COTABILIDAD SUPERIOR - Actividad Práctica Integradora N° 1 Alumno: Guillermo Garcilazo - DNI 23.859.674 Carrera: Contador Público Materia: Contabilidad Superior Tema: Estados Contables Consolidados
Punto 1 - Inversión y Resultado de Inversión Edo. Edo. Sit.Pa Sit.Patrim trimonia oniall
Soc. Soc. "AA" "AA"
Soc. Soc. "BB" "BB"
Disponibilidades Bienes de Cambio Créditos por ventas Inversiones ("BB")
$ 600,00 $ $ 1.400,00 $ $ $ $ 4.800,00 $
5.000,00 2.800,00 1.700,00 -
Total del Activo
$ 6.800,00
$
9.500,00
Deudas
$ 1.700,00
$
3.500,00
Total de Pasivo
$ 1.700,00
$
3.500,00
Eliminación Debe
$ 1.700,00 $ 4.800,00
Inversiones ("BB") $ 1.700,00
Capital Capital BB Rdos. Rdos. No Asig. Asig. BB Rdo del Ej. BB
Participación Minoritaria
Haber
$ $ $
400,00 400,00 160,00 160,00 640,00 640,00
Total PM
Capital $ 3.800,00 Rdos. No Asignados $ 500,00 Rdo. del Ejercicio $ 800,00
$ $ $
2.000,00 800,00 3.200,00
Capital BB $ 2.000,00 800,00 Rdos. No Asig. BB $ Rdo del Ej. BB $ 3.200,00
Consolidado
$ $ $ $
5.600,00 4.200,00 -
$
9.800,00
$
3.500,00
$
3.500,00
$ $ $
400,00 400,00 160,00 160,00 640,00 640,00
$
1.200,00
$ $ $
3.800,00 500,00 800,00
Patrimonio Neto
$ 5.100,00
$
6.000,00
$
5.100,00
Pas. as. + PM + PN
$ 6.800, 00,00
$
9.500, 00,00
$
9.80 9.800, 0,00 00
Suma Control Control $ 7.700,00 7.700,00
Edo. Ed o. de Resu Resulta ltado doss
Soc. Soc. "AA" "AA"
Soc. Soc. "B "BB" B"
Eliminación Debe $ 5.200,00
Ventas Costo Costo de Venta Ventass
$ 8.000,00 $ 14.200,00 Ventas (*) ($ 6.500 6.500,0 ,00) 0) ($ 8.000 8.000,0 ,00) 0) Costo Costo de Venta Ventass (*)
Ganancia Bruta
$ 1.500,00
Gastos Admin. Rdo.de Inversiones Participación Minoritaria en Rdos.
($ 3.260,00) ($ 3. 3.000,00) $ 2.560,00 $ - Rdo.de Inversiones $ 2.560,00 Participación $ 640,00 Minoritaria en Rdos.
Resultado Neto
$
800,00
$
$
$ 7.700,00 7.700,00
Haber
Consolidado
$ 5.200 5.200,0 ,00 0
$ 17.000,00 ($ 9.300 9.300,00 ,00))
6.200,00
$
3.200,00
($ 6.260,00) $ -
$ 3.200,00 Suma Control
$ 8.400,00
7.700,00
($
640,00)
$
800,00
$ 8.400,00
(*) El monto de $ 5.200,00 surge del cálculo: PV= PV= Cto. Vta. / (1-20%) ==> $ 6.500 * 0,80 = $ 5.200,00 ya que el margen de ganancia está fijado en un 20% sobre el precio de venta.
Controlante AA : Asientos Contables en Papeles de Trabajo Asientos
Otros Pasivos
DEBE
$
1.700,00
A Créditos por Ventas Ventas
HABER
$ 1.700,00 $
5.200,00
A Costo de Ventas
$ 5.200,00
Capital BB
$
2.000,00
Resultados No Asignados BB
$
800,00
Resultado del Ejercicio BB
$
3.200,00
A Participación Minoritaria
$ 1.200,00
A Inversiones ("BB")
$ 4.800,00
Resultado de Inversiones
$
2.560,00
Participación Minoritaria en Resultados
$
640,00
A Resultado Ejercicio "BB"
$ 3.200,00
Punto 2 - Determinación Resultado No Trascendidos Importe de los Resultados no Trascendidos, en el caso supuesto del punto 2: $ 1.300,00 Ventas de BB a AA $ 6.500,00 Costo Venta de BB $ -5.200,00 Resultado No Trascendido $ 1.300,00
