Auditoria Sayco Definitivo

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO

SAYCO LEGAJO DE PLANIFICACI ON


AUDITORIA SAYCO – LEGAJO DE PLANIFICACIÓN

LP

INDICE GENERAL DESCRIPCIÓN

REF. P/T

•

PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISION

LPA

•

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

LPB

•

CUESTIONARIO DE AUDITORIA POR SISTEMA (SPO)

LPC

•

ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS

LPD

•

AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

LPE

•

AMBIENTE DE CONTROL

LPF

•

DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES OPERATIVAS RELACIONADAS CON EL EXAMEN

LPG

TRABAJOS REALIZADOS RE ALIZADOS POR AUDITORÍA INTERNA Y POR FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA

LP

•

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LOS SISTEMAS A EXAMINAR

LPI

• • • •

DECLARACION DE INDEPENDENCIA

LPJ

INFORMACION ADMINISTRATIVA ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA

LP!

•

La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:



Ref. PT '

Aspectos pendentes '

LPA

Co!p"e!ent #do po%& '

Re$s#do po%& '


MEMORANDUN DE PLANIFIACION DE AUDITORIA SAYCO

LPB

MEMOR"NDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA SAYCO CONTENIDO DEL MPA 1. Térm Términ inos os de de ref refer eren enci ciaa  Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examen.  Metodología.  Normas, principios y disposiciones disposiciones legales legales a ser aplicadas en el desarrollo desarrollo del trabajo.  Principales responsabilidades responsabilidades a nivel de emisión de informes.  Actividades y fechas de mayor importancia. 2. Información Información sobre sobre los anteceden antecedentes, tes, operacion operaciones es de la institución institución y sus riesgos riesgos inherente inherentes. s.  Antecedentes.  Marco legal. Princi Principal pales es segmen segmentos tos de la entid entidad ad relaci relaciona onados dos con el objeto objeto de la aud audito itoría ría,, si corresponde.  rganismos rganismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoría, si corresponde.  !uentes de generación de recursos de la entidad, si corresponde.  "structura de gastos, si corresponde.  #esponsables de las operaciones objeto de la auditoría.  !actores externos $ue puedan afectar las operaciones, si corresponde. 3. Ambien Ambiente te del sist sistema ema de de inform informaci ación. ón. 4. Ambi Ambien ente te de cont contro rol. l. %eterminar los controles $ue se aplican en la actividad, &rea, programa u operación a evaluar. "n $u' medida el estilo de la (erencia est& caracteri)ado por la planificación o por la improvisación y su efecto sobre la actividad, &rea, programa u operación a evaluar. *mportancia $ue la (erencia otorga a los controles+ agilidad con la cual se canali)an las recomendaciones de los auditores internos y externos, si es $ue se han hecho trabajos de este tipo sobre el objeto de auditoría. . !nidades !nidades opera operati"as ti"as relaciona relacionadas das con con el el e#amen e#amen $. %nfo&u %nfo&uee de de audito auditor'a r'a espera esperado do Procedimientos de auditoría en función a los riesgos inherentes y de control identificados.

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPB #

(. )onsid )onsidera eracio ciones nes sobre sobre signi signific ficati ati"id "idad ad *. Traba+o Traba+oss realiado realiadoss por la !nidad !nidad de Audito Auditor'a r'a Interna Interna y %#terna %#terna

-. Apoy Apoyoo de de esp espec ecia iali list staa 1. Administra Administración ción del traba+o traba+o  Personal asignado  argo  -oras presupuestadas . . uestionar uestionario io de trabajo trabajo

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPB $

GOBIERNO MUNICIPAL DE %UILLACOLLO MEMOR"NDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA SAYCO S.P.O.

#.

T&RMINOS DE DE RE REFERENCIA

#.# A'*+ A'*+' ',, -01 -01-, -, --- 2 34*3 34*3'* '* +4 53 536' 6' A'*+' En cumplimiento al Programa de Operaciones Anual de la gestión 2!"# la unidad de Auditor$a %nterna del &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo# realizó una audi audito tor$ r$a a de los los )ist )istem emas as de Admin dminis istr trac ació ión n y *ont *ontro roll %nte %ntern rno o +)A +)A,*O *O-# -# correspondiente al per$odo comprendido entre el ! de .ulio al /! de 0iciembre de 2!"1

O01El obje objetitivo vo es epr epres esar ar una una opin opinió ión n inde indepe pend ndie ient nte e sobre sobre la efic eficac acia ia +dis +dise3 e3o# o# implantación y funcionamiento- de los sistemas de administración y control interno# en el marco de normas legales y reglamentos vigentes de los sistemas1

O"l objeto del examen estuvo constituido por los documentos legales de los /istemas de Administración y ontrol *nterno y la documentación generada por el /istema de Programación de peraciones.

A4*3'* +4 536' Nuestro examen fue reali)ado de acuerdo a Normas (enerales de Auditoría Auditoría (ubernamental, punto 012 Normas de Auditoria Auditoria peracional $ue incluye la Auditoria de /istemas de Administración y ontrol *nterno 3/A45. "l alcance comprendió los procesos desarrollados por los /istemas de Administración y ontrol *nterno, por el período del 2 de 6ulio al 1 de %iciembre de 027.

#.$

M-+-4-783

8a metodología aplicada al examen consistió en aplicar un cuestionario para evaluar el dise9o, implantación implantación y funcionamien funcionamiento, to, mediante mediante la revisión revisión de documentació documentación, n, entrevistas e indagaciones y otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias. Asimismo, las disposiciones legales aplicables, para los del examen fueron:

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a5 Normas ;&sicas ;&sicas del /istema /istema de Program Programación ación de de peracione peraciones. s. b5 Principios, Normas (enerales y ;&sicas de ontrol emitidas por la ontral ontralorí oríaa (en (eneral eral del "stado "stado 3Aproba 3Aprobado do median mediante te resoluc resolución ión (# < =2>2=0222 ver. 0 vigencia =0225 c5 tras tras disposi disposicio ciones nes relaci relaciona onadas das con el examen examen.. on el propósito de obtener y evaluar la evidencia competente y suficiente para lograr el objetivo de auditoría, el examen se efectuar& aplicando la siguiente metodología a partir de las siguientes etapas:

a/ 0lanificación A fin de obtener un conocimiento sobre las operaciones, información y documentación $ue ser& objeto de evaluación, inicialmente se efectuar& el relevamiento de la información mediante entrevistas con el personal, indagaciones y lectura de la normativa interna y externa, $ue tenga relación con las operaciones relacionadas con el objetivo de la auditoría.

/obre la base de dicho conocimiento e indagaciones, se planificar& la auditoría y se elaborar&n los correspondientes programas de trabajo para el cumplimiento de los objetivos de la auditoría.

b/ %+ec %+ecuc ució ión n

"tapa en la $ue, a partir del conocimiento de los procedimientos descritos en los programas de trabajo para las operaciones relacionadas relacionadas con la utili)ación de de los recursos, se obtendr& y evaluar& la evidencia competente, suficiente y relevante, de tal forma $ue los halla)gos de auditoría puedan estar debidamente sustentados.

c/ )omunic )omunicaci ación ón de result resultados ados /obre la base de los resultados $ue se obtenga de la aplicación de los programas de trabajo, se elaborar& el informe en el $ue se reportar&n los halla)gos de auditoría

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPB : #.9

N-;63, N-;63, <;0'*0 <;0'*0<0<0- 2 +0<-0* +0<-0*0-' 0-' 4734 4734 3 ; ; 3<40*3 3<40*3+3 +3 ' 4 4 +3;;-4 +3;;-444- +4 ;338as principales disposiciones disposiciones legales a ser aplicadas al objeto del examen ser&n: -

#.:

8ey N? > >@@ de Administr Administración ación y ontrol ontrol (ubernamentales, (ubernamentales, del 02 de julio de 2 y %ecretos #eglamentarios.

-

Normas (enerales de Auditoría (ubernamental.

-

Normas de Auditoría peracional aplicables a la Auditoría Auditoría /A4. /A4.

-

Normas del /istema de Programación de peraciones.

-

8ey 8ey NB 7@0 "str "struc uctu tura ra rga rgani ni)a )ati tiva va y !unc !uncio ionam namie ient ntoo de los los (o (obi biern ernos os Autónomos Municipales.

-

#esoluciones emitidas por el oncejo Municipal de Cuillacollo, durante la gestión 027.

-

%./. %./. NB 010 010DD #egl #eglam amen ento to para para el "jer "jerci cici cioo de las las Atrib tribuc ucio ione ness de la ontraloría (eneral de la #epEblica.

-

tra trass disp disposi osici cion ones es pert pertin inen ente tess y vige vigent ntes es a la fecha fecha de real reali) i)aci ación ón de la presente auditoría, sin $ue estas sean excluyentes ni limitativas para considerar otras disposiciones $ue fueren necesarias de acuerdo a las circunstancias.

P;0'*0<3 P;0'*0<34 4 ;<;<-'3 '3040+ 040+3+ 3+ 3 '014 '014 + 60 600=' 0=' + + 0'>-;6 0'>-;6

Nuestra responsabilidad es emitir opinión independiente sobre la eficacia 3dise9o, impla implantac ntación ión y funcion funcionami amient ento5 o5 de los /istem /istemas as de Ad Admi minis nistrac tración ión y ontrol ontrol *nterno 3/A45. 3/A45. #.?

A*01 A*010+3 0+3+ + 2 >*@ >*@3 3 + + 632632-;; 06<-; 06<-;3' 3'*0 *033 A continuación, continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la planificación, ejecución, finali)ación y emisión de informes informes de nuestra auditoría

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPB ?

Actividades #elevamiento de la información

0D=2@=02.D < 12=2@=02.D

Planificación de la auditoria

12=2@=02.D < 2@=2A=02.D

"jecución del trabajo de campo

2A=2A=02.D < 0A=.2=02.D

Presentación del informe "laboración legajos

$.

echas probables

1=2=02D 02=2A=02.D< 0A=.2=02.D

INFORM INFORMAC ACIÓN IÓN SOBR SOBRE E LOS LOS ANTE ANTECED CEDENT ENTES ES,, OPER OPERAC ACION IONES ES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INERENTES $.#

A'* *+'

La provincia de (uillacollo# en la cual se encuentra la ciudad de (uillacollo# fue creada por ley del !" de septiembre de !45# durante el gobierno de %smael 'ontes1 )u etensión es de !65 7m21 y se encuentra a 2"5 m1s1n1m1 8iene una población de //51/4/habitantes seg9n el censo de 2!2 El aumento de la población hace ue (uillacollo sea la segunda ciudad en crecimiento demogr;fico despurancisco de 'oya# se funda (uillacollo o colina de la luna# el 'unicipio cuenta con una riueza histórica invaluable# ue se remonta a tiempos ancestrales y pre *-4-'034 # epresados en la presencia de un abanico de culturas y yacimientos arueológicos# dispersos en toda su geograf$a a flor de 8ierra1 El encanto (uillacolle3o representado en todos sus atractivos tur$sticos? brinda a sus visitantes un acogedor lugar para vivir o realizar actividades tur$sticas placenteramente# la distancia eistente entre todos los atractivos tur$sticos# no sobrepasa los @ minutos de recorrido en veh$culo# las v$as de comunicación terrestres se encuentran en óptimas condiciones# se cuenta con gu$as tur$sticos capacitados para orientar sobre lo necesario en cuanto a la actividad tur$stica y si de gastronom$a se trata# contamos con varios

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO restaurantes certificados y una c;mara hotelera ue garantiza un hospedaje plenamente satisfactorio1 LPB 

E;*;3 -;7'0*3 La estructura org;nica del &obierno 'unicipal de (uillacollo# es de car;cter funcional y est; conformada por los siguientes niveles organizacionales:   

   



ivel Legislativo y >iscalizador: conformado por el *oncejo 'unicipal ivel Ejecutivo: ue recae en el Alcalde 'unicipal ivel de )taff B conformado por las Cnidad de Asesor$a Legal y Asesor$a >inanciera ivel Ejecutivo D operativo: conformada por la Oficial$a 'ayor Administrativa Administrativa ivel tinanciera: conformada por el 0irector administrativo financ financier iero o y las unidad unidades es de *ontab *ontabili ilidad dad## Presup Presupues uestos tos## espon esponsab sable le de ecaudación y >iscalización y esponsables de Almacenes y activos fijos 0irec 0irecció ción n de Obras Obras P9blic P9blicas: as: confor conformad mada a por los )uperv )uperviso isores res de obras obras p9blicas y el 0epartamento de Planificación y Crbanismo1

$.$ M3;*M3;*- L734 L734 El &obier &obierno' no'uni unicip cipal al de (uilla (uillacol collo lo es una instit instituci ución ón p9blic p9blica a con person personer$ er$a a jur$dica# enmarcada en los principios de autonom$a de gestión# en sujeción a lo establecido en la *onstitución Pol$tica del Estado# cuya jurisdicción y competencia en el ;rea geogr;fica correspondiente# est; fijada y regulada por la Ley F "G2 Ley de &obiernos Autónomos 'unicipales# ue se3ala ue el 'unicipio como gobierno local y autónomo es la entidad de derecho p9blico# con personalidad jur$dica reconocida y patrimonio propio# representa al conjunto de vecinos asentados en una jurisd jurisdicc icción ión territ territori orial al determ determina inada# da# cuya cuya finali finalidad dad es la presen presentac tación ión de servicios y construcción de programas# proyectos y actividades en beneficio de la población# cuyas competencias son: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

La elección libre de las autoridades municipales >acultad de generar# recaudar e invertir recursos 0ictar Ordenanzas y esoluciones# determinando as$ las pol$ticas y estrategias municipales Programació Programación n y ejecución ejecución de toda gestión jur$dica# jur$dica# administrat administrativa# iva# t

LPB 

Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales de 20 de julio de 1990 ? esta disposición legal regula los sistemas de Administración y *ontrol de los recursos del Estado y su relación con los sistemas nacionales de Planificación e %nversión P9blica1 Por otra parte# tambi
$.9 P;0'*0<34 76'- + 43 '0+3+ ;43*0-'3+- *-' 4 -- + 43 3+0-;83 Las principales Cnidades del &obierno 'unicipal de (uillacollo ue intervinieron en la administración de los recursos percibidos# durante las gestiones sujetas a eamen y ue son responsables de las operaciones de la 'unicipalidad# son las ue se detallan a continuación: ▪

El *oncejo 'unicipal? como instancia superior del &obierno 'unicipal# órgano representativo# deliberante y normativo# el cual ejerció su rol fiscalizador de la gestión municipal en el periodo bajo eamen1

▪

El Alca Alcald lde e 'uni 'unici cipal pal## se cons constititu tuye ye en la m;i m;ima ma auto autori rida dad d ejec ejecut utiv iva# a# repr repres esen enta tatitiva va## opera operatitiva va y admi admini nist stra ratitiva va del del &obi &obier erno no 'uni 'unici cipal pal## sus sus funcio funciones nes se circun circunscr scribe iben n a planif planifica icar# r# organi organizar zar## dirigi dirigirr y superv supervisa isarr las labo labore ress del del Hrga Hrgano no Admin dminis istr trat ativ ivo o y la auto autori riza zaci ción ón de oper operac acio ione ness y actividades de conformidad con Leyes# reglamentos y procedimientos vigentes# tiene independencia en cuanto a su rol ejecutivo y de toma de decisiones1

▪

Los Oficiales 'ayores# tienen dependencia directa del Alcalde 'unicipal# ue ejerce autoridad y supervisión sobre las direcciones Administrativa >inanciera y Obras P9blicas# .efatura de Personal# de los 0epartamentos de 0esarrollo Productivo# 0efensor$a de la i3ez y Adolescencia y 0eportes1

▪

El 0irector Administrativo >inanciero# responsable de la información económica financiera# con dependencia directa del Oficial 'ayor y ejerce autoridad y supe superv rvis isió ión n sobr sobre e las las Cnid Cnidad ad de *ont *ontab abililid idad ad y Pres Presup upue uest stos os y los los responsables de *otizaciones y Aduisiciones# Almacenes y Activos >ijos1

▪

El 0irector de Obras P9blicas# responsable de la ejecución de obras# as$ como de la supervisión de obras tanto por administración directa como delegada# y este este a su vez vez ejer ejerce ce auto autori rida dad d y supe superv rvis isió ión n sobr sobre e la .efa .efattura ura del del 0epartamento de Planificación y Crbanismo1

▪

Las Las Cnid Cnidad ades es de Aseso sesor$ r$a a Lega Legall y >ina >inanc ncie iera ra## resp respon onsa sabl bles es de pres presta tar r asesoramiento legal y de apoyo# asesorando en el campo del derecho y financiero# velando por los intereses del &obierno 'unicipal de (uillacollo1


LPB  $.: O;73'06- 2 '0+3+ 10'*43+3 *-' 4 -- + 43 3+0-;83 La 'unicipalidad no tiene organismos de tuición? sin embargo# a objeto de cumplir adecuadamente con sus competencias institucionales# coordina sus labores con la &obernación &obernación de *ochabamba *ochabamba y con los contratist contratistas as como personas personas jur$dicas yIo naturales ue ofertaron sus servicios para la ejecución de obras se constituyen en entida entidades des vincul vinculada adass con la 'unici 'unicipal palida idad# d# en funció función n de los objeti objetivos vos de la presente auditor$a1

$.? F' F' + 7' 7';3*0 ;3*0=' =' + + ;*; ;*;- - + + 43 '0+3+ '0+3+ La información relativa a los ingresos se epone solo para fines informativos# debido a ue no es aplicable al objeto de la presente auditor$a1

$.

E;* ;* ;3 ;3 + 73 73- - Los gastos efectuados por el &obierno 'unicipal de (uillacollo# se encuentran distribuidos en función de sus competencias# entre las m;s importantes se tiene: construcción de obras de dominio p9blico# refacción y mantenimiento de escuelas# construcción de campos deportivos# construcción de puentes y obras de micro riego# cuyo detalle es el siguiente

D344 +4 P;<- + G3- (E5<;3+- ' B-40103'-) G0=' $#9

P3;0+3

G0=' $#: (34 9//#:)

D*;0<*0=' P;<3+-

E*3+-



P;<3+-

E*3+-



!

)ervicios Personales

/16!162!

21G661!@G

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/16"615@G

21@G61/4@

@6

2

)ervicios o Personales

61@@1G!6

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5164@1!!@

2146G16"/

52

/

'ateriales y )u )uministros

61/!!165"

214G41!4

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"1@/1""6

21"!G155/

54

"

Activos eales

2415G51G46

!/1@G154

"6

@/1""/1@!

!"152@12""

2

5

Activos >inancieros



"12G1G!2



!1!"1446

6

)ervicio de la 0euda

21/512/4

!15461/5/

@G

!1@2415G

!12G512@"

@"

@

8ransferencias

!61"G!

!5/1G@5

46

!@212G5

!2"1555

@2

G

%mpuestos# egal$as y Otros

!12"

!122

!

!145

44 6

4!

:.9.9#

$H.$:.9$?

#

.:.9

9:.$#.?

:9

T-34

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO El gasto sujeto a eamen# est; relacionado a la aduisición de 5 computadoras port port;t ;tililes es y 5 impr impres esor oras as para para la secr secret etar ar$a $a de obra obrass p9bl p9blic icas as del del gobi gobier erno no autónomo municipal de (uillacollo1 LPB H

$. R<-'34 + 43 -<;3*0-' -- + 43 3+0-;83 A continuación# se detallan a los principales responsables de las operaciones de la 'unicipalidad# sujetas a auditor$a: C3;7N-6; Alcalde 'unicipal

Pedro P
*ontador

*arlos 8orazo8orazo

)ecretario de Obras P9blicas

0aniel *alle *alle

0irector de >inanzas

>rancisco ioja ioja

.efe de Aduisiciones

oberto *laros *laros

Almacenero

Adri;n *alle *alle

.efe de ecursos Jumanos

.aime 8icona8icona

.efe Administrativo

Encarno Lujos Lujos

Abogado

.acinto ojas ojas

La conformación del *oncejo 'unicipal# es la siguiente:

C3;7-

N-6;

*omisión desarrollo humano y cultura

&rover &arc$a*arballo

'iembro de la comisión de desarrollo

'ariel inel'aruina

urbano# medio ambiente y planificación1 Presidente del concejo municipal

Aleandra Killarroel

'iemb iembro ro de la com comis isió ión n de desa desarr rrol ollo lo urbano# medio ambiente y planificación 'iembro de de la la co comisión de de de desarrollo urbano# medio ambiente y planificación

>abi >abian an &arc &arcia ia amb ambra rana na

)ecretario concejal Kicepresidente del concejo municipal

.ulio &onzalez

*omisión desarrollo humano y cultura *omisión de desarrollo económico y

Pablo Adolfo .i .imenez

'ildred Perez 0enar Pinto *alvert *amila Pessoa

financiero# administrativo y jur$dico

*omisión de desarrollo económico y financiero# administrativo y jur$dico

Jilda Orosco

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO *omisión desarrollo humano y cultura

&abriela >ernandez

LPB #

$. $.

