CONTABILIDAD CONSTRUCCION CIVIL PLAN DE CUENTAS CODIG 10 101 101 102 103 104 105 106 10" 10$ 12 121 12$ 1! 141 142 143 144 1) 161 162 163 16$ 20 201 2! 241
2) 261
NOMBRE Cajaa y Bancos Caj Bancos Caja Caja Fondos Fondos fijos fijos Remesa Remesass en tránsito tránsito Bancos cuentas cuentas corrient corrientes es Certificados Certificados bancarios bancarios Depósi Depósitos tos a pa! pa!o o #tros #tros depósi depósitos tos Fondos sujetos sujetos a restricc restricción ión Clie Clien nes es Factur Facturas as por cobrar cobrar Cobran Cobran!a !a dudos dudosa a C"enas C"enas #o$ co%$a$ co%$a$ a acc& 'o soc&( soc&( y #e$s& #e$s& %r&stamos %r&stamos a persona persona %r&stamos %r&stamos a accionist accionistas as 'o socios( socios( %r&stamos %r&stamos a directo directores res )ccionistas )ccionistas 'o socios( socios( susc* susc* pend* de canceación canceación C"enas C"enas #o$ co%$a$ *i+e$sas *i+e$sas %r&stamos %r&stamos a terceros terceros Recamaciones Recamaciones a tercero terceross 1621 Fondo de +arant,a por cobrar -ntere -ntereses ses por cobrar cobrar Cobran Cobran!as !as dudosa dudosass Me$ca* Me$ca*e$, e$,as as .ercade .ercader, r,as as Mae$iales Mae$iales *e *e cons$"cci cons$"cci-n -n .ateriaes .ateriaes de construcc construcción ión 2411 Fierro 2412 Cemento 2413 /adrios 2414 .ateriaes e&ctricos 2415 .ateriaes para insta* de a+ua desa+e 2416 .ateriaes de carpinter,a S".inis$ S".inis$os os *i+e$sos *i+e$sos uministros uministros diersos diersos 2611 )+re+ados 2612 Combustibes 2613 /ubricantes
2614 %inturas 2615 Repuestos 26" uministros uministros diersos diersos acm /1 Valo$ alo$es es 311 311 )cci )ccion ones es // In."e%les In."e%les Ma"ina Ma"ina$ia $ia y E"i#o E"i#o 331 errenos errenos 332 dificios dificios otras otras construcci construcciones ones 333 .a7uin .a7uinari aria a e7uipo 3332 .a7uinaria pesada 3333 7uipo pesado 3334 7uipo de in+enier,a 334 8nidades 8nidades de transporte transporte 335 .uebes .uebes ense enseres res 336 7uipo 7uiposs de ofici oficina na 33" )cm acti actios os fijos fijos 33"0" )ctio fijo acm /! Inan Inani%l i%les es 341 %ate %atent ntes es 342 342 .arc .arcas as 34" -ntan+ -ntan+ibe ibess acm 34"0" -ntan+ibes acm /3 Ca$as Ca$as *i4e$ *i4e$i*a i*ass 3"1 -ntereses -ntereses por deen+ar deen+ar 3"2 e+uros e+uros pa+ados pa+ados por adeantado adeantado 3"3 )7uieres )7uieres pa+ados pa+ados por adeant adeantado ado 3"4 ntre+as ntre+as por rendir cuentas cuentas 3"5 )deanto )deanto de remuneracion remuneraciones es 3"" )cumuación )cumuación de car+as diferidas diferidas 3""0" )cumuación de car+as diferidas 3"$ #tras #tras car+as car+as diferidas diferidas 3"$01 Cont* sericio mantenimiento 3"$02 )+endas /5 De#$eciaciDe#$eciaci-n n y a.o$i6aci-n a.o$i6aci-n ac"."la*a ac"."la*a 3$3 Depreciación Depreciación inmuebes9 inmuebes9 ma7uinar ma7uinaria ia e7uipo 3$31 Depreciación inmuebes 3$32 Depreciación ma7uinaria pesada 3$33 Depreciación e7uipo pesado 3$34 Depreciación e7uipo de -n+enier,a 3$40 Depreciación unidades de transporte 3$4 )morti!ació )morti!ación n intan+ibes intan+ibes 3$401 )morti!ación de intan+ibes 3$40" )morti!ación acm 3$" )cm depreciación depreciación acumuada acumuada 3$"0" )cm depreciación actio fijo !0 T$i%"os $i%"os #o$ #aa$ 401 :obier :obierno no Centra Centra 40101 i+ 4010; -mpuesto a a Renta 4010;002 -mpuesto
