AUDITORIA DE PLANILLAS La empresa Valle Grande S.A le contrata a usted en calidad de auditoría independiente hidalga auditores asociados para examinarlos los estados financiero el 31 de diciembre de 2010 uno de los auditores corresponde auditar las planillas de sueldos y salarios. MARCO CONCEPTUAL Todo los entes económicos Tienen Que Invertir en el pago de los servicios ejecutivos, empleados, personal, técnico y de servicios, los costos de sueldos y salarios se han incrementado en los últimos años, debido a una serie de disposiciones legales, como seguridad y previsión social (régimen de prestación de salud, accidentes de trabajo y enfermedad profesional, seguro de vida particulares de la presentación de salud, etc.) Las deducciones son numerosas, seguridad social, seguros de grupo, planes de pensión seguro medico y otros. La empresa, debe contar con una sección que se encargue de controlar, procesar y preparar los pagos correspondientes, correspondientes , teniendo cuidado de pagar al persona fantasma. También debe preparar la información informac ión para la gerencia sobre: el número de horas días y la cantidad de personal que presta servicios a la empresa. La función del área de control del personal, básica son: CONTROLAR, los tiempos, costos, preparar las planillas, mediante la utilización de equipos computarizados y prepara las boletas de pago de sueldos, salarios y comisiones ganadas procesarlas autorizaciones para incremento, cambios y despido, etc. OBJETIVO DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE NOMINAS PLANILLAS: PLANILLAS: Es examinar las nominas de sueldos y salarios para determinar la veracidad, legalidad y exactitud de los cálculos, tiempos, monto pagado. Constatarlas operaciones matematicas, el tiempo de trabajo, horas extras, comisiones, asignación y otros. Comprobarlos descuentos legales y judiciales, judiciales , seguridad social seguros particulares particular es y otros. LA EMPRESA VALLE GRANDE GRANDE S.A CUENTA CON EL SIGUIENTE PERSONAL Y PAGA MENSUALMENTE. CANDTIDAD 03 04 10 15
CARGO C ARGO GERENTES SUNGERENTE EMPLEADOS OBREROS
SUELDO C/U 6000 4000 1500 300
TOTAL 18000 16000 15000 4500
Cada uno recibe 10% de bonificación por año de servicio. Todo descuento con tres (03) año de servicio. Descuentos: Es Salud (5%) seguro médico familiar (2%) impuesto renta SEGÚN ESACALA PREPARA DOCUMENTOS DE AUDITORIA 1) ESSALUD 2) IMPUESTOALARENTA
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO AUDTI ORIA DE PLANILLAS 2010 DE LA EMPRESA VALLE VALLE GRANDE S. A. ORIGEN La presente Auditoría de Planillas, Examen Especial a la Información Informaci ón Personal de año 2010, se ejecuta en cumplimiento cumplimient o al contrato pactado pactado con la empresa VALLE GRANDE S. A. OBJETIVOS 1.1 General Plantear un adecuado Control, utilizando adecuadas funciones para e cumplimiento del objetivo para la determinación del área de personal basados el reglamentos y normas establecidas. 1.2 Específicos Establecer la confiabilidad y exactitud de la documentación requerido (reporte de planillas, tarjeta de asistencia). a) Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operación b) Averiguar el grado gr ado de protección, clasificación clasifica ción y custodia de nuestro nuest ro personal. c) Identificar fortalezas del sistema de gestión. d) Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión. INVES TIGACION PRELIMNI AR FUNCIONES DE PERSONAL El área de personal es el órgano ordinario de la elaboración de planillas de todo el personal. Asimismo, realizará las erogaciones que deba hacer el Ayuntamiento, Ayuntamiento, con las las excepciones excepciones que que señale la Ley. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
Reglamento de Organización y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL Manual de Organización y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL Resolución Ministerial Ministeri al N" 322-2009-TR con fecha 06-11-2009. Decreto Supremo N" 007-2002-TR con fecha 04-07-2002.
Decreto Supremo N" 003-97-TR con fecha 27-03-1997.
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA. Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada la a planilla. Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán Pliegos de Hallazgos a lo! servidores responsables, otorgándose plazos de acuerdo a NAGU 3.60 y a la! circunstancias. Informe en borrador deberá emitirse luego de recibirse l os comentarios de lo! servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizará posteriormente, luego 1 previa evaluación se redactara el Informe Final. Nº de Dias Fecha de entrega Informe corto de auditoría
29
29.MAR.2010
Informe largo sobre planillas
30
04.MAR.2010
Memorando de planeamiento
2
14.FEB .201º
Al término de las labores se emitirá los informes finales de acuerdo a lo siguiente: Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditoria Planilla Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditoria Planilla.
