2009 Costo de Operación y de Rehabilitación del Dique Seco Madero

Funciones de Desarrollo Económico

III.7.10.1.3. Pemex-Refinación Costo de Operación y de Rehabilitación del Dique Seco Madero Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-1-18T4M-02-0423

Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera del costo de la operación del Dique Seco de Ciudad Madero para comprobar que corresponda a los trabajos de mantenimiento de la flota marítima de la entidad fiscalizada conforme a los requerimientos, políticas y procedimientos aplicables; que de acuerdo al programa de rehabilitación, las instalaciones sean acordes y estén en condiciones para ejecutar los trabajos de mantenimiento y verificar el cumplimiento de objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra:

560,189.2 miles de pesos 518,401.5 miles de pesos 92.5 %

El universo seleccionado de 560,189.2 miles de pesos, corresponde a las afectaciones presupuestarias efectuadas por la entidad fiscalizada en el ejercicio de 2009, por concepto de costos y gastos del mantenimiento realizado en el Dique Seco de Ciudad Madero, en los centros gestores de los buques tanque Nuevo Pemex II, Nuevo Pemex III y José Colomo, por importes de 131,949.9; 63,995.3 y 67,248.6 miles de pesos, respectivamente, así como por el proyecto de inversión núm. 0318M0048 “Rehabilitación Instalaciones Portuarias”, por 296,995.3 miles de pesos. La muestra por 518,401.5 miles de pesos, equivale al 92.5% del universo. Integración de Universo y Muestra Concepto Universo

Muestra

Nuevo Pemex II (Pemex Refinación)

131,949.9

131,949.9

Nuevo Pemex III (Pemex Refinación ) José Colomo (Pemex Petroquimica Básica ) Programa “Rehabilitación Instalaciones Portuarias”

63,995.3 67,248.6 296,995.3

22,207.7 67,248.6 296,995.3

Total Participación

560,189.1

518,401.5 92.5%

FUENTE: Integración Detallada de los Costos y Gastos de los Buques Tanque Nuevo Pemex II, Nuevo Pemex III, José Colomo y Programa de Inversión 2009.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009

Antecedentes El Plan de Negocios 2004-2012 de la entidad fiscalizada señala que los costos de mantenimiento de buques realizados en el Dique Seco de Madero están por encima de los internacionales; por otro lado, el análisis costo beneficio del proyecto integral “Rehabilitación de Instalaciones Portuarias” documenta la factibilidad de realizar el proyecto, por las economías que se pueden obtener en cuestión de mantenimiento de la flota marítima al llevarla a cabo en el Dique Seco de Madero. No hay antecedentes de revisiones del Dique Seco Madero y como resultado del análisis de la información proporcionada por la entidad fiscalizada, se detectó que la operación de mantenimiento de embarcaciones menores y mayores de la flota petrolera resulta estratégico, por lo que debe cumplir con los estándares internacionales vigentes. Resultados 1.

Control Interno Con la evaluación del control interno, se constató que para regular la operación del Dique Seco Madero, la entidad fiscalizada contó con diversos instrumentos normativos, entre los que destacan el Manual de Organización de la Subdirección de Distribución de diciembre de 2009. Al respecto, se constató que a la Gerencia de Operación Marítima y Portuaria (GOMP), ubicada en Veracruz, Ver., se encuentra adscrita la Terminal de Operación Marítima y Portuaria de Madero, terminal de la que depende el Dique Seco Madero; asimismo, la entidad fiscalizada contó con procedimientos autorizados y vigentes en el ejercicio 2009 para “La Inspección Inicial a Embarcación Programada a Reparación”, “Supervisión y Coordinación de un Buque en reparación en Dique Seco”, “Supervisión de Contratos de Servicio por Terceros a Embarcación en Reparación en Dique Seco” y “De Trámite de Trabajos a Embarcación en Tránsito en la Terminal Marítima Madero”.

2.

Con el análisis del Manual de Organización de la Gerencia de Operación Marítima y Portuaria, se determinó que no incluye las funciones de la Terminal de Operación Marítima Portuaria de Madero; tampoco se ha actualizado el Manual de Organización de la Terminal de Operación Marítima y Portuaria de Madero, ya que data de 1996, no contiene las modificaciones de la estructura organizacional que estuvieron vigentes en 2009, y hace referencia a disposiciones normativas y áreas que en el ejercicio de revisión no se encontraban vigentes o fueron modificadas. Después de la reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada proporcionó el oficio núm. PXR-SUD-GOMP-UAE2509-2010 del 25 de noviembre de 2010, con el cual remitió a la Unidad de Administración y Evaluación de la Subdirección de Distribución, el Manual de Organización de la Gerencia de Operación Marítima y Portuaria que considera los objetivos y funciones de las Terminales Marítimas y Flota; al respecto, se mantiene la

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observación señalada, ya que únicamente se ha iniciado la modificación de los manuales, y quedó pendiente su autorización y difusión a las áreas correspondientes. Véase acción(es): 09-1-18T4M-02-0423-01-001 3.