4010;003 3ra cate+or,a 4010;004 4ta cate+or,a 4010;005 5ta cate+or,a 4010;"03 )C. 3ra cate+or,a 403 Contribucion Contribuciones es a instituciones instituciones p=bicas p=bicas 40301 )/8D 4031 )/8D R% 3032 )/8D R% 4034 essaud se+uro compementario ries+o 40301001 mpeador 40301002 rabajador 40302 #>% 40303 - 4035 C#>)F#?-CR 404 404 )F% 405 :obierno's( :obierno's( oca'es( oca'es( !1 Re."ne$ac& y #a$ici#ACIONES #a$ici#ACIONES #o$ #aa$ 411 411 Remuneracion Remuneraciones es por pa+ar pa+ar 412 ?acaciones acaciones por por pa+ar pa+ar 413 %articipacio %articipaciones nes por por pa+ar pa+ar 414 Remuneracion Remuneraciones es %articipaciones %articipaciones a directorio directorio !2 P$o+ee P$o+ee*o$ *o$es es 421 %roee %roeedor dores es pa,s pa,s 423 /etras /etras por por pa+ar pa+ar !7 Di+ Di+i*en*o i*en*os s #o$ #o$ #aa$ #aa$ 451 )ccionistas )ccionistas domiciiados domiciiados !) C"enas C"enas #o$ #aa$ *i+e$ *i+e$sas sas 461 %r&stamos %r&stamos de tercer terceros os 462 Recamaciones Recamaciones de tercero terceross 463 %r&stamos %r&stamos de accioni accionistas stas 465 Bonos Bonos u obi+aci obi+aciones ones 466 -ntere -ntereses ses por pa+ar pa+ar 46; Depósitos Depósitos en +arant, +arant,a a 46" 46" )F% 46$ #tras #tras cuentas cuentas por pa+ar pa+ar diersas diersas !8 Bene4icios Bene4icios Sociales Sociales *e T$a%aja*o$ T$a%aja*o$es es 4;1 Compensación Compensación por iempo iempo de ericio ericio 4;2 )deanto )deanto por Compensación Compensación por iempo iempo de ericio ericio 4$ :ananc :anancias ias diferid diferidas as 4$3 -ntere -ntereses ses diferidos diferidos 4$$ #tras #tras +anancias +anancias diferidas diferidas 50 Capi Capita ta 501 Capita Capita socia socia 50" acm capit capita a 5;
5"4 5"5 5"" 75 5$1 5$2 5$" 5$$ )0 601 604 606 )1 611 614 616 )2 621 623 625 626 62; 62" 62$ )/ 630 631 632 633 634 635 636 63; 63" 63$ )! 645 646 64; 64$ )7 651 653 654 655 656 65" 65$ 66 662
Reseras estatutarias Reseras facutatias #tras reseras Res"la*os Ac"."la*os 8tiidades no distribuidas %&rdidas acumuadas )C. resutados acumuados Resutado por e
663 664 665 666 66" 66$ 6; 6;1 6;2 6;3 6;6 6;$ )3 6"1
6"2 6"3 6"4 6"5 6"6 6"$ )5 6$1 6$2 80 ;0; 87 ;51 ;53 ;55
;56 ;5$ 88 ;;1 ;;2 ;;3 ;;4 ;;5 ;;6 ;;; ;;$ 85
Costo neto de enajenación -mpuesto atrasados Ao adición Car+as diersas de ejercicios anteriores anciones administratias fiscaes :astos e
;$1 ;$4 ;$5 ;$; 30 "00 "1 "11 32 "20 "3 "30 3! "40 37 "50 3) "61 33 ""0 35 "$0 "$" 51
Car+as imputadas a ctas* de costos de construcc* :astos de administración :astos de entas :astos financieros Ma$en co.e$cial .ar+en comercia %roducción de ejercicio %roducción de ejercicio Valo$ a$ea*o ?aor a+re+ado
$2631 Correos teecomunicaciones $2632 @onorarios comisiones $2633 )náisis de aboratorio 'sueos( $2634 .antenimiento reparación $2635 )7uieres $2636 ectricidad a+ua $263; :astos de representación $263" ericios de persona $263$ #tros sericios $263$1 Copia de panos $263$2 Fotocopias $2646 ributos a +obiernos ocaes $264; Coti!ación con carácter tributario $264$ #tros tributos $2651 e+uros $2654 Repuestos accesorios $2655 8ties de oficina $26"2 )morti!ación de intan+ibes $26"6 Compensación por iempo de ericios $2"103 Depreciación ma7uinaria e7uipo $2"104 Depreciación unidades de transporte $2"105 Depreciación muebes enseres 5! Gasos a*.inis$ai+os $46 :astos $4621 uedos $4623 Comisiones $4625 #tras remuneraciones $4626 ?acaciones $462; )/8D $462" Remuneración a directorio $462$ #tras car+as de persona $4630 ransporte amacenamiento $4631 Correos teecomunicaciones $4632 @onorarios comisión $4633 %ubicidad $4634 .antenimiento reparación $4635 )7uieres $4636 ectricidad a+ua $463; :astos de representación $463" ericios de persona $463$ #tros sericios $4645 -mpuesto a patrimonio empresaria $4646 ributos a +obiernos ocaes $464; Coti!ación carácter tributario - $464$ #tros tributos $4651 e+uros $4653 uscripciones coti!aciones $4654 Repuestos accesorios $4655 8ties de oficina $4656 Fotocopiaspano