1.
IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
De las Unidades de todo el personal de la empresa conforme a la normativa vigente, por los comités y/o comisiones especiales. 2.
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios responsables del manejo administrativo y de gestión de la Empresa Valle Valle Grande S.A. Abog. Juan Lizano Cerron Gerente General Eco. Dina Laimes Cabezas Gerente Administrativo
PERSONAL REQUERIDO Para la ejecución del presente Examen Especial se requiere de la participación del siguiente personal:
NOMBRES Y APELLIDOS Marcos Fabian ,Lenin Marcos Fabian, Victor Luis Leyva Puente, Milagros Povis Salazar Elvia Olivera prieto, Deisy Condori silvestre Rodrigo
CATEGORIA Auditor 1 Auditor 2 Supervisor Inspector Inspector Inspector
CARGO EN LA COMISION Supervisor Supervisor Jefe de Comisión Auditor Integrante Auditor Integrante Auditor Integrante
PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de Planeamiento se estima la utilización de 30 días calendarios, distribuidos de la siguiente manera: ACTIVIDAD Planeación y Programación Trabajo de campo Evaluación de Aclaraciones Redacción del Informe Supervisión del Informe Sustentación ante el jefe de Área Evaluación TOTAL
DIAS UTILES 5 11 5 3 2 2 2 30
Nº PERSONAS 3 3 3 1 1 1 1 13
TOTAL H/H 120 264 120 24 16 16 16 576
COSTO DE EXAMEN De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 576 horas con un costo de S/.19,490.00 tal como se detalla a continuación:
ACCION DE CONTROL
COSTO H/H (A)
Planeación y Programación Trabajo de campo Evaluación de Aclaraciones Redacción del Informe Supervisión del Informe Sustentación ante el jefe de Área
S/35.00
Nº H/H (B) 120
COSTO DE LA ACCION DE CONTROL PASAJES VIATICOS(D) TOTAL E © S/. 150.00
S/35.00
264
S/30.00
120
S/20.00
24
S/.480.00
16
S/.400.00
16
S/.480.00
S/25.00 S/40.00
S/. 150.00
S/.4350.00
S/. 150.00
S/.9390.00 S/.3750.00
Evaluación TOTAL
S/.30.00
16
S/.4350.00 S/. 19490.00
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
01-10
ETAPAS
11-14
15-21
22-24
25-26
27-28
29-30
Planeación y Programación
DIAS 5
Trabajo de campo
11
Evaluación de Aclaraciones
5
Redacción del Informe
3
Supervisión del Informe
2
Sustentación ante el jefe de Área
2
Evaluación
2 30
TOTAL
ARQUEO DE CAJA En Huancayo a los 15 días del mes de octubre en presencia deiSr. Tesorero VICTOR LUIS MARCOS FABIAN con DNI N" 10198323 y el auditor de la Empresa J &J con. RUC Nº 2019875624. RECUENTO FISICO BlLLETES
IMPORTE
1.- 01 Billete
S/. 50.00
50
2.- 01 billete
20.00
20
3.-02 billete
10.00
20
MONEDA 1.- 04 MONEDAS
S/. 1.00
4.00
2.- 1 moneda
0.50
0.50 4.50
NOTA: El recibo de ingresos se encuentran en el N º 748 Inicio con s/. 500.00 LISTA DE GASTOS Boleta de Venta 001- Nº00256 de fecha 12/10/11 por el importe de
S/. 29.50
Boleta de Venta 001- Nº28546 de fecha 18/ 10/ 11 por el importe de
S/.13.50
Boleta de Venta 001- Nº00009 de fecha 20/ 10/ 11 por el importe de
S/. 40.00
Boleta de Venta 002- Nº12459 de techa 20/ 10/ 11 por el importe de
s/.9.00 S/. 92.00
Terminado el arqueo de caja se entrega en efectivo a la Sra. Tesorero en señal de Conformidad.