Resultado Positivo De la muestra seleccionada, por 518,401.5 miles de pesos, 221,406.2 miles de pesos corresponden a los costos y gastos que erogó la entidad fiscalizada por concepto de mantenimiento de la flota marítima de las embarcaciones (Nuevo Pemex II, Nuevo Pemex III y José Colomo), al respecto, se determinó que se identificaron específicamente las erogaciones realizadas por concepto de mantenimiento por embarcación, ya que se registraron directamente por renglón del gasto en los centros gestores, asignados a dichas embarcaciones. Asimismo, para el ejercicio de 2009 la entidad fiscalizada contó con el “Programa General de Inspección en Dique y Mantenimiento de la Flota Mayor Ejercicio de 2009”, en el cual se previó la inspección y mantenimiento de tres embarcaciones (Nuevo Pemex II en 119 días; Nuevo Pemex III en 122 días y José Colomo en 122 días) y documentó haber incluido en el proyecto de presupuesto los requerimientos para el mantenimiento de los buques en dique seco. Se determinó, respecto de los buques Nuevo Pemex II y III, que se llevaron a cabo los trabajos de mantenimiento durante su estadía en el Dique Seco Madero, para lo cual se generaron las órdenes de trabajo que la entidad fiscalizada atendió en los 16 talleres del Dique Seco Madero; además se adquirieron las refacciones requeridas y se contrataron servicios con terceros, mediante contratos que estuvieron respaldados en las solicitudes de compra, solicitudes de pedido, recepción de bienes y servicios, así como la emisión de las facturas para su pago. Respecto de los 296,995.3 miles de pesos restantes, se determinó que correspondieron al Programa “Rehabilitación Instalaciones Portuarias”, que incluye trabajos por realizar en el Dique Seco Madero, los cuales fueron adjudicados mediante licitación pública y ejecutados de conformidad con el contrato que para el efecto formalizó la entidad fiscalizada; se encontraron respaldados en fianzas de cumplimiento de contrato y de vicios ocultos; asimismo, se aplicaron penas convencionales por retrasos en la ejecución y entrega de avances, por 20.0 miles de pesos.

4.

Programa General de Mantenimiento En la revisión del “Programa General de Inspección en Dique y Mantenimiento de la Flota Mayor Ejercicio de 2009”, en el cual se previó la inspección y mantenimiento de tres embarcaciones (Nuevo Pemex II en 119 días; Nuevo Pemex III en 122 días y José Colomo en 122 días), se observó que no se cumplió con el citado programa, toda vez que los avances reportados fueron los siguientes: • El Buque Nuevo Pemex II permaneció durante todo el ejercicio de 2009 en mantenimiento, además los 119 días programados para su atención se 3


reprogramaron a 483 días, es decir, el tiempo real de la reparación fue superior al tiempo programado, en 364 días (305.9%). • El Buque Nuevo Pemex III no entró a reparación en Dique Seco sino hasta el 30 de diciembre de 2009; en septiembre de 2010 continuaba en reparación, por lo que el tiempo real que el buque ha permanecido en reparación, por 273 días, es superior al tiempo estimado de 122 días (123.8%), es decir, 151 días. • El Buque José Colomo, no reportó ingreso al Dique Seco para su mantenimiento a septiembre de 2010; sin embargo en el ejercicio de 2009 reportó gastos por 67,248.6 miles de pesos. Por lo anterior, se concluye que la planeación y desarrollo del mantenimiento naval no se realizó en condiciones óptimas de productividad, ya que los periodos estimados para la reparación de los buques quedaron superados con los tiempos reales en 305.9% y 123.8%; asimismo, el buque José Colomo no recibió el mantenimiento previsto. Posteriormente a las reuniones de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada señaló, mediante una nota informativa, que la planeación de cada proyecto del “Programa General de Inspección en Dique y Mantenimiento de la Flota Mayor” se inicia el año anterior con base en los estatus de clase actualizados, que identifican los buques que deberán ser puestos en seco en el transcurso del año siguiente, para someterse a la acreditación de las inspecciones de clase; que se realiza la programación y presupuestación conforme a lo establecido en el procedimiento para la Reparación, Inicio, Desarrollo y Cierre de los Trabajos en Dique para la Flota Mayor y se incluye en el anteproyecto de presupuesto y el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, elementos con los que se sustenta que la planeación se realizó conforme a las condiciones óptimas de productividad; no obstante, su desarrollo está sujeto a cambios y un factor externo de gran impacto que domina en los organismos subsidiarios, ha sido la insuficiencia e inoportuna asignación presupuestal, lo que produjo desfasamientos considerables durante el desarrollo de los proyectos considerados para el 2009. Asimismo proporcionó diversos oficios con los que documentó haber solicitado asignaciones parciales de presupuesto para la ejecución de los trabajos de mantenimiento de los buques, una vez que éstos se encontraban en el dique seco. Respectó del buque José Colomo, la entidad fiscalizada señaló que es propiedad de Pemex Petroquímica y que Pemex Refinación, con sustento en el “Convenio de prestaciones de terceros”, durante 2009 y 2010, efectúa entre otras actividades, el mantenimiento del buque en dique; además debido a la insuficiencia presupuestal no fue factible atenderlo; actualmente, debido a la edad del buque (30 años) y a las condiciones estructurales y estado de sus equipos, Pemex Petroquímica continúa evaluando la posibilidad de darlo de baja o reincorporarlo al servicio activo. Si bien la entidad fiscalizada señaló que se determinaron los trabajos de mantenimiento por realizar, con la participación del personal que los ejecutaría, y se

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previnieron los recursos para llevarlos a cabo, antes de su inicio y conforme a los procedimientos señalados, no se justifican los desfases de 305.9% y 123.8%, reportados en el mantenimiento de los buques Nuevo Pemex II y Nuevo Pemex III; además, no se ha definido la reparación en dique del buque José Colomo ni su baja, después de un año diez meses de la fecha programada para su mantenimiento en dique seco (19 de enero de 2009); cabe aclarar, que respecto del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, la entidad fiscalizada no evidenció haber incluido los requerimientos para el mantenimiento de las embarcaciones en dique seco, ni evidenció haber determinado las estimaciones de presupuesto requerido para el mantenimiento de cada embarcación, así como el haber emitido el presupuesto general del proyecto y el “Acuerdo para Inmovilizar dichos Alcances”. Véase acción(es): 09-1-18T4M-02-0423-01-002 09-9-18T4M-02-0423-08-001 5.

