Asignatura Gestión de la RSC según la Norma SGE 21
Datos del alumno alumno
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Caso práctico Trabajo: Banca Money Banca Money es un banco regional que, debido a la demanda de transparencia en sus operaciones por parte de los clientes y de la Sociedad en general, ha decidido implantar la Norma S! "#$ %ara lle&ar a cabo la certi'icaci(n en dicha Norma, ha solicitado una auditor)a del Sistema$ Preguntas del proesor
*ndica, seg+n or-tica, qui-n debe reali.ar este tipo de auditor)as y las competencias que deben tener los auditores$ /espuesta # 0e acuerdo con el numeral 1$#$#2 de S! "# 3or-tica, "2245 la organi.aci(n reali.ará anua anualm lmen ente te audi audito tor) r)as as inte intern rnas as del del sist sistem emaa de est esti( i(n n 6tic 6ticaa y Soci Social alme ment ntee /esponsable para comprobar la correcta aplicaci(n del sistema y su adecuaci(n a los requisitos de esta norma$ %ara ello: a$ Se de'inirán las responsabilidades, criterios de auditor)a, m-todos y alcance que garanticen la objeti&idad e imparcialidad de los resultados$ b$ Se documentarán las des&iaciones des&iaciones detectadas y se lle&arán a cabo las acciones necesarias para su correcci(n$ c$ Se elaborará un in'orme de auditor)a que recoja las conclusiones y que será puesto a disposici(n del Comit- de esti(n 6tica y /esponsabilidad /esponsabilidad Social$ 7o más práctico para reali.ar la auditor)a interna es el uso de un chec8 list o lista de comprobaci(n$ Sobre un documento estándar en el que se recogen los puntos de la norma, norma, cada cada organ organi.a i.aci( ci(n n deberá deberá adapta adaptarr el listad listadoo en 'unci( 'unci(n n de los requi requisit sitos os espec)'icos deri&amos de normati&as9regulaciones normati&as9regulaciones espec)'icas del sector y los requisitos que han quedado de'inidos en el propio sistema de gesti(n$ Con este chec8 list se puede &alorar, para cada requisito de la norma, la con'ormidad del cumplimiento de los requisitos y eistencia de e&idencias, as) como reali.ar las oportunas obser&aciones para una mejor redacci(n 'inal del in'orme de auditor)a interna 3Melchor Chinchetru ernando, s9'5$ /espuesta " A continuaci(n se citan las competencias competencias de los auditores seg+n *S; #<2## #<2## 3=0irectrices 3=0irectrices para la auditor)a de Sistemas de esti(n>, s9'5$$
!E"A 2 # Caso pr$ctico
Asignatura Gestión de la RSC según la Norma SGE 21
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#$ 7os 7os audito auditores res deberán deberán desarro desarrolla llar, r, manten mantener er y mejora mejorarr sus compete competenci ncias as a tra&-s tra&-s del desarrollo pro'esional continuo y la participaci(n regular en auditor)as$ "$ 7os 7os audi audito tore ress debe deber) r)an an most mostra rarr un comp compor orta tami mien ento to pro' pro'es esio iona nall dura durant ntee el desarrollo de las acti&idades de auditor)a, incluyendo ser: ? -tico, -tico, es decir, decir, imparcial imparcial,, sincero, sincero, hones honesto to y discret discreto@ o@ ? de mentali mentalidad dad abierta abierta,, es decir, decir, dispuest dispuestoo a consid considera erarr ideas ideas o puntos puntos de &ista alternati&os@ ? diplomáti diplomático, co, es decir, decir, con tacto tacto en las las relaciones relaciones con las las personas@ personas@ ? ? ? ? ?