HECHO POR SUPERVISADO POR
D.L.M L.M.F
01-04-20 01.04.20
RESUMEN DINERO EN EFECTIVO Habilitación
500.00
Ingresos de mes
70.00 570.00
(•)Gastos
(92.00)
(•) Vale provisional
(250.00) 228.00
Recuento Físico
94.50
Faltante
133.50
CASO DE SOBRANTE S/.
Dinero en efectivo Habilitación
500.00
Ingresos del mes
70.00 570.00
(-) Gastos
(92.00)
(-) Vale provisional
(250.00) 228.00
Recuento Físico
394.50
Faltante
166.00 ______
_______________________ LAIMES CABEZAS DINA DNI 19905680 TESORERA
HECHO POR D.L.M SUPERVISADO L.M.F POR
01-04-20 01.04.20
CIRCULACION A EMPLEADOS Seilor BIDALGO AUDITORES ASOCIADOS l lua n t."ayo ConfinlO, según detalle adj unto que mi boleta de pago indica un monto oorrec.to rvtoneda Nacional
1500.00
Cifra al31 de dci embre del101 O Es t."X>ITec.to Atetllamen te, MIG UEL ALVINO ESTEBAN Depa.rta.mento Legal llua n <'>)
POLO G UILLEN GUILLEN Av. Prado N222 l lua n t."ayo E.o;tinudo seilor CIRCULACION A OBREROS llua n <'>)<>, 28.04.2011 Nuestros auditore.o; HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS e.o;tán efectuan do la revLo;ión de nue.o;tro: emados tlnancieros, con tal motivo, le.o; agradeceremos oon fll'lnen directamente .a ellos el saldo que apa ree( en nuestras cuenta.o; de planilla.o; al 31 de diciembre 2010, en el espacio provisto ma.o; abajo. CONCEPTO N'RECB FECHA DOLARES TOTAL HABERMENS 6585 29-11-10 300..00 300.00 Agradeceremos en viar directamente a la oonfll'lnación IIIDALGO AUDITORES ASOCIADOS, al FAX 4483456 Atenta1nen te, JUAN DOMI NGO CERRON Gerente General /1/DALGO AU DITORES ASOCIADm W!lo.IO;YIIIll<:;I\II U)o ftiiO;I'Jt\I.IO.JI lo/CA.fUIIO-. CJRCULACION A EM PLEADOS Seilor BIDALGO A UDITOR ES ASOCIADOS l lua•K•.ayo
Confirmo, según detalle adj unto que 1ni boleta de pago indica un 1nonto correcto rvtoneda Nacional
300.00
Cifra al31 de dci embre del201O Es oorre<".to A tentamente, POLO G UILLE N GUILLEN Departamento Legal llua nc:-.ayo, 28.04.2011 (Mio.JO;YIIU.(Cd"ACUII lt'O""YIIo.JI Mfii.IIUISON.\l /1/DALGO AUD ITORES ASOCIADm DESARROLLO AUDITORIADEPLANILLAS CUESTIONARIODEEVALUACIONDELSISTEMA DECONTROLINTERNO .
:ALVINO ESTEBAN Michel
PERIODO
: DEL01.01.10 AL31.12.10
CARGO
: JEFE DE PERSONAL RUBRO
O!N'
: PLANILLAS
PREGUNTAS
gpuesta-s SI " O NA OBSERVACIONES A
PERSONAl
9 ooorot del per9008I 9e
1 ¿Exble81gún tJpodeconlroten ef .-.gresodef penonaP. z
SI
"')&la.
¿Se oot efancon re \ afidadbsllbtos depiM•ta con ¡s•
bslibfos del depatUWneoiOde pago 3 ¿,Sé eonraanbitU& &a y wanoa MbiM'IJ)IM(IMy SI
1
le\'88 cabo 8lf8rlée t.W\2
I.P...a.e..wwrealzarpagos
!ti &li'lt61\l161J)AI"A
otltelOS 4 los
cadaCMO.
¿Secootrotan adecuadament emórdenes de pago de SI pagos están
aJei009 y sal8rlo9
e9labfe c dos sego)n
S ¿Exk t en medidas desegwidad pw8e\'U81 SI 1
Ccorat o.
