UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES PROFESOR: CPC LUIS ENRIQUE VERASTEGUI MATTOS CURSO: ESTADOS FINANCIEROS Y NORMAS CONTABLES 1
CASO AL FINALIZAR EL PERIODO 2015 SE HA OBTENIDO LA SIGUIENTE INFORMACION QUE CORRESPONDE A LOS SALDOS SEGÚN LIBROS CONTABLES: ACCIONES EN TESORERIA BONOS BCP CUENTAS CORRIENTES $14,721 LETRAS POR COBRAR EXISTENCIAS CREDITO MERCANTIL SEGUROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS PAGOS A/C I.R. ACTIVOS FIJOS PRIMA DE EMISION DEPRECIACION DEPRECIACI ON ACUMULADA
S/ 102,000.00 68,600.00 42,840.00 877,200.00 465,150.00 54,500.00 68,400.00 20,000.00 2,643,800.00 26,200.00 1,488,270.00
SOBR.BANC. $ 6,779 BONOS CORPORATIVOS VALLE S.A.A PROVEEDORES CTS PAGARES BANCARIOS CAPITAL SOCIAL RESERVAS LEGALES UTILIDAD 2,014 UTILIDAD 2,015
S/ 20,000.00 103,600.00 695,180.00 27,860.00 169,240.00 1,438,000.00 26,300.00 88,130.00 259,720.00
CON LA FINALIDAD DE ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADO SE EFECTUAN LOS SIGUIENTES AJUSTES(OPERACIONES) 1.- CON FECHA 15/03/2014 SE VENDIO MERCADERIAS POR S/ 57,600.00 CON EL 60% DE INTERES (MAS IGV) EN 36 LETRAS DE IMPORTES IGUALES Y DE VENCIMIENTO MENSUAL. 2.- EL CAPITAL SOCIAL ESTA CONFORMADO POR ACCIONES COMUNES DE S/ 10.00 CADA UNA VALOR NOMINAL 3.- 10/04/2015 SE REALIZO LA VENTA DE MERCADERIAS POR S/ 50,000.00 MA IGV; SE RECIBIO EL 10% DE CUOTA INICIAL Y EL SALDO EN 25 LETRAS CON EL 50% DE INTERES, IMPROTES IGUALES, SIENDO EL PRIMER VENCIMIENTO EL 30/06/2015 4.- LAS ACCIONES DE TESORERIA ESTAN EST AN CONTABILIZADAS AL VALOR NOMINAL DE S/ 10.00 CADA UNA, PERO SE COMPRO AL VALOR DE COTIZACION DE S/ 8.00 CADA UNA HABIENDO APLICADO LA DIFERENCIA COMO INGRESO FINANCIERO. 5.- LA POLITICA DE LA EMPRESA ES VENDER INCREMENTANDO 50% AL COSTO DE SU MERCADERIA 6.- LOS BONOS BCP SE ENCUENTRAN REGISTRADOS REG ISTRADOS AL VALOR NOMINAL DE S/ 10.00 CADA UNO, PERO EN SU ADQUISICION SE PAGO EL 8% AL AGENTE DE BOLSA.ESTE IMPORTE SE DEBITO COMO GASTO DEL PERIODO.AL CIERRE DEL EJERCICIO, ESTOS BONOS HAN GENERARDO EL 15% DE INTERES QUE NO SE HA CONTABILIZADO Y SU COTIZACION EN BOLSA ES S/ 10.50 7.- LA CUENTA CORRIENTE Y EL SOBREGIRO ESTAN EN $ 14,721 Y $ 6,779 RESPECTIVAMENTE. EL 31/12/2015, EL T.C. ES COMPRA S/ 3.000; VENTA S/ 3.004.
8.- LOS BONOS VALLE S.A.A TIENEN UN VALOR NOMINAL DE S/ 10.00 CADA UNOY DESDE EL 01/07/2015 ESTAN GENERANDO EL 2% DE INTERESMENSUAL PAGADERO EL ULTIMO DIA DE CADA MES. EL 50% DE LOS BONOS NO HAN COBRADO SUS INTERESES POR LO CUAL DEBE CONSIDERARSE LA CLAUSULA ESPECIAL QUE INDICA EL INTERES SERA 2% MENSUAL CAPITALIZABLE.ESTOS INTERESES NO HAN SIDO CONTABILIZADOS PORQUE NO SERAN PAGADOS HASTA SU REDENCION EL 30/06/2016. EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2015 PRESENTA LOS SIGUIENTES CONCEPTOS COMERCIAL VALLE S.A.A. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 EXPRESADOS EN SOLES VENTAS S/ 5,410,100.00 COSTO DE VENTAS ( 3,381,310.00) UTILIDAD BRUTA 2,028,790.00 GASTOS DE VENTAS ( 992,970.00) GASTOS DE ADMINISTRACION ( 987,650.00) OTROS INGRESOS 58,760.00 UTILIDAD OPERATIVA 106,930.00 INGRESOS FINANCIEROS 256,570.00 GASTOS FINANCIEROS ( 103,780.00) UTILIDAD DEL EJERCICIO 259,720.00 SEPIDE: 1.- EFECTUAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES QUE ESTIME CONVENIENTE Y ELABORAR EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEL AÑO 2015 CON SUS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 2.- EFECTUE LOS CALCULOS AUXILIARES RESPECTIVOS, QUE SUSTENTE EL AUUSTE CONTABLE 3.- CALCULE EL I.RTA. Y LA RESERVA LEGAL DEL PERIODO.LA EMPRESA TIENE 8 TRABAJADORES Y NO HAY ADICIONES NI DEDUCCIONES TRIBUTARIAS.
