LIETUVOS KŪNO KULTŪROS AKADEMIJA Sporto technologijų ir turizmo fakultetas Rekreacijos, turizmo ir sporto vadybos katedra
VERSLO ĮVADAS
Sporto klubo „JAUNYSTĖ“ verslo planas Modulio „Verslo įvadas“ namų darbas
KAUNAS, 2005
1
TURINYS ĮVADAS ..............................................................................................................................................3 1. TECHNINIŲ EKONOMINIŲ RODIKLIŲ SUVESTINĖ.............................................................4 2. ĮMONĖS VEIKLOS APLINKOS VEIKSNIŲ ĮVERTINIMAS....................................................5 4. MARKETINGO PLANAS...............................................................................................................7 4.1 Rinkos analizė............................................................................................................................7 4.2 Marketingo rinkinys (kompleksas)............................................................................................8 4.2.1 Paslaugos aprašymas...........................................................................................................8 4.3 Pardavimų prognozė ( optimistinis, pesimistinis ir tikėtinas variantas)....................................8 5. GAMYBOS PLANAS....................................................................................................................10 5.1 Gamybinio pajėgumo ir gamybinės programos apskaičiavimas.............................................10 5.2 Naujos bendrovės paslaugų planas..........................................................................................10 6. ORGANIZACINIS PLANAS........................................................................................................12 7. FINANSINIS PLANAS.................................................................................................................13 7.1 Investicijos pastatams ir įrangai ..............................................................................................13 7.1.1 Išlaidos pastatų nuomai.....................................................................................................13 7.1.2 Išlaidos įrangai..................................................................................................................14 7.1.3 Amortizaciniai atskaitymai...............................................................................................14 7.3 Energetinės išlaidos..................................................................................................................15 7.4 Išlaidų darbo užmokesčiui apskaičiavimas..............................................................................19 7.5 Treniruoklių nuomos paslaugos kaštų (savikainos)apskaičiavimas........................................19 7.6 Treniruoklių nuomos paslaugos pelningumo nustatymas.......................................................21 7.7 Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai................................................................................21 8. PROJEKTO EFEKTYVUMO ĮVERTINIMAS............................................................................23 8.2 Investicinio kapitalo atsipirkimo laiko nustatymas.................................................................24 8.3 Projekto grynoji esamoji vertė.................................................................................................24 8.4 Naudos ir kaštų santykis (pelningumo indeksas).....................................................................25 8.5 Lūžio taško analizė...................................................................................................................25 IŠVADOS...........................................................................................................................................27 LITERATŪRA...................................................................................................................................28
2
ĮVADAS Šis darbas yra skirtas kuriamo sporto klubo „Jaunystė“ verslo planui. Sporto klubas teiks treniruoklių ir sporto mankštos komplektų nuomos paslaugas. Veiklos pobūdis: treniruoklių ir mankštos komplektų nuoma, taip pat sporto programų sudarymas, asmeninių treniruočių grafikų sudarymas, treniruočių organizavimas. Atlikta analizė rodo, jog Baltosios Vokės miestelyje ir apylinkėje, kurioje yra steigiamas sporto klubas „Jaunystė“ nėra organizacijos teikiančios aukštos kokybės sporto paslaugų. Konkurentų teikiamų paslaugų kainos neatitinka paslaugų teikimo kokybės. Ši priežastis paskatino kurti sporto klubą. Numatoma, jog įmonėje dirbs 4 žmonės. Sporto klubą valdys jo įkūrėjas ir savininkas. Organizacijos valdymo struktūra – linijinė. Įmonės savininkui – vadovui pavaldūs tris įmonės darbuotojai ( 2 instruktoriai ir finansininkas). Pateikiamajame marketingo plane aprašytas rinkodaros rinkinys. Prognozuojami keli bendrovės gyvavimo variantai (optimistinis, pesimistinis ir labiausiai tikėtinas). Įvertinti įmonės konkurentai. Įgyvendinamas projektas be abejo susidurs su įvairia rizika. Pavojingiausia grėsmė yra susijusi su finansais. Didesnė dalis investicijų nukreiptų į verslo pradžią ir plėtrą – verslo paskola iš banko. Tikimasi, jog paskola bus gražinama iš įmonės gaunamų pajamų. Gamybos planas skirtas aprašyti technologinį procesą. Numatoma įsigyti treniruoklius ir mankštos komplektus. Finansinis planas numato investicijų poreikį – 56700 Lt. Finansiniame plane apskaičiuota paslaugų savikaina, kaina bei pelningumas. Pelningumo indeksas - 1,6, atsiperkamumo laikotarpis projekto – 4 metai.