F3* F3*-; -;  5 5; ;''-   <+ <+' ' 3> 3>* *3; 3; 43 43 -< -<;3 ;3*0 *0-' -'  Entre los factores eternos ue afectaron el normal desarrollo de las operaciones del &obierno 'unicipal de (uillacollo est;n los factores climatológicos# los cuales ocasio ocasionar naron on derrum derrumbes bes e interru interrumpi mpiero eron n el tr;nsi tr;nsito to vehicu vehicular lar## y tuvier tuvieron on su incidencia en el retraso yIo incumplimiento en la ejecución del trabajo# tambi
$.H D;60'3*0=' D;60'3*0=' + 4- ;07- + 3+0-;83 3+0-;83 R07- 0'@;' Entre los principales riesgos inherentes detectados y relacionados con el objeto de la auditor$a se tiene a los siguientes: ▪

El procesamiento de un gran volumen de comprobantes contables durante la gestión 2!5 un total de /15 comprobantes# lo ue incrementa el riesgo de ue eistan errores u omisiones en los registros contables y presupuestarios1

▪

Presión del )indicado de Obras P9blicas para la dotación de ropa de trabajo1

▪

>alta de >ormación en gestión p9blica de las autoridades municipales1

Por los aspectos descritos anteriormente# se determina ue el riesgo inherente es ALTO1

R07- + *-';-4 0e la evalua evaluació ción n prelimi preliminar nar efectu efectuada ada a la docume documenta ntació ción n admini administr strati ativa va y cont contab able le sobre sobre la apli aplica caci ción ón de los los recu recurs rsos os ue ue sust susten enta ta los los obje objetitivo voss de auditoria# se ha identificado los siguientes aspectos: ▪

El &obierno 'unicipal de (uillacollo# incorporó en forma directa a nuevos funcionarios p9blicos por influencia pol$tica# sin ue se realice el proceso de selecc selección ión## incump incumplie liendo ndo lo establ estableci ecido do en el )ubsis )ubsistem tema a de 0otaci 0otación ón de Personal# lo cual podr$a ocasionar ue no se cuente con personal competente e idón idóneo eo para para la admi admini nist stra raci ción ón de los los recu recurs rsos os y el cump cumplilimi mien ento to de disposiciones legales en el desarrollo de sus funciones1

▪

La 'unicipalidad no dise3o ni implementó los eglamentos Espec$ficos de los )istemas de Administración definidos por la Ley !!@G1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO ▪

>alta de reglamentación manuales de procedimientos# formalmente establecidos# aspe aspect cto o ue ue ocas ocasio iona na ue ue las las oper operac acio ione ness se ejec ejecut uten en de acue acuerd rdo o a la costumbre o seg9n el criterio personal de cada servidor p9blico1

LPB ## ▪

El &obierno 'unicipal de (uillacollo# cuenta con un 'anual de Organización y >unciones aprobado en la gestión 26# el mismo ue no fue actualizado en función a la estructura organizativa vigente# eistiendo cargos ue no est;n incluidos en el manual# aspecto ue podr$a dar lugar al ineficiente cumplimiento de la función p9blica# por falta de una adecuada segregación de funciones con las asignaciones de responsabilidades y niveles de autoridad1

▪

(ue los esponsa esponsable bless del Proceso Proceso de *ontra *ontratac tación ión y los miembros miembros de la *omisión de *alificación# responsables de los procesos de contratación de obras y aduisición de bienes o servicios# no tengan los conocimientos y capacitación necesaria de la normativa vigente sobre contrataciones# lo cual genera el riesgo de procesos de aduisición y contratación de bienes yIo servicios ue no se encuentren desarrollados de acuerdo a las disposiciones legales vigentes1

▪

(ue los gastos realizados no hayan sido autorizados en forma oportuna ni cuenten con la documentación de respaldo suficiente1

▪

Eiste el riesgo de ue el registro de los gastos por la aduisición de bienes y servicios en el )%*O# no se encuentre adecuadamente epuestas1

▪

%neistencia de %nventarios de Activos >ijos actualizados1

▪

(ue no eista evidencia sobre la eistencia y recepción de los bienes y servicios aduiridos por la 'unicipalidad1

▪

La 'unicipalidad no ha definido un espacio f$sico o muebles ue concentren y resguarden la documentación ue respalda la administración de los recursos municipales1 Los comprobantes de egreso e ingreso# carpetas de las obras ejecutadas y otros relacionados se encuentran en poder de las diferentes unidades ejecutoras o donde se genera1

▪

o eiste una Cnidad ue centralice la información de los materiales aduiridos# utilizados o entregados a los responsables de la ejecución de las obras1 Los materi materiale aless son entreg entregado adoss direct directame amente nte al respon responsab sable le de la obra# obra# sin la verificación de la calidad y cantidad de los bienes? el encargado de almacenes no lleva un control de las eistencias# simplemente se limita a llenar los formularios de ingreso y salida de almac
▪

La documentación ue respalda las transacciones de gastos no es inutilizada con un sello de cancelado o registrado1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO Las situac situacion iones es mencio mencionad nadas as no permit permiten en a la Entida Entidad d ejerce ejercerr un adecua adecuado do contro controll sobre sobre los proces procesos os de contra contratac tación ión de bienes bienes y servic servicios ios## pudien pudiendo do ocasionar irregularidades por disposición arbitraria de los recursos p9blicos1 Por lo cual# el riesgo de control se considera ALTO. LPB #$

R07- + +**0=' o obstante a ue los riesgos inherente y de control son calificados como altos# por la naturaleza de nuestra auditoria# ejecutaremos pruebas sustantivas sobre la documentac documentación ión contable ue sustentan sustentan la aduisición aduisición y disposició disposición n de la ropa de trabajo de la gestión 2!51

9.

AMBIE MBIENT NTE E DEL DEL SIS SISTE TEMA MA DE INF INFOR ORMA MACI CIÓN ÓN El &obi &obier erno no 'uni 'unici cipa pall de (uil (uilla laco collllo o cuen cuenta ta con con el )ist )istem ema a %nte %ntegr grad ado o de *ontabilidad +)%*O-#ue integra las transacciones presupuestarias# financieras y patr patrim imon onia iale les# s# medi median ante te este este )ist )istem ema a se elab elabor oran an los los comp compro roba bant ntes es de contabilidad ue registran las operaciones relacionadas con la recepción y uso de los recursos# en base al cual se generan los siguientes estados financieros b;sicos y complementarios: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

=alance &eneral *omparativo Estado de ecursos y &astos corrientes comparativo Estado de >lujo de Efectivo comparativo Estado de *ambios en el Patrimonio comparativo1 Estado de Ejecución Presupuestaria de ecursos Estado de Ejecución Presupuestaria de &astos =alance de )umas y )aldos *uenta Ahorro %nversión >inanciamiento comparativo Estados de cuenta auiliares

)in embargo sus reportes no son emitidos en forma oportuna# por lo tanto no son considerados por los ejecutivos de la 'unicipalidad en la toma de decisiones10urante el periodo bajo eamen y espec$ficamente en relación al objeto del eamen# se cuenta con un archivo ordenado en forma cronológica de la doc documen umenta tacción ión cont contab ablle ue ue res respald paldan an las las oper operac acio ione ness de gast gastos os## cons constitituy tuyinanzas1P >inanzas1Por or otra parte# se ha constatado constatado ue el &obierno &obierno 'unicipal 'unicipal cuenta con otros registros y documentos emitidos por las diferentes direcciones# jefaturas y otras unidades# a trav
Programa Anual de Operaciones Presupuesto esoluciones del *oncejo 'unicipal

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

:.

Ordenanzas del *oncejo 'unicipal esoluciones Administrativa *onvocatorias Epedientes de contrataciones Estados >inancieros *arpetas de Obras

LPB #9

AMBIENTE DE CONTROL En cumplimiento a la orma de Auditor$a &ubernamental 25/ relacionada con la evaluación del *ontrol %nterno y como parte de la planificación# se obtuvo una comprensión del ambiente de control con relación a los objetivos del eamen# el cual# nos permitió identificar posibles riesgos# definir la metodolog$a y determinar la naturaleza# etensión y oportunidad de las pruebas1 A objeto de complementar la comprensión del ambiente de control# se aplicó proced procedimi imient entos os adicio adicionale naless de indaga indagació ción n y entrev entrevist istas# as# sobre sobre los aspect aspectos os relacionados con los objetivos del eamen# con los siguientes resultados:

F04-->83 2 04- + 43 +0;**0=' El &obierno 'unicipal de (uillacollo# tiene como m;ima autoridad ejecutiva al Alcalde 'unicipal y como órgano representativo# normativo y fiscalizador al *oncejo 'unicipal# ue aprueba el Programa Operativo Anual y el Presupuesto 'unicipal# y fiscaliza el movimiento económico y financiero de la 'unicipalidad# tomando conocimiento# aprobando o rechazando los Estados >inancieros1 Las decisiones del *oncejo 'unicipal de (uillacollo se efect9an por voto mayoritario de los concejales1 Las e autoridades y actuales autoridades ejecutivas# no asumieron conciencia de la importancia de implementar procedimientos y actividades de control interno# como parte de las operaciones# tal el caso# ue la 'unicipalidad no cuenta con egl eglam amen ento toss Espe Espec$ c$fifico coss de los los )ist )istem emas as de Admin dminis istr trac ació ión n y *ont *ontro roll debidamente compatibilizados y aprobados1Por lo ue# la percepción sobre la filosof$a# la actitud y el compromiso de los actuales ejecutivos# si bien es positiva al cumpl umpliimien miento to de las las norm normas as y eis eiste te pred predis ispo posi sicción ión para para cum cumplir plir las las recome recomenda ndacio ciones nes de audito auditor$a r$a?? sin embargo embargo## no eviden evidencia ciamos mos ue se hayan hayan adoptado acciones concretas ue permitan implantar controles en las actividades operat operativa ivass y admini administr strati ativas vas de la Entida Entidad d +contr +controle oless gerenc gerencial iales es periód periódico icoss o espec$ficos-1

I'7;0+3+ 2 134-; 0*- El &obierno 'unicipal de (uillacollo# no dise3ado# aprobado e implantado un *ódigo de Mtica ue sirva de gu$a de conducta a los servidores p9blicos# para desarrollar desarrollar sus actividade actividadess con honestidad# honestidad# integridad# imparcialidad# imparcialidad# probidad# probidad# transp transpare arenci ncia# a# respon responsab sabili ilidad dad y eficie eficienci ncia? a? no obstan obstante# te# a la ausenc ausencia ia de un *ódigo de Mtica no se tiene conocimiento de situaciones anómalas o irregulares originadas por una ausencia de valores
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO A+60'0;3*0=' ;370*3 Kerificamos ue el &obierno 'unicipal de (uillacollo elaboró el Plan de 0esarrollo 'uni 'unici cipa pall por por el per$ per$od odo o 2/ 2/ al 2@ 2@## enco encont ntr; r;nd ndos ose e en elab elabor orac ació ión# n# por por consig consiguie uiente nte## no contó contó con un Plan Plan de 0esarr 0esarroll ollo o 'unici 'unicipal pal## ni con un Plan Plan Estrat
Entidad ha elaborado el Programa de Operaciones Anual para la gestión# el cual incluy incluye e los objeti objetivos vos estrat estrat
S063 O;73'0K301El &obierno 'unicipal de (uillacollo cuenta con un 'anual de Organización y >unciones# elaborado en la gestión 26? sin embargo# el mismo no se encuentra actualizado en función a la estructura organizacional vigente1 La 'unici 'unicipali palidad# dad# no ha implem implement entado ado los eglam eglament entos os Espec$ Espec$fic ficos os de los )istemas de Administración y *ontrol previstos en la Ley F !!@G# tampoco cuenta con 'anuales de Procedimientos para los diferentes procesos administrativos y operativos# operativos# ue incluyan incluyan procedimie procedimientos ntos de control control interno interno necesarios necesarios para el desarrollo de sus operaciones1

C-6<'*03 <;->0-'34 2 A+60'0;3*0=' + <;-'34 La mayor$a de los nombramientos del personal en los respectivos cargos# se realizan en forma directa prevaleciendo la influencia pol$tica# lo cual afecta el ambiente de control1 Asimismo# la 'unicipalidad no cuenta con un 'anual de Puestos ue refleje claramente el nivel de competencia profesional reuerido para los distintos niveles y puestos# razón por la cual eiste el riesgo de ue algunos cargos est
A07'3*0=' + 3-;0+3+ 2 ;<-'3040+3+ 2 '014 + 3-;0+3+ Kerif Kerifica icamos mos ue &obier &obierno no 'unici 'unicipal pal de (uilla (uillacol collo lo cuenta cuenta con un 'anual 'anual de >unciones# elaborado de 26# el cual# fue difundido mediante la entrega de una copia de sus funciones? sin embargo# no eiste evidencia de su aprobación# adem adem;s ;s debi debido do a su anti antigN gNed edad ad## los los cargo cargoss desc descri rito toss no coin coinci cide den n con con los los eistentes en la actual estructura org;nica y es aplicado sólo en auellos casos# donde los cargos descritos coincide con auellos eistentes en la actual estructura org;nica? la falta de un 'anual actualizado# no permite delimitar el nivel de

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO autoridad# las responsabilidades de cada cargo# regular sus funciones y uniformar las actividades ue se desarrollan en cada dirección o unidad1

R<- + 43 >'*0=' + A+0-;83 I';'3 El &obierno 'unicipal de (uillacollo# por el n9mero de población ue est; por enci encima ma de los los //51/4/ habitantes# habitantes# ha implementado una Cnidad de Auditor$a %nterna1 LPB #?

A6=>;3 + *-'>03'K3 *onforme a la evaluación inicial realizada a la 'unicipalidad# percibimos ue la atmósfera de confianza no es adecuada# debido a: ▪

o se implan implantó tó un adecua adecuado do sistem sistema a de comuni comunicac cación ión ue foment fomente e el intercambio de información y la participación de todos los servidores p9blicos de la 'unicipalidad1

▪

El flujo de información dentro de la 'unicipalidad no es el adecuado# debido a ue la información de las operaciones se las realiza con bastante demora1

▪

o se ha creado ni dispuesto un ambiente para el archivo de los registros contables y la documentación de sustento de las operaciones efectuadas

▪

El Alcalde no ha eliminado las barreras comunicacionales entre los distintos niveles de la organización sobre los asuntos de inter
En consecuencia# se establece ue el ambiente de control en el &obierno 'unicipal de (uillacollo no es adecuado1

?.

ENFO ENFO%U %UE E DE DE AUDIT UDITO ORÍA RÍA ESPE ESPERA RADO DO *onsiderando la naturaleza de la Entidad# los riesgos determinados# los resultados de la evaluación del ambiente de control# el alcance y los objetivos de la auditoria# el enfoue de la misma esta principalmente orientado a establecer la eficacia +dise3 +dise3o# o# implan implantac tación ión y funcio funcionam namien ientoto- de los sistem sistemas as de admini administr straci ación ón y control interno# en el caso de la presente auditoria espec$ficamente del )1P1O )1P1O11 para lo cual se aplicara el siguiente cuestionario: !1 El El POA POA fue fue elab elabor orad ado o en la pres presen ente te gest gestió ión n por por la '1A1 '1A1E1 E1 y func funcio iona nari rios os p9blicos 1=1)1P1O1 art1 !2

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO 21 El POA de de la entidad fue aprobado aprobado por la m;ima m;ima autoridad autoridad ejecutiva ejecutiva 1=1)1P 1=1)1P11O1 art1 !2 /1 La Cnidad Cnidad de Auditor Auditor$a $a %nterna %nterna conside considero ro en sus operaci operacione oness la elaborac elaboración ión de una auditor$a de gestión 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art1 !/ "1 )e ha elaborado elaborado un Plan Estrat
51 La entidad entidad efectuó efectuó un an;lisis an;lisis de la situación situación eterna eterna 1=1)1P 1=1)1P1O1 art1 !6 61 La entidad entidad efectuó efectuó un an;lisis an;lisis de la situación situación interna 1=1)1P 1=1)1P11O1 art1 !6 @1 La entidad entidad determino determino los objetivos objetivos de la gestión gestión anual anual 1=1)1P 1=1)1P1O1 art1 !@ G1 La entidad entidad estableció estableció los los indicadores indicadores de eficienc eficiencia ia y eficacia eficacia para cada objetiv objetivo o de gestión 1=1)1P1O1 art1 !G 41 Los Los indi indica cado dore ress esta establ blec ecid idos os por por la enti entida dad d cump cumple len n las las cara caract cter er$s $stitica cass establecidas por las ormas =;sicas 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art1 !G !1 La entida entidad d estruc estructur turo o determ determino ino las operac operacion iones es a realiza realizarr para para alcanz alcanzar ar sus objetivos 1=1)1P1O1 art1!4 !!1 Las Las oper operac acio ione ness dete determ rmin inad adas as por por la enti entida dad d incl incluy uye: e: el ;rea ;rea o unid unidad ad organizacional de la operación y el tiempo termino y finalización 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art1!4 !21 )e identificó identificó la cantidad cantidad de recursos recursos humanos de bienes y servicios servicios reueridos reueridos para cada objetivo de la entidad 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art12 !/1 )e emitió periódicam periódicamente ente información información sobre la ejecución ejecución del POA 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art122 !"1 )e difundió la información de la ejecución del P1O1A1 P1O1A1 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art12 !51 )e informó sobre la ejecución ejecución del POA al 'inisterio 'inisterio de Jacienda Jacienda 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art12 !61 )e evaluó el cumplimiento del P1O1A1 1O1A1 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art12/ !@1 La evaluación del P1O1A1 P1O1A1 contempla lo establecido por la 1=1)1P1O 1=1)1P1O1 1 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art12/ !G1 En caso de eist eistir ir desvia desviacio ciones nes respecto respecto a la progra programac mación ión se dispon dispone e de medidas correctivas 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art12/

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO !41 En caso de nuevos nuevos objetivos objetivos por nuevas competencias competencias el P1O1A P1O1A es ajustado 1=1)1P1O1 art12" 21 El P1O1A1 P1O1A1 fue vinculado con el presupuesto 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art12!

LPB # .

CONS CONSID IDER ERAC ACIO IONE NES S SOBR SOBRE E SIGN SIGNIF IFIC ICA ATIVID IVIDAD AD *onsiderando la naturaleza de la auditoria y ue uno de los objetivos principales de la revisión es verificar la legalidad# control del manejo del sistema de programación de operaciones# por tanto# se revisara el importe total# es decir el !Q# por tanto# no se define un nivel de significatividad1

.

.

TRABA TRABAJOS JOS REALIZ REALIZAD ADOS OS POR POR LA LA UNID UNIDAD AD DE DE AUDI AUDITO TORÍA RÍA INTERN INTERNA A O FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA *onforme lo epusimos en el ac;pite del ambiente de control el &obierno 'unicipal de (uillacollo cuenta con Cnidad de Auditor$a %nterna# pero no se realizó ning9n trabajo sobre el )istema de Programación de Operaciones# siendo este el primer trabajo ue fue solicitado por el Alcalde 'unicipal sobre el manejo# y disposición del )istema de Programación de Operaciones1 1 APOYO OYO DE ESPECIAL IALIST ISTAS En caso de ser necesario durante el desarrollo de nuestro trabajo# se solicitar; el apoyo de alg9n profesional competente1

H.

ADMIN DMINIS IST TRAC RACIÓN IÓN DE DEL TRA TRABA BAJO JO

El personal y el presupuesto de horas estimadas# es el siguiente: P"#n+c#c No!(%es ) Ape""dos C#%*o ,n E-ecc,n Lic. Daniela Adriana Vargas Escalera Lic. Silvia Eugenia Peña eran Lic. Luis Enrri&ue Valle'os Vargas

Info%!e

Tot#"

Jefe Auditoria Interna

15

5

15

35

"# "#

55

$#

%%5

%##

1"#

1%#

51#

Su!ervisor

Auditor

Lic. (dalis Linares )odo*

Auditor

15#

1+#

#

%"#

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO Lic. Adriana ,orando ,olina

Pasante

"#

1%#

#

%1#

Lic. Paola ,a-ani /a-0i

A0ogado

#

5#

%1

1

5+5

52#

%32

(ALES (ALES

LPB # #. #.

PROG PROGRA RAMA MAS S DE DE TRA TRABA BAJO JO Para alcanzar los objetivos de la auditor$a# se obtendr; evidencia competente y suficiente# suficiente# mediante mediante la aplicación aplicación de procedimie procedimientos ntos ue se detallan en programas programas de trab trabaj ajo o prep prepar arad ados os a la medi medida da## los los mism mismos os ue ue son son part parte e del del pres presen ente te 'emor;ndum de Auditor$a1

El presente memor;ndum de Planificación de Auditor$a fue preparado# revisado# aprobado# le$do y entendido por:

R<-'34  C3;7-

F0;63  F*@3

Elaborado por: Luis Enrriue Kallejos Kargas 2/I/I2!5

)upervisor: )ilvia Eugenia Pe3a 8er;n 8er;n

2/I/I2!5

.efe de Auditoria %nterna : 0aniela Adriana Kargas Escalera

2/I/I2!5

1.3+1


CUESTIONARIO DE AUDITORIA POR SISTEMA

LPC

AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL INTERNO CUESTIONARIO ' SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES ENTIDAD& Go(e%no At,no!o Mncp#" de Q""#co""o ALCANCE& A" 30 de octubre 2014 DISEO V34-;

ASPECTOS A EVALUAR

CUMPLIMIENTO

SI NO N/A R >.SI P/T

NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES !1 El El )1P )1P1O1 cuen cuenta ta con con un regl reglam amen ento to espe espec$ c$fifico co  ! 1=1)1P1O1 21 El POA POA de la entid entidad ad fue apro aprobad bado o por la m;i m;ima ma autoridad ejecutiva 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art1 !2

!

!

/1 La Cnidad Cnidad de Auditor Auditor$a $a %nterna %nterna considero considero en en sus operaciones la elaboración de una auditor$a de gestión 1=1)1P1O1 art1 !/ !

"1 )e ha elabor elaborado ado un Plan Estrat Estrat
51 La La enti entida dad d efec efectu tuó ó un an;l an;lis isis is de la situ situac ació ión n eterna 1=1)1P1O1 art1 !6 61 La La enti entida dad d efec efectu tuó ó un an;l an;lis isis is de la situ situac ació ión n interna 1=1)1P1O1 art1 !6

!

NO N/A R>. *@<-; P/T

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO @1 La La enti entida dad d dete determ rmin ino o los los obje objetitivo voss de la gest gestió ión n anual 1=1)1P1O1 art1 !@

!

G1 La entid entidad ad estable estableció ció los los indicad indicadore oress de eficienc eficiencia ia ! y eficacia para cada objetivo de gestión 1=1)1P1O 1=1)1P1O11 art1 !G !

41 Los Los indicad indicadore oress estable establecid cidos os por la entidad entidad cumplen las caracter$sticas establecidas por las ormas =;sicas 1=1)1P1O1 art1 !G !1 La entidad estructuro estructuro determino las operaciones a !

realizar para alcanzar sus objetivos 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art1!4 !

!!1 !!1 Las operaciones determinadas por la entidad incluye: el ;rea o unidad organizacional de la operación y el tiempo termino y finalización 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art1!4 !21 !21 )e )e iden identitifificó có la cant cantid idad ad de recur recurso soss huma humano noss de ! bienes y servicios reueridos para cada objetivo de la entidad 1=1)1P1O1 art12 !

!/1 )e emitió emitió periódi periódicam cament ente e inform informaci ación ón sobre sobre la ejecución del POA 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art122 !"1)e

difundió la información de la ejecución del P1O1A1 P1O1A1 1=1)1P1O1 art12

!51)e informó sobre la ejecución del

de Jacienda 1=1)1P1O1 art12

! !

POA al 'inisterio

!61 )e evaluó evaluó el cumplimien cumplimiento to del P1O1A1 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art12/

!

!

!@1 La evaluación del P1 P1O1A1 contempla lo establecido ! por la 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art12/ !G1 En caso de eistir desviaciones respecto a la ! programación se dispone de medidas correctivas 1=1)1P1O1 art12/ !41 En caso de nuevos objetivos por nuevas competencias el P1O1A es ajustado 1=1)1P1O1 art12" 21 E El P1O1A1 fue vinculado con el presupuesto

!