Buque Tanque Nuevo Pemex II Después de los trabajos de mantenimiento en dique seco, el Buque Nuevo Pemex II se incorporó a la operación de la entidad el 14 de enero de 2010; sin embargo, se observó, conforme a lo señalado por el Capitán del Buque, mediante Notas Informativas del 13 de mayo, 30 de junio y 31 de agosto de 2010, que la operación del buque está restringida, toda vez que 48 equipos se reportaron con deficiencias de operación (36 equipos con estado operativo crítico, cinco con estado operativo restringido y siete con estado operativo regular), aun cuando el buque se mantuvo en mantenimiento en dique seco por 483 días. Al respecto, la entidad fiscalizada no evidenció el haber determinado si las deficiencias reportadas por el Capitán del Buque correspondieron a reclamos de garantías por los servicios contratados y, en su caso, las gestiones realizadas para hacerlas efectivas, tampoco proporcionó los trabajos requeridos para la corrección de las deficiencias reportadas. Después de las reuniones de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada documentó e informó lo siguiente respecto de los 48 equipos: De nueve equipos (18.8%) (4 con estatus preocupante y 5 crítico), la entidad fiscalizada señaló que el mantenimiento correspondió al personal que se encontraba a bordo del buque y que no fueron intervenidos ni se encontraban en lista de reparación. Cabe señalar que de tres equipos el personal a bordo de buque reportó las deficiencias detectadas mediante avisos SAP antes de la salida del buque de dique seco (uno del 16 de diciembre de 2009 y dos del 18 de noviembre de 2009). En cinco equipos (10.4%) el mantenimiento fue mediante contrato con terceros (4 con estatus crítico y uno regular); al respecto, la entidad señaló que dos equipos están operando en buenas condiciones actualmente; para un equipo no hay contrato vigente para su reparación, uno fue intervenido por garantía del proveedor; sin embargo, el Capitán del Buque Tanque solicitó pruebas en Tuxpan y aun quedaron pendientes en la atención de éste equipo; del restante, proporcionaron minuta de la reparación con fecha 29 de mayo de 2010. 5


En 17 equipos (35.4%), la entidad fiscalizada señaló que el mantenimiento correspondió al dique (13 con estatus de críticos, 2 regular, 1 preocupante y 1 no indica). Al respecto la entidad fiscalizada proporcionó documentación en la que la ASF constató que de los 13 equipos con estatus critico, de nueve se generaron órdenes de mantenimiento en los ejercicios de 2008 a 2009, uno no presentó documentación soporte, otro es atendido por la emisión del certificado de clase, otro presentó órdenes de mantenimiento después de la reparación en dique seco y uno más se consideró en la minuta de trabajo para su reparación el 19 de febrero de 2010; sin embargo, a la fecha (octubre de 2010) la entidad fiscalizada no proporcionó evidencia documental de la atención y funcionamiento de los equipos y la validación del Capitán del Buque. En 13 equipos (27.1%) pendientes de mantenimiento por falta de refacciones, la ASF constató que en diez hicieron el requerimiento de refacciones en la Zona de Adscripción que corresponde, desde el 18 de julio de 2005 hasta el 26 de marzo de 2010; en tres se hizo la requisición, pero no se indica a quién y datan desde el 27 de julio de 2008 hasta el 17 de septiembre de 2009, y se desconoce hasta la fecha si se atendieron los requerimientos de mantenimiento de la embarcación, mediante la provisión de refacciones. De cuatro equipos (8.3%) (2 con estatus crítico Compresor Aire Arranque 1, Escala de Piloto, y 2 con estatus regular, Alcoholímetro, Analizador Portátil Multigas), la entidad no proporcionó evidencia documental del estado que reportaron a la fecha de la auditoría (octubre de 2010). Véase acción(es): 09-1-18T4M-02-0423-01-003 6.

Para el mantenimiento de calderas del buque Nuevo Pemex II, la entidad fiscalizada formalizó cuatro contratos, tres, con importe total de 11,080.6 miles de pesos, para la prestación de servicios de mantenimiento de calderas y uno para la adquisición de refacciones, por 1,591.3 miles de pesos, como se detallan en el cuadro siguiente: Contratos formalizados para la atención de Calderas del Buque Tanque Nuevo Pemex II (Miles de Pesos) Contrato 4500283535

Fecha de Firma 15/10/2008

Vigencia 29/12/2008

Importe 1,873.3

4500300957

13/04/2009

22/05/2009

5,792.8

4500307712

15/06/2009

30/07/2009

3,414.5

4500299495

Subtotal por Servicios

11,080.6

13/04/2009

1,591.3

Total

02/06/2009

Proveedor Instrumentación y Mantenimiento de Calderas S.A. de C.V. Instrumentación y Mantenimiento de Calderas S.A. de C.V. Instrumentación y Mantenimiento de Calderas S.A. de C.V. Petro Global S.A. de C.V.

12,671.9

FUENTE: Contratos 4500283535, 4500300957, 4500307712 y 4500299495 del Nuevo Pemex II.

