Analisis de La Cuenta Bancos

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

NOMBRE: MARIA ANGELICA GUTIERREZ FECHA: 17/07/2013

AULA: CA3-4

ANALISIS DE LA CUENTA CUENTA BANCOS Descripción: Es Descripción: Es una cuenta del activo corriente que registra el valor valor de los los depósi depósitos tos consti constituid tuidos os por por la empr empresa esa en mone moneda da nacional y extranjera en bancos del país o del exterior. Contro Controla la el movimie movimiento nto de valore valores s monetar monetarios ios constitu constituido idos s por efectivo y cheques que se depositan y se retiran de una institución nanciera por seguridad. La entrega del efectivo a los bancos constituye una sana y eca costu costumb mbre re!! puest puesto o que "stos "stos dispo dispone nen n de mejo mejorr medi medios os de seguridad y! sobre todo! garantian la integridad del depósito. #ero #ero al tomar la decisión decisión de abrir una una cuenta bancaria! bancaria! se deben considerar las siguientes ventajas$  %irve como medio de control interno.  Evita la posible sustracción de dinero. &antie iene ne sald saldos os en ahor ahorrros o cuen cuenta tas s cor corrien riente tes s que que  &ant generan una utilidad nanciera.   'iene la facilidad a servicios bancarios! bancarios! como pago de servicios b(sicos! impuesto! aportes al )E%%!  *so de tarjetas de cr"dito! cajeros autom(ticos! y m(s.  +rinda la posibilidad de adquirir pr"stamos bancarios.  ,eferencia y da conana con terceros. Estructura a. Moned oneda a - +ancos en &oneda -acional - +ancos en &oneda Extranjera b. Cuen Cuenta tas s  +anc +ancos os en cuen cuenta tas s cor corrien riente tes s  +anc +ancos os en cuen cuenta tas s de de aho ahorrro c. Utii tiida dad d  *na *na cue cuent nta a para para prov provee eedo dorres  *na *na cu cuenta enta para ara nó nómina

Esta estructura hace que dentro del plan de cuentas tengan ciertos niveles de codicación. Nor!ati"idad Nor!as #eneraes - /utoriación de 0peraciones 1escala de pagos2 - 3eterminación de ,esponsabilidades 1tesorero2 - %istemas de %eguridad y #rotección - %eparación de funciones incompatibles - %istemas de ,egistro - 4ormularios preimpresos y prenumerados Nor!as Espec$%cas - Ley de Cheques - 3epósitos inmediatos e intactos - Conciliaciones bancarias - Conciliación de saldos - 3ocumentación fuente - Comunicación 5erencial Mo"i!ientos %e debita por$ - %aldo inicial o apertura de libros - 3epósitos -  'ransferencia internas y externas - -otas de cr"dito por$ #r"stamos %obregiros )ntereses 5anados - /justes y reclasicaciones • • •

%e acredita por$ - Emisión de cheques - ,etiros -  'ransferencia internas y externas - -otas de d"bito por$ #ago total o parcial de pr"stamos )ntereses %ervicios bancarios$  Costo de chequera  Certicación de cheques  Costos de transferencias • • •

  

-

Cajeros autom(ticos Comisiones Convenios de pago

/sientos de cierre

Sado: 3eudor Contro Contabe #ara establecer la raonabilidad del saldo real de la cuenta bancos! se aplica un procedimiento de auditoría llamado conciliación +ancaria y ,econciliación +ancaria! que permiten establecer y conciliar saldos. CONCILIACION BANCA&IA #artiendo de un saldo se conjugan los siguientes elementos$    

Cheques en Circulación 3epósitos en Circulación -otas de Cr"dito 1 incrementa el saldo2 -otas de 3"bito 1disminuye el saldo2

'ri!er es(ue!a de conciiación %i la empresa no tiene actualiado el libro bancos se parte del estado de cuenta para determinar el saldo real contable. Se)undo es(ue!a de conciiación %i la empresa tiene el mayor de bancos se parte del saldo del estado de cuenta para determinar el saldo real de la cuenta. Tercer es(ue!a de conciiación La empresa tiene contabilidad pero no tiene la información del estado de cuenta. Aspectos i!portantes para reai*ar a conciiación Deter!inar os sados: %e reere al saldo que la contabilidad de la empresa expresa poseer en el banco y el que este comunica q la empresa tiene. Estos saldos se obtienen del mayor de la cuenta 6+anco6 y el del banco se obtiene del 6Estado de Cuenta +ancario6

Deter!inar partidas conciiatorias: %urge de la comparación entre los registros nombrados en el paso anterior y es donde debemos detectar los errores u omisiones. 'resentar por escrito as conciiaciones: Consiste en anotar las partidas conciliatorias que explican las diferencias entre un saldo y otro.  %e anotan ambos saldos por separado lleg(ndose a un saldo real igual para los dos luego de sumar y restar las partidas conciliatorias que faltan tomar en cuenta en cada uno. A+ustes: Cuando la empresa ha omitido alguna registración deber( efectuar el ajuste a efectos de que el saldo de la cuenta 6banco6 sea correcto. Se)unda conciiación: Luego de efectuada la conciliación se proceden a hacer los ajustes! entonces habr( que presentarla nuevamente con los saldos contables ajustados. &e"isión de depósitos: Comparar los depósitos que se encuentran listados en el Estado del +anco con los depósitos que aparecen contabiliados en los registros contables. &e"isión de c,e(ues pa)ados: Los cheques que el banco paga son devueltos y aparecen en el mismo orden en el Estado de cuenta +ancario. 3eterminar cualquier diferencia o error. &e"isión nu!rica de os c,e(ues pa)ados:  0rganiar nuevamente los cheques de acuerdo a su orden num"rico! el orden en que fueron expedidos. Conrontar: el extracto bancario con el libro banco! teniendo presente que los d"bitos del extracto ser(n los cr"ditos en el libro banco y viceversa. &eai*ar: la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realiado. %e debe tener en cuenta que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. 'rocedi!ientos 3escriptivos y 5r(cos -

#rocedimientos para caja  depósitos #rocedimientos para cheques  retiros #rocedimiento para transferencias

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#rocedimiento para conciliaciones bancarias

&e)istros e Inor!es - Libro +ancos -  'ransferencias - Cheques girados - 3epósitos - %aldos /or!uarios e Instructi"os -

Cheques #apeletas de depósito Comprobantes de egreso Letras de cambio -otas de d"bito -otas de cr"dito ,ol de pagos

Cada uno con su respectivo instructivo.