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO 1=1)1P1O1 art12! a) ∑ alores alores

2

b) alores netos ! "otal columna #alor $ total columna N%A

2

Cali&icación 'ro'orcional obtenida (en )

C-'*40=' eferencia: +4D!Q R eficaz-# +6DG4Q R parcialmente eficaz-# +26D6Q R ineficaz- y +D25Q R ineistente-


ANTECEDENTES # OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS

ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS (D*;00; ' <3<4 + ;33-) DESCRIPCION Antecedentes de la Entidad y estructura estructura 'arco legal aturaleza de las operaciones sujeto a auditor$a iesgos identificados Cnidadesoperativas >uentes de generación de recursos Aplicaciones de recursos esponsables de la ejecución de operaciones >actores eternos ue pueden afectar las operaciones eaminadas

REF. PT LPD # LPD $ LPD 9 LPD : LPD ? LPD  LPD  LPD  LPD H


LPD


LPD #

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y ESTRUCTURA

ANTECEDENTES

El 'uni 'unici cipi pio o de (uil (uilla laco collllo o se encu encuen entr tra a ubic ubicad ado o en el 0epa 0epart rtam amen ento to de *ochabamba1 El &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo# est; compuesto por un *oncejo 'unicipal y un Alcalde1 El Alca Alcald lde e 'uni 'unici cipal pal es la m;i m;ima ma auto autori rida dad d ejec ejecut utiv iva# a# repr repres esen enta tatitiva va y admini administr strati ativa va del &obier &obierno no 'unici 'unicipal pal y el *oncej *oncejo o 'unici 'unicipal pal como como m;ima m;ima autori autoridad dad del &obiern &obierno o 'unici 'unicipal pal## se consti constituy tuye e en el órgano órgano repres represent entati ativo# vo# normativo y fiscalizador de la gestión municipal# conformada por siete concejales cuyas cuyas determ determina inacio ciones nes se aprueb aprueban an median mediante te la emisió emisión n de resolu resolucio ciones nes del *oncejo 'unicipal con el voto afirmativo de la mitad m;s uno de sus miembros presentes1 El &obier &obierno no Autón Autónomo omo 'unici 'unicipal pal de (uilla (uillacol collo# lo# ubicad ubicado o en el territ territori orio o del 0epartamento de *ochabamba# est; regido por la Ley 22G de 'unicipalidades# la Ley 'arco de Autonom$as y 0escentralización y Ley &eneral del 8rabajo1


LPD ## ESTRUCTURA ORG"NICA La estructura org;nica del &obierno 'unicipal de (uillacollo# es de car;cter funcional y est; conformada por los siguientes niveles organizacionales: 

ivel Legislativo y >iscalizador: conformado por el *oncejo 'unicipal1



ivel Ejecutivo: ue recae en el Alcalde 'unicipal1



ivel ivel de )taff )taff:: confor conformad mado o por las Cnidad Cnidad de Aseso Asesor$a r$a Legal Legal y Aseso Asesor$a r$a >inanciera1 ivel Ejecutivo D Operativo: conformada por la Oficial$a 'ayor Administrativa1 Administrativa1

 

0irección de 0esarrollo Productivo: conformada por el 0irector de desarrollo productivo y la unidad forestal1



0irección Administrativa y >inanciera: conformada por el 0irector administrativo financ financier iero o y las unidad unidades es de *ontab *ontabili ilidad dad## Presup Presupues uestos tos## espon esponsab sable le de ecaudación y >iscalización y esponsables de Almacenes y activos fijos1



0irec 0irecció ción n de Obras Obras P9blic P9blicas: as: confor conformad mada a por los )uperv )uperviso isores res de obras obras p9blicas y el 0epartamento de Planificación y Crbanismo1


LPD $

MARCO LEGAL

M3;*- L734 El &obierno Autónomo 'unicipal del (uillacollo es una institución p9blica con personer$a jur$dica# enmarcada en los principios de autonom$a de gestión# en sujeción a lo establecido en la *onstitución Pol$tica del Estado# cuya jurisdicción y competencia en el ;rea geogr;fica correspondiente# est; fijada y regulada por la Ley F 22G Ley de 'unicipal palida idades y Ley 'arco de Autonom$as y 0escentralización# ue se3ala ue el 'unicipio como gobierno local y autónomo es la enti entida dad d de derec derecho ho p9bl p9blic ico# o# con con pers person onal alid idad ad jur$ jur$di dica ca recon reconoc ocid ida a y patrimonio propio# representa al conjunto de vecinos asentados en una jurisdicción terr territitor oria iall dete determ rmin inad ada# a# cuy cuya fina finalilida dad d es la pres presen enta taci ción ón de serv servic icio ioss y construcción de programas# proyectos y actividades en beneficio de la población# cuyas competencias son: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

▪

La elección libre de las autoridades municipales >acultad de generar# recaudar e invertir recursos 0ictar Ordenanzas y esoluciones# determinando as$ las pol$ticas y estrategias municipales Programació Programación n y ejecución ejecución de toda gestión jur$dica# jur$dica# administrat administrativa# iva# t
Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales de 20 de julio de 1990 ? esta disposición legal regula los sistemas de Administración y *ontrol de los recursos del Estado y su relación con los sistemas nacionales de Planificación e %nversión P9blica1 Por otra parte# tambi

LPD 9 NATURALEZA DE LAS OPERACIONES SUJETO A AUDITORÍA Las principales Cnidades del &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo ue intervinieron en la administración# durante las gestiones sujetas a eamen y ue son responsables de las operaciones de la 'unicipalidad# son las ue se detallan a continuación: ▪


▪


▪


▪


▪


▪

Las Las Cnid Cnidad ades es de Aseso sesor$ r$a a Lega Legall y >ina >inanc ncie iera ra## resp respon onsa sabl bles es de pres presta tar r asesoramiento legal y de apoyo# asesorando en el campo del derecho y financiero# velando por los intereses del &obierno Autónomo 'unicipal del Kalle1

La autorización y firma de cheues son realizadas por el Alcalde 'unicipal# Oficial 'ayor >inanciero y el 0irector de >inanzas del &obierno Autónomo 'unicipal del Kalle# Kalle# debiendo llevar dos firmas los cheues1


LPD :

RIESGOS IDENTIFICADOS D;60'3*0=' + 4- ;07- + 3+0-;83 R07- 0'@;' Entre los principales riesgos inherentes detectados y relacionados con el objeto de la auditor$a se tiene a los siguientes: ▪

El procesamiento de un gran volumen de comprobantes contables durante la gestión 2!5 un total de 51 comprobantes# lo ue incrementa el riesgo de ue eistan errores u omisiones en los registros contables y presupuestarios1

▪

Pres Presió ión n de ue ue la )ecr )ecret etar aria ia de Obra Obrass P9bl P9blic icas as para para la comp compra ra de 5 computadoras port;tiles para los t
▪

>alta de >ormación en gestión p9blica de las autoridades municipales1

Por los aspectos descritos anteriormente# se determina ue el riesgo inherente es ALTO1

R07- + *-';-4 0e la evalua evaluació ción n prelimi preliminar nar efectu efectuada ada a la docume documenta ntació ción n admini administr strati ativa va y cont contab able le sobre sobre la apli aplica caci ción ón de los los recu recurs rsos os ue ue sust susten enta ta los los obje objetitivo voss de auditoria# se ha identificado los siguientes aspectos: ▪

El &obier &obierno no 'unici 'unicipal pal de (uilla (uillacol collo# lo# incorp incorporó oró en forma forma direct directa a a nuevos nuevos funcionarios p9blicos por influencia pol$tica# sin ue se realice el proceso de selecc selección ión## incump incumplie liendo ndo lo establ estableci ecido do en el )ubsis )ubsistem tema a de 0otaci 0otación ón de Personal# lo cual podr$a ocasionar ue no se cuente con personal competente e idón idóneo eo para para la admi admini nist stra raci ción ón de los los recu recurs rsos os y el cump cumplilimi mien ento to de disposiciones legales en el desarrollo de sus funciones1

▪

La 'unicipalidad no dise3o ni implementó los eglamentos Espec$ficos de los )istemas de Administración definidos por la Ley !!@G1

▪

>alt >alta a de regl reglam amen enta taci ción ón manu manual ales es de proc proced edim imie ient ntos os## form formal alme ment nte e establ estableci ecidos dos## aspect aspecto o ue ocasio ocasiona na ue las operac operacion iones es se ejecut ejecuten en de acuerdo a la costumbre o seg9n el criterio personal de cada servidor p9blico1

▪

El &obierno 'unicipal de (uillacollo# cuenta con un 'anual de Organización y

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO >unciones aprobado en la gestión 24# el mismo ue no fue actualizado en función a la estructura organizativa vigente# eistiendo cargos ue no est;n incluidos en el manual# aspecto ue podr$a dar lugar al ineficiente cumplimiento de la función p9blica# por falta de una adecuada segregación de funciones con las asignaciones de responsabilidades y niveles de autoridad1

LPD:# ▪

(ue los esponsables del Proceso de *ontratación y los miembros de la *omisión de *alificación# responsables de los procesos de contratación de obras y aduisición de bienes o servicios# no tengan los conocimientos y capacitación necesaria de la normativa vigente sobre contrataciones# lo cual genera el riesgo de procesos de aduisición y contratación de bienes yIo servicios ue no se encuentren desarrollados de acuerdo a las disposiciones legales vigentes1

▪

(ue los gastos realizados no hayan sido autorizados en forma oportuna ni cuenten con la documentación de respaldo suficiente1

▪

(ue se efect9en pagos por obras no ejecutadas o no acordes con el avance f$sico de las mismas1 Asimismo ue se efect9en modificaciones en la ejecución de las obras# por medio de Hrdenes de *ambio# sin ue las mismas sean autorizadas y aprobadas en forma oportuna1

▪

(ue no se efect9e un control adecuado de los plazos de ejecución de las obras# lo ue repercute en la demora en la recepción de las obras ejecutadas por administración delegada1

▪

Eiste el riesgo de ue el registro de los gastos por la ejecución de las obras en el )%*O# no se encuentre adecuadamente epuestas1

▪

%neistencia de %nventarios de Activos >ijos actualizados1

▪

La 'unicipalidad no ha definido un espacio f$sico o muebles ue concentren y resguarden la documentación ue respalda la administración de los recursos municipales1 Los comprobantes de egreso e ingreso# carpetas de las obras ejecutadas y otros relacionados se encuentran en poder de las diferentes unidades ejecutoras o donde se genera1

▪

o eis eiste te una una Cnid Cnidad ad ue ue cent centra ralilice ce la info inform rmac ació ión n de los los mate materi rial ales es aduiridos# utilizados o entregados a los responsables de la ejecución de las obras1 Los materiales son entregados directamente al responsable de la obra# sin la verificación de la calidad y cantidad de los bienes? el encargado de almacenes no lleva un control de las eistencias# simplemente se limita a llenar los formularios de ingreso y salida de almac
▪

La documentación ue respalda las transacciones de gastos no es inutilizada con un sello de cancelado o registrado1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO Las situac situacion iones es mencio mencionad nadas as no permit permiten en a la Entida Entidad d ejerce ejercerr un adecua adecuado do contro controll sobre sobre los proces procesos os de contra contratac tación ión de bienes bienes y servic servicios ios## pudien pudiendo do ocasionar irregularidades por disposición arbitraria de los recursos p9blicos1 Por lo cual# el riesgo de control se considera ALTO.

LPD :$ R07- + +**0=' o obstante a ue los riesgos inherente y de control son calificados como altos# por la naturaleza de nuestra auditoria# ejecutaremos pruebas sustantivas sobre la docu docume ment ntac ació iónc ncon onta table ble ue ue sust susten enta tan n la adu aduis isic ició ión n y disp dispos osic ición ión ue ue la )ecretaria de Obras P9blicas de 5 computadoras port;tiles y 5 impresorasde la gestión 2!51


LPD ?

UNIDADES OPERATIVAS OPERATIVAS Las principales Cnidades del &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo ue intervinieron en la administración de los recursos percibidos# durante las gestiones sujetas a eamen y ue son responsables de las operaciones de la 'unicipalidad# son las ue se detallan a continuación: ▪


▪


▪


▪


▪


▪

Las Las Cnid Cnidad ades es de Aseso sesor$ r$a a Lega Legall y >ina >inanc ncie iera ra## resp respon onsa sabl bles es de pres presta tar r asesoramiento legal y de apoyo# asesorando en el campo del derecho y financiero# velando por los intereses del &obierno Autónomo 'unicipal del Kalle1

La autorización y firma de cheues son realizadas por el Alcalde 'unicipal# Oficial 'ayor >inanciero y el 0irector de >inanzas del &obierno Autónomo 'unicipal del Kalle# Kalle# debiendo llevar dos firmas los cheues1


FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS F' + 7';3*0=' + ;*;- La información relativa a los ingresos se epone solo para fines informativos# debido a ue no es aplicable al objeto de la presente auditor$a1

LPD 

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPD 

APLICACIONES DE RECURSOS G3-

Los gastos efectuados por el &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo# se encu encuen entr tran an dist distri ribu buid idos os en func funció ión n de sus sus comp compet eten enci cias as## entr entre e las las m;s m;s import important antes es se tiene: tiene: constr construcc ucción ión de obras obras de domini dominio o p9blic p9blico# o# refacc refacción ión y mantenimiento de escuelas# construcción de campos deportivos# construcción de puentes y obras de microriego# cuyo detalle es el siguiente:

D344 +4 P;<- + G3- (E5<;3+- ' B-40103'-) G0=' $#9

G0=' $#: (34 9//#:)

P3;0+3

D*;0<*0='

P;<3+-

E*3+-

!

)ervicios Personales

/16!162!

21G661 !@G

4"

2

)ervicios o Personales

61@@1G!6

/1421 G/6

/

'ateriales y )uministros

61/!!165"

"

Activos eales eales

5



P;<3+-

E*3+-



/16"615@G

21@G61/4@

@6

5G

5164@1!!@

2146G16"/

52

214G41 !4

"@

"1@/1""6

21"!G155/

54

2415G51G46 2415G51G46

!/1@G154 !/1@G154

"6

@/1""/1@!

!"152@12""

2

Activos >inancieros >inancieros



"12G1G!2



!1!"1446

6

)ervicio de la 0euda

21/512/4

!15461 /5/

@G

!1@2415G

!12G512@"

@"

@

8ransf erencias

!61"G!

!5/1G@5

46

!@212G5

!2"1555

@2

G

%mpuestos# egal$as y Otros

!12"

!122

!

!145

446

4!

T-34

:.9.9#

$H.$:.9$?

#

.:.9

9:.$#.?

:9

F' E3+- + E**0=' P;<3;03 El gasto sujeto a eamen# est; relacionado a la compra y disposición de la ropa de trabajo para obras p9blicas1


RESPONSABLES DE LA EJECUCIÓN DE OPERACIONES

LPD 

R<-'34 + 43 -<;3*0-' -- + 43 3+0-;83 A continuación# continuación# se detallan a los principales responsables responsables de las operaciones de la 'unicipalidad# sujetas a auditor$a:

NOMBRE Y APELLIDOS Alcalde 'unicipal

CARGO Pedro P
DESDE !/I!I!2

ASTA A la fecha

*arlos 8orazo8orazo

!5I2I!2

A la fecha

0aniel *alle *alle

!!I2I!2

A la fecha

0irector de >inanzas

>rancisco ioja ioja

2I/I!2

A la fecha

.efe de Aduisiciones

oberto *laros *laros

/I/I!2

A la fecha

Adri;n *alle *alle *alle

6I2I!2

A la fecha

.efe de ecursos Jumanos

.aime 8icona8icona

25I25I!2

A la fecha

.efe Administrativo

Encarno Lujos Lujos

!2I"I!2

A la fecha

Abogado

.acinto ojas ojas

!4I/I!2

A la fecha

Alcalde 'unicipal

Pedro P
!@I2I!2

A la fecha

*ontador )ecretario de Obras P9blicas

Almacenero

F' E43-;3*0=' <;-<03 0'>-;63*0=' + <;-'34 <;-<-;*0-'3+3 <-; 43 '0+3+.

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPD # La conformación del *oncejo 'unicipal# es la siguiente:

C3;7-

N-6;

*omisión desarrollo humano y

&rover &arc$a*arballo

cultura 'iembro de la comisión de desarrollo urbano# medio

'ariel inel'aruina

ambiente y planificación1 Presidente del concejo municipal 'iembro de la comisión de desarrollo urbano# medio ambiente y planificación 'iembro de la comisión de desarrollo urbano# medio ambiente y planificación

Aleandra Killarroel >abian &arcia ambrana

Pablo Adolfo .imenez

)ecretario concejal

.ulio &onzalez

Kicepresidente del concejo

'ildred Perez

municipal *omisión de desarrol rollo hu humano y

0enar Pi Pinto *a *alvert

cultura

*omisión de desarrollo económico y financiero#

administrativo y jur$dico *omisión de desarrollo económico y financiero#

administrativo y jur$dico *omisión de desarrol rollo hu humano y cultura

*amila Pessoa Jilda Orosco &abriela >e >erna rnandez

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPD H FACTORES EXTERNOS %UE PUEDEN AFECTAR LAS OPERACIONES EXAMINADAS

F3*-; 5;'-  <+' 3>*3; 43 -<;3*0-' Entre los factores eternos ue afectaron el normal desarrollo de las operaciones del &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo est;n los factores climatológicos# los cuales ocasionaron derrumbes e interrumpieron el tr;nsito vehicular# y tuvieron su incidencia en el retraso yIo incumplimiento en la ejecución de obras1


LPE

AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN DESCRIPCION %nformación generada mensualmente %nformación generada semestralmente %nformación generada anualmente %nformación generada en relación a las operaciones eaminadas

REF. PT LPE # LPE $ LPE 9 LPE :


GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPE # INFORMACIÓN GENERADA MENSUALMENTE


INFORMACIÓN GENERADA SEMESTRALMENTE

LPE $

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO INFORMACIÓN GENERADA ANUALMENTE

LPE 9

El &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo cuenta con el )istema %ntegrado de *ontabilidad +)%*O-#ue integra las transacciones presupuestarias# financieras y patr patrim imon onia iale les# s# medi median ante te este este )ist )istem ema a se elab elabor oran an los los comp compro roba bant ntes es de contabilidad ue registran las operaciones relacionadas con la recepción y uso de los recursos# en base al cual se generan los siguientes estados financieros b;sicos y complementarios:

▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

=alance &eneral *omparativo Estado de ecursos y &astos corrientes comparativo Estado de >lujo de Efectivo comparativo Estado de *ambios en el Patrimonio comparativo1 Estado de Ejecución Presupuestaria de ecursos Estado de Ejecución Presupuestaria de &astos =alance de )umas y )aldos *uenta Ahorro %nversión >inanciamiento comparativo Estados de cuenta auiliares

)in embargo sus reportes no son emitidos en forma oportuna# por lo tanto no son considerados por los ejecutivos de la 'unicipalidad en la toma de decisiones1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPE : INFORMACIÓN GENERADA EN RELACIÓN A LAS OPERACIONES EXAMINADAS 0urant 0urante e el period periodo o bajo bajo eamen eamen y espec$ espec$fic ficame amente nte en relaci relación ón al objeto objeto del eam eamen en## se cuen cuenta ta con con un arch archiv ivo o orde ordena nado do en form forma a cron cronol ológ ógic ica a de la doc documen umenta tacción ión cont contab ablle ue ue res respald paldan an las las oper operac acio ione ness de gast gastos os## cons constitituy tuyinanzas1 Por otra parte# se ha constatado ue el &obierno 'unicipal cuenta con otros registros y documentos emitidos por las diferentes direcciones# jefaturas y otras unidades# a trav
Programa Anual de Operaciones Presupuesto esoluciones del *oncejo 'unicipal Ordenanzas del *oncejo 'unicipal esoluciones Administrativas *onvocatorias Epedientes de contrataciones Estados >inancieros *arpetas de Obras Jojas de rutas Otros


LPF

AMBIENTE DE CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL

• •

•

CONTENIDO

R>. P/T

0eterminar los controles controles ue se aplican en la actividad# ;rea# programa u operación a evaluar En u< medida el estilo de la &erencia est; caracterizado por la planificación o por la improvisación y su efecto sobre la actividad# ;rea# programa u operación a evaluar %mportancia ue la &erencia otorga a los controles# agilidad con la cual se canalizan las recomendaciones de los auditores internos y eternos# si es ue se han hecho trabajos de este tipo sobre el objeto de auditor$a

LPF # LPF $ LPF 9


GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPF # DETERMINAR LOS CONTROLES %UE SE APLICAN EN LA ACTIVIDAD, "REA, PROGRAMA U OPERACIÓN OPERACI ÓN A EVALUAR EVALUAR En cumplimiento a la orma de Auditor$a &ubernamental 25/ relacionada con la evaluación del *ontrol %nterno y como parte de la planificación# se obtuvo una comprensión del ambiente de control con relación a los objetivos del eamen# el cual# nos permitió identificar posibles riesgos# definir la metodolog$a y determinar la naturaleza# etensión y oportunidad de las pruebas1 Las e autoridades y actuales autoridades ejecutivas# no asumieron conciencia de la importancia de implementar procedimientos y actividades de control interno# como parte de las operaciones# tal el caso# ue la 'unicipalidad no cuenta con eglamentos Espec$ficos de los )istemas de Administración y *ontrol debidamente compatibilizados y aprobados1 Por lo ue# la percepción sobre la filosof$a# la actitud y el compromiso de los actuales ejecutivos# si bien es positiva al cumplimiento de las normas y eiste predisposición para cumplir las recomendaciones de auditor$a? sin embargo# no evidenciamos ue se hayan adoptado acciones concretas ue permitan implantar controles en las actividades operativas y administrativas de la Entidad +controles gerenciales periódicos o espec$ficos-1

I'7;0+3+ 2 134-; 0*- El &obier &obierno no Autón Autónomo omo 'unici 'unicipal pal de (uilla (uillacol collo# lo# no adise3 adise3ado ado## ni aproba aprobado do e implantado un *ódigo de Mtica ue sirva de gu$a de conducta a los servidores p9bl p9blic icos os## para para desa desarr rrol olla larr sus sus acti activi vida dade dess con con hone honest stid idad ad## inte integr grid idad ad## imparcialidad# probidad# transparencia# responsabilidad y eficiencia? no obstante# a la ausenc ausencia ia de un *ódigo *ódigo de Mtica Mtica no se tiene tiene conoci conocimie miento nto de situac situacion iones es anómalas o irregulares originadas por una ausencia de valores
S063 O;73'0K301El &obi &obier erno no Autó Autóno nomo mo 'uni 'unici cipa pall de (uil (uilla laco collllo o cuen cuenta ta con con un 'anu 'anual al de Organización y >unciones# elaborado en la gestión 26? sin embargo# el mismo no se encuentra actualizado en función a la estructura organizacional vigente1 La 'unici 'unicipali palidad# dad# no ha implem implement entado ado los eglam eglament entos os Espec$ Espec$fic ficos os de los )istemas de Administración y *ontrol previstos en la Ley F !!@G# tampoco cuenta con 'anuales de Procedimientos para los diferentes procesos administrativos y operativos# operativos# ue incluyan incluyan procedimie procedimientos ntos de control control interno interno necesarios necesarios para el desarrollo de sus operaciones1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPF ## C-6<'*03 <;->0-'34 2 A+60'0;3*0=' + <;-'34 La mayor$a de los nombramientos del personal en los respectivos cargos# se realizan en forma directa prevaleciendo la influencia pol$tica# lo cual afecta el ambiente de control1 Asimismo# la 'unicipalidad no cuenta con un 'anual de Puestos ue refleje claramente el nivel de competencia profesional reuerido para los distintos niveles y puestos# razón por la cual eiste el riesgo de ue algunos cargos est
A07'3*0=' + 3-;0+3+ 2 ;<-'3040+3+ 2 '014 + 3-;0+3+ Kerificamos Kerificamos ue el &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo cuenta con un 'anual de >unciones# elaborado de 26# el cual# fue difundido mediante la entrega de una copia de sus funciones? sin embargo# no eiste evidencia de su aprobación# adem;s debido a su antigNedad# los cargos descritos no coinciden con los eistentes en la actual estructura org;nica y es aplicado sólo en auellos casos# donde los cargos descritos coincide con auellos eistentes en la actual estructura org;nica? la falta de un 'anual actualizado# no permite delimitar el nivel de autoridad# las responsabilidades de cada cargo# regular sus funciones y uniformar las actividades ue se desarrollan en cada dirección o unidad1

A6=>;3 + *-'>03'K3 *onforme a la evaluación inicial realizada a la 'unicipalidad# percibimos ue la atmósfera de confianza no es adecuada# debido a: implan antó tó un adec adecua uado do sist sistem ema a de comu comuni nica caci ción ón ue ue fome foment nte e el  o se impl intercambi intercambio o de informació información n y la participac participación ión de todos los servidores servidores p9blicos de la 'unicipalidad1  El flujo de información dentro de la 'unicipalidad no es el adecuado# debido a ue la información de las operaciones se las realiza con bastante demora1  o se ha creado ni dispuesto un ambiente para el archivo de los registros contables y la documentación de sustento de las operaciones efectuadas# tales como carpetas de las obras1  El Alcalde no ha eliminado las barreras comunicacionales entre los distintos niveles niveles de la organizaci organización ón sobre los asuntos asuntos de inter
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPF $ EN %UE MEDIDA EL ESTILO DE LA GERENCIA EST" CARACTERIZADO POR LA PLANIFICACIÓN O POR LA IMPROVISACIÓN Y SU EFECTO SOBRE LA ACTIVIDAD, "REA, PROGRAMA U OPERACIÓN A EVALUAR

A+60'0;3*0=' ;370*3 Kerif Kerifica icamos mos ue el &obier &obierno no Autón Autónomo omo 'unici 'unicipal pal de (uilla (uillacol collo lo elaboró elaboró el Plan Plan de 0esarrollo 'unicipal por el per$odo 2/ al 2@# encontr;ndose en elaboración# por consiguiente# no contó con un Plan de 0esarrollo 'unicipal# ni con un Plan Estrat
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPF 9 IMPORTANCIA %UE LA GERENCIA OTORGA A LOS CONTROLES AGILIDAD CON LA CUAL SE CANALIZAN LAS RECOMENDACIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS Y EXTERNOS, SI ES %UE SE AN ECO TRABAJOS DE ESTE TIPO SOBRE EL OBJETO DE AUDITORÍA

R<- + 43 >'*0=' + A+0-;83 I';'3 El &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo por el n9mero de población ue est; por encima de los //51/4/habitantes# ha implementado una Cnidad de Auditor$a %nterna1 La percepción sobre la filosof$a# la actitud y el compromiso de los actuales ejecutivos# si bien es positiva al cumplimiento de las normas y eiste predisposición para cumplir las recomendaciones de auditor$a? sin embargo# no evidenciamos ue se hayan adoptado acciones concretas ue permitan implantar controles en las actividades operativas y administrativas de la Entidad +controles gerenciales periódicos o espec$ficos-1


DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES OPERATIVAS RELACIONADAS CON EL EXAMEN

DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES OPERATIVAS RELACIONADAS CON EL EXAMEN UNIDADES OPERATIVAS

R>. P/T

C-'*- M'0*0<34

LPG #

A4*34+ M'0*0<34

LPG $

O>0*034 M32-;

LPG 9

D0;*-; A+60'0;301- F0'3'*0;-

LPG :

E4 D0;*-; + O;3 P40*3

LPG ?