Con los cuatro contratos señalados, se determinó que los servicios de mantenimiento de dos se duplicaron, y respecto de las refacciones adquiridas, no se documentó su

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utilización en mantenimientos distintos a los servicios contratados, de conformidad con lo siguiente: Los servicios de reparación del contrato núm. 4500307712 del 15 de junio de 2009, por 3,414.5 miles de pesos, correspondieron a los mismos trabajos contenidos en el contrato núm. 4500300957 del 13 de abril de 2009, por 5,792.8 miles de pesos. Respecto del contrato núm. 4500299495 del 13 de abril de 2009, por 1,591.3 miles de pesos, la entidad fiscalizada no evidenció que las órdenes de trabajo correspondieran a la reparación del buque tanque Nuevo Pemex II. Posteriormente a las reuniones de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada proporcionó un acta circunstanciada referente a los actos presentados en la caldera de estribor del buque tanque Nuevo Pemex II, en la que se especifica que, dado que en la reparación de calderas que se venía realizando con el contrato núm. 4500300957 del 13 de abril de 2009, se determinaron vicios ocultos que no habían sido considerados en el documento señalado, situación que originó la necesidad de formalizar un contrato adicional (núm. 4500307712 del 15 de junio de 2009); respecto de los trabajos realizados proporciona las certificaciones de Llod’s Register of Shippping de fechas 24 de abril, 13 de mayo y 25 de junio de 2009 que avalan la funcionalidad de los equipos, asimismo señala que los siete servicios observados por la ASF, corresponden a trabajos “tipos” que fueron realizados en ambos contratos, siendo el volumen realizado la diferencia entre ambos contratos. Al respecto, se concluye que, aun cuando la entidad fiscalizada documentó mediante acta circunstanciada la necesidad de trabajos adicionales para la caldera, en dicha acta no se especificaron los servicios adicionales requeridos, asimismo, respecto de los siete servicios que señala que son considerados trabajos “tipos”, no fue factible determinar si los trabajos realizados fueron distintos, toda vez que en los dos contratos no se especificaron cantidades, ni unidad de medida. En lo que respecta a la utilización de las refacciones adquiridas con el contrato núm. 4500299495 del 13 de abril de 2009, la entidad fiscalizada proporcionó cinco órdenes de mantenimiento y tres comprobantes de entrega de trabajos, sin embargo, no se específica en ninguno de los documentos el material utilizado, por tanto, no es factible determinar la utilización del refaccionamiento adquirido en el contrato señalado. Véase acción(es): 09-1-18T4M-02-0423-01-004 09-9-18T4M-02-0423-08-002 7.

Inventarios de Mantenimiento Naval En cuanto al Inventario de Mantenimiento Naval, la entidad fiscalizada no evidenció que dicho inventario se mantuvo en los niveles óptimos de operación, toda vez que no proporcionó los niveles óptimos máximos y mínimos de existencias, ni los puntos de reabastecimiento de materiales; por tanto, no fue factible determinar si los inventarios, que en el inicio y cierre del ejercicio se reportaron, por 122,347.1 y 67,247.2 miles de 7


pesos se encontraban en los niveles óptimos de operación, si existieron bienes sin movimiento u obsoletos o si se realizaron compras de bienes con existencias en el almacén. Después de la reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada, mediante el oficio núm. PXR-SUD-GOMP-TMM1427-2010 del 8 de diciembre de 2010, señaló que en 1998 fue implantado el Sistema SAP R/3 dentro de su módulo de operación de materiales MM, el cual controla los movimientos de entradas, salidas y saldos de los materiales e inventarios y permite en tiempo real consultar los movimientos y saldos de cada material en un período de 5 años en línea, en relación a los niveles óptimos comenta que se determinan por el indicador de rotación financiera de los bienes almacenados conforme a lo acordado en Minuta de Taller de Control de Inventarios del 7 de septiembre de 2007. De la información proporcionada por la entidad fiscalizada se concluye que no proporciona elementos para determinar que los inventarios del ejercicio de 2009 se mantuvieron en los niveles óptimos de operación, si existieron bienes sin movimiento u obsoletos o si se realizaron compras de bienes con existencias en el almacén. Véase acción(es): 09-9-18T4M-02-0423-08-003 8.

Utilización de la Mano de Obra del Dique Seco Madero Respecto de la utilización de la mano de obra de los 16 talleres que ejecutaron los trabajos de mantenimiento en la Terminal de Operación Marítima Portuaria Madero, se determinó que de 2007 a 2009, de una disponibilidad conjunta de 6,984,180 horas, se reportó la utilización de 4,017,483 horas, es decir, el 57.5% del total de horas disponibles, por lo que se concluye que en las actividades de mantenimiento de las embarcaciones no se está aplicando toda la capacidad disponible de mano de obra. Ocupación de la Mano de Obra del Dique Seco Madero (horas) Año

Disponibilidad

Ocupación

Porcentaje

2007

2,325,585

1,314,684

56.5

2008

2,333,010

1,279,051

54.8

2009

2,325,585

1,423,748

61.2

Total

6,984,180

4,017,483

57.5

FUENTE: Reporte de Utilización de Mano de Obra Ejercicios 2007 a 2009.

Posteriormente a las reuniones de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la Terminal de Operación Marítima y Portuaria Madero señaló lo siguiente: a) La evidencia oficial actual de comprobación de la aplicación de la capacidad disponible de mano de obra para los años de 2007, 2008 y 2009 se registró manualmente en el formato institucional SGTM-110 Programación y Reporte Diario de Trabajo y no en el sistema SAP.