57
58 $;1 $;2 $;3 $;4 $;5 $;6
$465$ #tras car+as diersas $46;1 -ntereses por pr&stamo de terceros $46;2 -ntereses +astos de sobre+iro $46;6 %&rdida por diferencia de cambio $46;$ #tras car+as financieras $46"1 Depreciación9 inmuebe9 ma7uinaria e7uipo $46"2 )morti!ación intan+ibes $46"3 Fuctuacion de aores $46"4 Cuentas de cobran!a dudosa $46"5 Desaori!ación de e
AD;UDICACION DEL CONTRATO : LA CONSTITUCION DEL COMPROMISO DE CONSTRUCC 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1250000 031 C#>R)# )%R#B)D# 0311 C#>R)# > C8C-> 0$ ACREEDORAS POR EL CONTRA 1250000
I N
POR EL ANTICIPO RECIBIDO 10 E=ECTVO E>UIVALENTE DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)>C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?) 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 122 )>-C-%# D C/->
31250 31250
EMISION DE CARTA =IAN?A 01 BIENES : VALORES ENTREGADOS 012 ?)/#R ?-> >R:)D# > :)R)>-) 0121 C)R) F-)>E) 05 ACREEDORAS POR EL CONTRA
31250 31250
COSTO =INANCIERO DE LA CARTA =IAN?A )8 GASTOS =INANCIEROS 6;$ #R# :)# F->)>C-R# 10 E=ECTIVO E>UIVALENTE DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)>C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?)
COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION )0 COMPRAS 603 .)R-)/ )8G-/-)R9 8.->-R# R%8# 6031 .)R-)/ )8G-/-)R !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEM DE PENSIONES : DE SALUD POR 401 :#B-R># C>R)/ 4011 -.%8# :>R)/ ) /) ?>) 40111 #:? C8>) %R#%-) !2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES@ TERCEROS 421 F)C8R)9 B#/) #R# C#.%R#B)> %#R %):)R 4212 .--D) POR EL DESTINO DE LA AD>UISICI
-R# R%8# 6121 .)R-)/ )8G-/-)R PAGO DE =ACTURA !2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES@ TERCEROS 421 F)C8R)9 B#/) #R# C#.%R#B)> %#R %):)R 4212 .--D) 10 E=ECTIVO : E>UIVALENTE DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)>C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?) CONSUMO DE LOS MATERIALES EN LA PRODUCCI-R# R%8# 6121 .)R-)/ )8G-/-)R 27 MATERIALES AUILIARES SUMINISTROS : REPUESTOS 251 .)R-)/ )8G-/-)R COSTOS DE PRODUCCI) D C## :)#
"100
AGAR
145"
$55"
"100 "100
$55" $55"
"100
"100
"100 "100
REMUNERACIR)C-#> 6211 8/D# )/)R-# 62; :8R-D)D9 %R?--#> #C-)/ #R) C#>R-B8C-#> 62;1 R:-.> D %R)C-#> D )/8D 62;3 CR !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 401 :#B-R># C>R)/ 401; -.%8# ) /) R>) 401;3 R>) D H8->) C):#R-) A* 259600*00 403 ->-8C-#> %8B/-C) 4031 )/8D A* 52;9;2"*0" 403$ #R) ->-8C-#> C#>)F#?-CR A* 629611*"1 40; )D.->-R)D#R) D F#>D# D %>-#> 40;1 )F% A* 6409000*00 !1 REMUNERACIONES : PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 R.8>R)C-#> %#R %):)R 4111 8/D# )/)R-# %#R %):)R COSTO MANO DE OBRA 52 COSTOS DE PRODUCCION $22 .)># D #BR) 85 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS : GASTOS ;$1 C)R:) -.%8)B/ D C## :)# PAGO DE PLANILLA !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 401 :#B-R># C>R)/ 401; -.%8# ) /) R>) 401;3 R>) D H8->) C):#R-) A* 259600*00 403 ->-8C-#> %8B/-C) 4031 )/8D A* 52;9;2"*0" 403$ #R) ->-8C-#> C#>)F#?-CR A* 629611*"1 40; )D.->-R)D#R) D F#>D# D %>-#> 40;1 )F% A* 6409000*00 !1 REMUNERACIONES : PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 R.8>R)C-#> %#R %):)R 4111 8/D# )/)R-# %#R %):)R A* 39;449060*11 10 E=ECTIVO : E>UIVALENTE DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)>C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?)
