7.5- La empresa Plásticos del Sur,-SA, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto Mediano y Punto Grande. El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore: a) El presupuesto de producción. b) El presupuesto de requerimientos de materia prima. c) El presupuesto de compra de materiales. d) El presupuesto de mano de obra directa. e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos f) El presupuesto de gastos de administración y venta. g) El presupuesto de inventarios finales. h) El presupuesto de costo de ventas. Para ello se le suministra la Información pertinente: Materiales: Componente A Componente B Componente C Horas de MOD Costo por hora de MOD Ventas presup. del primer semestre de 2011
Punto Fino 1 gramo 2 gramos 5 gramos 0.05 S20 500.000pl.
CLIC CLIC CLIC CLIC CLIC CLIC CLIC PLUMAS Punto Mediano Punto Grande 1 gramo 1 gramo 3 gramos 5 gramos 5 gramos 5 gramos 0.03 0.06 $20 $20 800.000pl. s400 000
El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que seré igual al 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A. El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700 000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto Fino, 60% de Punto Mediano y 15% de Punto Grande. El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para Punto Fino. $7.00 para Punto Mediano y $12.00 para Punto Grande, el año pasado. COMPONENTE A COMPONENTE B COMPONENTE C 1 050 000 gr. 2 080 000 gr. 998 000 gr. 900 000 gr. 800 000 gr. 700 000 gr.
Inventario inicial Inventario final deseado
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa): se requieren $10000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos de energéticos; en gastos de supervisión se pagará un 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000. Los gastos de administración y ventas serán los siguientes: a) b) c) d) e)
Sueldos: Comisiones: representan 10% del total de los sueldos. Papelería y útiles de oficina: Depreciación: Gastos varios:
$35000 $50 000 $20000 $40 000
1.PRESUPUESTO DE PRODUCCION PUNTO FINO VENTAS PRESUPUESTADAS (+)INVENTARIO FINAL PROD. TERMINADOS (-) INVENTARIO INICIAL PROD. TERMINADOS (=) TOTAL PRODUCCIÓN
500000 PLUMAS 175000 PLUMAS -125000 PLUMAS
PUNTO MEDIO 800000 PLUMAS 420000 PLUMAS -300000 PLUMAS
PUNTO GRANDE 400000 PLUMAS 105000 PLUMAS -75000 PLUMAS
550000 PLUMAS 920000 PLUMAS 430000 PLUMAS
2.PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA
PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE TOTAL (*) COSTO GRAMO TOTAL MAT. PRIMA
COMPONENTE "A" 550000 PLUMAS 1 gr. 550000 gr. 920000 PLUMAS 1 gr. 920000 gr. 430000 PLUMAS 1 gr. 430000 gr. 1900000 gr. * 0.11 $ 190,000 TOTAL MP
COMPONENTE "B" 550000 PLUMAS 2 gr. 1100000 gr. 920000 PLUMAS 3 gr. 2760000 gr. 430000 PLUMAS 5 gr. 2150000 gr. 6010000 gr. *2 $ 12,020,000
COMPONENTE "C" 550000 PLUMAS 5 gr. 2750000 gr. 920000 PLUMAS 5 gr. 4600000 gr. 430000 PLUMAS 5 gr. 2150000 gr. 9500000 gr. * 0.11 $ 950,000
$ 13,160,000
3. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA MPD "A" MPD "B" MPD "C" Materia prima requerida 1900000 gr. 6010000 gr. 9500000 gr. + Inv final deseado 900000 800000 700000 - Inv inicial -1050000 -2080000 -998000 = Compras de Materia prima 1750000 gr. 4730000 9202000 * Costo por gramo 0.1 2 0.1 = TOTAL DE COMPRAS 175000 9460000 920200 TOTAL GENERAL DE COMPRAS: 10555200
CLIC CLIC
10555200
4. PRESUPUESTODE MOD PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO ALTO Producciòn 550000 plumas 920000 plumas 430000 plumas * Horas por unidad 0.05 hr c/pluma 0.03 hr c/pluma 0.06 hr c/pluma = Total de horas 27500 hrs 27600 hrs 25800 hrs 50 $ 20 $ 20 $ 20 = Costo de MOD $ 550,000 $ 552,000 $ 516,000 $ TOTAL HORAS MOD TOTAL MOD ($)
$
80900 hrs 1,618,000
CLIC
5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS SUELDOS PAPELERIA DEPRECIACION COMISIONES VARIOS TOTAL
$
35000 50000 20000 3500 40000 148,500.00 CLIC
1,618,000
6. PRESUPUESTO GIF Mantenimiento Seguros Energìa Supervisiòn 50% 50 Accesorios Depreciaciòn equipo y edificio TOTAL GIF Repartir los GIF Tasa de asignaciòn CLIC
$ $ $ $ $ $
10,000 7,000 80,000 809,000 10,000 12,000 928000 11.47
Asignaciòn
TotalGIF Total de MOD
7. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA INV. DESEADO costo por gramo "MPD "A" 900000 GR $ 0.10 90000 GR "MPD "B" 800000 GR $ 2.00 1600000 GR "MPD "C" 700000 GR $ 0.10 70000 GR 1760000 GR
COSTO UNITARIO materia prima directa "MPD "A" "MPD "B" "MPD "C" mano de obra directa GIF
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS PUNTO FINO PUNTO MEDIO 1 GR $ 2 GR $ 5 GR $ 0.05 HRS $ 0.05 HRS $ COSTO UNITARIO
0.10 2.00 0.10 20.00 11.47
$ $ $ $ $ $
PUNTO ALTO
0.10 1 GR $ 0.10 $ 4.00 3 GR $ 2.00 $ 0.50 5 GR $ 0.10 $ 1.00 0.03 HRS $ 20.00 $ 0.57 0.03 HRS $ 11.47 $ 6.17 COSTO UNITARIO $
0.10 1 GR $ 0.10 6.00 5 GR $ 2.00 0.50 5 GR $ 0.10 0.60 0.06 HRS $ 20.00 0.34 0.06 HRS $ 11.47 7.54 COSTO UNITARIO
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS IF DESEADO COSTO UNITARIO COSTO POR PRODUCTO PNT. FINO 175000 PLUMAS $ 6.17 $ 1,079,750 P. MEDIO 420000 PLUMAS $ 7.54 $ 3,166,800 P. GRANDE 105000 PLUMAS $ 12.49 $ 1,311,450 $ 5,558,000.00 CLIC PARA IR A INICIO INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS II DESEADO COSTO UNITARIO COSTO POR PRODUCTO PNT. FINO 125000 PLUMAS $ 5.00 $ 625,000.00 P. MEDIO 300000 PLUMAS $ 7.00 $ 2,100,000.00 P. GRANDE 75000 PLUMAS $ 12.00 $ 900,000.00 $ 3,625,000
$ $ $ $ $ $
0.10 10.00 0.50 1.20 0.69 12.49
8. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA INV. INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS (+) PRODUCCION MPD MOD GIF (=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES (-) INV PRODUCTOS TERMINADOS (=) COSTO DE VENTAS
$
3,625,000
$ 3,625,000.00
$ 13,160,000 $ 1,618,000 $ 928,000 $ 5,558,000.00
$ 15,706,000 -$ 5,558,000 $ 13,773,000 INICIO