U'0+3+ + A-;83 L734 2 F0'3'*0;3

LPG 


LPG


LPG # CONCEJO MUNICIPAL

El *onc *oncej ejo o 'uni 'unici cipa pal?l? como como inst instan anci cia a supe superi rior or del del &obi &obier erno no 'uni 'unici cipa pal#l# órga órgano no representativo# deliberante y normativo# el cual ejerció su rol fiscalizador de la gestión municipal en el periodo bajo eamen1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPG $ ALCALDE MUNICIPAL El Alcalde 'unicipal# se constituye en la m;ima autoridad ejecutiva# representativa# operativa y administrativa del &obierno Autónomo 'unicipal# sus funciones se circunscriben a planificar# organizar# dirigir y supervisar las labores del Hrgano Administrativo y la autorización autorización de operaciones y actividades de conformidad con Leyes# reglamentos y procedimientos vigentes# tiene independencia en cuanto a su rol ejecutivo y de toma de decisiones1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPG 9 OFICIALES MAYORES MAYORES Los Oficiales 'ayores# tienen dependencia directa del Alcalde 'unicipal# ue ejerce autoridad y supervisión sobre las direcciones Administrativa >inanciera y Obras P9blicas# .efatura de Personal# de los 0epartamentos de 0esarrollo Productivo# 0efensor$a de la i3ez y Adolescencia y 0eportes1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPG : EL DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO El 0irector Administrativo >inanciero# responsable de la información económica financiera# con dependencia directa del Oficial 'ayor y ejerce autoridad y supervisión sobre las Cnid Cnidad ad de *ont *ontab abililid idad ad y Pres Presup upue uest stos os y los los resp respon onsa sabl bles es de *oti *otiza zaci cion ones es y Aduisiciones# Almacenes Almacenes y Activos Activos >ijos1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO DIRECTOR DE OBRAS PQBLICAS

LPG ?

El 0irector de Obras P9blicas# responsable de la ejecución de obras# as$ como de la supervisión de obras tanto por administración directa como delegada# y este a su vez ejerce autoridad y supervisión sobre la .efatura del 0epartamento de Planificación y Crbanismo1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPG  UNIDADES DE ASESORÍA LEGAL Y FINANCIERA Las Cnidades de Asesor$a Legal y >inanciera# responsables de prestar asesoramiento legal y de apoyo# asesorando en el campo del derecho y financiero# velando por los intereses del &obierno Autónomo 'unicipal del Kalle1


TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORÍA INTERNA Y POR FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA

TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORÍA INTERNA Y POR FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA TRABAJOS REALIZADOS

R>. P/T

T;33- ;340K3+- <-; 3+0-;83 0';'3

LP #

T;33- ;340K3+- <-; >0;63 + 3+0-;83 5;'3

LP $


LP


TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORÍA INTERNA

LP #

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LP $ TRABAJOS REALIZADOS POR FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO •

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO EVALUACIÓN INTERNO DE LA OPERACIÓNA OPERACIÓNA EXAMINAR

LPI

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO A OPERACIONES EXAMINADAS (D0- 2 C6<4060'-) O01- Establecer la eficacia del sistema de control interno de operaciones eaminadas A)PE*8O) A)PE*8O) A EKALCA EKALCA

0%)ESO KALO

SI

NON/A

*C'PL%'%E8O

R>.

SI

P/T

Ambiente de control

!1 La entidad entidad cuenta cuenta con con un código código de
#

!

#

!

#

LPI9



LPI9



21 El personal del ;rea financiera es reclutado considerandos sus competencias para el cargo

Evaluación de riesgos

/1 La entidad entidad tiene tiene como pol$tica pol$tica identifi identificar car los de ries riesgo goss ue pue pueden den afec afecttar a las las operaciones financieras

"1 La enti entida dad d tien tiene e como como pol$ pol$titica ca eval evalua uarr los los riesgos identificados

 LPI9

Actividades de control

51 La entidad cuenta con con un manual de procedimientos para compras

 61 8oda 8oda compra de bienes y servicios cuenta cuenta

!

#

LPI9

NO

N/A R>. Jecho por: P/T

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO con una solicitud formal de la Cnidad )olicitante

@1 La solici solicitu tud d de compra compra est; aprob aprobad ado o por por autoridad competente

G1 Las Las adu aduis isic icio ione ness de bien bienes es y serv servic icio ioss cuen cuenta tan n con con coti cotiza zaci cion ones es debi debida dame ment nte e firmadas y selladas por el proveedor

41 Las Las nota notass de T%ngre T%ngreso so a Almac lmacen enes es est; est;n n debidamente aprobados

#

!

#

!

#

!

#

!

#

!

#

LPI:

!

#

LPI:

!1El !1El .efe .efe de Almac lmac
!!1 !!1 El cuadro cuadro compar comparati ativo vo de cotiza cotizacio ciones nes## se encu encuen entr tre e debi debida dame ment nte e apro aproba bado do por por autoridad competente

!21La cantidad y tipo de bienes ue figuran en las notas de recepc recepción ión se verifi verifica ca con la factura

LPI9

!

LPI9

!

#



LPI9



LPI:



LPI

 LPI:

!/1Los gastos son contabilizado contabilizadoss en el per$odo per$odo en ue se incurrió el gasto# sin considerar si fueron cancelados o no +devengado-

!"1)e verifica la eactitud matem;tica de los documentos de respaldo de los comprobantes de contabilidad1

1

LPI:

 LPI

 LEK

KB )EP

!51Los cheues son entregado directamente a los beneficiarios

!

8B 0AK

# LPI: %

E

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO !61 Los comprobante de egreso est;n firmado por el *ontador# &erente >inanciero# )ello y firma del proveedor

!

LPI?

#

LPI?

!@1 )e efect9a l a imputación acuerdo al plan de cuentas

contable de

gastos se realizan de acuerdo presupuesto aprobado

!G1 Los

al

!

#

!

# LPI?

S

%nformación y comunicación

!

#

!

#

LPI?

2!1 Los

!

#

LPI?

221 Los ejecutivos analizan los datos de los estados financieros

!

#

LPI?

a) ∑ alores

$$

22

a) alores alores netos netos ! "ot "otal al columna columna #alor #alor $ total columna N%A

22

$$

!41 !41 La enti entida dad d emit emite e info inform rmac ació ión n fina financ ncie iera ra de las operaciones en forma diaria

21 La información financiera es eigida por los ejecutivos para la toma de decisiones

LPI?

S

)upervisión

ejecutivos realizan co control so sobre el cumplimiento de las metas inicialmente establecidas


*onclusión:

S

S



$

$



$

$

H

#

# 

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO eferencia: +@6D!Q R eficaz-# +5!D@5Q R parcialmente eficaz-# +26D5Q R ineficaz- y +D25Q R ineistente-1



*edian *ediante te la e#alua e#aluació ción n del cuesti cuestiona onario rio se obtu#o obtu#o un result resultado ado de Cum'li Cum'limie miento nto +,-CA. con un 'orcentaje de e&iciencia del 90/91 

8I

espuesta contestada afirmativamente

0eficiencia


LPI 9 RESPALDO A RESPUESTAS DEL CUESTIONARIO R<34+- 3 <'- +4 *0-'3;0 Ambiente de Control Control

Ref. P/T LP%

Punto 1

La entidad cuenta con un Códio de tica a'robado el 20 de enero de 2012/ mediante esolución Gerencial No3 007 y &ue #eri&icada su di&usión al 'ersonal de la entidad3

LP%

Punto 2

+l 'ersonal del 4rea &inanciera &ueron reclutados en no#iembre de 2011/ mediante con#ocatoria '5blica/ 6abiendo #eri&icado los documentos del 'roceso de selección3 +l Cajero ue es estudiante de la Carrera de Contadura 5blica/ ue &ue reclutado directamente 'or el Gerente General3

Evaluación de Riesgos

Punto 3

La entidad si tiene como 'oltica identi&icar los de riesos ue 'ueden a&ectar a las o'eraciones de ejecución 'ero 'or &alta incon#enientes no tomaron en cuenta ue tendran res'onsabilidades '5blicas des'u:s

LP%


LP% Punto 4

La entidad si tiene como 'oltica la e#aluación de los riesos identi&icados ue dar alternati#as de soluciones inmediatas3

Actividades de control control

LP%

Punto 

La entidad cuenta debidamente con manuales de com'ras (coti;aciones) 'ara la aduisición de bienes3

LP% Punto !

La entidad si cuenta debidamente con solicitudes &ormales debidamente 'ara la aduisición de bienes y ser#icios3 ser#icios3

LP% Punto "

La solicitud de com'ras de la entidad se encuentra debidamente a'robado y &irmado 'or las autoridades com'etentes/ el je&e de Contabilidad y resu'uestos Carlos "a'ia ? edro :re; Lobo Alcalde de @uillacollo con Nota Nº 0100%201>3

LPI :


LP% Punto #

+n la munici'alidad de @uillacollo/ Al#aro ucra Be&e de Contabilidad y res resu' u'ue uest sto/ o/ 'ara 'ara dar dar su cum' cum'lilimi mien ento to a la soli solici citu tud d 'ara 'ara las las aduis aduisici icione oness de bienes bienes y ser#ic ser#icios ios no cuenta cuenta con las coti; coti;aci aciones ones debidamente sellados y &irmados 'or los 'ro#eedores

LP% ! Punto $

+n la munici'alidad de @uillacollo las notas de inreso al almac:n se encuentran debidamente #eri&icadas/ certi&icados 'or los encarados3

LP% ! Punto 1%

+l Be&e de Almac:n tiene como obliación e&ectuar las debidas coti;aciones de acuerdo a lo establecido en sus &unciones3

LP% ! Punto 11

+l cuadro com'arati#o de coti;aciones es a'robado 'or las autoridades com'etentes de acuerdo a sus &unciones

LP% !

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO Punto 12

Las #eri&i #eri&icac cacion iones es deben deben e&ectu e&ectuars arse e con todos todos los docume documento ntoss de acuerdo a los 'rocedimientos establecidos

LP% ! Punto 13

La contabilidad reali;ada en el munici'io de @uillacollo no se reali;a en base al 'rinci'io del de#enado solo se reistran si &ueron 'aados

LP% ! Punto 14

Las #eri&i #eri&icac cacion iones es deben deben e&ectu e&ectuars arse e con todos todos los docume documento ntoss de acuerd acuerdo o a los 'rocedimi 'rocedimiento entoss establ estableci ecidos dos sobre sobre todo todo si #an a ser reistrados

LP% ! Punto 1 na #e; &irmados los c6eues 'or el alcalde del munici'io de @uillacollo estos son &otoco'iadosy se reali;a la entrea de c6eues 6aciendo &irmar en los com'robantes de contabilidad como seDal de 'aado3

LP% ! Punto 1! Los Los com' com'ro roba bant ntes es de cont contab abililid idad ad de ere ereso so del del muni munici ci'i 'io o de @uilla @uillacol collo lo son debida debidamen mente te sellad sellados os y &irmad &irmados os 'or el Contad Contador or// Gerente ,inanciero y adem4s cuentan con &irma del 'ro#eedor como seDal de ue se e&ectuó el 'ao corres'ondiente3


LP% ! Punto 1" La contabilidad se reali;a de acuerdo a las normas establecidas cum'liendo as con el 'lan de cuentas

LP% ! Punto 1# Los astos en ue incurre el munici'io de @uillacollo en la mayora de los casos #an con lo 'resu'uestado

&nformación ' comunicación

LP% !

Punto 1$

La entidad emite in&ormación mediante el sistema <-NCEN dic6a in&ormación no es emitida o'ortunamente

LP% ! Punto 2%

La in&ormación &inanciera del munici'io de @uillacollo no es eFiida 'ara la toma de decisiones 'orue se em'lea otros criterios/ adem4s de no estar o'ortunamente 're'arada

(u)ervisión

Punto 21

LP% !


+l control e&ectuado 'or los ejecuti#os se limitan a la conclusión de las obras

LP% 2 Punto 22

Los datos contenidos en los +stados ,inancieros no son utili;ados 'ara an4lisis/ solo se los utili;a 'ara cum'lir con &ormalidades -EE--E

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPI  PLANILLA DE DEFICIENCIAS

ef1

0eficiencias

0isposición

**

G<3 181

P8

LPI 9

C+,-&C&+, +l munici'io de @uillacollo tiene manual de 'rocedimientos de com'ras ue no cum'lieron3

CR&TER&+
CA(A La &alta de conocimiento e in&ormación del manual de com'ras ue tiene la entidad en la aduisición de bienes3

E0ECT+ La consecuencia de tal de&iciencia no 'ermitir4 una 'resentación correcta del 'roceso de la aduisición de ro'a de trabajo y ue deri#ara a una res'onsabilidad administrati#a3

REC+E,-AC&,

LPI  0eficiencias

ef1

0isposición

P8

LPI :  C+,-&C&+, La entidad no cum'le con las normati#as y relamentos establecidos 'ara la aduisición de bienes y ser#icios/ ya ue no cuenta debidamente con una coti;ación coti;ación o 'ro&orma escrita escrita y adem4s debe estar &irmadas y selladas 'or el 'ro#eedor3

C+,-&C&+, 030003H 'uede ser de aduisición directa debido a I son menores y adem4s eF'lica ue las contrataciones deben estar com'robabas mediante un documento de coti;ación y%o 'ro&orma de com'ra y adem4s debe ser &irmado y sellado 'or el 'ro#eedor3

CA(A Los res'onsables de la contratación y com'ra actuaron con intereses 'ersonales 'ara bene&iciarse a los militantes y%o &amiliares3

E0ECT+ Al no 6aber indaado en los 'recios del mercado y%o una coti;ación el administrati#o administrati#o 6icieron daDo económico e#aluable en dinero al estado y no 'ermitieron ue otras em'resas 'udieran mostrar una mejor 'ro'uesta de coti;ación3

REC+E,-AC&, +s recomendable ue cualuier &uncionario '5blico debe de sujetarse a la Ley de administración y control Gubernamental Nº1178

<3 181

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LPJ

DECLARACI/N DE INDEPENDENCIA Y AD0ESI/N AL C/DIGO DE 1TICA Dec"#%#c,n de p%ofeson#"es 2e p#%tcp#n en e" t%#(#-o de #dto%3#

Yo& Yo& DANIELA ADRIANA Nombres

Con&

4ARGAS

ESCALERA

Apellido Paterno

5567899 Cédula de Identidad

Apellido Materno

en c#"d#d de&

AUDITO R

Cargo

Dec"#%o 2e no ten*o nte%eses pe%son#"es: co!e%c#"es: +n#nce%os o econ,!cos d%ectos o nd%ectos: n con;ctos de nte%# c#%*o e-ect$o en "# entd#d. ?. Me co!p%o!e co!p%o!eto to # nfo%! nfo%!#% #% opo%tn# opo%tn#!ent !ente e ) po% esc%to esc%to c#" c#"2 2e e%% !pe !ped d!e !ent nto o o con; con;c cto to de nte nte%< %
As!s!o: !e #d@e%o #" c!p"!ento de" C,d*o de 1tc# de" Ad. G(e%n 686?67  Lugar y ec!a "eclarante

 irma del

Ac"#%#c,n de +%!#& ADRIANA DANIELA 4ARGAS ESCALERA


AUDITORIA SAYCO LEGAJO CORRIENTE


AUDITORIA SAYCO – LEGAJO CORRIENTE

L*

INDICE GENERAL DESCRIPCIÓN • • • •

PLANILLA DE PENDIENTE DE SUPERVISION SUPERVISION CONCLUSION GENERAL DE LA AUDITORIA SAYCO SAYCO SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA ADMINISTRATIVA SISTEMA DE PRESUPUESTO

REF. P/T LCA LCB LCD LCE

•

SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL

LCF

•

SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

LCG

•

SISTEMA DE TESORERÍA

LC

•

SISTEMA DE CR&DITO PQBLICO

LCI

•

SISTEMA DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD INTEGRADA

LCJ

•

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

LC!

8a valide) de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:



LCA

PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPER4ISION

Ref. PT

Aspectos pendentes

Co!p"e!ent# Re$s#do do po%& po%&


CONCLUSION GENERAL DE LA AUDITORIA SAYCO

LCB

Ine#is Ine#isten tente te 1 Inefic Inefica a 0arcia 0arcialm lmente ente %fica %fica 4 2 efica 3

. /istema /istema de programación programación de operaciones 0. /istema de organi)ación administrativa 1. /istema /istema de presupuesto 7. /istema /istema de administraci administración ón de personal D. /istema de administración de bienes y servicios F. /istema /istema de tesorería >. /istema /istema de cr'dito pEblico @. /istema de contabilidad integrada . /istema /istema de control interno Gotales Gotales 3sumatoria individual5 Gotal Gotal general 3sumatoria 3 sumatoria total5 Promedio general 3sumatoria total=5

)onclusión general


SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES

CONTENIDO

LCC

ef1 PI8

Conclusión sobre el sistema

LCC #

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LCC $

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LCC 9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LCC :

R<34+- 3 ;<3 +4 S.P.O.

LCC ?

La valide de la infor-aci4n contenida en este lega'o /a sido conr-ada * a!ro0ada !or6

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LCC # CONCLUSION SOBRE EL SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES El sistema de Programación de Operaciones a sido parcialmente desarrollado de conformidad con los lineamientos establecidos por la Ley F !!@G las ormas =;sicas del )istema de Programación de Operaciones y otras ormas Legales inherentes# debido a las deficiencias citadas precedentemente# afectando a su dise3o y funcionamiento1

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO FORTALEZAS DEL SISTEMA DE SPO (ASPECTOS POSITIVOS) REF. PT

FORTALEZA DEL SISTEMA

!1B La entidad cuenta con el reglamento espec$fico del sistema de programación de operaciones# ue fue compatibilizado por el 'inisterio de Econom$a y >inanzas Publicas mediante ota F @I2!2 del 2 de enero de 2!2

LCC ?

DISPOSICION

I'*40+- ' I'>-;6

21BLa entidad elabora elabora # aprueba y ejecuta el Programa de Operaciones Anual de acuerdo a lo establecido en la ormas =;sicas del )1P1 )1P1O1 O1 en el art$culo !2

/1B La entidad establece los Objetivos de &estión ue pretende alcanzar en una determinada gestión fiscal considerando los resultados de An;lisis de )ituación Eterna e %nterna y el Plan Estrat
LCC ? #

LCC $

"1B El &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo ajusta el Programa de Operaciones de acuerdo a la necesidad ue eistieran durante la gestión fiscal1

I'*40+- ' I'>-;6

I'*40+- ' I'>-;6

I'*40+- ' I'>-;6

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO DEFICIENCIA IDENTIFICADAS CON SUS ATRIBUTOS REF. PT

DEFICIENCIAS DEL SISTEMA

LCC 9

DISPOSICION

1

LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA NO INCLUYE EN SUS OPERACIONES LA REALIZACION DE UNA AUDITORIA DE GESTION C-'+0*0=' 'ediante la evaluación realizada del )1P1O1 se evidencio ue el .efe de Auditor$a interna no incluye dentro sus operaciones anuales la realización de una Auditoria de &estión ue le permita verificar el grado de cumplimiento del sistema1 El articulo F !/ de las ormas =;sicas del )1P1O1# establece LCC ? C;0;0- entre otros ue el P1O1A1 establece ue la Cnidad de Auditor$a %nterna debe priorizar en la programación de sus operaciones la inclusión de la Auditoria de &estión1

C33 La eplicación recibida por el .efe de Auditor$a %nterna fue ue no se incluyo dicha auditoria por el poco espacio de tiempo ue iban a tener durante la gestión fiscal1 E>*- Esta situación no permite verificar el grado de cumplimiento del sistema1 R*-6'+3*0=' ecomendamos al alcalde# a instruir al .efe de Auditor$a interna cumplir con la normativa normativa establecida1

I'*40+- '

I'>-;6

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LCC 9  # REF. PT


DISPOSICION

%

NO SE TIENE ELABORADO UN PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL )1P1O11 se noto la falta de C-'+0*0=' Por la evaluación realizada del )1P1O un Plan Estrat
C;0;0- El articulo F !" establece ue el Plan Estrat
LCC ?

