ACTIVIDAD 2: Tarea - "Ajuste de cuentas cuentas y hoja de trabajo" TIEMPO REQUERIDO: 1 semana
¿Qué competencias desarrollará a través de esta actividad Realiza ajustes contables a una serie de transacciones para re/lejar una informacioó informacioó n maó maó s /idedi)na a la realidad econoómica de una or)anizacioó or)anizacioó n con base en la normatividad contable actual. %plica el proceso de c ierre contable para la preparacioó preparacioó n de la informacioón contable y /inanciera de u na or)anizacioó or)anizacioó n de un per3ó odo determinado. Utiliza la *oja de trabajo para la preparacioó preparacioó n de los estados /inancieros baó baó sicos de acuerdo con las normas le)ales y procedimientos or)anizacionales de una entidad.
¿Qué de!e "acer Inicialmente veri#icar $ue su e$uipo permita las venta%as emer&entes ' no ten&a !lo$ueado los complementos ' coo(ies para visuali)ar los contenidos de *orma correcta+ Estimados estudiosos 1. Revisar la lectura 1 y las presentaciones en pdf que aparecen aparecen en el material de estudio del moó moó dulo 1. 2. Realizar los asientos contables de ajustes de la empresa ESTU!"S"S ESTU!"S"S #"$%&"R%"RES S%S con base en la informacioó informacioó n que se suministra maós abajo. '. Realizar el cierre contable de la empresa ESTU!"S"S #"$%&"R%"RES S%S con base en la informacioón que se suministra maó maó s abajo. (. ili)enciar cada columna de la *oja de trabajo +formato 2,. $a empresa ESTU!"S"S #"$%&"R%"RES S%S. presenta los si)uientes saldos anuales +en miles de pesos colombianos, de cuentas a '1 de diciembre de 2-14 estos valores fueron tomados tomados de los libros de contabilidad +5ayor y &alances,. $a empresa se dedica a la comercializacioó comercializacioó n de productos de aseo. $a empresa aplica la normatividad colombiana vi)ente del decreto 2(2- de 2-1 y sus modi/icaciones posteriores +decreto 2(0 de 2-1,.
,O-DI,IO-E. DE /0U.TE.: 6ec*o el arqueo de caja faltan dinero y se lleva a responsabilidades del personal. El banco informa que recibioó una consi)nacioón de otras plazas de clientes de la empresa. 6ec*o el anaólisis de cartera4 se calculoó la provisioó n cartera por valor de8. Se)uó n estudio de la depreciacioón de activos /ijos4 faltan por depreciar la suma de8 e los )astos pa)ados por anticipado4 se *izo el estudio y falta por causar servicios por valor de. El )asto por arrendamiento esta sobrevaluado porque se re)istro el reconocimiento de un mes adicional de servicio4 el cual auón no se *a recibido 9 Se recibieron in)resos recibidos por anticipado4 todos corresponden a ventas del presente ejercicio. 1 2 ' (
7-42-24'147(9(42-1233
=ota8 ten)a en cuenta que las sociedades por acciones simpli/icada S%S no )eneran reservas de sus utilidades. $a tasa o > de provisioó n de )asto para el impuesto de renta y complementarios es del ''> I-4ORM/,I5- /DI,IO-/6 ESTU!"S"S #"$%&"R%"RES S%S +=!T. 70-.(-.(22?(, es una empresa dedicada a la comercializacioón de productos de aseo al por mayor y menor que fue constituida4 de acuerdo con las leyes colombianas4 en la ciudad de &o)otaó el 1 de a)osto de 2--1 mediante escritura puóblica de constitucioó n =o. ('?( en la =otar3óa 2- de dic*a ciudad. Su domicilio principal estaó en &o)otaó .#. en la carrera 0@ =o. ('?17. El teórmino de duracioó n de la sociedad va *asta 2--. % la fec*a actual de presentacioón de estados /inancieros +'1?12?2-1, la empresa estaó realizando procesos de ne)ociacioón para fucionarse con &ellezaAmaós S%S y espera tener el proyecto listo para /inales de 2-17. $a /irma Bersonal care #olombia S.%. es el mayor accionista de la empresa con una participacioón accionaria del > $a companC3óa observa y aplica los Brincipios de #ontabilidad Deneralmente %ceptados +B#D%, que aplican actualmente =!#?=!! para Bymes4 si)ue las normas e instrucciones de la Superintendencia de Sociedades y las disposiciones que le aplican a la sociedad referentes a las normas tributarias4 entre otras normas le)ales del #oó di)o de #omercio y demaós emitidas por oór)anos de vi)ilancia y control Estatal. Sus activos4 pasivos4 patrimonio4 in)resos4 costos y )astos si)uen los procedimientos de valuacioón de/inidos en los B#D% de aplicacioón en #olombia.