A*
590009000*00
: DE SALUD POR PAGAR
A* 192559$3$*"$
A* 39;449060*11
A*
590009000*00 A* 590009000*00
A*
192559$3$*"$
A*
39;449060*11 A* 590009000*00
=ACTURACI %#R C#BR)R 1212 .--D) > C)RR) !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES : DE SALUD PO 401 :#B-R># C>R)/ 4011 -.%8# :>R)/ ) /) ?>) 40111 -:? C8>) %R#%-) 80 VENTAS ;04 %R)C-> D R?-C-# ;04 RCR# PAGO POR EL AVANCE DE LA OBRA 10 E=ECTIVO : E>UIVALENTE DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?) 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES@TERCEROS 122 )>-C-%# D C/-> 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 121 F)C8R)9 B#/) #R# C#.%R#B)> %#R C#BR)R 1212 .--D) > C)RR) DISMINUIR RESPONSABILIDAD POR ANTICIPO RECIBIDO 5 ACREEDORAS POR EL CONTRA 1 VALORES : BIENES ENTREGADOS 12 ?)/#R B-> >R:)D# > :)R)>I) 121 C)R) F-)>E)
A* 3;90;$9"31*$3 A* 1295009000*00
R PAGAR
A* ;95639025*21
A* 4290169"06*;2
A* 4$95;$9"31*$3
?>) D/ RC-C-# C#>R-B8C-> )/ >C-C#
A* 10590429016*"1 A* 21090"4*03
RECONOCIMIENTO DE LA CONTRBUCUIR-B8C-> )/ >C-C# !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES : DE SALUD 403 ->-8C-#> %8B/-C) 4034 C#>R-B8C-> )/ >C-C# COSTO DE LA CONTRIBUCID-RC# 85 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS : GASTOS ;$1 C)R:) -.%8)B/ ) C8>) D C## :)# PAGO DE LA CONTRIBUCI-8C-#> %8B/-C) 4034 C#>R-B8C-#> )/ >C-C# 10 E=ECTIVO : E>UIVALENTES DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)>C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?)