C33 La eplicación recibida por el encargado fue ue debido a la falta de conocimiento del mismo es ue no se procedió con su elaboración1 E>*- 0e esta situación deriva las posibles fallas ue eistir;n durante el periodo fiscal debido a la falta de planificación del mismo1 R*-6'+3*0=' ecomendamos al alcalde# a instruir al Encargado a capacitarse para evitar fallas posteriores1

I'*40+- ' I'>-;6

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LCC 9 – $ REF. PT


DISPOSICION

3

NO SE EMITE INFORMES DE LA EJECUCION DEL S.P.O. C-'+0*0=' El &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo no elabora y por ende no emite información con respecto a la ejecución del P1O1A1 P1O1A1 en las formas y plazos establecidos1

LCC ? #

C;0;0- El articulo F 22 de las ormas =;sicas del )istema de Programación de Operaciones establece ue cada entidad y órgano p9blico debe elaborar y emitir en forma periódica información con respecto a la ejecución del Programa de Operaciones Anual C33 La eplicación a esta situación fue el descuido por parte de los funcionarios de la Alcald$a E>*- Esta situación imposibilita a la población y a los 'inisterios del Estado =oliviano conocer el uso de los recursos administrados por la alcald$a1 R*-6'+3*0=' ecomendamos al alcalde ue instruya al personal la elaboración y emisión de informes cumpliendo con lo establecido en las ormas =;sicas del )1P1O1

I'*40+- ' I'>-;6

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LCC 9 – 9 REF. PT


DISPOSICION

+

EL PROGRAMA DE OPERACIÓN ANUAL NO ESTA VINCULADA CON EL PRESUPUESTO P1O1A1 Objetivos de C-'+0*0=' 0e la revisión a los formularios F" del P1O1A1 gestión espec$ficos# correspondientes a la &estión 2!" se evidencio ue el mismo no est; vinculado con el Presupuesto de la institución1

C;0;0- El articulo F 4 del reglamento espec$fico del )1P1O1# establece entre otros ue el P1O1 P1O1A1 A1 se articulara con el presupuesto# vinculando los objetivos de &estión institucionales o espec$ficos con las categor$as program;ticas del presupuesto1

LCC ? # C33 A eplicación eplicación verbal del encargado de presupuesto# se hab$a omitido vincular el P1O1A1 P1O1A1 con el presupuesto

E>*- Esta situación no permite realizar un an;lisis comparativo de la ejecución presupuestaria versus P1O1A1 P1O1A1 # para establecer el grado de ejecución de gastos y cumplimiento de los objetivos de gestión y espec$ficos1 R*-6'+3*0=' ecomendamos al alcalde# mediante el Oficial 'ayor >inanciero instruir al encargado de presupuestos# en coordinación con el responsable de planificación# articular el P1O1A1 P1O1A1 con el Presupuesto de la entidad1

I'*40+- ' I'>-;6

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO LCC : CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA ENTIDAD G-0;'- A='-6- M'0*0<34 + %0443*-44ALCANCE A4 3% de octubre 2%14 DISEO ASPECTOS A EVALUAR

CUMPLIMIENTO

V34-; SI NO N/A R>. SI NO N/A R>. *@<-; P/T P/T

NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES 2!1La entidad cuenta con un reglamento para el )1P1O1 221El POA de la entidad fue elaborado y aprobado por la m;ima autoridad ejecutiva 1=1)1P1O1 art1 !2 2/1La Cnidad de Auditor$a %nterna considero en sus operaciones la elaboración de una auditor$a de gestión 1=1)1P1O1 art1 !/ 2"1)e ha elaborado un Plan Estrat
!

/

/

!

/

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/

1

!

/

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!

/

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/

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261 261 La La enti entida dad d efec efectu tuó ó un an;l an;lis isis is de la situación interna 1=1)1P1 1=1)1P1O1 art1 !6 2@1 La entidad determino los objetivos de la

gestión anual 1=1)1P1O1 art1 !@

2G1 La entidad estableció los indicadores de

eficiencia y eficacia para cada objetivo de gestión 1=1)1P1O1 art1 !G

!

!

/

/

/

/ LCC ?

L.E.V.V.

LCC ?

241 Los indicadores establecidos por la

!

/

/

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO enti entida dad d cump cumple len n las las cara caract cter er$s $stitica cass establ estableci ecidas das por las ormas ormas =;sica =;sicas s 1=1)1P1O1 art1 !G /1 /1 La La enti entida dad d estr estruc uctu turo ro dete determ rmin ino o las las operaciones a realizar para alcanzar sus objetivos 1=1)1P1O1 art1!4 /!1 /!1 Las Las opera operaci cion ones es dete determ rmin inad adas as por por la entidad incluye: el ;rea o unidad organizacional de la operación y el tiempo termino y finalización 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art1!4 /21 /21 )e )e iden identitifificó có la cant cantid idad ad de recu recurs rsos os humanos de bienes y servicios reueridos para cada objetivo de la entidad 1=1)1P1O1 art12 //1 )e emitió emitió periód periódica icamen mente te inform informaci ación ón sobre la ejecución del POA 1=1)1P1O1 art122 /"1 )e difundió la información de la ejecución del P1O1A1 1=1)1P1O1 art12 /51 )e informó sobre la la ejecución del POA al 'inisterio de Jacienda 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 art12

/

/

/

!

/

/

!

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/

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/

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/

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3

/

+

/

/61 )e evaluó evaluó el cumpli cumplimie miento nto del P1O1A1 O1A1 1=1)1P1O1 art12/ /@1 La evalua evaluació ción n del P1O1A1 O1A1 contem contempla pla lo establecido por la 1=1)1P1 1=1)1P1O1 1=1)1P1O 1=1)1P1O11 art12/ /G1 En caso de eistir desviaciones respecto respecto a la programación se dispone de medidas correctivas 1=1)1P1O1 art12/ /41 En caso de nuevos objetivos objetivos por nuevas nuevas comp compet eten enci cias as el P1O1A O1A es ajus ajusta tado do  1=1)1P1O1 art12" "1 El P1O1A1 fue vinculado presupuesto 1=1)1P1O1 art12!

con

el

LCC ?#

/

LCC ?#


a) ∑ alores alores

2 $



# :

b) alores netos ! "otal "otal columna #alor $ total columna N%A

2 $



# :

#



 $


C-'*40=' eferencia: +4D!Q R eficaz-# +6DG4Q R parcialmente eficaz-# +26D6Q R ineficaz- y +D25Q R ineistente

8I /

*ediante la e#aluación del cuestionario se obtu#o un resultado de Cum'limiento AC-AL*+N"+ +,-CA. con un 'orcentaje de e&iciencia del 80 

espuesta contestada afirmativamente 0eficiencia


LCC ? RESPALDO A RESPUESTAS DEL SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES DETALLE P'- # El &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo cuenta con un reglamento espec$fico del )1P1O1 )1P1O1 ue fue compatibilizado por el 'inisterio de Econom$a y >inanzas Publicas1 P1O1A1 de la entidad son elaborados y aprobados P'- $ Los P1O1A1 por la '1A1E1 de acuerdo a lo establecido en el )1P1O1 )1P1O1

P'- 9 El jefe de Auditor$a %nterna no considero en sus operaciones lo establecido por la orma =;sica del )1P1O1 )1P1O1 la realización de una Auditoria de &estión P'- : La alcald$a de (uillacollo no desarrollo un Plan Estrat
REF. PT

LCC $ LCC $ LCC 9 LCC 9 LCC : LCC : LCC $ LCC : LCC : LCC : LCC :#

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO (uillacollo cumplen con lo establecido en las 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1

P'- #$ )e pre visiona de manera correcta la cantidad de recursos humanos# bienes y servicios reueridos para cada objetivo a ser cumplido por la alcald$a P'- #9 La entidad no emite informes sobre la ejecución del Programa de Operación anual incumpliendo lo establecido por el )istema de Programación de Operaciones P'- #: La Alcald$a de (uillacollo no brinda información acerca de la ejecución del Programa de Operaciones Anual pues tampoco elabora informes con dicha información# incumpliendo con lo establecido en las 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1 P'- #? La Alcald$a de (uillacollo incumple las 1=1)1P1O1 pues no remite información sobre la ejecución del Programa de Operaciones Anual al 'inisterio de Jacienda

P'- # La entidad para cada periodo fiscal efect9a la evaluación del P1O1A1 P1O1A1 en relación a sus resultados programados y a la ejecución del presupuesto y cumpliendo lo establecido por las 1=1)1P1O1 P1O1A1 efectuada por la Alcald$a de P'- # La evaluación del P1O1A1 (uillacollo contempla lo establecido por las 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1

P'- # )i la alcald$a encuentra desviaciones a lo establecido en el P1O1A1 P1O1A1 procede a realizar medidas correctivas necesarias para luego cumplir los objetivos de gestión previstos P'- #H En la Alcald$a de (uillacollo en caso de determinar nuevos objetivos se realiza el ajuste respectivo del Programa de Operaciones Anual P'- $ El Programa Operativo Anual no fue articulado con el presupuesto de la Alcald$a de (uillacollo incumpliendo de esa manera lo establecido en las 1=1)1P1O1 1=1)1P1O1

LCC :#

LCC 9

LCC :#

LCC :#

LCC :# LCC :# LCC :#

LCC $ LCC 9


SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

CONTENIDO

LCD

ef1 PI8


LCD#

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LCD$

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LCD9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LCD:

R<34+- 3 ;<3

LCD?



SISTEMA DE PRESUPUESTO

CONTENIDO

LCE

ef1 PI8


LCE#

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LCE$

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LCE9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LCE:

R<34+- 3 ;<3

LCE?



SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL

CONTENIDO

LCF

R>. P/T

C-'*40=' -; 4 063

LCF#

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LCF$

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LCF9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LCF:

R<34+- 3 ;<3

LCF:



SISTEMA DE ADMINISTRACION ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS

CONTENIDO

LCG

R>. P/T

C-'*40=' -; 4 063

LCG#

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LCG$

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LCG9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LCG:

R<34+- 3 ;<3

LCG:



SISTEMA DE TESORERIA

CONTENIDO

LC

R>. P/T

C-'*40=' -; 4 063

LC#

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LC$

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LC9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LC:

R<34+- 3 ;<3

LC?



SISTEMA DE CREDITO PUBLICO

CONTENIDO

LCI

R>. P/T

C-'*40=' -; 4 063

LCI#

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LCI$

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LCI9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LCI:

R<34+- 3 ;<3

LCI:



SISTEMA DE CONTA CONTABILIDAD BILIDAD INTEGRADA

CONTENIDO

LCJ

R>. P/T

C-'*40=' -; 4 063

LCJ#

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LCJ$

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LCJ9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LCJ:

R<34+- 3 ;<3

LCJ:



SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONTENIDO

LC!

ef1 PI8

C-'*40=' -; 4 063

LC!#

A<*- <-001- 0+'0>0*3+- +4 063

LC!$

D>0*0'*03 0+'0>0*3+3 *-'  3;0-

LC!9

C0-'3;0- + 43 1343*0=' +4 S063 (+0- 2 *6<4060'-)

LC!:

R<34+- 3 ;<3 +4 *0-'3;0-

LC!:



AUDITORI A SAYCO LEGAJO PERMANEN TE


AUDITORIA ESPECIAL ESPECIAL – LEGAJO DE PERMANENTE

LP

INDICE GENERAL

)T%I 07AI7A % 0%I%T%8 % 8!0%59I)I:

5%. 06T APA AP A

LEGISLACI/N 4INCULADA ESPECHFICAMENTE A LA ENTIDAD

APB

DOCUMENTOS DE RELACIONES DE TUICI/N Y 4INCULACI/N INSTITUCIONAL

APC

CONTRATOS CONTRATOS RELACIONADOS CON LOS SISTEMAS

APD

NORMAS DEL SISTEMA DE PROGRAMACI/N DE OPERACIONES

APE

NORMAS DEL SISTEMA DE ORGANIACI/N ADMINISTRATI4A

APF

NORMAS DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS

APG

NORMAS DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL

AP0

NORMAS DEL SISTEMA DE BIENES Y SER4ICIOS

API

NORMAS DEL SISTEMA DE TESORERIA

APJ

NORMAS DEL SISTEMA DE CREDITO PUBLICO

AP

NORMAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA

APL

NORMAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

APM


RESPONSABLES

AUDITOR

INICIALES

LEVV

RUBRICA

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?

JEFE DE AUDITO AUDITORIA RIA

DAVE

$?/9/#?



Ref. PT

Aspectos pendentes

APA AP A

Co!p"e!ent# Re$s#do po%& do po%&


LEGISLACI/N 4INCULADA ESPECHFICAMENTE A LA ENTIDAD

APB

REFERENCIA

DESCRIPCION No%!# "e*#" de c%e#c,n

APB 6

Test!ono

APB ?

Est#ttos

APB 7

RESPONSABLES

INICIALES

RUBRICA

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?

JEFE DE AUDITORIA

DAVE

$?//#?


AP C

DOCUMENTOS DE RELACIONES DE TUICI/N Y 4INCULACI/N INSTITUCIONAL

REFEREN CIA

DESCRIPCION No%!# de %e"#cones de tc,n

APC 6

No%!# de $nc"#c,n nsttcon#"

APC ?

RESPONSABLES

INICIALES

RUBRICA

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?

JEFE DE AUDITORIA

DAVE

$?//#?


CONTRATOS CONTRATOS RELACIONADOS RELACIONAD OS CON LOS SISTEMAS DESCRIPCION

LPD

REFERENCIA

Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de P%o*%#!#c,n de Ope%#cones

APD 6

Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de O%*#n#c,n Ad!nst%#t$#

NO UTILIADO

Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de P%espestos NO UTILIADO Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de Ad!nst%#c,n de Pe%son#"

NO UTILIADO

Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de Ad!nst%#c,n de Benes ) Se%$cos

NO UTILIADO

Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de Teso%e%3#

NO UTILIADO

Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de C%
NO UTILIADO

Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de Cont#("d#d Inte*%#d#

NO UTILIADO

Cont%#tos %e"#con#dos con Sste!# de Cont%o" G(e%n#!ent#"

NO UTILIADO

RESPONSABLES

AUDITOR

INICIALES

LEVV

RUBRICA

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?

JEFE DE AUDITORIA

DAVE

$?//#?


Cont%#tos %e"#con#dos con e" Sste!# de P%o*%#!#c,n de Ope%#cones

APD 66


APE NORMAS DEL SISTEMA DE PROGRMACION DE OPERACIONES

REFERENCIA

DESCRIPCION Le) NK 665 %e"#con#d#s con P%o*%#!#c,n de Ope%#cones

APE 6

RS NK??888: No%!#s Bsc#s de" Sste!# de P%o*%#!#c,n de Ope%#cones

APE ?

Le) NK 5? de Go(e%nos At,no!os Mncp#"es %e"#con#d#s con SPO

APE 7

P"#n de Des#%%o""o N#con#"

APE 

P"#n de Des#%%o""o Dep#%t#!ent#"

APE 8

P"#n de Des#%%o""o Mncp#"

APE 9

Reso"c,n NK : Re*"#!ento Espec3+co de" SPO

APE 

D%ect% de fo%!"#c,n de po# ) p%espestos

APE 5

D%ect%ces de P"#n+c#c,n de !ed#no ) "#%*o p"#o @#c# "# A*end# P#t%,tc# ??8

APE 

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?

RESPONSABLES

INICIALES

RUBRICA


DAVE

$?//#?


APE 6 GACETA OFICIAL DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

7%; <.= 11(* 7%; % 2 % >!7I % 1-- >AI?% 0A@ @A?5A 05%I%T% )8TIT!)IA7 % 7A 5%0B7I)A Por cuanto, el -onorable ongreso Nacional, ha sancionado la siguiente 8ey:

%7 )C5%8 A)IA7  % ) 5 % T AD 7%; % A?II8T5A)I ; )T57 C!B%5A?%TA7%8 )A0IT!7 I IA7IA ; A?BIT % A07I)A)I Art'culo 1. 8a presente ley regula los sistemas de Administración y de ontrol de los recursos del "stado y su relación con los sistemas nacionales de Planificación e *nversión PEblica, con el objeto de: a. Progr Program amar ar,, orga organi ni)ar )ar,, ejecu ejecuta tarr y con contr trol olar ar la capt captaci ación ón y el uso efica efica)) y eficiente de los recursos pEblicos para el cumplimiento y ajuste oportuno de las políticas, los programas, la prestación de servicios y los proyectos del /ector PEblico+ b. %isponer de información Etil, oportuna y confiable asegurando la ra)onabilidad de los informes y estados financieros+ c. 8ograr 8ograr $ue todo todo servidor servidor pEblico pEblico,, sin distinc distinción ión de jerar$uí jerar$uía, a, asuma asuma plena responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sólo de los objetivos a $ue se destinaron los recursos pEblicos $ue le fueron confiados, sino tambi'n de la forma y resultado de su aplicación, d. %esa %esarr rrol olla larr la capa capaci cida dadd admi admini nist stra rati tiva va para para impe impedi dirr o iden identi tifi fica carr y comprobar el manejo incorrecto de los recursos del "stado.


Art'culo 2. 8os sistemas $ue se regulan son: a5 Para programar programar y organi)ar las actividades: actividades: - Programación de peraciones. (rganiaci4n - (rganiaci4n

Ad-inistrativa.

APE 66 H Presupuesto. b5 Para ejecutar las actividades programadas: Administración de Personal. - Administración de ;ienes y /ervicios. Gesorería y r'dito PEblico. - Gesorería - ontabilidad *ntegrada. -

c5 Para controlar la gestión del /ector PEblico: H ontrol (ubernamental, integrado por el ontrol *nterno y el ontrol "xterno Posterior.

)A0IT!7 II 8I8T%?A8 % A?II8T5A)I ; % )T58 Art'culo $. "l /istema de Programación de peraciones traducir& los objetivos y planes estrat'gicos de cada entidad, concordantes con los planes y políticas generados por el /istema Nacional de Planificación, en resultados concretos a alcan)ar en el corto y mediano pla)o+ en tareas específicas a ejecutar+ en procedimientos a emplear y en medios y recursos a utili)ar, todo ello en función del tiempo y del espacio. "sta programación ser& de car& car&ct cter er inte integra gral, l, incl incluy uyend endoo tant tantoo las las opera operaci cione oness de funci funciona onami mien ento to como como las las de ejecución de preinversión e inversión. "l proceso de programación de inversiones deber& corresponder a proyectos compatibili)ados con las políticas sectoriales y regionales, de acuerdo con las normas del /istema Nacional de *nversión PEblica. Por tanto, la promulgo para $ue se tenga y cumpla como 8ey de la #epEblica. Palacio de (obierno de la ciudad de 8a Pa), a los veinte días del mes de julio de mil novecientos noventa a9os.

. >AI?% 0A@ @A?5A, %avid ;lanco Iabala.


TEXTO DE CONSULTA &aceta Oficial del Estado Plurinacional de =olivia 0erechos eservados U 2!2 .73*3->0*034+-40103.7-.-

APE 7 GACETA OFICIAL DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

LEY N :$ LEY DE H DE ENERO DE $#:

EVO MORALES AYMA PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

Por cuanto# la Asamblea Legislativa Plurinacional# ha sancionado la siguiente Ley:

LA ASAMBLEA LEGISLATIVA PLURINACIONAL, D E C R E T A LEY DE GOBIERNOS AUTÓNOMOS MUNICIPALES CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

A;8*4- #. (OBJETO) 1 La presente Ley tiene por objeto regular la estructura organizativa y funcionamiento de los &obiernos Autónomos 'unicipales# de manera supletoria1


A;8*4- $. ("MBITO ( "MBITO DE APLICACIÓN). La presente Ley se aplica a las Entidades 8erritoriales 8erritoriales Autónomas 'unicipales ue no n o cuenten con su *arta Org;nica 'unicipal vigente# yIo en lo ue no hubieran legislado en el ;mbito de sus competencias1 A0% 361

A;8*4- 9. (CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO DE LA NORMATIVA MUNICIPAL). La normativa legal del &obierno Autónomo 'unicipal# en su jurisdicción# emitida en el marco de sus facultades y competencias# competencias# tiene car;cter obligatorio para toda persona natural o colectiva# p9blica o privada# nacional o etranjera? as$ como el pago de 8ributos 'unicipales y el cuidado de los bienes p9blicos1 CAPÍTULO II GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL

A;8*4- :. (CONSTITUCIÓN DEL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL). I.

El &obierno Autónomo 'unicipal est; constituido por: a. oncejo Municipal, Municipal, como como Jrgano Jrgano 8egislativo, 8egislativo, %elib %eliberativo erativo y !iscali)ador !iscali)ador.. b. Jrgano "jecutivo.

%%1 %%1

La orga organi niza zaci ción ón del del &ob &obie iern rno o Aut Autón ónom omo o 'un 'unic icip ipal al## se se fun funda dame ment nta a en en la indepe independe ndenci ncia# a# separac separación ión## coordin coordinaci ación ón y cooper cooperaci ación ón entre entre estos Hrganos1

%%%1 %%%1

Las Las fun funci cion ones es del del *on *once cejo jo 'un 'unic icip ipal al y del del Hrg Hrgan ano o Ejec Ejecut utiv ivo# o# no no pueden ser reunidas en un solo Hrgano# no son delegables entre s$# de acuerdo a lo establecido en la *onstitución Pol$tica del Estado y la Ley V /! 'arco de Autonom$as y 0escentralización1

IV.

Las Alcaldesas# Alcaldes# *oncejalas y *oncejales# deber;n deber ;n


desarrollar sus funciones inecusablemente en la jurisdicción territorial del 'unicipio1

A0% 362

A;8*4- ?. (SEPARACIÓN ADMINISTRATIVA DE ÓRGANOS). Los &obiernos Autónomos 'unicipales con m;s de cincuenta mil +51habitantes# de acuerdo a los resultados oficiales del 9ltimo *enso de Población y Kivienda# ejercer;n obligatoriamente la separación administrativa de Hrganos1 En los &obiernos Autónomos 'unicipales con menos de cincuenta mil +51- habitantes# esta separación administrativa podr; ser de car;cter progresivo en función de su capacidad administrativa y financiera1 A;8*4- . (PRESUPUESTO MUNICIPAL). %1

El Pres Presup upue uest sto o 'un 'unic icip ipal al se elabo laborrar; ar; baj bajo o los los prin princi cipi pios os de coordinación y sostenibilidad# entre otros# y est; conformado por el Presupuesto del Hrgano Ejecutivo y el Presupuesto del *oncejo 'unicipal1

%%1 %%1

El Pres Presup upue uest sto o del del Hrga Hrgano no Ejec Ejecut utiv ivo o deb deber er; ; inc inclu luir ir el Pres Presup upue uest sto o de las Empresas y Entidades de car;cter desconcentrado y descentralizado1

%%%1 %%%1

El *on *once cejo jo 'un 'unic icip ipal al apr aprob obar ar; ; su pre presu supu pues esto to baj bajo o los los prin princi cipi pios os establecidos en el Par;grafo % del presente Art$culo# y lo remitir; al Hrgano Ejecutivo 'unicipal para su consolidación1

IV.

El *oncejo 'unicipal aprobar; el Presupuesto 'unicipal1

K1

*onf *onfor orme me lo esta establ blec ecid ido o en en el el Par Par;g ;gra rafo fo % del del Art$c rt$cul ulo o /" /" de la *onstitución Pol$tica del Estado# el &obierno Autónomo 'unicipal contar; con su propio 8esoro 8esoro 'unicipal# el cual ser; se r; administrado por el Hrgano Ejecutivo 'unicipal1 El 8esoro 8esoro 'unicipal efectuar; las


asignaciones presupuestarias correspondientes a cada una de sus Empresas e %nstituciones1 Las Empresas e %nstituciones 'unicipales ser;n clasificadas institucionalmente de forma separada por el propio &obierno Autónomo 'unicipal# en el marco de las directrices ue emita el 'inisterio de Econom$a y >inanzas P9blicas1 A0% 363

A;8*4- . (POSESIÓN DE AUTORIDADES AUTORIDADES DEL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL). Las *oncejalas y los *oncejales# la Alcaldesa o el Alcalde# tomar;n posesión de sus cargos en acto p9blico y ante la m;ima autoridad de la .urisdicción Ordinaria ue ejerza competencia en el 'unicipio por el ue fueron elegidos# o ante la autoridad de la .urisdicción Ordinaria m;s cercana al 'unicipio1

A;8*4- . (PROIBICIONES).

%1

En el dese desemp mpe3 e3o o de de los los carg cargos os de Alcal lcalde desa sa o Alcal lcalde de## de *onc *oncej ejal alas as o *oncejales# de autoridades y de servidoras o servidores p9blicos del &obierno Autónomo 'unicipal# est; prohibido el ejercicio simult;neo de otra función p9blica# sea remunerada o no1 )u aceptación comprobada# supone renuncia t;cita al cargo1

II.

)e ecept9a de la aplicación del Par;grafo precedente:

a. 8a %oc %ocen enci ciaa Kniv Knivers ersit itari aria+ a+

b. 8a representación en Asociaciones Municipales, Mancomunidades y otras instancias, siempre y cuando las labores a ser desarrolladas est'n directamente relacionadas con el desempe9o de sus cargos y las mismas no sean remuneradas+

c. 4 lo previ previsto sto en el Artíc Artículo ulo > de la prese presente nte 8ey 8ey.