3
1. TECHNINIŲ EKONOMINIŲ RODIKLIŲ SUVESTINĖ
1 lentelė Sporto Klubas „JAUNYSTĖ“ verslo plano ir projektinių naujos bendrovės rodiklių suvestinė Eil. Nr.
Rodikliai
1. 2. 3. 4. 4.1 4.2 5.
Konkurentų duomenys
Projekte 2005 m.
Organizacinės gamybinis pajėgumas, žm. Metinis klientų skaičius, žm. Produkcijos metinė pardavimo apimtis, Lt Investicinis kapitalas, Lt Pagrindinis apyvartinis Naujos organizacijos pagrindinių priemonių vertė, Lt 6. Personalo poreikis, etatais 6.1 Vadovai, specialistai 7. Naujos organizacinės darbo našumas, Lt/žm. 8. Metinio darbo užmokesčio fondas, Lt 9. Vidutinis metinis darbo užmokestis, Lt/žm. 10. Pagrindinių priemonių apyvartumas, kartai 11. Metinės programos kaštai (savikaina), Lt 12. 1 žm. aptarnavimo pilnoji savikaina, Lt/parai 13. Vienos paslaugos vidutinė kaina, Lt/parai 14. Grynasis pelnas, tūkst.Lt
1825 1440 54720 56682,72 8950 47732,72 4125
15. 16. 16.1 16.2 16.3 16.4 16.5 16.6 17. 18. 19.
13,89
20.
Paslaugos pelningumas,% Projekto grynųjų pinigų srautai 2005 m. 2006 m. 2007 m. 2008 m. 2009 m. 2010 m. Projekto investicijų atsipirkimo laikas, m. Projekto grynoji esamoji vertė, tūkst.. Lt Projekto pelningumo indeksas 6- siais veiklos metais Lūžio taškas, asm.
3,5 3,5 15634,28 24000 6857,14 13,26 48510,72 33,76 38,00 4988
Pastaba (nurodyti rodiklio puslapį ar lentelę)
7.23 lentelė
7.20 lentelė
8.1 lentelė 5328,89 11640,25 19230,67 27242,53 35627,38 44078,31 4 44 488 1,6 1205
8.2 8.1 pav.
4
2. ĮMONĖS VEIKLOS APLINKOS VEIKSNIŲ ĮVERTINIMAS Kiekvienais metais į Baltosios Vokės turimą sporto salę renkasi vis daugiau norinčių sportuoti jaunuolių ne tik iš Baltosios Vokės miestelio, bet ir iš jo apylinkių. Vienintelė organizaciją, teikianti Baltosios Vokės yra sporto klubas „Olimpas“ mokamas paslaugas. Kadangi šis klubas negali priimti visą norinčių, nutarėme savo sporto klube „Jaunystė“ atidaryti treniruoklių salę. 2.1 lentelė Aplinkos veiksnių pokyčiai Aplinkos veiksniai Ekonominiai
Politiniai ir teisiniai
Aplinkos veiksnių pokytis - Gerėja bendra šalies ekonominė situacija Lietuvoje, kyla pragyvenimo lygis. - Gerėjo kaimo turizmo padėtis. - Atidarytos ir dar planuojas atidaryti naujų darbo vietas Baltosios Vokės. - Didėja personalo kvalifikacija, auga aptarnavimo kokybė. - Stabilizuojasi Lietuvos įstatyminė bazė, didėja vidaus saugumas. -
Konkurenciniai
-
Technologiniai
Didėja aukštos kvalifikacijos specialistų konkurencija darbo rinkoje. Augant bendrai kultūrai, laimi estetinį ir aukštą aptarnavimą garantuojančios firmos. Kompiuterinės technologijos gali padėti pritraukti klientus, užmegzti reikalingus kontaktus, palaikyti ryšį su reikiamais žmonėmis.
Socialiniai ir kultūriniai
- Organizacijos vadovo darbas gali būti labai gerbiamas ir dėl tos priežasties gerai apmokamas. Asmeniniai - Darna ir pasisekimas asmeniniame gyvenime teigiamai įtakos mano karjerą, pradedant turizmo vadybininko veiklą. Lietuvai tapus Europos sąjungos nare, atsirado daugiau galimybių užsienio turistams rinktis įvairias poilsio galimybes mūsų šalyje. Todėl remiantis gera politine ir ekonomine padėtimi, tikimės teikti paslaugas visiems norintiems dalyvauti.
