CASOS DE HALLAZGOS DE AUDITO AUDITORÍA RÍA CASO Nº1 CONDICION
La Oficina de Contabilidad No efectuó el Registro de las Ventas, por el importe de S/.72,!7.!". #e la re$isión a la información proporcionada por el %rea de Contabilidad, se $erificó &ue el Se'or (ino )essare*i Rigacci, +efe del rea de Contabilidad no registró las $entas efectuadas por la -mpresa en el mes de ao, +unio +ulio del 2!01 por el importe total de S/.72,!7.!", tal como se detalla en el siguiente cuadro CUADRO N° 01- REGISTRO DE VENTAS MES 34O +N8O +L8O TOTAL
FOLIOS 1! 10 12
MONTOS 50,122.16 2",222.56 06,062.25 72,807.05
9-N: Registro de Venta Venta ;ao, +unio +ulio< -L3=OR3#O )OR Comisión 3uditora. CRITERIO
-l >ec>o indicado l?neas arriba >a sido transgredido de las siguientes Normas • • •
Registro Contable. Norma 8nternacional 8nternacional de Contabilidad N@ 2 ;N8C 2A-Bistencias< almacDn almacDn Registro de Comprobante de pago
CAUSA
-ste >ec>o se originó por el incumplimiento de funciones del Eefe del %rea, por no super$isar &ue la oficina de $entas no le entregara las facturas completas al gerente de contabilidadF. 9alta de capacitación al personal. EFECTO EFECTO
#el cuadro precedente se >a e$idenciado &ue dic>as $entas no fueron registradas en el Registro de Ventas ni refleEados en el -stado de Resultados siendo presentados con montos irreales. 3fecta a la administración tributaria a &ue al omitir $entas disminue el pago de impuestos. No >a un control control adecuado en el almacDn.
CASO Nº 2 COMRA DE ROA DE CAMA HOSITALARIA EN LA MODALIDAD DE MENOR CUANT!A A RECIOS SO"RE VALORADOS. CONDICION.
#e la re$isión documental de la Orden de Compra N@ G"7G se >an ad&uirido de la empresa V3L-(S -.8.R.L los bienes &ue se mencionan en el cuadro, denominado ad&uisición de $estuario para el departamento de enfermer?a del Hospital de C>imbote. 3l respecto se >a verificado lo siguiente.
ART!C"#O$
FRA.ADA DE / /2 +#A.A
Total Com para (o
Empresa a la que se le compro - 2003 %A#E&"$ E)I)R)#) +)") $)
0
31)0
0
)00
Coti5aciones e6ectua(as4 Orano (e Control Institucional - 200 JOMA Comercial Comercial A#EJO$ O'RE&ON +)") $) 0)00
DIFE REN CIA
Monto Resultante por el pao con precios so*re ,alua(os
+)") $)
+)") $)
+)") $)
25.00
2)00
/3)0
10)00
0)00
0)00
2/)00
/20)00
TOTA# N"E%O$ $O#E$ 7
2064.00
MARCA4 $ANTA CATA#INA $A'ANA DE TE#A $AN JACINTO
34.00
DE 2 +#A.A$ J"E&O COM+#ETO E$TAM+ADO
-n la ad&uisición de 6! fra*adas >a sido sobre $aloradas cada articulo en S/. 05.1! nue$os soles de las 6! sabanas de tela San +acinto de !2 pla*as Euego completo estampado se >a sobre $alorado por art?culo en S/. 20.!! nue$os soles &ue en total suma un importe de S/ 2!61.!! nue$os soles pagado en perEuicio de los intereses del -stado como se demuestra en el cuadro N@ !0. CRITERIO.
-l >ec>o indicado l?neas arriba >a sido transgredido de las siguientes Normas Reglamento de la Le de Contrataciones 3d&uisiciones del -stado. -l proceso de las 3dEudicaciones de enor Cuant?a de bienes esta normado en los art?culos G2@ =ases, G5@ Con$ocatoria, G1@ )resentación de propuestas, G"@ -$aluación de propuestas G6@ Notificación de la =uena )ro del #ecreto Supremo N@ !05A2!!0A)C . 3rt?culo 5@ del #ecreto Supremo N@ !02A2!!0A )C. :eBto Inico Ordenado de la Le N@ 26"! Le de Contrataciones 3d&uisiciones del -stado. Los procesos del estado se rigen por los principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia trato Eusto e igualitarioJ teniendo como finalidad garanti*ar &ue las entidades obtengan bienes, ser$icios obras de la calidad re&uerida, en forma oportuna a precios o costos adecuados. EFECTO
Las ra*ones &ue >an originado esta condición es por negligencia, des$iación de las normas de Contrataciones 3d&uisiciones del -stado la falta de >onestidad en la ad&uisición de bienes, falta de super$isión por no programar la ad&uisición de dic>os bienes para &ue sean ad&uiridos mediante el proceso de selección &ue corresponda de acuerdo a Le de Contrataciones 3d&uisiciones del -stado.
CAUSA
Las consecuencias de la presente situación se eBpresa en &ue se >an ad&uirido S3=3N3S 4 9R3K3#3S a precios sobre$aluados por un monto de S/. 2,!61.!! nue$os soles como se demuestran en el cuadro, causando incomodidad en los pacientes B ser de mu mala calidad sobre todo causando pDrdidas económicas a &ue e$idente se debe $ol$er a reali*ar dic>a ad&uisición. CASO Nº #