¿Qué de!e entre&ar % traveós del botoón FEnviar TareaG del respectivo recurso4 cada inte&rante debe8
,O-DI,IO-E. DE /0U.TE.: 6ec*o el arqueo de caja faltan dinero y se lleva a responsabilidades del personal. El banco informa que recibioó una consi)nacioón de otras plazas de clientes de la empresa. 6ec*o el anaólisis de cartera4 se calculoó la provisioó n cartera por valor de8. Se)uó n estudio de la depreciacioón de activos /ijos4 faltan por depreciar la suma de8 e los )astos pa)ados por anticipado4 se *izo el estudio y falta por causar servicios por valor de. El )asto por arrendamiento esta sobrevaluado porque se re)istro el reconocimiento de un mes adicional de servicio4 el cual auón no se *a recibido 9 Se recibieron in)resos recibidos por anticipado4 todos corresponden a ventas del presente ejercicio. 1 2 ' (
7-42-24'147(9(42-1233
=ota8 ten)a en cuenta que las sociedades por acciones simpli/icada S%S no )eneran reservas de sus utilidades. $a tasa o > de provisioó n de )asto para el impuesto de renta y complementarios es del ''> I-4ORM/,I5- /DI,IO-/6 ESTU!"S"S #"$%&"R%"RES S%S +=!T. 70-.(-.(22?(, es una empresa dedicada a la comercializacioón de productos de aseo al por mayor y menor que fue constituida4 de acuerdo con las leyes colombianas4 en la ciudad de &o)otaó el 1 de a)osto de 2--1 mediante escritura puóblica de constitucioó n =o. ('?( en la =otar3óa 2- de dic*a ciudad. Su domicilio principal estaó en &o)otaó .#. en la carrera 0@ =o. ('?17. El teórmino de duracioó n de la sociedad va *asta 2--. % la fec*a actual de presentacioón de estados /inancieros +'1?12?2-1, la empresa estaó realizando procesos de ne)ociacioón para fucionarse con &ellezaAmaós S%S y espera tener el proyecto listo para /inales de 2-17. $a /irma Bersonal care #olombia S.%. es el mayor accionista de la empresa con una participacioón accionaria del > $a companC3óa observa y aplica los Brincipios de #ontabilidad Deneralmente %ceptados +B#D%, que aplican actualmente =!#?=!! para Bymes4 si)ue las normas e instrucciones de la Superintendencia de Sociedades y las disposiciones que le aplican a la sociedad referentes a las normas tributarias4 entre otras normas le)ales del #oó di)o de #omercio y demaós emitidas por oór)anos de vi)ilancia y control Estatal. Sus activos4 pasivos4 patrimonio4 in)resos4 costos y )astos si)uen los procedimientos de valuacioón de/inidos en los B#D% de aplicacioón en #olombia.