5
3. SIŪLOMO PROJEKTO ESMĖ Pagrindinės paslaugos, kurias teiks mūsų organizacija, yra šios: Treniruoklių nuoma. Sporto Klubo „JAUNYSTĖ“ paslaugos bus teikiamos Šalčininkų rajone, Baltosios Vokės miestelyje įsikuriančioje organizacijoje. Mes šias paslaugas ketiname realizuoti išsinuomodami sporto salę kur stovi treniruokliai. Administracijai įsirengsime patalpas, kurios būtų strategiškai patogioje vietoje. Paslaugas pasistengsime atlikti kuo kokybiškiau, kad išsiskirtume iš konkurentų. Veiklai vykdyti numatyta įsigyti inventorių: •
5 treniruokliai;
•
Sporto inventorius mankštai;
Bendros plano investicijos - 56700Lt. Projekto investicijų atsipirkimo laikas – penkeri metai. Bus sporto salė, biuras su reikalinga įranga priimti sportuojančius, kvalifikuoti darbuotojai šiai paslaugai teikti. Numatyta 3,5 personalo etato. Baltosios Vokės miestelyje yra parkas kuriame galima įrengti bėgimo, mankštos ir sveikatingumo taką. Šios paslaugos teikiamos ištisus metus. Esame įsitikinę, kad dirbti treniruoklių salėje nėra jokių kliūčių. Esant blogam orui, treniruotis galima mokyklos salėje, esančioje maždaug už 30 metrų nuo pagrindinės treniruočių vietos.
6
4. MARKETINGO PLANAS 4.1 Rinkos analizė. Iš žemėlapio fragmento matome, kad Sporto Klubas „JAUNYSTĖ“ randasi gražiausių Rūdininkų girios pusėje Baltosios Vokės miestelyje.
4. pav. Žemėlapis Vis populiaresnė laisvalaikio praleidimo vieta tampa išvykos gamtoje. Aktyvų poilsį daugiau renkasi šeimos, kurios nori atitrūkti nuo miesto kasdienybės bei triukšmo ir mėgautis gamtos teikiamais malonumais. Norėdami plėtoti savo verslą Baltosios Vokės parko teritorijoje, esančioje Rūdninkų girioje, atlikome rinkos analizę. 2004 m. duomenimis minėtame miestelyje treniruoklių salė lankytojų didėja. Populiarumas auga. Pagrindinis konkurentas yra Sporto Klubas „Olimpas“, kuris taip pat teikia treniruoklių paslaugas ir šioje srityje dirba 5 metus. Jis yra monopolininkas, mažai rūpinasi savo įrenginių atnaujinimu ir paslaugos kokybės gerinimu. Mūsų pagrindiniai privalumai, kurie leis įsitvirtinti rinkoje, bus nauji treniruokliai, treniruočių planas, geri specialistai, kurie gali pateikti daug informacijos, kaip teisingai atlikti pratimus. Beje, Sporto Klubas „Olimpas“ yra įsikūręs ne tokioje geroje strateginėje vietoje, kaip mūsų Sporto Klubas „Jaunystė“.
7
4.2 Marketingo rinkinys (kompleksas) 4.2.1 Paslaugos aprašymas Paslaugos aprašymas. Planuojame klientus aptarnauti kompleksiškai. Pirmausią, visos reikalingos priemonės, už papildomą mokestį pataluose yra žaidimų automatas, Baras, poilsio kambariai. Veiklos pradžioje taikysime įsiskverbimo į rinką metodą. Bus nuolat stebimos konkurentų kainos, padėtis rinkoje. Norėdami pritraukti kuo daugiau vartotojų, pateiksime mažesnes kainas nei konkurentai. Be to, norėdami nupirkti naujesnių iš konkurentų treniruoklių , nupirkti naujų mankštų inventorių. Tai leis mums greičiau pritraukti naujus klientus, bei
patenkinti tuos
poreikius, kuri nėra mūsų konkurentai. Paslaugų kainos numatymas. Lygindami savo paslaugas su konkurentais, klientams įrodysime, kad už mažesni kaina jie gaus geresni sąlygos. Treniruoklių nuomos kaina parai pateiktos 4.1 lentelėje. Jos apskaičiuotos, įvertinant kaštus (žr. 7.16 lentelę) ir konkurentų pasiūlą. 4.1 lentelė Sporto Klubas „Jaunystė“ paslaugų vidutinės kainos Paslaugos pavadinimas Treniruoklių
Konkurentų kaina, Lt/parai Veiklos laikotarpis, mėnesiais Sausis-gegužes Birželis-rugpjūtis 48 42
Treniruoklių nuomos kaina, Lt/parai Sausis-gegužes 40
Birželis-gruodis 36
nuoma Rėmimas. Nuolaidos (iki 20% kainos) bus taikomos pastoviems klientam, vaikams ir šeimoms. Sporto Klubas nariam yra specialios nuolaidos. Numatome paruošti reklamos planą, Reklamos tikslas – atkreipti potencialų klientų dėmesį, kad atidaryta nauja treniruoklių sporto sale, kokie privalumai prieš kitas tokio pobūdžio organizacijos. Akcentuosime kokybišką darbą klientui patogiu laiku ir už jam priimtą kainą, taip pat pabrėšime, kad taikomos įvairios nuolaidos. Manome, jog geriausiai tiktų reklama internete, spaudoje ir per radiją, nes kiti reklamos būdai besikuriančiai sporto klubui yra per brangūs. Be to, per turizmo informacijos centrus, kurie teikia nemokamą informaciją, Šalčininkų rajono informatorius, lankstinukus. 4.3 Pardavimų prognozė ( optimistinis, pesimistinis ir tikėtinas variantas) Sudarydami 2005 m. pardavimų prognozę parošėme tris – optimistinį, tikėtiną ir pesimistinį variantus. Tai pateikta 4.2 lentelė.