A* 21090"4*03
POR PAGAR
A* 21090"4*03
A* 21090"4*03 A* 21090"4*03
POR PAGAR A* 21090"4*03 A* 21090"4*03
=ACTURACI %#R C#BR)R 1212 .--D) > C)RR) !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES : DE SA 401 :#B-R># C>R)/ 4011 -.%8# :>R)/ ) /) ?>) 40111 80 VENTAS ;04 %R)C-> D R?-C-# ;04 RCR# PAGO POR OBRA AL 100 10 E=ECTIVO : E>UIVALENTE DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?) 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES@TERCEROS 122 )>-C-%# D C/-> 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 121 F)C8R)9 B#/) #R# C#.%R#B)> %#R C#BR)R 1212 .--D) > C)RR) POR EL TERMINO DE LA GARANTIA 5 ACREEDORAS POR EL CONTRA 1 VALORES : BIENES ENTREGADOS 12 ?)/#R B-> >R:)D# > :)R)>I) 121 C)R) F-)>E)
A* 4$95;$9"31*$3
UD POR PAGAR
A* ;95639025*21
A* 4290169"06*;2
A* 3;90;$9"31*$3 A* 1295009000*00 A* 4$95;$9"31*$3
LA DEPRECIACIUINARIA : E>UIPO RR># D-F-C-# .)H8->)R-) H8.8B/ >R
COSTOS
DEPRECIACI
A* 5369250*00 A* 19$;39500*00 A* 1392519300*00 A* $59250*00 A* 159"569300*00
DISTRIBUCI) 20J
0J 5J 20J 10J
A* A* A* A* A*
$"96;5*00 296509260*00 $9525*00 29;5"9460*00
DISTRIBUCI
DETERMINACI A* 6"14 D%RC-)C-> D ->.8B/9 .)H8->)R-) H8-%# C## 6"141 D-F-C)C-#> A* $"96;5*00 6"142 .)H8->)R-) H8-%# D G%/#) A* 296509260*00 6"144 .8B/ >R A* $9525*00 /5 DEPRECIACI )C8.8/)D) 3$13 ->.8B/9 .)H8->)R-) H8-%# C## 3$131 D-F-C)C-#> A* $"96;5*00 3$132 .)H8->)R-) H8-%# D G%/#) A* 296509260*00 3$134 .8B/ >R A* $9525*00 DISTRIBUCID-RC# D R?-C-# 5! GASTOS DE ADMINISTRACI) D C## :)#
29;5"9460*00
A*
19$309$22*00
A* A*
2;59"46*00 55196$2*00
A* 29;5"9460*00
A* 29;5"9460*00
POR EL RECONOCIMIENTO DE LAS REMUNERACIONES DEL PERSONAL ADM @ VENTAS )2 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES : GERENTES 621 R.8>R)C-#> A* 494;4935;*"0 6211 8/D# )/)R-# 62; :8R-D)D9 %R?--#> #C-)/ #R) C#>R-B8C-#> A* 40296$2*20 62;1 :8R-D)D D %R)C-#> D )/8D !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES : DE SALUD POR PAG 401 :#B-R># C>R)/ 401; -.%8# ) /) R>) 401;3 R>) D H8->) C):#R-) A* 459$60*00 403 ->-8C-#> %8B/-C) 4031 )/8D A* 40296$2*20 40; )D.->-R)D#R) D F#>D# D %>-#> 40;1 )F% ->:R) A* 6249262*40 !1 REMUNERACIONES : PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 R.8>R)C-#> %#R %):)R 4111 8/D# )/)R-# POR EL DESTINO DE LAS REMUNERACIONES 5! GASTOS DE ADMINISTRACI) D C## :)# PAGO DE REMUNERACIONES : TRIBUTOS !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES : DE SALUD POR PAG 401 :#B-R># C>R)/ 401; -.%8# ) /) R>) 401;3 R>) D H8->) C):#R-) A* 459$60*00 403 ->-8C-#> %8B/-C) 4031 )/8D A* 40296$2*20 40; )D.->-R)D#R) D F#>D# D %>-#> 40;1 )F% ->:R) A* 6249262*40 !1 REMUNERACIONES : PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 R.8>R)C-#> %#R %):)R 4111 8/D# )/)R-# A* 39"049135*40 10 E=ECTIVO : E>UIVALENTES DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)>C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?)
A* 49";;9050*00
R
A* 190;29$14*60
A* 39"049135*40
A* 19$509"20*00 A* 29$269230*00 A* 49";;9050*00
A* 190;29$14*60
A* 39"049135*40 A* 49";;9050*00
PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA !0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES : APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES : DE 401 :#B-R># C>R)/ 401; -.%8# ) /) R>) 401;1 R>) D RCR) C):#R-) 46$53;"*15 10 E=ECTIVO : E>UIVALENTE DE E=ECTIVO 104 C8>) C#RR-> > ->-8C-#> F->)>C-R) 1041 C8>) C#RR-> #%R)-?) 46$53;"*15
A* 496$593;"*15
A* 496$593;"*15
REGULARI?ACION : A;USTE A* 5 ACREEDORAS POR CONTRA / OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 31 C#>R)# )%R#B)D# 311 C#>R)# > C8C->
12590009000*00
A* 12590009000*00
RECONOCIMIENTO DE IT= 64 :)# %#R R-B8# 641 :obierno centra 6412 -mpuesto a as transacciones financieras 40
A*
10*00
R-B8# )%#R )/ -.) D %>-#> D )/8D %#R %):)R 401 :obierno centra 401" -mpuesto a as transacciones financieras
POR EL COSTOS
:)# )D.->-R)-?# 80 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS ;$1 C)R:) -.%8)B/ ) C8>) D C## :)#
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