Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Seminario de Actualización Profesional Control Presupuestal
La siguiente información se relaciona con Atticus Manufacturing Co.: Precio de ventas promedio: US$56 Ventas por territorio (unidades):
Enero Febrero Marzo
1
2
3
4
5
67,500 64,000 70,500
80,000 89,500 86,000
35,000 41,000 29,500
101,000 97,500 112,000
91,500 87,500 110,500
Inventarios deseados de artículos terminados (unidades): 1 de enero…………………………………….. enero…………………………………….. 204,650 (costo US$9, 618,550) 618 ,550) 31 de enero……………………………………. enero……………………………………... 201,500 28 de febrero………………………………… febrero………………………………….. .. 195,900 31 de marzo……………………………… marzo……………………………………. ……. 206,100
1. Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada 2. Costo de los materiales materiales directos por unidad: US$44 3. Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción del mes siguiente 4. Producción, abril: 216,710 (unidades) Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Éstas son como sigue:
Enero Febrero Marzo
HORAS POR UNIDAD
COSTO POR HORA
0.834409 0.830115 0.856078
US$3.595359 3.613957 3.504352
Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:
Mano de obra indirecta………………………………. Impuestos sobre la nómina…………………………. Mantenimiento…………………………………………… Calefacción y luz…………………………………………. Energía……………………………………………………….. Varios…………………………………………………………..
US$ 0.50 0.20 0.25 0.05 0.10 0.02
Gastos de venta variables como un porcentaje del total de ventas en dólares: Comisiones…………………………………………………. Viajes……………………………….…………………………. Publicidad……….…………………………………………… Cuentas incobrables……………………………………..
0.04% 0.02% 0.03% 0.01%
Costos y gastos fijos por mes: Salarios (ventas)…………..………………………………. US$ 3,400 Salarios (oficina)……………….………………………….. 650 Salarios (ejecutivos)………………………………………. 2,800 Depreciación…………………………………………………. US$ 2,500 (fábrica) Impuestos……………………………………………………… 250
(administrativos) Seguros………………………………………………………….
500
(administrativos) Impuestos………………………………………………………
1,000
(fábrica) Seguros…………………………………………………………. 700 Materiales indirectos……………………………………. 1,500 Mano de obra indirecta………………………………… 700 Supervisión……………………………………………………. 950 Mantenimiento…………………………………………….. 600 400 Calefacción…………………………………………………… Energía…………………………………………………………. 350
Suponga que:
Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren. Los materiales directos se pagan cuando se reciben. Todas las ventas se hacen en efectivo.
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente. El saldo de caja al 1 de enero es de US$500,000.
Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos para Atticus Manufacturing Co. Para el primer trimestre de 20XX: a. Ventas en unidades y en dólares b. Producción c. Compra de materiales directos d. Consumo de materiales directos e. Mano de obra directa f. Costos indirectos de fabricación g. Costo de los artículos vendidos h. Gasto de ventas i. Gastos administrativos j. Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa de impuestos del 40% k. Presupuesto de caja