8
Pastaba: pateikiame tik keturių ketvirčių duomenis. Be to, savaitgaliais ir darbo dienomis mūsų įmonės kainos už paslaugas skirsis, bus taikomos nuolaidos. Todėl toliau apskaičiuojant numatomas pardavimų apimtis nustatėme vidutinę kainą (žr. 7 lentelę). 4.2 lentelė Realizavimo įplaukų, nuomojant treniruoklių apskaičiavimas 2005 m. kovas 26 d.
Variantas
Optimalus Tikėtinas Pesimistini s
Laik otarp is
1 ketv.
2 ketv.
3 ketv.
4 ketv.
Vidut inė viene to kaina , Lt/pa rai
Num atom a parda Suma vimų Lt apimt is vnt.
Num atom a parda Suma vimų Lt apimt is vnt.
Num atom a pard avim ų apim tis vnt.
Suma Lt
Numat oma pardav imų apimti s vnt.
Suma Lt
38
450
17100
455
17290
460
17480
460
38
360
13680
420
15960
300
11400
38
200
7600
180
6840
150
5700
Meti nis varto tojų skaič ius
Metinė suma Lt
17480
1825
69350
360
13680
1440
54720
200
7600
730
27740
9
5. GAMYBOS PLANAS 5.1 Gamybinio pajėgumo ir gamybinės programos apskaičiavimas Įmonės gamybinį pajėgumą (Ggp) apskaičiuojame 2005 m. pagal 1 formulę. Tai maksimalus paslaugų teikimo skaičius pilnai panaudojant įrangą ir darbo laiką Gap = Tef *Nįr, (ant.vnt), Čia:
(1 formulė)
Tef – efektyvus darbo laiko fondas paromis, t.y. 365 parų. Nįr – treniruoklių skaičius, vnt. (mūsų atveju 5 treniruoklių). Ggp = 365*5=1825 vnt.
Optimistiniame pardavimų variante, kurį tikimės pasiekti per 6 metus, treniruoklių nuoma pasinaudos 1825 klientų. Tad, bendrovės gamybinių pajėgumų 2005 m. pakaks maksimalaus klientų skaičiaus poreikiams patenkinti. Pagal tikėtiną variantą vartotojų skaičius bus 1440 vnt. (žr. 5 lenteles). Gamybinė programa (G) pirmaisiais bendrovės darbo metais (2005 m). planuojama išnaudojant gamybinį pajėgumą, proc. pagal 2 formulę: G= Čia:
Gt ∗ 100 (2 formulė) Go
Gt – turistų skaičius pagal tikėtiną variantą (1440 asm.) Go – turistų skaičius pagal optimistinį variantą (1825) G=
1440 ∗ 100 = 79% 1825
5.2 Naujos bendrovės paslaugų planas Pirmaisiais naujos organizacijos veiklos metais – 2005 m. paslaugų planas pagal tikėtiną variantą pateiktas 5.1 lentelėje. 5.1 lentelė Sporto Klubas „Jaunystė“ paslaugų planas 2005 m. Paslauga Treniruoklių nuoma Viso:
Vidutinė Apimtis 2005 m. ant. paslaugos vnt. Lt/parai 1440 38 1440 38
vienos Metinė pardavimų kaina, programa, Lt/m. 54720 54720 10
Planuojame, kad iki 2010 m., t.y. per šešis veiklos metus Sporto Klubas „Jaunystė“ pasieks pilną gamybinį pajėgumą – maksimalų lankytojų skaičių (pagal optimistinį variantą – 1825 klientų). Paslaugos proceso aprašymas. Klientų užsakymai treniruoklių sale paslaugai bus priimami telefonu, tiesiogiai biure. Paskambinę į mūsų organizacijas klientai galės užsisakyti teikiamas paslaugas, suderinti datą ir laiką. Klientams atvykus į organizacijos biurą darbuotojai trumpai supažindins su taisyklėmis naudojamos treniruokliais. Technologinė įranga. Sporto Klubas „Jaunystė“ planuoja įsigyti 5 treniruoklių ir mankštų inventorius. Išlaidų technologinės, biuro įrangai bei medžiagoms apskaičiavimas
pateiktas
investicijų ir savikainos planuose.