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1
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¿1..89 e9IMdeWarnenle8U1onz.acsa.g apagar J)O(
1
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algOnfulcklnado
se eelé pagandO 8 ot.IM
""""" 1 ¿E)diste a1g00 Funclíonanot e9ponsable de8probar SI SI suekSode cada etnpiNdo de&& etnpre9a
1
9 Ceteolede PMonale9 et """ga
SI
ob'et09 g
¿SereviSan petl6dlcarnenle ef softwate deplanillas
1Esmuytnponaole pata ef oonrol. HEC>IOPOR. 25..0'*.2011 SUP€RVISAOO POR:
Ot\IJIU.(<;I\IIACC...:, flPOoi'Jt\1110.' IIICA•UIIO'""' -
¡si
A tta\'é9deooa
Sr. PERIODO CARGO RUBRO /1/DALGO AU DITORES ASOCIADm PROGRAMAOEAIJDJTORIA :ALVINO ESTEBAN Miguel :DEL01.01.10 AL31.12.10 : JEFE DE PERSONAL • PLANILLAS
...
PfOced..rt I"O deAud!torla
"" "u
NIA
OBSERVACIONES
POR FECHA 1
COtnpruetle tos asiieotoe contab6es refeoooe a ta
cancetaciiOn de remooetacble9. z
Ver.iquetos page9 aias cueotMdel oonrotdf!l mayOf' general.
3
Venfique o confirme bs saldos de
obligacklne's OCUE!OW: porpagar 81petSONII.
.M.F
15.04.
011 4
Venfique elproceso de contratación del
pet'90081 para&a etrtpte9a. .M.F
16.04.
011 S Re\ise tos ask!nl09 de pase 81 libro dlarb gf!OI'!f'al y su OOfr le trastad:> 8f Uro mayor. .M.F. 17.04. 011 6 A9eg(Jrese que tos oontr0fe9 de eottada9 y satdM sean satJsfactOf'bs, segOO E!l rE!tOJ
digital. .M.F
18.04.
011 7
VE!flfiqueta e»'stf!f'lda e .,_tegrldad detos ell'l)teados y1uobretos. .M.F
19.04.
011 a Sotk:lte &as fwlcli0ne9 dE!t Jefe del area de Personal y compruebe si e9lé considera exckJslvamente lo que corre9ponde a tas hn:bne9 dE!t dep8f1amf!f'IIOde Penonaf. .M.F 0.04. 011 Como restJiado de nuestro exarTIM de contrd interno. hemos veri:ficado el deSEWTIPOño de las funciones de las personas encargada> del conlrolde plaas. la existencia de 5os trabajadores. y la autorizadón de pago de haberes. en donde se enoonlró 5o siguiente: No exista personél encargado de efect.Jar un oonltd de pago de plan"las; función que se enwentra mal estructaada, este podr a origmr que se eslén realizando pagos a otras personas ajooas a la empresa:asi oomo lampooo se da ouenla de li existencia de 5os 8111P5eados de la 8111Presa y de su debida aulorizac::ión de sus pagos.AuditOf'ia ha dejado constancia ck ta&es hechos. por 5o rual a su wz ha propuesto reocrnendaciones para eslab5ecer nuews oonlto5es para el bt.JM manejl f nanciero de la wnpresa. UII.F VMF 26.042óu L"FORME r;o 001-2010 EXAME!' ESPECIAL AL AREA DE PERSONAL PERIODO 01 DE ENERO DE 2010 AL31 DICIEMBRE 2010 1.- INTRODUCCION
l. ORIGEN DEL EXAMEN
ElExamen E.o;pecialalárea de personal, se ha realizado en cumplimiento alPl él.n Anualde Controlpara e ailo 2010, aprobado por l a Contratoría General de la República,mediante Resolución de Contral oría 300- 2002-CG del20 Dic.2 002.