obser&ado obser&ador, r, es decir, acti&ame acti&amente nte conscien consciente te del entorno entorno ')sico y las acti&idades@ acti&idades@ percepti&o, es decir, decir, instinti&amente instinti&amente consciente y capa. de entender entender las las situaciones@ situaciones@ &ersátil &ersátil,, es decir, decir, se adapta adapta 'ácilmente 'ácilmente a di'eren di'erentes tes situaci situaciones@ ones@ tena., tena., es decir, decir, persisten persistente, te, orienta orientado do hacia el logro logro de los objeti& objeti&os@ os@ deci decidi dido do,, es deci decir, r, alca alcan. n.aa conc conclu lusi sion ones es opor oportu tuna nass basa basada dass en el anál anális isis is y ra.onamiento l(gicos@
? seguro de s) mismo, es decir, act+a y 'unciona de 'orma independiente independiente a la &e. que se se relaciona e'ica.mente con otros@ $ 7os auditores auditores deber) deber)an an tener tener el conocimie conocimiento nto y habilidade habilidadess en las áreas descrita descritass a continuaci(n$ ? %rincipi %rincipios, os, proced procedimie imientos ntos y m-todos m-todos de auditor)a$ auditor)a$ Act+a con ortale.a, es decir, capa. de actuar -tica y responsablemente a+n cuando dichas acciones no siempre sean populares y a &eces puedan resultar en desacuerdo o con'rontaci(n@ abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las situaciones, y en b+squeda de mejores resultados de auditor)a@ sensible culturalmente, es decir, obser& obser&ant antee y respet respetuos uosos os de la cultur culturaa del audita auditado@ do@ colabo colaborado rador, r, es decir, decir, que interact+a e'icientemente con otros, incluyendo los miembros del equipo auditor y el personal del auditado ? 0ocument 0ocumentos os del del sistema sistema de gesti(n gesti(n y de re'er re'erenci enciaa ? Cont Conte eto to organ organi. i.ac acio iona nall !l conocimiento y habilidades en esta área capacitan al auditor para comprender la estructura del auditado, as) como su negocio y prácticas gerenciales$ ? /equi /equisit sitos os legal legales es y contra contractu ctuale aless aplica aplicable bless y otros otros requis requisito itoss que aplique apliquen n al auditado 7os conocimientos y habilidades en esta área capacitan al auditor para ser consciente y trabajar dentro de los requisitos legales y contractuales de la organi.aci(n
!E"A 2 # Caso pr$ctico
Asignatura Gestión de la RSC según la Norma SGE 21
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? /equis /equisito itoss y princi principio pioss de sistem sistemas as de gesti gesti(n (n espec) espec)'ic 'icos os a la discip discipli lina, na, y su aplicaci(n ? /equisitos legales rele&antes a la disciplina y el sector, de manera tal que el auditor cono.ca los requisitos espec)'icos para la jurisdicci(n y las obligaciones, acti&idades y productos del auditado /equisitos de las partes interesadas rele&antes a la disciplina espec)'ica, 'undamentos de la disciplina y aplicaci(n su'iciente de m-todos, t-cnicas, procesos y prácticas t-cnicas y de negocio espec)'icas a la disciplina, que permitan al auditor eaminar el sistema de gesti(n y generar halla.gos y conclusiones de auditor)a apropiadas@ ? conocimiento espec)'ico a la disciplina relacionado con el sector particular 7a naturale.a de las operaciones o lugar de trabajo que está siendo auditado que sea su'iciente para que el auditor e&al+e las acti&idades, procesos y productos 3bienes y ser&icios5 del auditado ? principios de gesti(n del riesgo, m-todos y t-cnicas rele&antes a la disciplina y el sector, de manera que el auditor pueda e&aluar y controlar los riesgos asociados con el programa de auditor)a$ No es nece necesa sari rioo que que todo todoss los los audi audito tore ress del del equi equipo po audi audito torr teng tengan an la mism mismaa compet competen encia cia@@ sin embarg embargo, o, la compet competen encia cia genera generall del equipo equipo audito auditorr debe debe ser su'iciente para alcan.ar los objeti&os de la auditor)a !tensi(n máima: " páginas, 'uente eorgia ## e interlineado #,$ %i&liogra'a
0irectrices para la auditor)a de Sistemas de esti(n$ 3s9'5$ *S;$ or-tica$ 3"2245$ Sistema 3"2245$ Sistema de Gestión Ética y Socialmente Responsable Responsable 3or-tica5$ Madrid: or-tica$ Melchor Chinchetru ernando$ 3s9'5$ Gestión de la RSC según la Norma SGE 21 3***5$ 7ogroo D 7a /ioja: Eni&ersidad *nternacional de 7a /ioja$
!E"A 2 # Caso pr$ctico