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b) Los registros del sistema SAP, a la fecha (diciembre de 2010) se encuentran en proceso de maduración y actualización, ya que los trabajos aplicados a las embarcaciones e instalaciones fijas no se han capturado en su totalidad, toda vez que dicha función no se ha considerado en el Reglamento de Labores que data de 1952, además de que se carece de estructura para la administración de diversos sistemas implantados en Pemex como el Sistema SAP R/3. c) Solicitó con fecha 8 de diciembre de 2010 a la Gerencia de Mantenimiento la modificación de parámetros del sistema SAP referentes a las horas disponibles (7.5 hrs por trabajador por día), considerando el 18.0% de disminución de la aplicación de horas en otros movimientos diferentes del mantenimiento. d) A diciembre de 2010, con la actualización del sistema SAP, respecto de la utilización de Mano de Obra del ejercicio de 2009, se reporta una utilización total de 1,912,347 horas. Respecto de lo señalado por la entidad fiscalizada, la ASF concluye que en cuanto a la actualización del sistema SAP a diciembre de 2010, no se proporcionaron los documentos fuente que dieron origen a las cifras reportadas, por tanto no es factible determinar la aplicación de la capacidad de mano de obra disponible en el mantenimiento de las embarcaciones; asimismo, se observa respecto del sistema SAP no se tienen la exactitud, autorización y validación de la información toda vez que no se opera con oportunidad, ni se ha incluido en el Reglamento de Labores como actividad del personal operar el sistema, además de que conforme a lo señalado por la entidad los parámetros de la mano de obra disponibles que reporta el sistema no son acordes a la operación del dique seco. Véase acción(es): 09-1-18T4M-02-0423-01-005 09-9-18T4M-02-0423-08-004 9.

Se determinó que de los 16 talleres que llevaron a cabo los trabajos de mantenimiento de las embarcaciones, en el ejercicio de 2009, sólo el Taller de Paileria reportó una utilización del 113.2%, el resto reporta rangos de utilización del 2.3 al 81.2% del total de horas disponibles por taller, y sin embargo pagaron tiempo extra, por un importe de 31,244.0 miles de pesos. En el cuadro siguiente se muestra la utilización por horas, el porcentaje de utilización y el tiempo extra pagado.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Utilización de Mano de Obra por Taller y Tiempo Extra Pagado en el Ejercicio de 2009 (Horas) (Miles de Pesos) Número Denominación del Taller Disponibilidad Utilización Porcentaje (%) Pago de Tiempo Extra 1 2

Mantenimiento Naval Taller Mecánico de Piso

30,520 173,715

7,633 136,216

25.0 78.4

56.1 2,402.6

3 4 5 6 7 8 9 10 11

Taller de Carpintería Taller de Pintura Patio y Maniobras Taller de Transportación Taller de Maquinas y Herramientas Taller de Paileria Taller de Tubería Taller de Soldadura Taller de Hojalatería y Herrería

105,638 46,950 460,110 147,893 107,985 281,700 178,412 293,438 166,673

66,238 30,598 259,943 86,266 60,157 318,832 4,077 126,955 110,533

62.7 65.2 56.5 58.3 55.7 113.2 2.3 43.3 66.3

1,496.5 1,586.1 4,125.4 1,658.2 710.8 3,544.3 3,773.8 5,316.1 1,872.4

12 13 14 15 16

Taller de Electricidad Taller de Electrónica Taller de Instrumentos de Control Taller de Refrigeración Operación y Mantenimiento de Dique Total

110,333 53,993 72,773 63,383 32,078 2,325,590

86,570 41,669 32,872 51,450 3,742 1,423,750

78.5 77.2 45.2 81.2 11.7 61.2%

2,038.0 828.1 1,039.5 474.1 322.0 31,244.0

FUENTE: Reporte de utilización de Mano de Obra Ejercicio 2009, Base de datos de Nómina del ejercicio 2009.

Después de las reuniones de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada proporcionó cuadro de utilización de Mano de Obra del ejercicio 2009, con las actualizaciones que realizaron en sistema SAP al 15 de noviembre de 2010 y que refleja que los rangos de utilización son del 45.2% al 113.1%; asimismo, señaló que respecto de la utilización de mano de obra en el ejercicio 2009, el proceso de actualización del sistema SAP, se cerrara en diciembre de 2010 y que el pago de tiempo extraordinario se originó para cumplir con los programas de mantenimiento de embarcaciones mayores y menores en reparación, así como buques en tránsito; al respecto, la ASF determinó que con la actualización del sistema al 15 de noviembre de 2010, excepto por tres talleres que reportan, en el cuadro actualizado, utilización del 106.9%, 113.1% y 99.9%; los restantes 13 talleres reportan una utilización que va del 45.2% al 86.9%, sin embargo, la entidad informó que el sistema continúa en proceso de actualización. Véase acción(es): 09-1-18T4M-02-0423-01-006 09-9-18T4M-02-0423-08-005 10. En la organización de las actividades del mantenimiento de las embarcaciones no hay una aplicación de los recursos humanos con la máxima productividad, toda vez que de los 16 talleres que llevaron a cabo los trabajos de mantenimiento de las embarcaciones con 89 plazas, 39 reportaron una productividad menor del 50.0%, como a continuación se detalla:

10

Funciones de Desarrollo Económico Utilización de Mano de Obra por Plaza disponible en los Talleres del Dique Seco Madero (Horas) Número Concepto Disponibilidad Utilización Porcentaje (%) 1.-Mantenimiento Naval 1 Operario de Primera (Artes Graf.) 2,348 98 4.2 2 Ayudante de Operario Artes Graf. 2,348 12 0.5 3 Ayudante de Ing. Dibujo General 9,390 3,560 37.9 4 Dibujante de 2A. (Dib. Gral.) 7,043 1,615 22.9 5 Dibujante de 1A. (Dib. Gral.) 7,043 1,618 23.0 6 Dibujante de 3A. (Dib. Gral.) 2,348 730 31.1 2.-Taller Mecánico de Piso 7 Operador de Tercera Eq. Mec. 14,085 4,171 29.6 3.-Taller de Carpintería 8 Operario de Segunda Carpintero 4,695 1,380 29.4 4.-Taller de Pintura 9 Operario de Segunda Pintor 9,390 4,296 45.8 5.-Patio y Maniobras 10 Ayte. Marina Trab. Generales 178,410 65,209 36.6 11 Cabo Esp Lavado de Calderas Pat. 2,348 256 10.9 12 Operario Esp (Div. Of.) Pat Y Man 21,128 4,377 20.7 13 Operador Clase "B" Plantas 9,390 0 0.0 6.-Taller de Transportación 14 Operador de Primera Chofer 11,738 42 0.4 15 Operador Tra. Esp Eq. Mec. (G-B) Chof 23,475 11,061 47.1 16 Ayte. Operador Espta. Eq. Mec. 32,865 14,289 43.5 17 Ayte. Operador Mec. 9,390 3,084 32.8 7.-Taller de Maquinas y Herramientas 18 Engrasador General Mqs Hts 2,348 414 17.6 19 Operario de Primera Mqs Hts 21,128 4,887 23.1 20 Operario de Segunda Mqs Hts 9,390 1,817 19.4 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39

8.-Taller de Paileria Ayte Op. Esp. (Herrero) Pail 9.-Taller de Tubería Ayudante Op. Esp. Tubero Ayudante de Operario Tub Ayudante de Operario Plomero Tub. Operario Primera Asbestero Tub Operario Especialista Tubero Operario Primera Plomero Tub Operario Primera Tubero 10.-Taller de Soldadura Operario Especialista Soldador Operario Primera Soldador 11.-Taller de Hojalatería y Herrería Ayudante Op. Prim. Hojalatero 12.-Taller de Instrumentos de Control Aydte. Op. Primera instrumentista Operario Esp. Instrumentista Op.Primera Instrumentista 13.-Operación y Mantenimiento de Dique Operario Espta Eléctrico DS Operario Espta Eléctrico DS Buzo "A". DS Buzo "B". DS Op. Prim. Bombeo Diques T1 DS Total

2,348

0

0.0

39,908 39,908 2,348 14,085 37,560 7,043 37,560

767 775 42 0 1,310 42 1,141

1.9 1.9 1.8 0.0 3.5 0.6 3.0

143,198 56,340

53,688 24,425

37.5 43.4

21,128

9,087

43.0

9,390 28,170 11,738

1,790 13,643 3,214

19.1 48.4 27.4

9,390 2,738 4,695 4,695 8,213 860,755

73 442 346 383 1,042 235,126

0.8 16.1 7.4 8.2 12.7

FUENTE: Reporte de utilización de Mano de Obra Ejercicio 2009

Después de las reuniones de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada indicó que con la utilización de mano de obra, registrada al 15 de noviembre 11


de 2010 en el sistema SAP del ejercicio de 2009, con la disponibilidad real se observó que en promedio la tabla de la ASF tuvo un incremento al 67.0% promedio, considerando la utilización actual registrada en SAP de estos puestos de trabajo y un incremento al 81.0% promedio, considerando la disponibilidad real, de acuerdo con el ejercicio de 2009; sin embargo, no documentó las razones por las que el sistema no se actualizó en el ejercicio de 2009. Al respecto la ASF, concluye que, no es procedente tomar el incremento al 81.0% toda vez que no se evidenció que el sistema SAP hubiese sido modificado en cuanto a las disponibilidades reales; asimismo respecto a la actualización del sistema SAP, no se proporcionaron los documentos fuente que dieron origen a las cifras reportadas al 15 de noviembre de 2010, por tanto no fue factible determinar si el incremento que al respecto señala la entidad se encuentra debidamente documentado y validado por funcionario facultado para ello. Véase acción(es): 09-1-18T4M-02-0423-01-007 09-9-18T4M-02-0423-08-006 11. Indicadores Aplicables a los Trabajos de Mantenimiento A efecto de optimizar los recursos para el cumplimiento de los Programas de Mantenimiento, la entidad implementó 17 indicadores, aplicables a los trabajos de mantenimiento; de la evaluación del cumplimiento de las metas programadas para el ejercicio de 2009, para dichos indicadores, se determinó lo siguiente: Respecto de 10 indicadores, el promedio de utilización se encontró dentro de los parámetros programados para el ejercicio 2009, como se detalla a continuación:

Objetivo

Refrigeración.

Eléctrico. Pailería. Mecánico de Piso. Maquinas y Herramientas. Carpintería. Apoyos Técnicos. Tubería. Transportación. Patio y Maniobras / Cuadrillas

Indicadores aplicables a trabajos de Mantenimiento Meta 2009 Indicador Unidad (Máxima) Mantenimiento General a Equipo de Aire Acondicionado Horas Hombre por Equipo de 5 Toneladas. de 5 Toneladas. 21 Horas Hombre por Mantenimiento de Mantenimiento de Motogeneradores. 155 motogeneradores. Cambio de acero en Forro Horas Hombre por Casco. Tonelada. 850 Mantenimiento General a Válvulas de Compuerta. Horas Hombre por Válvulas. 144 Maquinado de Elementos de Sellos de Válvulas de Horas Hombre por Válvulas Compuerta. de 14" a 18". 70 Armado y/o Desarmado de Horas Hombre por metros Andamios. Cuadrados. 2.3 Procedimiento para la Medición de espesores por el Horas Hombre por Punto Método de Ultrasonido. Calibrado. 0.05 Renovación de Tubería de 6" Horas Hombre por tonelada Diam. de acero a renovar. 360 Embarque y Desembarque de Piezas al Buque. Indicador individual por día. 20 Embarque y Desembarque de Piezas al Buque.

Indicador individual por día.

FUENTE: Reporte Mantenimiento Naval, Comportamiento de Indicadores, Ejercicio 2009.

