EJERCICIO 7.2 La empresa Comercial del Sur S.A. prepara sus presupuestos para 2002. A continuacion se ofrecen algunos datos de la empresa.
VENTAS PRONOSTICADAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ $ $ $
140,000 139,800 160,000 200,000
DATOS BALANCE GENERAL EFECTIVO CLIENTES DE VENTAS DE NOVIEMBRE DE VENTAS DE DICIEMBRE INVENTARIO DE MERCANCIAS PROVEEEDORES ( MERC)
$
10,000
$ $ $ $
36,000 80,000 52,000 45,000
INFORMACION ADICIONAL a) Las ventas son a crédito. El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transacción; el 40% restante al segundo mes después de la venta. b) El costo de ventas es el 50% de las ventas. c) Otros gastos variables son el 105 de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren. d) El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes. e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas. f) Los gastos fijos son de $ 15000 mensuales. Incluyen $ 5000 de gasto de depreciación. g) La dirección general pondrá en práctica en 2002 una nueva política en relación con el efectivo. Se establece un saldo mínimo de $ 10000 al final de cada mes. Se pueden pedir préstamos únicamente el día primero. Solo se pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5000. Los pagos se hacen únicamente el último día del mes y se pagará lo que se pueda, tan pronto como sea posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago principal que se efectúe. Se pide: 1) Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2002; describa su procedimiento. 2) Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses. 3) Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2002, que muestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final. 4) Se supone que en Mayo queda un saldo de efectivo antes de fianaciamiento de $ 30000. ¿ Qué respondería acerca de la nueva política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo?
Nº1 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE LOS TRES PRIMEROS MESES
INVENTARIO INICIAL (+) COMPRA DE MERCADERIAS (-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS = COSTO DE VENTAS 50%
COMPRA DE MERCADERIAS COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL $ 52,000 $ 105,000 $ 120,000 $ 150,000 $ 123,000 $ 84,900 $ 110,000 $ 105,000 $ 120,000 $ 150,000 $ 70,000 $ 69,900 $ 80,000 $ 100,000 $
123,000
$
84,900
$
110,000
COSTO DE VENTAS INVENTARIO INVENTARIO FINAL INVENTARIO INVENTARIO INICIAL
Nº2 ESTADO DE RESULTADOS ENERO $ 140,000 $ (70,000) $ 70,000
VENTAS (-) COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (-) GASTOS FIJOS - GASTO VARIABLE 10% (=) UTILIDAD OPERACIONAL
$ $ $
FEBRERO $ 139,800 $ (70,000) $ 69,800
(15,000) $ (14,000) $ 41,000 $
MARZO $ 160,000 $ (80,000) $ 80,000
(15,000) $ (13,980) $ 40,820 $
ABRIL $ 200,000 $ (100,000) $ 100,000
(15,000) $ (16,000) $ 49,000 $
(15,000) (20,000) 65,000
Nº3 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
SALDO INICIAL EFECTIVO (+) ENTRADAS DE OPERACIÓN COBROS CLIENTES (=) EFECTIVO DISPONIBLE (-) SALIDAS DE OPERACIÓN COMPRAS MERCANCIA GASTOS FIJOS GASTOS VARIABLES (=) TOTAL SALIDAS (-) MINIMO DESEADO (=) NECESIDADES DE EFECTIVO (=) SOBRANTE-(FALTANTE) SOBRANTE-(FALTANTE) PRESTAMOS PAGO PRINCIPAL INTERES (=) ENTRADAS- (SALIDAS) FINANCIERAS
$
10,000
$
35,000
$
14,000
$
32,983
$ $
94,000 104,000
$ $
116,000 151,000
$ $
140,000 154,000
$ $
152,000 184,983
$ $ $ $
45,000 10,000 14,000 69,000
$ $ $ $
123,000 10,000 14,000 147,000
$ $ $ $
85,000 10,000 16,000 111,000
$ $ $ $
110,000 10,000 20,000 140,000
$ $ $
10,000 79,000 25,000
$ $ $
10,000 $ 157,000 $ (6,000) $
10,000 121,000 33,000
$ $ $
10,000 150,000 34,983
SALDO DE EFECTIVO
$
$
44,983
$
35,000
10,000
$
10,000
$ 10,000 $ 16.67 $ (10,016.67)
$
14,000
$
32,983
GASTOS FIJOS
GASTOS VARIABLES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ $ $ $
15,000 15,000 15,000 15,000
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ $ $ $
140,000 139,800 160,000 200,000
COBRO PROGRAMADO DE CLIENTES ENERO VENTAS CREDITO 60% VENTAS CREDITO 40%
$ $ $
TOTAL
48,000 36,000 84,000
FEBRERO $ $ $
84,000 32,000 116,000
PAGO PROGRAMADO A PROVEEDORES ENERO $
FEBERO 45,000
$
123,000
MARZO $
85,000
ABRIL $
110,000
MARZO $ $ $
84,000 56,000 140,000
ABRIL $ $ $
96,000 56,000 152,000