A0% 364

A;8*4- H. (INCOMPATIBILIDADES). La Alcaldesa o Alcalde# las *oncejalas o *oncejales# las restantes autoridades y servidoras o servidores p9blicos del &obierno Autónomo 'unicipal ue tengan capac idad de decisión# son incompatibles para:

a. Ad$u Ad$uiirir rir o tomar omar en arre arrend ndam amiient ento, a su no nom mbre bre o en el de terc tercer eras as personas, bienes pEblicos municipales, desde des de el momento de su posesión.

b. /uscribir contratos de obra, aprovisionamiento apro visionamiento o servicios municipales, sobre los $ue tengan inter's personal o los tuvieran sus cónyuges o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad.

c. /er directore directores, s, funcionari funcionarios, os, empleados, empleados, apoderados, apoderados, asesores asesores o gestores gestores de entid entidade ades, s, socie sociedad dades es o empr empresa esass $ue nego negoci cien en o cont contra rate tenn con con el (obierno Autónomo Municipal.

d. elebrar elebrar cual$uier cual$uier tipo tipo de contrato contrato con el el (obierno (obierno Autónom Autónomoo Municipal, Municipal, sea sea por sí o por interpósita persona.

e. -acer uso de la informac información ión del (obierno (obierno Autónom Autónomoo Municipal Municipal para para beneficio beneficio personal, familiar o de terceros, de manera comprobada.

A;8*4- #. (RENUNCIA DE ALCALDESA O ALCALDE,


CONCEJALAS CONCEJALAS O CONCEJALES). %1

8oda renu renunc ncia ia de de Alc Alcal alde desa sa o Alcal lcalde de## *o *oncej ncejal ala a o *on *once ceja jal# l# se formalizar; mediante la presentación personal de una nota epresa de renuncia ante el *oncejo 'unicipal y el Hrgano Electoral1 0e no cumplirse ambos reuisitos# no se reconocer; como v;lida la renuncia1

A0% 36 %%1

La not nota de de ren renun unci cia a pre prese sent ntad ada a por por terce ercera ra pers perso ona# na# no no ser ser; ; considerada por ning9n Hrgano o Entidad P9blica para la prosecución de la renuncia# ni surtir; efecto alguno1

%%%1 %%%1

La Alcal lcalde desa sa o Alcal lcalde de## *on *once ceja jala la o *on *oncej cejal al## par para a des desem empe pe3ar 3ar otras otras funciones prohibidas en relación a su cargo# deber; presentar su renuncia definitiva e irrevocable al cargo# sin ue procedan licencias ni suplencias temporales1

A;8*4- ##. (AUSENCIA). La ausencia por impedimento temporal de la Alcaldesa o Alcalde# Alcalde# *oncejalas o *oncejales# surtir; su rtir; efectos legales cuando emerjan de instancia jurisdiccional o por instancia competente# cuando corresponda# hasta ue cesen los efectos de la causa de impedimento1

A;8*4- #$. (P&RDIDA DE MANDATO). La Alcaldesa o Alcalde# las *oncejalas o *oncejales# perder;n su mandato por: a. /entenci /entenciaa condenato condenatoria ria ejecut ejecutori oriada ada en materia materia penal. penal.

b. #enuncia expresa a su mandato en forma escrita y personal.

c. #evocatoria #evocatoria de mandato, mandato, conforme conforme al Artículo Artículo 072 072 de la onstit onstitución ución Polític Políticaa del "stado.


d. !all !allec ecim imie ient nto. o.

e. *ncapacidad *ncapacidad permanente permanente declarad declaradaa por Autoridad Autoridad 6urisdi 6urisdicciona ccionall competente competente..

A0% 36$

A;8*4- #9. (JERAR%UÍA NORMATIVA MUNICIPAL). La normativa 'unicipal estar; sujeta a la *onstitución Pol$tica del Estado1 La jeraru$a de la normativa 'unicipal# por órgano emisor de acuerdo a las facultades de los Hrganos de los &obiernos Autónomos 'unicipales# es la siguiente:

Hrgano Legislativo:

a. 8ey Municip Municipal al sobre sus facultad facultades, es, compete competencia nciass exclus exclusiva ivass y el desarrol desarrollo lo de las competencias compartidas.

b. #esoluciones para el cumplimiento de sus atribuciones.

Hrgano Ejecutivo:

a. %ecreto %ecreto Municipal Municipal dictado dictado por la Alcald Alcaldesa esa o el Alcald Alcaldee firmado conjunta conjuntamente mente con las /ecretarias o los /ecretarios Municipales, para la reglamentación de competencias concurrentes legisladas por la Asamblea 8egislativa Plurinacional y otros.

b. %ecreto "dil emitido por la Alcaldesa o el Alcalde Municipal conforme a su competencia.


c. #esolución #esolución Admini Administrati strativa va Municipal Municipal emitida emitida por por las diferentes diferentes autoridad autoridades es del Jrgano "jecutivo, en el &mbito de sus atribuciones.

A0% 36(

A;8*4- #:. (REMISIÓN DE NORMAS AL SERVICIO ESTATAL DE AUTONOMÍAS AUTONOMÍAS  SEA). Los &obiernos Autónomos 'unicipales deber;n remitir al )ervicio Estatal de Autonom$as D )EA# toda la normativa emitida para su registro# m;imo dentro de los uince +!5- d$as h;biles siguientes a su publicación1

CAPÍTULO III CONCEJO MUNICIPAL COMO ÓRGANO LEGISLATIVO, DELIBERATIVO Y FISCALIZADOR

A;8*4- #?. (ESTRUCTURA ORGANIZATIVA). En los &obiernos Autónomos 'unicipales donde se efectu< la separación administrativa de Hrganos# se establecer; una estructura organizativa del Hrgano Legislativo# conforme a su eglamento &eneral1

A;8*4- #. (ATRIBUCIONES DEL CONCEJO MUNICIPAL). El *oncejo 'unicipal tiene las siguientes atribuciones:

. "labora "laborarr y aprobar aprobar el #eglam #eglament entoo (eneral (eneral del oncejo oncejo Municip Municipal, al, por dos tercios de votos del total de sus miembros.

0. rgani)ar rgani)ar su %irecti %irectiva va conforme conforme a su #eglamento #eglamento (eneral, (eneral, respetando respetando los principios de e$uidad e igualdad entre mujeres y hombres. ho mbres.


1. onformar onformar y designar designar a la omisión omisión de Ltica Ltica en la primera primera sesión sesión ordinaria. ordinaria. "sta comisión ejercer& autoridad en el marco de las atribuciones y funciones aprobadas expresamente por el oncejo Municipal.

A0% 36* 7. "n el &mbito &mbito de sus facultad facultades es y compet competenc encias, ias, dictar dictar 8eyes 8eyes Municipa Municipales les y #esoluciones, interpretarlas, derogarlas, abrogarlas y modificarlas.

D. "laborar, "laborar, aprobar aprobar y ejecuta ejecutarr su Programa Programa perativo perativo Anua Anual,l, Presupuesto Presupuesto y sus reformulados

F. %esignar %esignar a la M&xima M&xima Autoridad Autoridad "jecuti "jecutiva va del oncejo oncejo Munici Municipal, pal, $uien $uien atender& todo lo relativo al sistema administrativo y financiero, de conformidad a lo dispuesto en el #eglamento (eneral del oncejo Municipal.

>. Aprobar o ratifica ratificarr convenios, convenios, de de acuerdo acuerdo a 8ey Munici Municipal. pal.

@. Aprobar Aprobar contr contrato atos, s, de acuerd acuerdoo a 8ey Munic Municipa ipal. l.

. Aprobar contrat contratos os de arrendamie arrendamiento nto y comodato, comodato, de de acuerdo a 8ey 8ey Municipal Municipal..

2. Aprobar Aprobar en 12 días calendario, calendario, el Plan de %esarroll %esarrolloo Municipal Municipal a propuest propuestaa del Jrgano "jecutivo Municipal, de acuerdo a lineamientos del Jrgano #ector.

. Aprobar la delimitación de &reas urbanas propuesta por el Jrgano "jecutivo Municipal en concordancia con la normativa vigente.


0. Aprobar el Plan de rdenamiento Gerritorial Gerritorial Municipal, $ue incluye el uso de suelos y la ocupación del territorio, de acuerdo a políticas de planificación territorial y ordenamiento territorial del nivel central del "stado, en coordinación con los planes del nivel central del "stado, departamentales e indígenas.

A0% 361. Aprobar el Plan de rdenamiento Krbano y Gerritorial Gerritorial propuesto por el Jrgano Jrgano "jecutivo Municipal, en concordancia con la normativa vigente.

7. Aprobar dentro de los $uince 3D5 días h&biles de su presentación, el Programa perativo Anual, Presupuesto Municipal y sus reformulados, presentados por la Alcaldesa o el Alcalde en base al Plan de %esarrollo Municipal. "n caso de no ser aprobado por el oncejo Municipal en el pla)o se9alado, se dar&n por aprobados.

D. !iscali)ar a la Alcaldesa Alcaldesa o Alcalde, Alcalde, /ecretarias o /ecretarios y otras autoridades del Jrgano "jecutivo Municipal, sus instituciones y "mpresas PEblicas, a trav's de peticiones de informes escritos y orales, inspecciones y otros medios de fiscali)ación previstos en la normativa vigente.

F. Autori)ar la participación participación del (obierno Autónomo Autónomo Municipal Municipal en las "mpresas PEblicas creadas por otros niveles de gobierno, dentro la jurisdicción municipal. municipal.

>. Autori)ar la creación de "mpresas PEblicas Municipales en su jurisdicción. @. Aprobar, modificar o suprimir mediante mediante 8ey Municipal, las Gasas Gasas y Patentes a la la actividad económica y contribuciones especiales de car&cter municipal.

. A propuesta del Jrgano "jecutivo Municipal, aprobar, modificar o suprimir mediante 8ey Municipal, los impuestos de dominio exclusivo del (obierno Autónomo Municipal, de conformidad confor midad con el Artículo 101 de la onstitución Política del "stado, la %isposición Adicional Primera y /egunda de la 8ey N?


21 Marco de Autonomías y %escentrali)ación, la 8ey N? D7 de lasificación y %efinición de *mpuestos y de #egulación para la reación y=o Modificación de *mpuestos de %ominio de los (obiernos Autónomos, y el ódigo Gributario ;oliviano.

A0% 361 02. Aprobar mediante 8ey Municipal, la la emisión y=o y=o compra de títulos valores, cumpliendo la normativa vigente.

0. Autori)ar mediante #esolución emitida emitida por el voto de dos tercios del total total de sus miembros, la enajenación de bienes de dominio pEblico y de patrimonio institucional del (obierno Autónomo Municipal, para $ue la Alcaldesa o el Alcalde prosiga con lo dispuesto en el Numeral 1 del Artículo D@ de la onstitución Política del "stado.

00. Aprobar mediante 8ey Municipal por dos tercios de votos, la enajenación de ;ienes Patrimoniales Municipales, debiendo cumplir con lo dispuesto en la 8ey del nivel central del "stado.

01. Aprobar Aprobar la constitu constitución ción de empr'stitos, empr'stitos, $ue comprometan comprometan las rentas rentas del (obierno Autónomo Municipal, de conformidad a la normativa vigente.

07. Autori)ar la participación del (obierno Autónomo Autónomo Municipal, en la conformación de regiones, mancomunidades, asociaciones, hermanamientos y organismos municipales, pEblicos y privados, nacionales o internacionales.

0D. A propuesta propuesta del Jrgano "jecutivo "jecutivo Municipal, Municipal, aprobar la 8ey Municipal $ue establecer& los re$uisitos y procedimientos generales para la creación de %istritos Municipales, teniendo teniendo en cuenta como criterios mínimos la dimensión poblacional y territorial, provisión de servicios pEblicos e infraestructura.


0F. Aprobar mediante 8ey Municipal, la la creación de %istritos Municipales o %istritos Municipales *ndígena riginario ampesinos, en el marco de la 8ey correspondiente.

A0% 3611 0>. Aprobar mediante mediante 8ey Municipal, Municipal, los re$uisitos re$uisitos para la instalación instalación de torres, soportes de antenas o redes, en el marco del r'gimen general y las políticas el nivel central del "stado.

0@. 0@. Ap Aprob robar ar medi mediant antee 8ey Muni Munici cipal pal los los re$ui re$uisi sito toss para para la provi provisi sión ón de /ervicios ;&sicos.

0. Nominar Nominar calles, avenidas, pla)as, par$ues y establecimientos establecimientos de educación y salud, en función a criterios establecidos en la 8ey Municipal.

12. %esignar por mayoría mayoría absoluta de votos votos del total de de sus miembros, a la oncejala o al oncejal titular y en ejercicio, para $ue ejer)a la suplencia temporal en caso de ausencia o impedimento el cargo de Alcaldesa o Alcalde.

La *oncejala o el *oncejal designado debe ser del mismo partido pol$tico# agrupación ciudadana u organización de la nación o pueblo ind$gena originario campesino# al cual pertenece la Alcaldesa o el Alcalde? en caso ue no hubiese# pod r; ser designado cualuiera de las *oncejalas o los *oncejales1

1. Aprobar mediante mediante #esolución, #esolución, el procedimient procedimientoo para otorgar otorgar honores, distinciones, condecoraciones y premios por servicios a la comunidad.

10. Presentar informes de rendición de cuentas en audiencias pEblicas, por lo menos menos dos 305 veces al a9o, respetando criterios de e$uidad de g'nero e


interculturalidad.

A0% 3612 11. !iscali)ar la implementación de los Planes Municipales, Municipales, en concordancia con el /istema de Planificación *ntegral del "stado H /P*" y la aplicación de sus instrumentos.

17. %enunciar hechos de Acoso y iolencia iolencia Política hacia las Mujeres ante ante la autoridad competente.

1D. Autori)ar mediante 8ey Municipal Municipal aprobada aprobada por dos tercios del total de los miembros del oncejo Municipal la expropiación expropiación de bienes privados, considerando la previa declaratoria de utilidad pEblica, el previo pago de indemni)ación indemni)ación justa, avalEo o justiprecio de acuerdo a informe pericial o acuerdo entre partes sin $ue proceda la compensación por otro bien pEblico.

A;8*4- #. (CONCEJALAS Y CONCEJALES SUPLENTES).

%1

'ient ientra rass no no eje ejerz rzan an de forma orma perm perman ane ente nte el el car cargo go de *onc *oncej ejal ales es 8itulares# las *oncejalas y los *oncejales )uplentes podr;n desempe3ar cargos en la administración p9blica# con ecepción de auellos cargos en el propio &obierno Autónomo 'unicipal de su jurisdicción o cualuiera de sus reparticiones1

%%1 %%1

Las Las *on *once ceja jala lass y los los *onc *oncej ejal ales es )upl )uplen ente tess asu asumi mir; r;n n la la tit titul ular arid idad ad cuando las *oncejalas o *oncejales 8itulares dejen sus funciones por ausencia temporal# impedimento# por fallo judicial ejecutoriado# o ante renuncia o impedimento definitivo1


A;8*4- #. (COMISIONES). Las *omisiones Permanentes y Especiales del *oncejo 'unicipal# se determinar;n en el eglamento &eneral del *oncejo 'unicipal# de acuerdo a la realidad de cada 'unicipio1

A0% 3613

A;8*4- #H. (SESIONES DEL CONCEJO MUNICIPAL). MUNICIPAL).

%1

Las Las )es )esiiones ones del del *on *once cejo jo 'uni unicipa cipall son son p9bl p9blic icas as## pue puede den n ser ser ordinarias o etraordinarias# y su convocatoria ser; p9blica y por escrito1

%%1 %%1

Por Por dos dos terc tercio ioss de voto votoss del del tota totall de de mie miemb mbro ross del del *onc *oncej ejo# o# la sesión podr; declararse reservada cuando afecte o perjudiue la dignidad personal1

%%%1 %%%1

'edi 'edian ante te eg egla lame ment nto o se est estab able lece cer; r;n n las las sesi sesion ones es en en plen plenar ario io y en en *omisiones# el uórum m$nimo# el n9mero de sesiones ordinarias por semana y las caracter$sticas de las sesiones1

IV.

Los actos del *oncejo 'unicipal# deber;n cumplir obligatoriamente con lo previsto en el eglamento &eneral del *oncejo 'unicipal1

A;8*4- $. (SESIONES EXTRAORDINARIAS). EXTRAORDINARIAS).

%1

Las Las ses sesio ione ness et etra raor ordi dina nari rias as del del *onc *oncej ejo o 'un 'unic icip ipal al ser; ser;n n con convo voca cada dass p9blicamente y por escrito por la Presidenta o el Presidente# con al menos cuarenta y ocho +"G- horas de anticipación# sujetas a un temario espec$fico y adjuntando antecedentes1


%%1 %%1

)e podr podr; ; pre presc scin indi dirr de de est estos os reu reuis isititos os## en en cas casos os de emer emerge genc ncia ia o desastre ue afecte a la población o al territorio del &obierno Autónomo 'unicipal1

A0% 3614

A;8*4- $#. (AUDIENCIAS PQBLICAS). Las Audiencias P9blicas del *oncejo 'unicipal y de las *omisiones# tienen por objeto atender de forma directa a las ciudadanas y los ciudadanos# sea de forma individual o colectiva# para tratar asuntos relativos al cumplimiento de sus atribuciones1 El eglamento &eneral del *oncejo 'unicipal establecer; la periodicidad y el procedimiento de las Audiencias P9blicas# ue son distintas a las )esiones del *oncejo 'unicipal y de sus *omisiones1

A;8*4- $$. (INICIAT (IN ICIATIVA IVA LEGISLATIVA). LEGISLATIVA).

I.

8ienen la facultad de iniciativa legislativa# en el ;mbito ; mbito de las competencias eclusivas de los &obiernos Autónomos 'unicipales# para su tratamiento obligatorio en el *oncejo 'unicipal:

a. 8as 8as ciuda ciudadan danas as y los los ciuda ciudada danos nos..

b. 8as rgani)aciones /ociales.

c. 8as 8as once onceja jala lass y los onc oncej ejal ales. es.

d. "l Jrgano Jrgano "jecut "jecutivo ivo Munici Municipal pal..

%%1 %%1

El *onc *oncej ejo o 'un 'unic icip ipal al a tra trav< v

)ociales1

A0% 361

A;8*4- $9. (PROCEDIMIENTO LEGISLATIVO). LEGISLATIVO). El procedimiento legislativo se desarrollar; de la siguiente manera: a. "l Proyecto Proyecto de 8ey Municip Municipal al $ue sea sea presentado presentado en en ejercicio ejercicio de de la faculta facultadd de iniciativa legislativa, ser& remitido por el oncejo Municipal a la omisión o omisiones $ue correspondan, de acuerdo a su tem&tica. "n el mismo tr&mite se acumular&n otras iniciativas $ue se presenten con un objeto similar.

b. "l Proyecto de 8ey Municipal contar& con un informe t'cnicoHlegal cuando sea iniciativa del Jrgano "jecutivo Municipal.

c. /i el Proyecto Proyecto de 8ey 8ey Municipa Municipall es presentad presentadoo por un miembro miembro del del Jrgano Jrgano 8egislativo y compromete recursos económicos, deber& ser remitido en consulta ante el Jrgano "jecutivo, a fin de garanti)ar la sostenibilidad financiera.

d. uando uando el Proyect Proyectoo de 8ey Munici Municipal pal cuente cuente con con informe informe de la omisió omisiónn o omisiones correspondient correspondientes, es, pasar& a consideración del Pleno del oncejo Municipal, donde ser& tratado en su estación en grande y en detalle, y modificado, recha)ado o aprobado. ada aprobación re$uerir& de la mayoría absoluta del total de los miembros del oncejo Municipal, excepto los casos previstos en la presente presente 8ey y el #eglamento #eglamento (eneral (eneral del oncejo Municipal. Municipal.

e. "n caso $ue transcurri transcurriesen esen treinta treinta 3125 3125 días días calendario, calendario, sin $ue la omisió omisiónn o omisiones correspondientes, se pronuncien sobre el Proyecto de 8ey Municipal, podr& ser considerado por el Pleno del oncejo Municipal, a solicitud de la oncejala o el oncejal proyectista, o del Jrgano "jecutivo Municipal.


f. "l Proyecto Proyecto de 8ey 8ey $ue hubiera sido recha)ado recha)ado en su tratamient tratamientoo por el oncejo Municipal, podr& ser propuesto nuevamente en la legislatura siguiente, siempre y cuando presente nuevos elementos de discusión o se subsane las observaciones.

A0% 361$ g. "l Proyecto Proyecto de 8ey 8ey sancionado, sancionado, ser& ser& remitido remitido al Jrgano Jrgano "jecuti "jecutivo vo Municipal Municipal para su promulgación como 8ey Municipal.

h. 8a 8ey sanciona sancionada da por el oncejo oncejo Municip Municipal al y remitida remitida al Jrgano Jrgano "jecutiv "jecutivoo Municipal, podr& ser observada por la Alcaldesa o el Alcalde en el t'rmino de die) 325 días calendario desde el momento de su recepción. 8as observaciones del Jrgano "jecutivo Municipal se dirigir&n al oncejo Municipal.

i. /i el el oncejo oncejo Municipal Municipal considera considera fundadas fundadas las observaciones, observaciones, modificar& modificar& la 8ey Municipal y la devolver& al Jrgano "jecutivo Municipal para su promulgación.

j. "n caso de $ue el oncejo Municipal considere infundadas infu ndadas las observaciones, la 8ey Municipal ser& promulgada por la Presidenta o el Presidente del oncejo Municipal. 8as decisiones del oncejo Municipal se tomar&n por mayoría absoluta del total de sus miembros.

. 8a 8ey Municipal Municipal $ue no sea observada observada dentro dentro del pla)o pla)o correspon correspondiente diente,, ser& promulgada por p or la Alcaldesa o el Alcalde. 8as 8eyes Municipales no promulgadas por el Jrgano "jecutivo Municipal en los pla)os previstos en los numerales anteriores, ser&n promulgadas por la Presidenta o el Presidente del oncejo Municipal.

l. 8as 8eyes 8eyes Municip Municipales ales ser&n ser&n de cumplimie cumplimiento nto obligato obligatorio rio desde desde el día de de su publicación en el medio oficial establecido por el (obierno Autónomo Municipal para dicho efecto, salvo $ue en ella se estable)ca un pla)o diferente para su entrada en vigencia.


A0% 361(

CAPÍTULO IV ÓRGANO EJECUTIVO MUNICIPAL

A;8*4- $:. (ESTRUCTURA ORGANIZATIVA). I.

El Hrgano Ejecutivo estar; conformado por: a. 8a Alca Alcalde ldesa sa o el Alcal Alcalde de Munici Municipal pal..

b. 8as /ecretarías Municipales.

Asimismo# podr; incluir en su estructura:

a. /ub /ub A Allcal caldías días..

b. "ntidades %esconcentradas Municipales.

c. "ntida "ntidades des %escen %escentra trali) li)adas adas Muni Municip cipale ales. s.

d. "mpre "mpresas sas Muni Munici cipa pale les. s.


%%1 %%1

En los los dis distr trititos os muni munici cipa pale less ind ind$g $gen ena a ori origi gina nari rio o cam campe pesi sino nos# s# las las naciones y pueblos ind$gena originario campesinos# elegir;n a sus autoridades por normas y procedimientos propios1

A0% 361* A;8*4- $?. (APROBACIÓN DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA).