¿Qué de!e entre&ar % traveós del botoón FEnviar TareaG del respectivo recurso4 cada inte&rante debe8 Subir el lin: donde reposa la actividad con los ejercicios realizados +documentos de )oo)le drive,4 si se trabajoó con *erramienta ;eb 2.-. Si se trabajoó en un arc*ivo e
Importante: cada documento debe denominarse con su nombre personal4 un ejemplo8 ulanito Berez ? actividad 2
Material de apo'o $ectura 1 ? B moódulo 1 Hideo clase ? 6oja de trabajo Bresentaciones en pdf 5aterial de consulta del moódulo4 ver en especial los numerales ' y &ases de datos U5& Pala!ras clave: CICLO CONTABLE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS HOJA DE TRABAJO CONTABLE
¿7a%o $ué criterios será evaluada la actividad
Her RU&R!#% IMPORT/-TE: El estudioso que no *aya presentado la actividad en los tiempos establecidos4 contaraó con má8imo 9 das "á!iles para J presentar la respectiva e8cusa ' avalar %unto a la coordinaci;n del pro&rama una ampliacioó n de su fec*a de entre)a. e no recibir una e
Importante: cada documento debe denominarse con su nombre personal4 un ejemplo8 ulanito Berez ? actividad 2
Material de apo'o $ectura 1 ? B moódulo 1 Hideo clase ? 6oja de trabajo Bresentaciones en pdf 5aterial de consulta del moódulo4 ver en especial los numerales ' y &ases de datos U5& Pala!ras clave: CICLO CONTABLE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS HOJA DE TRABAJO CONTABLE
¿7a%o $ué criterios será evaluada la actividad
Her RU&R!#% IMPORT/-TE: El estudioso que no *aya presentado la actividad en los tiempos establecidos4 contaraó con má8imo 9 das "á!iles para J presentar la respectiva e8cusa ' avalar %unto a la coordinaci;n del pro&rama una ampliacioó n de su fec*a de entre)a. e no recibir una e
-I
/6TO
7=.I,O
,RITERIO. DE DE.EMPEBO
923 > ?2
?29 > @23
/0U.TE. ,O-T/76E.
$a mayor3óa de los ajustes contables son correctos cumpliendo con el principio de la partida doble y normas contables de re)istro de cada transaccioón y lo representa en el formato correspondiente.
%l)unos de los ajustes contables son correctos4 al)unas veces oó parcialmente cumple con el principio de la partida doble y normas contables de re)istro de cada transaccioó n. %l)unas veces oó parcialmente se representa en el formato correspondiente.
,IERRE ,O-T/76E
El cierre contable es desarrollado correctamente del ejercicio suministrado.
%plica al)unas veces de forma correcta o parcialmente el cierre contable al ejercicio suministrado.
AO0/ DE TR/7/0O
$a mayor parte de la *oja de trabajo es dili)enciada correctamente.
%l)unas veces oó parcialmente se dili)encia de forma adecuada la *oja de trabajo. El )asto de impuesto de renta
-I
/6TO
7=.I,O
,RITERIO. DE DE.EMPEBO
923 > ?2
?29 > @23
/0U.TE. ,O-T/76E.
$a mayor3óa de los ajustes contables son correctos cumpliendo con el principio de la partida doble y normas contables de re)istro de cada transaccioón y lo representa en el formato correspondiente.
%l)unos de los ajustes contables son correctos4 al)unas veces oó parcialmente cumple con el principio de la partida doble y normas contables de re)istro de cada transaccioó n. %l)unas veces oó parcialmente se representa en el formato correspondiente.
,IERRE ,O-T/76E
El cierre contable es desarrollado correctamente del ejercicio suministrado.
%plica al)unas veces de forma correcta o parcialmente el cierre contable al ejercicio suministrado.
AO0/ DE TR/7/0O
$a mayor parte de la *oja de trabajo es dili)enciada correctamente.
%l)unas veces oó parcialmente se dili)encia de forma adecuada la *oja de trabajo.
El )asto de impuesto de renta +provisioón de impuestos, y la utilidad o peórdida del periodo son calculados correctamente y re/lejados en la *oja de trabajo.
El )asto de impuesto de renta +provisioó n de impuestos, y la utilidad o peórdida del periodo son calculados4 pero no con los valores correctos y al)unas veces se re/leja en la seccioón correcta de la *oja de trabajo.
Se usa el formato de *oja de trabajo suministrada y de asiento contable para la presentacioó n ordenada y co*erente de la informacioón contable del ejercicio suministrado.
