Según inventario de papelería y útiles, existe papelería con un costo de C$ 1,200, el resto se ha consumido. Haga el ajuste ajuste correponside3nte. A-4 Provisione el importe de los recibos pro servicios básicos por la empresa en el mes de junio y que se pagaran en julio, según detalle: DISSUR S.A. ENACAL ENITEL

C$ 560.00 (estimado) 450.00 (estimado) 750.00 (estimado)

A-5 Según conciliación bancaria, existe una nota de crédito por valor de C$ 20,000, que corresponde a un préstamo que nos concedió el banco con fecha 20 de junio a un plazo de 6 meses y con un interés del 12% anual pagaderos sobre saldos. A-6 Se opera en nuestros libros nota de crédito del 28 de junio que corresponde a un depósito que hizo nuestro cliente Francisco Aguado en concepto de abono a su cuenta. El abono es por C$ 8,000.00. A-7 Ajuste el importe de los intereses por pagar al banco por el préstamo que nos concedió el 20 del presente mes (Ver A-5). A-8 Ajuste y provisione el importe del impuesto del 1% a pagar a la alcaldía por las ventas del mes. A-9 Ajuste y provisione el importe del 1% de anticipo de IR. por las ventas del mes a favor de la DGI.

CONFECCIONE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MES DE JUNIO DE 20___ Después de registrar los ajustes al 30 de Junio, proceda a la elaboración de los asientos de recapitulac recapitulación ión de los comprobant comprobantes es de pago y comprobant comprobantes es de Diario. Diario. Confeccione Confeccione un consolidado con las recapitulaciones a fin de elaborar un comprobante diario que lo registre en el Libro Diario Diario y luego en el Mayor. Mayor. Con los saldos del Libro Libro Mayor confeccion confeccionee los Estados Financieros:


1. 2. 3. 4.

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Bala Balanc ncee gen gener eral al Esta Estado do de resu result ltad ados os Estado Estado de flu flujo jo de de efect efectivo ivo Estado Estado de cambios cambios en en la posición posición financ financiera. iera.

CUALQUIER ORIENTACIÓN SOBRE ESTE LABORATORIO, CONSULTELO A SU PROFESOR.

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