UNIVERSIDAD SAN PEDRO VICERRECTORADO ACADEMICO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD PRACTICA DIRIGIDA N° 1 ASIGNATURA: ESTADOS FINANCIEROS II DOCENTE : Mg. CPCC EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA APLICACIÓN: a) Marc Marco o conc concep eptu tual al b) NIC 1 c) Reglamento Reglamento de Información Información Financ Financiera iera de la la Superinten Superintendencia dencia Mercado Mercado de Valores (Ex – CONASEV). d) Manual para la preparac preparación ión de la la Información Información Financiera Financiera SMV. SMV.
CASO: PREPARACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA COMERCIAL “SANPEDROS HOGAREÑOS SAC” 1. De la const constitu itució ción n y aporte aportess : Los socios Santiamén Alba Nolasco, Petrus Estela Delgado, y Rosa Ortega Sol, constituyeron una Empresa comercial, siendo la razón social “Sanpedros Hogareños SAC”, para la comercialización de artículos para el hogar, de acuerdo a la Escritura pública elevada ante el Notario Público Dr. Francisco Tejada Solís con el registro N° 5601 inscrita el 25 de Enero del año a ño 2005 en los Registros públicos de la ciudad de Chimbote y operando formalmente desde el 01 de Febrero del año 2005, sin fijarse el plazo de duración de la sociedad. La sede comercial y el domicilio fiscal se encuentra ubicada en la calle José Gálvez N° 1898 de la Ciudad de Chimbote, Distrito de Chimbote, Provincia del Santa, Región Ancash, Perú. El capital inicial fue de S/. 80,000, compuesto por 80,000 acciones con un valor nominal de un nuevo sol cada una, suscrito y pagado con aportes en efectivo en el Banco de Crédito del Perú (depósitos en el BCP), como sigue: SOCIOS
ACCIONES
VALOR ACCION
Santiamén Alba Nolasco Petrus Estela Delgado Rosa Ortega Sol
30,000 30,000 20,000
S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00
Tota Totall
IMPORTE TOTAL S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 20,000
S/. S/. 80,0 80,000 00
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2. De la preparación de los Estados Financieros : Principios y prácticas contables: Datos Generales: Los Estados Financieros del ejercicio 2011 han sido preparados en concordancia con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), por resolución respectiva del Consejo Normativo de Contabilidad y de acuerdo al Marco Conceptual que conforman las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y por el Reglamento de Información Financiera , según resolución de la Superintendencia del Mercado de valores (SMV) EX – CONASEV N° 103-99EF94.10 y las Normas establecidas por los Organismos de Supervisión y Control que corresponden al objeto y giro de la empresa, siempre que se encuentren dentro del marco en que se apoyan las Normas Internacionales aplicadas en los Estados Unidos de Norteamérica (GAAP), complementándose con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad y NIC 1 Resolución CNC N° 048-2011-EF/30. Para la formulación de los EEFF, la empresa no ha realizado el ajuste por efecto de inflación, porque este procedimiento ha sido suspendido por la re spectiva Norma del Consejo Normativo de Contabilidad, debido a la estabilización de la economía peruana, habiendo perdido por tal razón la categoría de “economía hiperinflacionaria” de acuerdo a las NICs, en tal razón los rubros monetarios y no monetarios del ejercicio 2011 se presentan a valores históricos, tomando como saldos iniciales, los saldos al 31 de Diciembre del año2010.