%1

El Hrga Hrgano no Ejec Ejecut utiv ivo o apro aproba bar; r; su estr estruc uctu tura ra orga organi niza zatitiva va medi median ante te 0ecreto 'unicipal1

%%1 %%1

En los los &ob &obie iern rnos os Autón utónom omos os 'uni 'unici cipa pale less con con m;s m;s de de cin cincu cuen enta ta mil mil +51- habitantes# de acuerdo a los resultados oficiales del 9ltimo *enso de Población y Kivienda# deber;n incluirse la creación de una Cnidad de 8ransparencia1

A;8*4- $. (ATRIBUCIONES DE LA ALCALDESA O EL ALCALDE MUNICIPAL). La Alcaldesa o el Alcalde 'unicipal# tiene las siguientes atribuciones:

. #eprese #epresenta ntarr al (ob (obier ierno no Autó Autónom nomoo Municipa Municipal. l.

0. Presentar Presentar Proyectos Proyectos de de 8ey Municipal Municipal al oncejo oncejo Municipa Municipal.l.

1. Promulgar Promulgar las las 8eyes 8eyes Municipale Municipaless u observarl observarlas as cuando cuando corresponda. corresponda.

7. %ictar %ictar %ecretos %ecretos Municipal Municipales, es, conjuntam conjuntamente ente con las y los los /ecretarios /ecretarios


Municipales.

D. %ict %ictar ar %ecre %ecreto toss "dile "diles. s.

A0% 361F. Aprobar su estructura estructura organi)ati organi)ativa va mediante mediante %ecreto %ecreto Municipal Municipal..

>. Proponer y ejecutar ejecutar políticas políticas pEblica pEblicass del (obierno (obierno Autónom Autónomoo Municipal. Municipal.

@. %esignar %esignar mediante mediante %ecreto %ecreto "dil, "dil, a las /ecretari /ecretarias as y los /ecretario /ecretarioss Municipal Municipales, es, /ub Alcaldesas o /ub Alcaldes de %istritos Municipales y Autoridades de "ntidades %esconcentradas Municipales, Municipales, con criterios de e$uidad social y de g'nero en la participación, en el marco de la interculturalidad.

. %esignar %esignar mediante mediante %ecreto %ecreto "dil, a las las M&ximas M&ximas Autorid Autoridades ades "jecutivas "jecutivas de las las "mpresas Municipales y de las "ntidades %escentrali)adas Municipales, en función a los principios de e$uidad social y de g'nero en la participación e igualdad y complementariedad.

2. %irigir %irigir la (estión (estión PEblica Municipal. Municipal.

. oordinar oordinar y supervisar supervisar las acciones del Jrgano "jecutivo. "jecutivo.

0. Proponer al oncejo Municipal, Municipal, para su aprobación aprobación mediante 8ey Municipal, Municipal, el Plan de %esarrollo Municipal, el Plan Municipal de rdenamiento Gerritorial y la %elimitación de Oreas Krbanas.


1. Presentar el Programa de peraciones Anual y el Presupuesto del Jrgano "jecutivo Municipal y sus reformulados.

A0% 362 7. Presentar al oncejo Municipal, para su consideración y aprobación mediante mediante 8ey Municipal, el Programa de peraciones Anual, el Presupuesto Municipal consolidado y sus reformulados, hasta $uince 3D5 días h&biles antes de la fecha de presentación establecida por el órgano rector del nivel central del "stado.

D. Proponer la creación, modificación o supresión de tasas y patentes a la la actividad económica y contribuciones especiales de car&cter Municipal, para su aprobación mediante 8ey Municipal.

F. Proponer al oncejo Municipal, la creación, modificación o eliminación de impuestos $ue pertene)can al dominio exclusivo del (obierno Autónomo Municipal.

>. Proponer al oncejo Municipal, para su aprobación mediante 8ey Municipal, los planos de )onificación y valuación )onal, tablas de valores segEn la calidad de vía de suelo y la delimitación literal de cada una de las )onas determinadas, como resultado del proceso de )onificación.

@. Presentar el Proyecto de 8ey de procedimiento para la otorgación otorgación de honores, distinciones, condecoraciones y premios por servicios a la comunidad, y conceder los mismos de acuerdo a dicha normativa.

. Aprobar mediante %ecreto %ecreto Municipal, Municipal, los estados financieros financieros correspondientes correspondientes a la (estión Municipal y remitirlos al oncejo Municipal, en un pla)o no mayor a


setenta y dos 3>05 horas de aprobados los mismos.

02. Presentar informes de rendición de cuentas sobre la ejecución del Programa de peraciones Anual y el Presupuesto, en audiencias pEblicas por lo menos dos 305 veces al a9o.

A0% 3621 0. Proponer al oncejo Municipal Municipal la creación de %istritos Municipales, de conformidad con la respectiva 8ey Municipal.

00. #esolver los recursos administrativos, administrativos, conforme a normativa normativa nacional vigente.

01. rdenar la demolición de inmuebles $ue no cumplan con las normas de servicios b&sicos, de uso de suelo, subsuelo y sobresuelo, normas urbanísticas y normas administrativas especiales, por sí mismo o en coordinación con autoridades e instituciones del nivel central del "stado y %epartamentales, de acuerdo a normativa Municipal.

07. Presentar al oncejo Municipal, la propuesta de reasignación del uso uso de suelos.

0D. /uscribir /uscribir convenios convenios y contratos. contratos.

0F. %ise9ar, definir y ejecutar políticas, planes, programas y proyectos de políticas pEblicas municipales, $ue promuevan la e$uidad social soc ial y de g'nero en la participación, igualdad de oportunidades e inclusión.

0>. 0>. Presen Presenta tarr al on once cejo jo Muni Munici cipal pal,, el Proye Proyect ctoo de 8ey 8ey de enaje enajena naci ción ón de bienes patrimoniales municipales.


0@. Presentar al oncejo Municipal, el Proyecto de 8ey de autori)ación de enajenación de bienes de %ominio PEblico y Patrimonio *nstitucional, una ve) promulgada, remitirla a la Asamblea 8egislativa Plurinacional para su aprobación.

A0% 3622 0. "jecutar las expropiaciones de bienes privados aprobadas mediante 8ey de expropiación por necesidad y utilidad pEblica municipal, el pago del justiprecio deber& incluirse en el presupuesto anual como gasto de inversión.

A;8*4- $. (EJERCICIO DEL CARGO DE ALCALDESA O ALCALDE). El *oncejo 'unicipal no podr; destituir o suspender a la Alcaldesa o el Alcalde electo# ni aplicar otro mecanismo por el cual se prive del ejercicio del cargo ue no se enmarue en lo dispuesto por la *onstitución Pol$tica del Estado# la Ley 'arco de Autonom$as y 0escentralización# y la presente Ley? tales actos no tendr;n efectos legales1

A;8*4- $. (SECRETARIAS Y SECRETARIOS MUNICIPALES).

%1

Las Las act activ iviidade dadess del del Hrga Hrgano no Ejec Ejecut utiv ivo o del del &obie obiern rno o Autón utónom omo o 'unicipal# se ejecutan a trav
%%1 %%1

Las Las )ec )ecre reta tari rias as o )ecr )ecret etar ario ioss 'un 'unic icip ipal ales es depe depend nden en dir direc ecta tame ment nte e de la Alcaldesa o el Acalde# y asumen plena responsabilidad por todos los actos de administración ue desarrollan1

%%%1 %%%1

Los Los &obi &obier erno noss Aut Autón ónom omos os 'un 'unic icip ipal ales es con con men menos os de de cinc cincue uent nta a mil mil +51- habitantes de acuerdo a los resultados oficiales del 9ltimo *enso de Población y Kivienda# contar;n m$nimamente con una )ecretar$a# pudiendo decidir de acuerdo con su capacidad financiera# la creación de otras )ecretar$as 'unicipales1 Los &obiernos Autónomos


'unicipales con m;s de cincuenta mil +51- habitantes podr;n determinar un n9mero mayor de )ecretar$as 'unicipales# en función a su reuerimiento y su capacidad financiera1

A0% 3623

A;8*4- $H. (ATRIBUCIONES DE LAS SECRETARÍAS MUNICIPALES). Las )ecretarias o )ecretarios 'unicipales# en el marco de las competencias asignadas en la *onstitución Pol$tica del Estado a los &obiernos Autónomos 'unicipales# y en particular a su Hrgano Ejecutivo# tienen tienen las siguientes atribuciones:

. Proponer y coadyuvar coadyuvar en la la formulació formulaciónn de las políticas políticas generale generaless del (obierno Autónomo Municipal, desde un enfo$ue de g'nero, generacional e interculturalidad.

0. Prop ropone oner y dirig rigir las Políticas Municipales, en el &mbito de las competencias asignadas a la /ecretaría Municipal a su cargo.

1. %irigir %irigir la gestión gestión de la Admini Administraci stración ón PEblica PEblica Municipal, Municipal, en el &mbito &mbito de las competencias asignadas a su /ecretaría Municipal.

7. %ictar %ictar normas normas administrat administrativas, ivas, en en el &mbito &mbito de su compet competencia. encia.

D. Proponer Proyect Proyectos os de %ecretos %ecretos Municipal Municipales es y suscribirlos suscribirlos con con la Alcal Alcaldesa desa o el Acalde Municipal.

F. #esolver #esolver los asuntos asuntos administ administrativos rativos $ue $ue correspondan correspondan a la la /ecretaría /ecretaría Municipa Municipall


a su cargo.

>. Presentar Presentar a la Alcalde Alcaldesa sa o Alcald Alcaldee y al oncejo oncejo Municipal, Municipal, los los informes informes $ue le sean solicitados.

A0% 3624 @. oordin oordinar ar con las otras otras /ecret /ecretarí arías as Municipa Municipales les,, la planific planificaci ación ón y ejecuci ejecución ón de las políticas del (obiern (obiernoo Autónomo Municipal.

. Promover Promover e implementa implementarr actividades actividades de evaluac evaluación ión y control control de la (estión (estión PEblica.

2. Proporcionar Proporcionar información información sobre el uso de los recursos, a $uien lo solicite, solicite, de forma completa, vera), adecuada y oportuna.

. Participar de las reuniones del (abinete Municipal, conformado por la Alcaldesa o el Alcalde y las /ecretarias o los /ecretarios Municipales, y otras instancias de coordinación $ue pudieran crearse.

0. "laborar "laborar el proyecto proyecto de presupuesto de su /ecretaría, concurrir concurrir a la elaboración elaboración del Presupuesto Municipal y sus reformulados, y rendir cuentas de su ejecución.

!/1 >irmar 0ecretos 0ecretos 'unicip 'unicipales ales y las las esoluci esoluciones ones Administ Administrativ rativas as 'unicipales relativas al ;rea de sus atribuciones1

!"1 Propone Proponerr a la Alcal Alcaldes desa a o Alcal Alcalde# de# en en el ;mbito ;mbito de de sus competencias# pol$ticas# estrategias# acciones y proyectos de normas legales# as$ como programas operativos# presupuestos y reuerimientos financieros1


!51 0esignar y remover al personal de su )ecretar$a# de conformidad con las disposiciones legales en vigencia1

A0% 362 !61 Elevar ante la la Alcalde Alcaldesa sa o Alcalde# Alcalde# la memoria memoria y rendición rendición de de cuentas anual de su )ecretar$a1

!@1 *umplir *umplir con con lo estipulado estipulado en las las disposic disposiciones iones legales legales en vigencia vigencia sobre la gestión por resultados1

!G1 &arant &arantiza izarr la transp transparen arencia cia de info informa rmación ción de de sus accion acciones es y la administración de los recursos asignados1

!41 Partic Participa iparr en la elabora elaboració ción n del Plan Plan de 0esarro 0esarrollo llo 'uni 'unicipa cipall y otros Planes1

21 Emitir Emitir esol esoluci ucione oness Admin Administ istrat rativa ivass en el ;mbito ;mbito de sus atribuciones1

2!1 2!1 %mple mpleme ment ntar ar los los Plane laness 'uni unicipa cipale less en cump cumpllimie imient nto o al )istema de Planificación %ntegral del Estado D )P%E1

CAPÍTULO V BIENES DE DOMINIO MUNICIPAL A;8*4- 9. (BIENES DE DOMINIO MUNICIPAL). MUNICIPAL). Los bienes de dominio municipal se clasifican en:


a. ;ienes ;ienes Muni Municip cipale aless de %omi %ominio nio PEbl PEblico ico.. b. ;ienes de Patrimonio *nstitucional. c. ;ienes ;ienes Munici Municipale paless Patr Patrim imonia oniales. les.

A0% 362$

A;8*4- 9#. (BIENES MUNICIPALES MUNICIPALES DE DOMINIO PQBLICO). Los =ienes 'unicipales de 0ominio P9blico son auellos destinados al uso irrestricto de la comunidad# estos bienes comprenden# sin ue esta descripción sea limitativa:

a. alles, alles, avenidas, avenidas, aceras, aceras, cordones cordones de acera, pasos pasos a nivel, nivel, puentes, puentes, pasarelas, pasarelas, pasajes, caminos vecinales y comunales, tEneles y dem&s vías de tr&nsito.

b. Pla)as, par$ues, bos$ues declarados pEblicos, &reas protegidas municipales y otras &reas verdes y espacios destinados al esparcimiento colectivo y a la preservación del patrimonio cultural. c. ;ien ;ienes es decl declar arad ados os vaca vacant ntes es por por auto autori rida dadd comp compet eten ente te,, en favo favorr del del (obierno Autónomo Municipal.

d. #íos hasta hasta veintici veinticinco nco 30D5 metros metros a cada lado lado del borde de m&xima m&xima crecida, riachuelos, torrenteras y $uebradas con sus lechos, aires y taludes hasta su coronamiento.

A;8*4- 9$. (BIENES DE PATRIMONIO INSTITUCIONAL). )on =ienes de Patrimonio %nstitucional de propiedad p ropiedad del &obierno Autónomo 'unicipal# todos los ue no est
A;8*4- 99. (USO TEMPORAL DE BIENES DE DOMINIO PQBLICO). *orresponde al Hrgano Ejecutivo 'unicipal proponer al *oncejo 'unicipal#


regule mediante Ley el uso temporal de =ienes de 0ominio P9blico 'unicipal1

A0% 362(

A;8*4- 9:. (BIENES MUNICIPALES PATRIMONIALES). )on =ienes 'unicipales Patrimoniales todos los bienes del &obierno Autónomo 'unicipal# sea ue los mismos est
A;8*4- 9?. (BIENES DEL PATRIMONIO ISTÓRICOCULTURAL Y AR%UITECTÓNICO DEL ESTADO).

%1

Los Los bie biene ness patr patrim imon onia iale less ar arue ueol ológ ógic icos os## prec precol olom ombi bino nos# s# colo coloni nial ales es## republicanos históricos# ecológicos y aruitectónicos del Estado# localizados en el territorio de la jurisdicción 'unicipal# se encuentran bajo la protección del Estado y destinados inecusablemente al uso y disfrute de la colectividad# de acuerdo a Ley nacional1

%%1 %%1

El &obi &obier erno no Autón utónom omo o 'un 'unic icip ipal al## en en coo coord rdin inac ació ión n con con orga organi nism smos os nacionales e internacionales competentes# precautelar; y promover; la conservación# preservación y mantenimiento de los =ienes del Patrimonio JistóricoB*ultural y Aruitectónico del Estado# en su jurisdicción1

CAPÍTULO VI VALORES FINANCIEROS Y DEUDA MUNICIPAL


A;8*4- 9. (INVERSIÓN EN VALORES VALORES FINANCIEROS). Los &obiernos Autónomos 'unicipales podr;n invertir en 8$tulos Kalores# de acuerdo a las pol$ticas de prudencia y rentabilidad establecidas por el órgano rector del )istema de 8esorer$a y *r
A0% 362*

A;8*4- 9. (CONTRATACIÓN DE DEUDA MUNICIPAL).

%1

El &obi &obier erno no Autón utónom omo o 'un 'unic icip ipal al## sól sólo o pod podr; r; cont ontraer raer deud deuda a cumpliendo con todas las normas de endeudamiento del Estado aprobadas por el nivel central del Estado# as$ como las emitidas por el órgano rector del )istema acional de 8esorer$a 8esorer$a y *r
%%1 %%1

La cont contra rata taci ción ón de todo todo ende endeud udam amie ient nto o por por el &obi &obier erno no Autón utónom omo o 'unicipal# deber; regirse a lo establecido en la *onstitución Pol$tica del Estado# las normas de gestión p9blica y disposiciones legales vigentes1

CAPÍTULO VII PARTICIPACIÓN Y CONTROL SOCIAL

A;8*4- 9. (ESPACIOS FORMALES).

I.

Los &obiernos Autónomos 'unicipales deber;n generar instancias o espacios formales de Participación y *ontrol )ocial para el pronunciamiento# al menos sobre: a. 8a formulación formulación del del Plan perativo perativo Anual Anual y el Presupuesto Presupuesto *nstituci *nstitucional onal y sus reformulados.


b. #endición de cuentas 1

A0% 362%%1 %%1

Los Los &ob &obie iern rnos os Autón utónom omos os 'uni 'unici cipa pale less pod podr; r;n n gen gener erar ar otro otro tipo tipo de espacios para garantizar la Participación y *ontrol )ocial1

%%%1 %%%1

Los &obi &obier ernos nos Autón utónom omos os 'uni 'unici cipa pale less no no podr podr;n ;n defin definir ir## orga organiz nizar ar o validar a las organizaciones de la sociedad civil# ni a una 9nica jeraru$a organizativa ue pueda atribuirse la eclusividad del ejercicio de la Participación y el *ontrol )ocial# en concordancia con lo dispuesto por el Par;grafo K del Art$culo 2"! de la *onstitución *ons titución Pol$tica del Estado1

A;8*4- 9H. (PRONUNCIAMIENTO DEL CONTROL SOCIAL). Los &obiernos Autónomos 'unicipales deber;n presentar al 'inisterio de Econom$a y >inanzas P9blicas# el pronunciamiento del *ontrol )ocial correspondiente# para la formulación del Plan Operativo Anual y Presupuesto1

DISPOSICIONES TRANSITORIAS TRANSITORIAS

PRIMERA. El Hrgano Legislativo 'unicipal en el plazo no mayor a noventa +4- d$as calendario a partir de la publicación de la presente Ley# aprobar; el eglamento &eneral del *oncejo 'unicipal# la Ley de >iscalización 'unicipal y la Ley de *ontratos y *onvenios1 SEGUNDA. En tanto sea implementado el )istema de Planificación %ntegral del Estado B )P%E# los &obiernos Autónomos 'unicipales deber;n dar aplicación a las 0irectrices de Planificación emitidas por el órgano rector# ue tienen por objeto establecer los lineamientos generales para elaborar y articular los planes de largo# mediano y corto plazo1


TERCERA. En tanto sea implementado el Plan acional de Ordenamiento 8erritorial# 8erritorial# a ue se refiere el Par;grafo % del Art$culo 4" de la Ley V /!# los &obiernos Autónomos 'unicipales deber;n formular su Plan de Ordenamiento 8erritorial 8erritorial ue comprender; comprender ; el ;rea urbana y rural del 'unicipio# y establecer;# al menos# lo siguiente: A0% 363 a. 8a formulació formulaciónn de los es$uemas es$uemas del del rdenamie rdenamiento nto Gerri Gerritoria toriall y Krbano Krbano a corto, corto, mediano y largo pla)o.

b. 8a asignación de usos de suelo.

c. 8a determina determinación ción de patrones patrones de asentamiento, asentamiento, normas normas de edifica edificación, ción, urbani)ación y fraccionamiento.

d. 8os mecanismos mecanismos y modalid modalidades ades de planifica planificación ción estrat'gi estrat'gica ca $ue viabilic viabilicen en su ejecución.

CUARTA. La normativa legal 'unicipal dictada y promulgada con anterioridad a la presente Ley# se mantendr; vigente siempre y cuando no sea contraria a la *onstitución *ons titución Pol$tica del Estado# la Ley 'arco de Autonom$as y 0escentralización# y la presente Ley1

DISPOSICIONES ABROGATORIAS Y DEROGATORIAS

DISPOSICIÓN ABROGATORIA. )e abroga la Ley V 22G de 2G de octubre de !444# Ley de 'unicipalidades1

DISPOSICIÓN DEROGATORIA. )e derogan todas las disposiciones de igual o inferior jeraru$a# contrarias a la presente Ley1


em$tase al Hrgano Ejecutivo para fines constitucionales1

A0% 3631 Es dada en la )ala de )esiones de la Asamblea Legislativa Plurinacional# a los diecinueve d$as del mes de diciembre del a3o dos mil trece1

Lilly &abriela 'onta3o Kia3a# =etty Asunta 8ejada 8ejada )oruco# Andr
Por tanto# la promulgo para ue se tenga y cumpla como Ley del Estado Plurinacional de =olivia1

Palacio de &obierno de la ciudad de La Paz# a los nueve d$as del mes de enero del a3o dos mil catorce1

FDO. EVO MORALES AYMA# .uan amón (uintana 8aborga# 8aborga# Luis Alberto Arce Arce *atacora# *laudia )tacy Pe3a *laros# Amanda Amanda 0;vila 8orres1 8orres1

TEXTO DE CONSULTA &aceta Oficial del Estado Plurinacional de =olivia

0erechos eservados U 2!2 .73*3->0*034+-40103.7-.-


AP F

NORMAS DEL SISTEMA DE ORGANIACI/N ADMINISTRATI4A

DESCRIPCION No%!# de c%e#c,n de "# Entd#d 2e de+ne "# est%ct%# Le) NK 665 %e"#con#d#s con O%*#n#c,n Ad!nst%#t$# RS NK : No%!#s Bsc#s de" Sste!# de O%*#n#c,n Ad!nst%#t$#

REFEREN CIA

APF 6 APF ? APF 7

Reso"c,n NK : Re*"#!ento Espec+co de" SOA Le) NK 5? de Go(e%nos At,no!os Mncp#"es %e"#con#d#s con SOA

APF 

M#n#" de O%*#n#c,n ) Fncones

APF 9

M#n#" de P%oced!entos

APF 

APF 8


INICIALES

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?


DAVE

$?//#?

RESPONSABLES

RUBRICA

APG NORMAS DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS DESCRIPCION

REFEREN CIA

Consttc,n Po"3tc# de" Est#do

APG 6

Le) NK 665 %e"#con#d#s con p%espestos

APG ?

Le) NK ?? de Ad!nst%#c,n Ad! nst%#c,n P%espest#%#

APG 7

DS : Mod+c#cones p%espest#%#s Le) NK ??5 de Mncp#"d#des %e"#con#d#s con p%espestos Le) NK : M#%co de Atono!3#s ) Descent%#"#c,n Ad!nst%#t$# %e"#con#d#s con p%espestos RS NK : No%!#s Bsc#s de" Sste!# de P%espestos Reso"c,n NK : Re*"#!ento Espec+co de" Sste!# de P%espestos Reso"c,n Mnste%#" NK : D%ect% de fo%!"#c,n p%espest#%#

APG 

C"#s+c#do%es p%espest#%os P%espesto de "# entd#d #p%o(#do po% "# As#!("e# P"%n#con#"

APG 6

P%espestos %efo%!"#dos

APG 6?

P%espesto de "# entd#d e-ect#do

APG 67

APG 8 APG 9 APG  APG 5 APG 

APG 66


RESPONSABLES

AUDITOR

SUPERVISOR JEFE DE AUDITORIA

INICIALES RUBRICA FECA LEVV $?//# ? $?//# SEPT ? DAVE $?//# ?

NORMAS DEL SISTEMA DE ADMINISTRACI/N DE PERSONAL DESCRIPCION

AP 0 REFEREN CIA

Consttc,n Po"3tc# de" Est#do

AP0 6

Le) NK 665 %e"#con#d#s con SAP

AP0 ?