12

20

Promedio 2009

Porcentaje

18

85.71%

130

83.87%

751

88.35%

91

63.19%

44

62.86%

2

86.96%

0.046

92.00%

347.25

96.46%

20.3

101.50%

20.3

101.50%


En siete indicadores no se alcanzó la meta programada.

Objetivo Instrumentos de Control

Electrónica.

Soldadura. Hojalatería y Herrería. Pintura.

Indicador Mantenimiento General a Válvulas de Presión Vacio en Tanques de Carga. Instalación y/o Cambio de Ánodos del sistema de Corriente Impresa en Casco. Metros lineales de Soldadura. Reparación general de Respiraderos de Tanques de Lastre Aplicación de Esquemas de recubrimientos.

Carenado.

Limpieza con Material Abrasivo.

Albañiles.

Renovación de Piso.

INDICADORES INCUMPLIDOS Meta Unidad 2009 Parámetro

Promedio 2009

Porcentaje

Horas Hombre por Válvulas.

42

Máximo

48

114.29%

Horas Hombre por Evento.

1200

Máximo

1507

125.58%

320

Máximo

452

141.25%

84

Máximo

108

128.57%

143

Mínimo

123

86.01%

13

Mínimo

11.58

89.08%

21

Mínimo

17.2

81.90%

Horas Hombre por tonelada de acero a soldar Horas Hombre por Pieza Reparada. Metro cuadrado por Horas Hombre. Metro cuadrado por Horas Hombre. Horas Hombre por metros Cuadrados.

FUENTE: Reporte Mantenimiento Naval, Comportamiento de Indicadores, Ejercicio 2009.

Al respecto, se concluye que el 43.8% de los indicadores reportaron incumplimiento en sus metas. Posteriormente a las reuniones de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada proporcionó los análisis realizados respecto de los indicadores que para el ejercicio de 2009 fueron incumplidos; al respecto, se concluye que subsiste el incumplimiento de los siete indicadores. Véase acción(es): 09-1-18T4M-02-0423-01-008 Acciones Recomendaciones 09-1-18T4M-02-0423-01-001.- Para que Pemex Refinación incluya las funciones de la Terminal de Operación Marítima y Portuaria Madero en el Manual de Organización de la Gerencia de Operación Marítima y Portuaria, así como que actualice el Manual de Organización de la Terminal de Operación Marítima y Portuaria Madero, solicite su aprobación y lo difunda en las áreas correspondientes. [Resultado 2]

13


09-1-18T4M-02-0423-01-002.- Para que Pemex Refinación implemente mecanismos de control y supervisión que aseguren el cumplimiento del "Programa General de Inspección en Dique y Mantenimiento de la Flota Mayor", de conformidad con las fechas y los tiempos previstos en dicho programa; así como, que determine las estimaciones del presupuesto requerido, emita el presupuesto general de cada proyecto y el "Acuerdo de Inmovilización del presupuesto correspondiente", además de incluir en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios los requerimientos de bienes y servicios necesarios para el mantenimiento de los buques. [Resultado 4] 09-1-18T4M-02-0423-01-003.- Para que Pemex Refinación refuerce los mecanismos de operación y control, con el fin de dar seguimiento al estado de operación que reporten los equipos de los buques, una vez que salen del dique seco, identificar, en su caso, si las deficiencias detectadas corresponden a la operación propia del buque o a un mantenimiento inadecuado en dique, y llevar a cabo las acciones necesarias para proveer recursos o refacciones para la corrección de las deficiencias operativas reportadas en los equipos del buque. [Resultado 5] 09-1-18T4M-02-0423-01-004.- Para que Pemex Refinación refuerce los mecanismos de operación y control que aseguren, en lo sucesivo, que los contratos de los servicios contratados especifiquen las cantidades y unidad de medida de los servicios a recibir, así como que en los trabajos de mantenimiento ejecutados se señale el refaccionamiento utilizado. [Resultado 6] 09-1-18T4M-02-0423-01-005.- Para que Pemex Refinación realice las gestiones procedentes para incluir como actividad en el Reglamento de Labores la actualización del sistema SAP y actualizar los parámetros que respecto de la disponibilidad de mano de obra reporta dicho sistema; así como que refuerce los mecanismos de supervisión y control para que, en lo subsecuente, se asegure que la disponibilidad de mano de obra de los 16 talleres que realizan trabajos de mantenimiento en la Terminal de Operación Marítimo Portuaria Madero se use en mantenimiento de embarcaciones, ya sean propias o de terceros y evitar mantener disponibilidad ociosa e información desactualizada. [Resultado 8] 09-1-18T4M-02-0423-01-006.- Para que Pemex Refinación refuerce los mecanismos de supervisión y control que, en lo subsecuente, aseguren la rentabilidad de los 16 talleres que realizan trabajos de mantenimiento en la Terminal de Operación Marítimo Portuaria Madero, se evite el pago de tiempo extra, con ocupaciones inferiores al 100.0%, y que los sistemas que miden la utilización de la mano de obra disponible se mantengan actualizados. [Resultado 9] 09-1-18T4M-02-0423-01-007.- Para que Pemex Refinación refuerce los mecanismos de supervisión y control, que le permitan, en lo subsecuente, asegurarse de que las 39 plazas que reportaron baja productividad sean valoradas mediante la disponibilidad real, con datos actualizados mediante el sistema SAP a fin de evitar baja productividad. [Resultado 10] 09-1-18T4M-02-0423-01-008.- Para que Pemex Refinación refuerce los mecanismos con el fin de cumplir los indicadores establecidos. [Resultado 11]