Datos Específicos: Las Partidas ó rubros del Activo y Pasivo en moneda extranjera se presentan en el Estado de Situación Financiera (Balance General) en moneda nacional al tipo de cambio de la fecha de cierre del presente ejercicio. Las existencias están valuadas al costo de adquisición sin el ajuste de inflación o al valor neto de realización, el que sea menor. Los inmuebles maquinarias y equipos se encuentran registrados sin el ajuste por inflación que no excede a sus montos de recuperación por su uso. La depreciación se ha calculado utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales determinadas sobre la vida útil de cada activo y sobre montos históricos sin el ajuste por inflación, la que se utiliza en forma consistente en cada período. Las renovaciones y mejoras incrementan el valor de los activos fijos, mientras que los gastos por mantenimiento y reparaciones cargan directamente a resultados. Las bajas y retiros por ventas de activos fijos ajustados con sus respectivas depreciaciones acumuladas a la fecha de la transacción, afectan a los resultados del ejercicio. El cálculo del Impuesto a la Renta y la participación de los trabajadores sobre las utilidades se han determinado de acuerdo con las normas tributarias y disposiciones legales vigentes. La diferencia determinada entre la utilidad contable y la utilidad impositiva que serán revertidas en períodos futuros, se han contabilizado de acuerdo con la NIC 12. La Compensación por Tiempo de Servicios ha sido calculada de acuerdo a las Normas laborales vigentes y se muestra al cierre del ejercicio, neto de los depósitos, efectuados semestralmente y que tienen carácter cancelatorio.
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3. De la Empresa Comercial “SANPEDROS HOGAREÑOS SAC” La empresa Comercial “SANPEDROS HOGAREÑOS SAC”, presenta los siguientes saldos al 31 de Diciembre del año 2011, de acuerdo con las Normas contables, según el Mayor Principal Caja Fondos para pagos en efectivo Unidades de Transporte Mercaderías Depósitos Cta Cte Scotiabank Alquileres pagados por adelantado Préstamos a “Recuperaciones SRL” Provisión Depreciación Inmueble Maquinaria y Equipo Facturas por cobrar L/P Cuenta Corriente Banco de Crédito Facturas por cobrar Equipos Préstamos al Gerente Provisión para malas cuentas Cobranza Dudosa Letras por cobrar L/P Otras cuentas por cobrar diversas Ventas Costo de Ventas Reserva Legal Remuneraciones por Pagar Suministros Cuenta Corriente BVA Préstamos a Directores Mobiliario Gastos de Desarrollo IGV por pagar Facturas por pagar Largo plazo Letras por pagar corto plazo Excedente de revaluación Vacaciones por Pagar Impuesto a la Renta diferido Facturas por pagar Provisión amortización Intangibles Contribuciones a Instituciones Públicas Seguros pagados por adelantado Cts x pagar Capital Social Impuesto a la renta saldo a favor Participaciones por pagar Ingresos diversos Utilidades no distribuidas Mantenimiento local Póliza seguros contra incendios
S/. “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “
4,000 7,000 30,000 45,000 25,500 24,000 8,700 14,000 4,500 32,500 15,000 18,600 6,800 8,000 4,000 5,000 3,500 180,000 60,000 4,300 27,100 10,500 17,500 6,900 23,000 11,000 9,200 27,800 7,700 15,000 13,000 9,050 28,650 3,000 5,830 9,500 23,000 80,000 (8,950) 3,790 36,180 14,920 4,000 6,000
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Amortización intangibles Impuesto predial Otros gastos financieros Intereses sobre cuentas bancarias Mantenimiento de cuentas ctes. Comisiones de Vendedores Servicios públicos de tienda Estudios de mercadotecnia Propaganda Promoción de ventas Publicidad Sueldos de los vendedores Cuentas incobrables Portes Transporte Interprovincial Honorarios del asesor de ventas Reparación de equipos Servicios públicos Of. Administrativas Sueldos Honorarios profesionales Movilidad local Depreciación de Activos fijos Alquileres Concesión comercial
“ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “ “
3,500 3,980 2,200 2,000 6,350 6,990 5,000 4,000 5,500 3,000 2,000 7,000 2,800 3,300 1,500 7,400 1,450 6,000 10,000 4,700 2,100 5,800 2,900 1,500
SE PIDE 1. Determinar el Resultado del Ejercicio, mediante saldos deudores y acreedores. 2. Preparar los Estados financieros, estado de situación financiera, y estado de Rendimientos de acuerdo a lo establecido por el Marco Conceptual, la NIC 1, así como el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la preparación de la Información Financiera emitido por la SMV. 3. Elaborar las notas a los Estados Financieros.
Mg. C.P.C.C. EUSEBIO TEOFILO SARMIENTO MAZA DOCENTE DEL CURSO
Chimbote, 26 de Agosto del 2013
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