2. N ATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
La pre.o;ente acc ón de controloon.•.airuye un E. \!o:unen Especia , realizado al
Área de personal, cuyos objetivos han sidolos siguiente..;: a) E1nitir opinión alE.o;Lado de Ingresos y Egresos delárea de personalde la empresa VALLE GRANDE SA, determinando sien elperíodo 001nprendido entre el02 de Enero al31 de Diciembre del 2010, presenta razonabl emente la situac ón delos tOndos y grado de dsi ponbi ilidad y si expone e induye todoslo: conceptos con propi edad, así conlO silas transacciones s.e realizaron en función a la nonnatvi idad vi gente. b) Determinar si en l a Entidad durante el período evaluado,logró dentro de parámetros de ef ci encia efi cacia y economla, cumplir con las meta...; y objetivos previ stos en su Plan OperativoInstituc onal y d( acuerdo a su dsi ponbi ilidad de recursos. 3. ALCANCE DEL EXAMEN El p1•esente E.•u.nen Espec: -. al .se enmarca dentro de las Normas de Auditori.a
Generallnente Aceptada: (NAGAS) yl a..o; Nonna..o; de Auditoria GubernamentalNAGU, y comprendel a revi..o; ón y análi..o;i..o; se ectvi<
de la documentación que S Lo;tental a..o; dvi ersa...; fases de-lárea de persona , co1n() son: sel tl'"C ón de personal supervi..o; ón y evaluac ón. ElExa1nen E.o;pecial .abarc.a. elperíodo comprendido elltre el02 de Enero al31 d< Diciembre del201O. 4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL VALLE GRANDE SA, e.o; una empreu con Personería Jurfdci :a, con auton()mía Polític-a, Econ óti t.a. ! Adnlinsi tratvi a, enlos asuntos de su competencia,confOrmelo determina elArt. 191> de la Con.<. ;ituc::iór Polític:a delEstado Peruano. BASE LEGAL ley Orgánci a del"- •linisteroi Públci o. Gaceta Of ci alExtraordinaria N<) 5.262, de ftc::ha 11 de septei mbre de 1 .998. Ley Orgánci a delTrabajo. Gaceta Oficial Extrao.•dinaria N<) 5.152, de techa 16 de junio de 1.997. Estatuto de personal del l\•linisterio Público.
Gaceta Oficial N<:l 36.654 de techa 04 de marzo de 19-99. Con vención Colectiva de Trabajo par a el personal obrero, vigente. S. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS VALLEGRANDE S.A
Durante el trabajo de campo se detem1inaron llallazgos de Auditoria, los 1nismos que en cumplimiento a la NAGU 3.60 Co tlUnicación de llallazgos de Auditoria, fueron co.nunit."ados, a l<>s funcion arios y servidor re.spon.o. ;able.o;, dándole..; la oportunidad de ejercer la..o; aclaraciones y/o con-.entarios, los 1HiS1tlOS que fueror evaluados por La Comi.o.;ión de Auditorla y con.o.;iderados al emitir el presente lnfO:rme.
l. No hay manuales de funciones -Teniendo en cuenta que no existe una norma que obligue a las compañías a tener este tipo de herramienta considerado de vital importancia, se recomienda elaborar los manuales de funciones teniendo en cuenta que cada füncionario se debe responsabilizar por las tareas asignadas evitando d uplicidad en las mismas, evitando que esto que se presente desperdicios y perdida de materia prima.
l. No hay manuales de procesos y procedimientos.Se recomienda elaborar estos manuales pam que cada una de las tareas se encuentren debidamente coordinadas bajo unos esq uemas claros y precisos en busca de tener un orden dentro de la compañia.
1. Existe Reglamento de trabajo; pero, no hay Reglamento de Higiene y
Seguridad Industrial
Art. 104 C.S.T. El reglamento de t rabajo es el conjunto de nonnas que determina las condiciones a que deben S<\ietarse el empleador y sus trabajadores en la prestación del servicio; se recomienda fgarlo en un lugar visible y fácil acceso pam los empleados y evitar posibles sanciones administrativas.
1.- DOCUMENTOS Y REGISTROS FUENTES
l. Regi..o;t,•o de Planilla y boleta..;
2. Regi..o;tro de trabajadores según reloj digital
3. Regi..o;tro de carga de personal
JI. MARCAS DE A UDITOR
l . Correcto
111. PROCEDIMIENTOS
l. REVISION DE LIBROS DE CONTABILIDAD
2. VERIFICACION DE TRABAJADORES 3. VERIFICACION DE PI.ANILLAS IV. CONCLUSIONES
Segú " el rt-
Excepto en importante a pagar a gerente.o; dice: 766572 y debe decir: 63960. Debe si.nular nombres de c.ada uno de los ejecutivos, e1npleados y obreros.
llLUIILU llll: llii:MIJIIIUlA(;I()NII:S .üij() 2C>1C>
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IUDALGO AUDITORES ASO BOLIIYA H PJI.8.0
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DESCUENTOS
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N.\'AC.;
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OASV/C.:..
APQR TACIONES O a EMPLEADOR
HI'BERBASICO 135.00
1.500.00
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150.00
ESSAl\.D :
ASIGNACKlN fMI.