%l)unas veces oó parcialmente usa el formato de *oja de trabajo suministrada yKo de asiento contable para la presentacioón de la informacioó n contable del ejercicio suministrado.
,/6,U6O PRO
PRE.E-T/,I5-
7/0O
> E= $% ="T%
C2 > 3
ES#%$% +H%$"R%#!"I =,
Boco oó nada se realiza los ajustes contables teniendo en cuenta el principio de partida doble y normas contables de re)istro. #arece del uso adecuado del formato para los re)istros.
'->
Se le di/iculta realizar el cierre contable al ejercicio suministrado.
2->
#arece del dili)enciamiento adecuado de las columnas de la *oja de trabajo.
'->
#arece de la determinacioón del impuesto de renta +provisioón de impuestos, y del resultado del periodo. =o se evidencia en la *oja de trabajo el caó lculo respectivo.
1->
#arece del uso apropiado de un formato de *oja de trabajo yKo de asiento contable para presentar adecuadamente la informacioón contable del ejercicio suministrado.
1->
100%
Estudios colaboradores SAS NIT: I&ECCION: TELE)ONOS:
890!"0!##$! carrera "9' No !($18
NATU&ALE4A E LA CUENTA
AJUSTES CONTABLES No )EC*A: ,a-:
CUENTA
EBITO
1 (1$ec$1+ 1 de 1 C&EITO
Actvo
Efectvo.
800
Actvo
Responsab!"a"es po# cob#a#
Actvo
Bancos.
Actvo
C&en'as po# cob#a# a c!en'es
$%00
Actvo
P#ovs(n "e c&en'as po# cob#a#
%)*0
+as'os
P#ovs(n. De&"o#es.
Actvo
Dep#ecac(n ac&,&!a"a.
+as'os
Dep#ecacones.
Actvo
+as'os paa"os antcpa"o.
+as'os
Se#vcos.
/*0
Actvo
+as'os paa"os antcpa"o.
*0
+as'os
A##en"a,en'os.
Actvo
Efectvo.
Pasvo
In#esos #ecb"os po# antcpa"o.
800 $%00
%)*0 -8*0 -8*0 /*0
*0 /%00 /%00
SU.AS I/UALES ESC&I,CI2N E LA T&ANSACCI2N
,&E,A&AO
CONTABLILI4AO
&E3ISAO
E! #es'#o co
1++0000
1++0000
Deb'o ##ec'o es1
In#esos #ecb"os po# antcpa"o. n#esos 3 co,e#co a! ,a4o#
C#2"'o
/%00 /%00
*OJA E T&ABAJO: ESTUIOSOS UNIOS SAS SALOS A (1 E ICIE.B&E E #01+ cf#as en ,!es "e pesos co!o,banos Naturaleza
CUENTAS.
BALANCE DE PRUEBA. Débitos.
Créditos.
AJUSTES. Débitos.
Actvo
Efectivo.
1,200
4,200
Actvo
Bancos.
9,000
6,200
Actvo
Acciones.
Actvo
C!entas "or cobrar a c#ientes
Actvo
Antici"o de i$"!estos.
Actvo
%es"onsabi#idades "or cobrar
Actvo
&rovisi'n de c!entas "or cobrar
Actvo
)ercanc*as no fabricadas.
Actvo
+#ota e!i"o de trans"orte.
Actvo
De"reciaci'n ac!$!#ada.
Actvo
astos "a/ados antici"ado.
Pasvo
Bancos naciona#es.
(6,000
Pasvo
aciona#es.
Pasvo
Costos /astos "or "a/ar.
Pasvo
Créditos. 800
,000
Débitos.
Créditos.
5,400
800
15,200
-
,000
165,000
6,200
10,000
165,000 10,000
800
800 2,(50
120,000
120,000
24,000
24,000 6,200
15,000
1,850 50
EST. RESULTADOS
BALANCE AJUSTADO.
450
15,50
Débitos.
Créditos.