14


Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-18T4M-02-0423-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en Pemex Refinación, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no determinaron las estimaciones de presupuesto requerido para el mantenimiento de cada embarcación, no emitieron el presupuesto general de los proyectos ni gestionaron los "Acuerdos para Inmovilizar dichos Alcances", situación que originó desfases en la atención de los buques del 305.9% y 123.8%; así como, por no haber determinado la reparación o desincorporación del Buque José Colomo, un año diez meses después de la fecha programada para su mantenimiento. [Resultado 4] 09-9-18T4M-02-0423-08-002.- Ante el Órgano Interno de Control en Pemex Refinación, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no especificaron cantidades y unidad de medida de los trabajos a recepcionar en los contratos núms. 4500300957y 4500307712 por lo que se presume la duplicidad de la prestación de siete servicios de mantenimiento a calderas, así como por la carencia de comprobantes de entrega de trabajos, con la descripción del material utilizado, de cinco órdenes de mantenimiento del Buque Tanque Nuevo Pemex II. [Resultado 6] 09-9-18T4M-02-0423-08-003.- Ante el Órgano Interno de Control en Pemex Refinación, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no proporcionaron los niveles óptimos máximos y mínimos de existencias del Inventario de Mantenimiento Naval, por lo que no fue factible determinar si se encontraban en los niveles óptimos de operación, si existieron bienes sin movimiento u obsoletos o si se realizaron compras de bienes con existencias en el almacén. [Resultado 7] 09-9-18T4M-02-0423-08-004.- Ante el Órgano Interno de Control de Pemex Refinación, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no evidenciaron haber aplicado toda la capacidad disponible de mano de obra en el mantenimiento de las embarcaciones; así como por no operar con oportunidad el sistema SAP. [Resultado 8] 09-9-18T4M-02-0423-08-005.- Ante el Órgano Interno de Control de Pemex Refinación, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no mantuvieron actualizados los Reportes de Utilización de Mano de Obra y realizaron el pago de tiempo extra, aun cuando la productividad de 13 talleres se ubicó en rangos de 45.2% al 86.9%, conforme a las actualizaciones del sistema SAP realizadas al 15 de noviembre de 2010, las cuales continuaron en diciembre del mismo año. [Resultado 9] 09-9-18T4M-02-0423-08-006.- Ante el Órgano Interno de Control de Pemex Refinación, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en

15


su gestión, respecto de las actividades de mantenimiento, reportaron una productividad menor del 50.0% en 39 plazas. [Resultado 10] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es) que generó(aron): 8 Recomendación(es) y 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, Petróleos Mexicanos (PEMEX Refinación) cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la existencia y administración del Costo de Operación y de Rehabilitación del Dique Seco Madero, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al retraso en el cumplimiento del programa de mantenimiento naval entre el 123.8 y 305.9%, falta de mantenimiento o determinación de la baja de un buque tanque; falta de atención, refaccionamiento y seguimiento de embarcaciones de la flota mayor; prestación de servicios mediante dos contratos en los que no se especifican la unidad de mediad y alcance de los trabajos; inventario de refaccionamiento naval sin niveles óptimos de máximos y mínimos; subutilización de mano de obra en los 16 talleres que ejecutan mantenimiento en el dique seco y pago de tiempo extra, a pesar de la baja productividad de los talleres, e incumplimiento en indicadores de productividad del Dique Seco Madero.

Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1.

Comprobar la existencia y funcionalidad del control interno en la operación y rehabilitación del Dique Seco de Madero.

2.

Verificar que el costo de operación del Dique Seco Madero correspondió al mantenimiento realizado a las embarcaciones de la entidad fiscalizada, así como que se efectuaron los trabajos de rehabilitación de las instalaciones del dique, conforme a lo programado.

3.

Constatar que para el ejercicio de 2009 se contó con el "Programa General de Inspección en Dique y Mantenimiento de la Flota Mayor Ejercicio de 2009", así como su cumplimiento.

16


4.

Verificar la ejecución de trabajos de mantenimiento en dique, conforme a los requerimientos de cada buque y en cumplimiento de los contratos de bienes y servicios formalizados para tal efecto.

5.

Constatar la adecuada funcionalidad y operación de los equipos de los buques tanque que tuvieron mantenimiento en el dique.

6.

Determinar si el inventario de Mantenimiento Naval se mantiene en los niveles mínimos y máximos que para tal efecto determinó la entidad.

7.

Verificar la utilización de la mano de obra del dique seco en el mantenimiento de los buques.

8.

Constatar la existencia y cumplimiento de indicadores para la operación del dique seco.

Áreas Revisadas La Terminal de Operación Marítima y Portuaria de Madero, la Subgerencia de Mantenimiento y la Unidad de Administración y Evaluación dependientes de la Gerencia de Operación Marítima y Portuaria. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 45.

2.

Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se Establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, artículo 13, I. Primera Norma.

Manual de Organización de la Terminal, Funciones de la Superintendencia de Mantenimiento Naval, numeral uno. Manual de Organización de la Gerencia de Operación Marítima y Portuaria, Funciones Específicas de la Superintendencia General de Mantenimiento Naval, numeral 15. Manual de Organización de la Terminal, Funciones de la Superintendencia de Materiales y Adquisiciones, numerales ocho y nueve. Manual de Organización de la Terminal, Funciones de la Superintendencia de Mantenimiento Naval, numeral cuatro. Manual de Organización de la Terminal, Funciones de Estudios Económicos, numeral dos.

17


Procedimiento para la Reparación, Recepción, Inicio, Desarrollo y Cierre de los Trabajos en Dique para la Flota Mayor, Actividad 8.10. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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2009 Costo de Operación y de Rehabilitación del Dique Seco Madero

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