•••
COMISKlN:
•....-.. v•o
SEGURO R.. REGSET07
73.61
GRATFICACKlN
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13.20
SEGURO R..
PAGDJCXl7 186.81
DOM..,ICAl
ADB.ANTOS: 0.00 STA.CATEGORU\: SEG\.ROP/>SrriCUlAR
TOTAL REMUNERACION 1. .80
1,500.00
Hl81"K:&yo,31de NcMet'nbte de 20tt
DESCUENTOS
19Ql0 NETO APAGAR
EMPLEADOR TRABAJADOR
BOLBTA Dlt PAliO
OS Mo t17<2Gt1-TR
7..Q5..01
RMMo1)4.-»01.TRdtl!21...7-41 Oe
ra.z01'soelalde la empresa \'\,L.Li:: Ui::lt\t o&\ !\...\. O Rocic:n:J r.Aroquip.a N" 1250
1
Ot/1112010
Jlf
31/tt/ tO
RUC:27071938
COOtOO;012256
002 NCN9'1:E OE'YSlCU\ERAPRETO
HABet8/oSaoo.
600.00 .ceRERO
OASnve.;
30 C*.SF/oi.T.
TRAS.:
'"""k
F cESE;
O CATEG:
O F.AltN90N:
OOCD;
AFPNTEGAA AVTOGENERIOO
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1-RS. 1-RS.EXTFL o
.....
C.US.P.P.c
F.N:J'I:ESO•
....,OOOOOM P<6 VIII:. '
...
54.00
REMUNERACIONES DESCUENTOS HABERBASICO
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
&».00 AFPFONDCk 60.00 ESSAL.UD :
L80
ASIGNACKlNFMI.
0.00
CCILI\ ISIOtt
0.88
10.80
SEGUR
O FU.VIC RE:GSET07
73.61
GRATFICACKlN 18!1i.81
0.00
AFPSEGlRO: 528
O(lM..,ICAl
ADB..ANTOS:
0.00
STA.CATEGORIA:
SEGURO Fti VIC
PJ.GOIC
o•o
SEGURO PAAT1Cu.AR TOTAL TOTAL REMUNERACION 523.92
600.00 DESCUENTOS
Hl8nC8)'0,3:> de NcMetnbte de 2011
76Da NETOAPAGAR
Xl7
IUDALGO AUDITORES ASO
EMPLEADOR TRABAJADOR
TARJETA DE CONTROL DE ASISTE NCI A
CARGO:GERE NTE AREA :GERE NCIA APELLI DOS Y N OMBRES:LIZA NO CERRÓN,Juan
MAf;iAN A
MES:NOVI EMBRE 2010
TARDE
N•
E NTRADA
SALIDA
REFR IGER IO
1
FERI ADO
2
08:00 01:00
14:00 16:30
3
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14:00 16:30
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S
08:00 01:00
14:00 16:30
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14:00 16:30
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14:00 16:30
11
08:00 01:00
14:00 16:30
6 7
1
E NTRADA
SALIDA
u
08:00 01:00
14:00 16:30
1S
08:00 01:00
14:00 16:30
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14:00 16:30
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Jefe de Pe rsonal TARJ ETA DE CONTROL DE ASI$TENCIA CARGO:Personal Técnico AREA :ALMACEN APELLIDOS Y NOMBR ES:MEDINA CAS,Magall MES:NOVI EMBRE 2010 MAf;iAN A
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Jefe de Pe rsonal TARJETA DE CONTROL DE AS STENCIA CARGO: OBRERO AREA : APELLIDOS Y NOMBRES:OLI VERA PRIETO DEYSI MAf;iANA
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HIDALGO AUDITORES ASOCIADm
il Ic2. _JI-'36 Auditoria planilla Rodrigo Condori Silvestre 2012 3,542 '"""'zz A )01 t C El A Y C N;c'"" u c 1N oJ A Sep 06, Statis tics VIEWS T ot al Views 3,542 Views on SlideShare 3,542 Embed Views 0 ACT IONS Likes 0 Downloads 65 Comment s 0 0 EMBEDS 0 No embeds e s s i bi l i ty View t ext version oad De tai l s aded via SlideShare icrosoft Word ge Ri gh ts ll Right s Reserved ort con te n t as inappropriat e a copyright plaint Less No comments y et Post Comment Subscribe to comments Auditoria planilla Document T ranscript