6,200 2,(50 8,050 450
-
(6,000
(2,000
-
(2,000
5,000
-
5,000
$"!esto sobre #as ventas.
25,000
-
25,000
Pasvo
a#arios "or "a/ar.
12,000
-
12,000
Pasvo
n/resos recibidos "or antici"ado.
15,000
-
19,200
Pa'#,ono
Ca"ita# s!scrito "a/ado
6(,000
-
6(,000
Pa'#,ono
%eservas ob#i/atorias.
11,000
-
11,000
Pa'#,ono
3ti#idad ac!$!#adas.
12,800
-
12,800
In#esos
Co$ercio "or $aor $enor.
605,000
-
605,000
-
605,000
In#esos
+inancieros.
5,000
-
5,000
-
5,000
+as'os
astos de "ersona#.
+as'os
$"!estos.
+as'os
Arrenda$ientos.
62,000
+as'os
ervicios.
(0,000
+as'os
astos #e/a#es.
5,000
+as'os
De"reciaciones.
(,800
+as'os
&rovisi'n. De!dores.
+as'os
+inancieros.
+as'os
Costo de ventas.
4,200
116,000
116,000
-
116,000
-
6,000
6,000
-
6,000
-
62,000
50
62,000
50
(0,450
-
(0,450
-
5,000
-
5,000
-
1,850
5,650
-
5,650
-
2,(50
50 450
2,(50
-
2,(50
-
8,000
8,000
-
8,000
-
246,000
246,000
-
246,000
-
-
TOTALES
-
+as'os
$"!estos. De renta.
-
-
+as'os
anancias "érdidas.
-
-
11,000
Pasvo
&rovisi'n. $"!estos de renta.
-
-
46,299
Pa'#,ono 3ti#idad de# eercicio.
SU.AS I/UALES
-
828!!!
Obse#vacones1 L5&"e "e n&evo e! ,p&es'o "e #en'a 4 !a &t!"a" as1 In#esos 79 Cos'os 4 as'os
$-06*0 /8-6/*0
7:9;t!"a"
-%<6)00
I,p&es'o ;t!"a" ne'a
/%6$$< 8$6$)-
828!!!
"##!!
"##!!
8$$#!!
129,(00
-
8$$#!!
94,001
$8"$%!
8&"'%!
+as'os
Costo de ventas.
246,000
246,000 -
TOTALES
-
246,000
-
-
+as'os
$"!estos. De renta.
-
-
+as'os
anancias "érdidas.
-
-
11,000
Pasvo
&rovisi'n. $"!estos de renta.
-
-
46,299
Pa'#,ono 3ti#idad de# eercicio.
-
SU.AS I/UALES
828!!!
Obse#vacones1 L5&"e "e n&evo e! ,p&es'o "e #en'a 4 !a &t!"a" as1 In#esos 79 Cos'os 4 as'os
$-06*0 /8-6/*0
7:9;t!"a"
-%<6)00
I,p&es'o ;t!"a" ne'a
/%6$$< 8$6$)-
EST. S(TUAC(ON )(NAC
Débitos.
Créditos.
5,400
800
15,200
-
,000
-
165,000
6,200
10,000
-
800
-
-
2,(50
120,000
-
24,000
-
15,50
8,050 450
-
(6,000
-
(2,000
-
5,000
-
25,000
-
12,000
-
19,200
-
6(,000
-
11,000
-
12,800
En ca"a &na "e !as c&en'as "ebe 5&e"a# 4a !os sa!"os se=n s& na'a!e>a
En es'a c&en'a "ebe 5&e"a# 4a e! sa!"o se=n s& na'a!e>a.
828!!!
"##!!
"##!!
8$$#!!
129,(00
-
8$$#!!
94,001
$8"$%!
8&"'%!
EST. S(TUAC(ON )(NAC
Débitos.
Créditos.