Le) Cont%# "# Dsc%!n#c,n

AP0 7

Le) NK ??5 de Mncp#"d#des %e"#con#d#s con SAP Le) NK : M#%co de Atono!3#s ) Descent%#"#c,n Ad!nst%#t$# %e"#con#d#s con SAP Le) de" Est#tto de" Fncon#%o P=("co ) Dec%eto Re*"#!ent#%o RS NK : No%!#s Bsc#s de" Sste!# de Ad!nst%#c,n de Pe%son#" Reso"c,n NK : Re*"#!ento Espec+co de" Sste!# de Ad!nst%#c,n de Pe%son#"

AP0 

Re*"#!ento Inte%no de Pe%son#"

AP0 

C,d*o de 1tc#

AP0 8 AP0 9 AP0  AP0 5

AP0 6


INICIALES

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?


DAVE

$?//#?

RESPONSABLES

RUBRICA

NORMAS DEL SISTEMA DE BIENES Y SER4ICIOS DESCRIPCION

API

REFERENCIA

Le) NK 665 %e"#con#d#s con SABS

API 6

Le) NK ??5 de Mncp#"d#des %e"#con#d#s con SABS

API ?

DS 656 No%!#s Bsc#s de" Sste!# de Ad!nst%#c,n de Benes ) Se%$cos

API 7

Reso"c,n NK : Re*"#!ento Espec+co de" SABS

API 

Reso"cones Mnste%#"es !ode"os de cont%#tos: DBCs: etc

API 8

M#n#" de" SICOES

API 9

DS so(%e e" P%o*%#!# Bo"$# C#!(#

API 


INICIALES

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?


DAVE

$?//#?

RESPONSABLES

RUBRICA

APJ NORMAS DEL SISTEMA DE TESORERHA

DESCRIPCION

REFERENCIA

Le) NK 665 %e"#con#d#s con Teso%e%3#

APJ 6

RS NK : No%!#s Bsc#s de" Sste!# de Teso%e%3#

APJ ?

Reso"c,n NK : Re*"#!ento Espec+co de" Sste!# de Teso%e%3#

APJ 7

Re*"#!ento de c#-# ) c#-# c@c#

APJ 

P%espesto de C#-#

APJ 8

Re*"#!ento p#%# e" !#ne-o de cent#s (#nc#%#s

APJ 9


INICIALES

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?


DAVE

$?//#?

RESPONSABLES

RUBRICA

NORMAS DEL SISTEMA DE CR1DITO PBLICO

AP  REFEREN CIA

DESCRIPCION Le) NK 665 %e"#con#d#s con C%
AP ? AP 7

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?

RESPONSABLES

INICIALES

AP 6

RUBRICA


JEFE DE AUDITORIA

DAVE

No%!#s de" Sste!# de Cont#("d#d Inte*%#d# DESCRIPCION

$?//#?

APL

REFERENCIA

Le) NK 665 %e"#con#d#s con Cont#("d#d Inte*%#d#

APL 6

RS NK : No%!#s Bsc#s de" Sste!# de Cont#("d#d Inte*%#d#

APL ?

Reso"c,n NK : Re*"#!ento Espec+co de" Sste!# de Cont#("d#d Inte*%#d#

APL 7

Inst%ct$o de ce%%e p%espest#%o ) cont#("e

APL 

M#n#" de cent#s

APL8

Est#dos Fn#nce%os !ens#"es: se!est%#"es )

APL9

#n#"es: s co%%esponde M#n#" de" SINCON o SIGMA o SIGEP

APL 


G3# de Re*st%os cont#("es

APL 5

INICIALES

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?


DAVE

$?//#?

RESPONSABLES

RUBRICA

NORMAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DESCRIPCION

APM

REFERENCIA

Le) NK 665 %e"#con#d#s con Sste!# de Cont%o" Inte%no Poste%o% ) Dec%eto Re*"#!ent#%o

APM 6

Dec%eto Sp%e!o ?7?68 At%(cones de "# CGR @o) CGE

APM?

M#n#" de Adto%3# Inte%n#

APM 7

P%ncpos: No%!#s Gene%#"es ) Bsc#s de Cont%o" Inte%no G(e%n#!ent#" ' Reso"c,n CGR'6?

APM 

G3# p#%# "# #p"c#c,n de "os P%ncpos: No%!#s

Gene%#"es ) Bsc#s de Cont%o" Inte%no G(e%n#!ent#" CI6

APM 8


RESPONSABLES

INICIALES RUBRICA

AUDITOR

LEVV

FECA $?//#?

SUPERVISOR

SEPT

$?//#?

JEFE DE AUDITO AUDITORIA RIA INTERNA

DAVE

$?//#?

AUDITOR IA


SAYCO LEGAJO RESUMEN

AUDITORIA SAYCO – LEGAJO RESUMEN

LR

INDICE GENERAL

CONTENIDO • • • • •

P43'0443 + <'+0' + <;100=' I'>-;6 600+- C-'>0;63*0=' + 43 '0+3+ -; 43 +-*6'3*0=' +-*6'3*0=' <;-<-;*0-'3+3 3 43 3+0-;83 (C3;3 + 7;'*03) R'0-' -'0+3 -'0+3 *-' 4- >'*0-'3;0- >'*0-'3;0- + 43 '0+3+ '0+3+ C+43 + 7;'*03 <3;3 >;- 56'

REF. P/T LRA LRB LRC LRD LRE

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO •

A*3 + ';73 2 +1-4*0= +1-4*0=' ' + +-*6'-

LRF

•

F-;643;0- + 1343*0=' 1343*0=' +4 +6<+6<- +4 <;-'34 <;-'34

LRG

•

C-6'3;0- -; 06<- 0'60+- 2 13;03*0-' *-' ;<*- 34 <;<L03+- + 1;0>0*3*0= 1;0>0*3*0=' ' + *-'*40=' + 3+0-;83

LR

• •

A*3 + +0*0=' + 4- ;43+- *-' 43 '0+3+

LRI LRJ

8a valide) de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:


Ref. PT '

Aspectos pendentes '

LRA

Co!p"e!ent #do po%&

Re$s#do po%&

'

'


INFORMES EMITIDOS

LRB

INFORMES

REF. PT

I'>-;6 S063 + P;-7;363*0=' + O<;3*0-'

LRB #

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO 8a valide) de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:

LRB # INFORME DE AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO) (SAYCO) A: Pedro P
FECA /! de Octubre 2!5 REF. Auditor$a )ayco de los )istemas de Programación de Operaciones

#. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO A'*+' En cumplimiento cumplimiento al Programa Programa de Operaciones Operaciones Anual Anual de la gestión 2!5#de la Cnidad Cnidad de Auditor$a %nterna del &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo# se realizó una Auditor$a )A,*O del )istema de Programación de Operaciones +)PO-# correspondiente al per$odo comprendido entre el 25 de agosto de 2!5 al /! octubre de 2!51

O01El objetivo de la Auditor$a fue evaluar la eficacia del dise3o# implantación y funcionamiento de los )istemas de Administración y *ontrol del &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo# establecidos en la Ley !!@G# ormas =;sicas del )istema de Programación de Operaciones# eglamento Espec$fico del )istema de Programación de Operaciones# Otros reglamentos de órganos ectores y de la Entidad# como tambi
OEl objeto del eamen estuvo constituido por los documentos legales del )istema de Programación de Operaciones +)PO- y la documentación generada por dicho sistema#

A4*3'* uestro uestro eamen fue realizado de acuerdo acuerdo a ormas ormas de Auditor$a Auditor$a &ubernamental# &ubernamental# punto 2/ 2/ orm ormas as de Audi Audito tor$ r$a a Oper Operac acio iona nal#l# ue ue incl incluy uye e la Audi Audito tor$ r$a a de )ist )istem emas as de Administración y *ontrol %nterno %nterno +)A,*O-1 +)A,*O-1 El alcance comprendió los procesos procesos

LRB ## desarrollados por
M-+-4-783 La metodolog$a aplicada en el eamen# consistió en aplicar un cuestionario para evaluar el dise3o# procedimientos de cumplimiento# revisión de documentación# entrevistas e indagaciones y otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias1 Asimismo# las disposiciones legales aplicables los fines del eamen fueron:

Le* 78 11$ 9relacionadas con Progra-aci4n de (!eraciones: ;?sicas del Siste-a de Progra-aci4n de (!eraciones ;Le* 78 +$% de )o0iernos Aut4no-os ,unici!ales relacionadas con SP( ;Plan de Desarrollo 7acional ;Plan de Desarrollo De!arta-ental ;Plan de Desarrollo ,unici!al

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO ;
$. RESULTADOS RESULTADOS DEL EXAMEN A) L-7;- S07'0>0*301- +4 S063 !1B La entidad cuenta con el reglamento espec$fico del sistema de programación de operaciones# ue fue compatibilizado por el 'inisterio de Econom$a y >inanzas Publicas mediante ota F @I2!2 del 2 de enero de 2!2 21BLa entidad elabora# aprueba y ejecuta el Programa de Operaciones Anual de acuerdo a lo establecido en la ormas =;sicas del )1P1 )1P1O1 O1 en el art$culo !2 /1B La entidad establece los Objetivos de &estión ue pretende alcanzar en una determinada gestión fiscal considerando los resultados de An;lisis de )ituación Eterna e %nterna y el Plan Estrat
LRB #$ B) D>0*0'*03 +4 S063

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO #. L3 U'0+3+ + A+0-;83 0';'3 '- 0'*42 '  -<;3*0-' 43 ;340K3*0=' + '3 A+0-;03 + G0=' C-'+0*0=' 'ediante la evaluación realizada del )1P1O1 se evidencio ue el .efe de Auditor$a interna no incluye dentro sus operaciones anuales la realización de una Auditoria de &estión ue le permita verificar verificar el grado de cumplimiento del sistema1 sistema1 C;0;0- El articulo F !/ de las ormas =;sicas del )1P1O1# establece entre otros ue el P1O1A1 establece ue la Cnidad de Auditor$a %nterna debe priorizar en la programación de sus operaciones la inclusión de la Auditoria de &estión1 C33 La eplicación recibida por el .efe de Auditor$a %nterna fue ue no se incluyó dicha auditoria por el poco espacio de tiempo ue iban a tener durante la gestión fiscal1 E>*- Esta situación no permite verificar el grado de cumplimiento del sistema1 R*-6'+3*0=' ecomendamos al alcalde# a instruir al .efe de Auditor$a interna cumplir con la normativa establecida1

$. N-  0' 43-;3+- ' P43' E;370*- I'0*0-'34 C-'+0*0=' Por la evaluación realizada del )1P1O1 se notó la falta de un Plan Estrat
C33 La eplicación recibida por el encargado fue ue debido a la falta de conocimiento del mismo es ue no se procedió con su elaboración1 E>*- 0e esta situación deriva las posibles fallas ue eistir;n durante el periodo fiscal debido a la falta de planificación del mismo1 R*-6'+3*0=' ecomendamos al alcalde# a instruir al Encargado a capacitarse para evitar fallas posteriores

LRB #9

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO 9. N-  60 0'>-;6 + 43 **0=' +4 S.P.O. C-'+0*0=' El &obierno Autónomo 'unicipal de (uillacollo no elabora y por ende no emit emite e info inform rmac ació ión n con con resp respec ecto to a la ejec ejecuc ució ión n del del P1O1A1 O1A1 en las las form formas as y plaz plazos os establecidos1 C;0;0- El articulo F 22 de las ormas =;sicas del )istema de Programación de Operaciones establece ue cada entidad y órgano p9blico debe elaborar y emitir en forma periódica información con respecto a la ejecución del Programa de Operaciones Oper aciones Anual C33 La eplicación a esta situación fue el descuido por parte de los funcionarios de la Alcald$a E>*- Esta situación imposibilita a la población y a los 'inisterios del Estado =oliviano conocer el uso de los recursos administrados por la alcald$a1 R*-6'+3*0=' ecomendamos al alcalde ue instruya al personal la elaboración y emisión de informes cumpliendo con lo establecido en las ormas =;sicas del )1P1O1 )1P1O1

:. E4 P;-7;363 + O<;3*0=' A'34 '-  10'*43+3 *-' 4 <;<revisió ión n a los los form formul ular ario ioss F" F" del del P1O1A1 O1A1 Obje Objetitivo voss de gest gestió ión n C-'+0*0=' 0e la revis espec$ficos# correspondientes a la &estión 2!" se evidencio ue el mismo no est; vinculado con el Presupuesto de la institución1 )1P1O1# establece entre otros ue el C;0;0- El articulo F 4 del reglamento espec$fico del )1P1 P1O1A1 1O1A1 se articulara con el presupuesto# vinculando los objetivos de &estión institucionales o espec$ficos con las categor$as program;ticas del presupuesto1

C33 A eplicación verbal del encargado de presupuesto# se hab$a omitido vincular el P1O1A1 con el presupuesto Esta situac situación ión no permit permite e realiz realizar ar un an;lis an;lisis is compara comparativ tivo o de la ejecuc ejecución ión E>*- Esta pres presup upue uest star aria ia vers versus us P1O1A1 O1A1## para para esta establ blec ecer er el grado grado de ejec ejecuc ució ión n de gast gastos os y cumplimiento de los objetivos de gestión y espec$ficos1

R*-6'+3*0=' ecomendamos al alcalde# mediante el Oficial 'ayor >inanciero instruir al encargado de presupuestos# en coordinación con el responsable de planificación# articular el P1O1A1 P1O1A1 con el Presupuesto de la entidad1

LRB #: C) C-'*40=' +4 S063 El sistema de Programación de Operaciones a sido parcialmente desarrollado de conformidad con los lineamientos establecidos por la Ley F !!@G las ormas =;sicas del

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO )istema de Programación de Operaciones y otras ormas Legales inherentes# debido a las deficiencias citadas precedentemente# afectando a su dise3o y funcionamiento1

9. CONCLUSION GENERAL 0e acuerdo con los resultados de la evaluación de los )istemas de Administración y *ontrol# Kigente en el &obierno 'unicipal de (uillacollo# han sido dise3ados y cumplidos parcialmente con los lineamientos de las ormas =;sicas de los )istemas de Administración y *ontrol y otras otras normas legales relacionadas1

:. RECOMENDACIÓN )e recomienda al Alcalde 'unicipal# en el marco de los art$culos segundo y tercero de la esolución *1&11B!I!I4@# de 25 de marzo de !44@# emitida por la *ontralor$a &eneral del Estado:  Presentar la aceptación de las recomendaciones afectadas# as$ como el cronograma de implantación de las mismas# en el plazo m;imo de ! d$as a partir de la recepción del presente informe 

(ue las instru instrucci ccione oness para para cumpli cumplirr con el cronog cronogram rama# a# sean sean efectu efectuada adass por escrito y en forma oportuna# delegando responsables# se3alando los plazos y condiciones para su implantación1

Es cuanto se informa# para los fines consiguientes1

Luis Enrriue Kallejos Kargas AUDITOR

CAUB – #H

LRC

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO CEN,-*AC-JN + LA +N"-A echa: 25 de Agosto de 2!5

S-; AC0%8OE) P;' D ';3 *-'0+;3*0=' L *-'>0;636-, 3 ';- 6-; 3; 2 ''+;, ''+;, 43 070' 0'>-;63*0-' 0'>-;63*0-' 2 -<0'0-' @*@3 3 + +;3' 43 3+0-;03 -<;3*0-'34 + 4- S063 + A+60' A+60'0 0;3 ;3*0= *0=' ' 2 C-'; C-';-4, -4, ;340K ;340K3+ 3+33 ' E4 G-0 G-0;';'- A='-6 ='-6- M'0*0 M'0*0<3 <344 + %0443*-44- <-; 4 <;0-+- #/J40- 34 9/O*; + $#:. !1 La implantaci implantación ón y funcionam funcionamiento iento de los )istema )istemass de Admini Administrac stración ión y *ontrol *ontrol## como norma general# es responsabilidad del m;imo ejecutivo de cada Entidad# en el caso de +l Gobierno Autónomo *unici'al de @uillacollo# @uillacollo # toda la documentación referida a dicha implantación ha sido puesta a disposición de la comisión de auditor$a# de acuerdo a su reuerimiento1 21 La Entidad Entidad ha puesto puesto a disposición disposición de de la *omisión *omisión de Auditor$a Auditor$a## toda la la informació información ny docu docume ment ntac ació ión n sust susten enta tato tori ria a con con ue ue cuen cuenta ta refe refere rent nte e a las las oper operac acio ione ness y transacciones realizadas en el per$odo sujeto a eamen1 /1 o tenemos tenemos conocim conocimiento iento de de actos ilegales ilegales o irregula irregulares res en los los cuales cuales se encuent encuentran ran involu involucra crados dos servid servidore oress p9blic p9blicos os ue tengan tengan un rol signif significa icativ tivo o en la toma toma de decisiones o en los )istemas de Administración y *ontrol1 Asimismo# desconocemos la eistencia de violaciones o posibles violaciones a leyes y regulaciones# cuyos efectos podr$an reuerir ser revelados1 La entidad ha cumplido con todos los aspectos contractuales significativos1 "1 8odas das las las acta actass corr corres espo pond ndie ient ntes es a las las reun reunio ione ness del del 0ire 0irect ctor orio io o *ons *onsej ejo o de la institución celebradas durante el per$odo comprendido entre M1 de iciembre de 2012 al 01 de Bulio de 201= han sido transcritas en el libro respectivo + si corres'onde-# corres'onde-# as$ como todas las resoluciones correspondientes a ese periodo y otras espec$ficas relac relacio iona nada dass con con el obje objeto to del del eam eamen en## refl reflej ejan an la tota totalilida dad d de las las deci decisi sion ones es aprobadas y han sido puestas a su conocimiento en el curso de su trabajo1 *on este motivo# saludamos a ustedes muy atentamente:

F0;63 M.A.E.

M506- ;<-'34 3+60'0;301- >0'3'*0;-

LRD

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO QUILLACO LLO EC%OE) )O)8E%0A) *O >C*%OA%O) 0E LA E8%0A0

ENTIDAD &obierno Autónomo 'unicipal 0e *ochabamba FECA DE LA REUNION 25 de agosto de 2!5

PARTICIPANTES P-; 43 >0;63 : GERENTE DE AUDITORÍA 0A%ELA KA&A) E)*ALEA SUPERVISOR )%LK%A EC&E%A PESA 8EW

P-; 43 '0+3+ ALCALDE PE0O PME PME R6' + 3'- ;33+- 0eterminar el grado de eficacia# respecto al dise3o# implantación y cumplimiento del sistema de programación de operaciones1

F0;63 + P3;0*0<3'

J> + A+0-;83

A4*34+

Adriana 0aniela 0aniela Kargas Kargas Escalera Escalera

Pedro Perez Perez

S<;10-; )ilvia Eugenia Pe3a


LRE CEDULA DE SUGERENCIAS PARA FUTUROS EXAMENES Aspectos de inter
RESUMEN DEL ASUNTO

evisado y aprobado por:

REF. P/T

COMO FUE TRATADO


LRF ACTA DE ENTREGA Y DEVOLUCION DE DOCUMENTOS +n la ciudad de CECAKA*KA a 6oras 10O00 del da da M0 de de EC"K+ de 201M/ en o&icinas del GEK-+NE A"ENE*E *N-C-AL *N-C-AL + @-LLACELLE/ se e&ectuó la entrea y de#olución de la documentación 'ro'orcionada 'or la entidad a la comisión de auditora/ con moti#o de la reali;ación de la auditora o'eracional de los
POR LA LA FIRMA  ENTREGUE CONFOR FORME (N-6;, *3;7- 2 >0;63)

POR LA ENTIDAD  RECIBI CONFORME (N-6;, *3;7- 2 >0;63)

A0%AA 0A%ELA KA KA&A) &A) E)*ALEA E)*ALEA

PE0O PEE PEE

JEFE DE AUDITORIA

ALCALDE


LRG EVALUACIÓN DEL PERSONAL CRITERIOS DE EVALUACION

N/A

#

$

9

:

ASPECTOS PERSONALES 

Luis Enriue Kallejos Kallejos Kargas )ilvia Eugenia Pe3a 8er;n



0aniela Adriana Kargas Escalera



ASPECTOS TECNICOS 

Luis Enriue Kallejos Kallejos Kargas )ilvia Eugenia Pe3a 8er;n






CAPACITACION Luis Enriue Kallejos Kallejos Kargas



)ilvia Eugenia Pe3a 8er;n






SUPERVISION Luis Enriue Kallejos Kallejos Kargas



)ilvia Eugenia Pe3a 8er;n






C-6'3;0- 0e la evaluación del personal participante en la auditoria# este es un personal adecuado para la realización de futuros trabajos de auditor$a1

?


LR COMENTARIOS SOBRE EL TIEMPO INSUMIDO

P;-'34  <3;0*0<= ' 43 3+0-;03

-;3 <;<-

-;3 *3+3

D0>;'*03

C-6'3;0-

G;' +<3;36'34

2

2



B

G;' + A+0-;03

2

!G

2

B

E'*3;73+3

"G

"G



B

A+0-; '0-;

/5

/!

"

B

A+0-;

/5

/25

25

B

A-73+-

G

G



B

!1"G

!1"G

G5

B

TOTAL

evisado y aprobado por:


LRI LISTADO VERIFICACIÓN CONCLUSIÓN DE AUDITORIA CUESTIONARIO PLANIFICACIÓN  F <43'0>0*3+- 43 3+0-;83  S '*';3 3<;-3+- 4 MPA  S @3 +-*6'3+- ' 4 473- + <43'0>0*3*0='  WWWWWWWWWWWWW EJECUCIÓN  S @3 +-*6'3+- -+- 4 ;33- ' 4 473*-;;0'  S @3' 3<40*3+- 4- *0-'3;0- 3*340K3+- ' 4 MPA • S @3 +-*6'3+- -+- 4- *0-'3;0- • WWWWWWWWWWWWWWWW.. FINAL O CIERRE  S @3 *-6<43+- -+- 4 ;33- <3;3 600; 0'>-;6  S @3' ;>;'*03+- -+- 4- <3<4 + ;33-  L- P/T >;-' ;103+- <-; 4 S<;10-; • WWWWWWWWWWWWWWWW.. Elaborado por:

SI/NO/NA REF P/TECO POR S0 S0 S0

S0 S0 S0

S0

S0 S0


LRJ ACTA DE VALIDACIÓN DE LOS PROYECTOS DE INFORMES Aarchivar las actas de validación validación de los proyectos de informes de auditor$a# auditor$a# con personeros de la gerencia de la entidad auditada1

ACTA DE VALIDACIÓN DE PROYECTOS DE INFORMES T0<- + 3+0-;83 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX1 XXXXXX XXXX XX F*@3 + ;'0=' XXXX

Jora Jora XXXX XXXX11 11XX XXX X Lug Lugar ar:: XXX XXXXX XXX X

N-6; + 0'>-;6 + 3+0-;83 - + +0*0=' !1 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX11 XXX11 21 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX11 XXX11

P;-'34 + 43 '0+3+, ' 43 ;'0=' ('-6; 2 *3;7-) !1 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXX 21 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXX /1 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXX "1 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXX

P;-'34 + 43 F0;63 A+0-;3, ' 43 ;'0=' ('-6; 2 *3;7-) !1 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX111 XXX11111 21 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXX /1 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXX "1 XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXX

C-6'3;0- + 43 7;'*03 -; 0'>-;6 (0  '*3;0-, 3+'3; -;3 @-3)

F0;63 <3;0*0<3' <-; 43 '0+3+

F0;63 <3;0*0<3' <-; 43 F0;63

Auditoria Sayco Definitivo

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