5,400
800
15,200
-
,000 165,000 10,000 800 120,000 24,000 15,50
6,200 2,(50 8,050 450
-
(6,000
-
(2,000
-
5,000
-
25,000
-
12,000
-
19,200
-
6(,000
-
11,000
-
12,800
En ca"a &na "e !as c&en'as "ebe 5&e"a# 4a !os sa!"os se=n s& na'a!e>a
En es'a c&en'a "ebe 5&e"a# 4a e! sa!"o se=n s& na'a!e>a.
Es'a nfo#,ac(n no es co##ec'a
'#'"%!
2''8%! -%<6)00
Es'a nfo#,ac(n no es co##ec'a
'#'"%!
2''8%! -%<6)00
ESTAO E SITUACION )INANCIE&A ESTUIOS COLABO&AO&ES SAS NIT: 890!"0!##$! ACTI3O
,ASI3O
Efectvo.
/6$00
Bancos.
-*6%00
Accones.
6000
C&en'as po# cob#a# a c!en'es
-*86800
Antcpo "e ,p&es'os.
-06000
Responsab!"a"es po# cob#a# P#ovs(n "e c&en'as po# cob#a#
800
?e#canc@as no fab#ca"as.
+as'os paa"os antcpa"o.
Nacona!es. Cos'os 4 as'os po# paa#. I,p&es'o sob#e !as ven'as. Sa!a#os po# paa#. In#esos #ecb"os po# antcpa"o.
TOTAL ,ASI3O
-%06000
F!o'a 4 e5&po "e '#anspo#'e. Dep#ecac(n ac&,&!a"a.
%6)*0
Bancos nacona!es.
%/6000
860*0 -*6)00
,AT&I.ONIO Cap'a! s&sc#'o 4 paa"o ;t!"a" ac&,&!a"as. ;t!"a" "e! ee#cco
TOTAL ,AT&I.ONIO TOTAL ACTI3O
(!"(00
TOTAL ,ASI3O 5 ,AT&I.ONIO
ESTAO E SITUACION )INANCIE&A ESTUIOS COLABO&AO&ES SAS NIT: 890!"0!##$! ACTI3O
,ASI3O
Efectvo.
/6$00
Bancos.
-*6%00
Accones.
6000
C&en'as po# cob#a# a c!en'es
-*86800
Antcpo "e ,p&es'os.
-06000
Responsab!"a"es po# cob#a# P#ovs(n "e c&en'as po# cob#a#
800
?e#canc@as no fab#ca"as.
+as'os paa"os antcpa"o.
Nacona!es. Cos'os 4 as'os po# paa#. I,p&es'o sob#e !as ven'as. Sa!a#os po# paa#. In#esos #ecb"os po# antcpa"o.
TOTAL ,ASI3O
-%06000
F!o'a 4 e5&po "e '#anspo#'e. Dep#ecac(n ac&,&!a"a.
%6)*0
Bancos nacona!es.
%/6000
860*0 -*6)00
,AT&I.ONIO Cap'a! s&sc#'o 4 paa"o ;t!"a" ac&,&!a"as. ;t!"a" "e! ee#cco
TOTAL ,AT&I.ONIO TOTAL ACTI3O
(!"(00
TOTAL ,ASI3O 5 ,AT&I.ONIO
)$6000 )%6000 *6000 %*6000 -%6000 -<6%00
1#9#00
$)6000 %)6800 -%<6)00
#1+100 (!"(00
Es'a"o "e #es&!'a"os EST;DIOS COLABORADORES SAS NIT1 8<0./*0./%%/ In#esos
$0*6000
Cos'os
%/$6000
U6lidad 7eta
("9000
+as'os "e pe#sona!.
--$6000
I,p&es'os.
$6000
A##en"a,en'os.
$-6%*0
Se#vcos.
)06/*0
+as'os !ea!es.
*6000
Dep#ecacones.
*6$*0
P#ovs(n. De&"o#es.
%6)*0
To'a! +as'os ope#acona!es
%%$600
U6lidad oeracio7al
1(#(00
O'#os n#esos O'#os as'os
U6lidad a7tes de iuestos
-$6000 86000
1!0(00
P#ovson "e #en'a
/$6%<<
U6lidad del eercicio
9!001