11
6. ORGANIZACINIS PLANAS Sporto Klubas “Jaunystė“ nariai yra steigėjai. Tas visas pelnas lieka steigėjui. Organizacija turėtų pakakti 3,5 etatų specialistų: •
Vadovas;
•
Finansininkas (0,5 etato);
•
Instruktorius (2 asm.);
Valdymo organizacinė struktūra pateikta 6.1 –paveiksle.
Sporto klubas „Jaunystė“ pirmininkas
Finansininkas (0,5 etato)
Instruktorius
Instruktorius
6 pav. Sporto klubo „ Jaunystė“ organizacinė struktūra. Organizacijai bus taikoma linijinė valdymo struktūra. Personalas bus tiesiogiai pavaldus ir atsakingas pirmininkui, kuris yra šios srities specialistas ir žinovas. Finansinę organizacijos veiklą koordinuoja finansininkas . Organizacijos pirmininkas turėtų išmanyti visas veiklos sritis, nes jis pagrindinis įmonės asmuo ir nuo jo sugebėjimų bei kompetencijos priklauso veiklos sėkmė. Pirmininko vienas pagrindinių reikalavimų yra darbo patirtis. Numatomas pirmininkus mėnesi atlyginimas 700 Lt/mėn. Jam padės instruktoriai 500 Lt/mėn. Finansininkas (0,5 etato, 300 Lt/mėn.) privalo turėti aukštąjį buhalterinį išsilavinimą. Kadangi finansų valdymas yra labai atsakingas veiklos baras, čia padaryta klaida gali atnešti didelius nuostolius ar net sužlugdyti bendrovės siekius, todėl norint išvengti stengiamasi pasirinkti kuo kompetentingesnį šios srities specialistą. Numatomas atlyginimas – 300 Lt/mėn. (pusei etato). Kadangi patalpos Sporto klubas nuomoja Baltosios Vokės Pramogų centre visi klausimai dėl valytojų, sargus ir kiti nusprendžia Administracija Pramogų centro. Personalo darbo užmokesčio apskaičiavimas pateiktas 7.13 – 7.14 lentelės ir savikainos plane. 12
7. FINANSINIS PLANAS 7.1 Investicijos pastatams ir įrangai 7.1.1 Išlaidos pastatų nuomai Besikuriant Sporto Klubas trūksta lėšų. Todėl patalpas numatėme nuomotis. Veiklai būtinos 6 kv. metrų administracinės ir 43 kv. metrų (sporto salė 39kv. ir 4 kv. rūbinės). Sutarta patalpų nuoma – 3,15 Lt/m2. Numatome pasirašyti sutartį. Bus įsipareigota, kad už patalpų nuomą Sporto Klubui įsipareigoja 5 metams mokėti sutartą nuomos kainą (žr. 7.1 lentelę) – kasmet brangimas 1,5% 7.1 lentelė Išlaidų pastatų nuomai 2005 m. apskaičiavimas Patalpos
Kiekis, kv. m.
Administracinės Sporto sale Rūbinės
6 39 4
Vieneto kaina Metinės mėnesiui, Lt/kv. m. išlaidos, Lt 2.75 198 2.75 1287 2.75 132 Viso: 1617
Įvertinant būsimą infliaciją kasmetinį nuomos mokestį didiname 1,5 %. Pastatų nuomos kainas nuo 2005 m. iki 2009m., pateiktos 7.2 lentelėje. 7.2 lentelė Pastatų nuomos apskaičiavimas 2005 – 2009 m. Patalpos Administracinės Sporto sale Rūbinės Viso: Brangimas lyginant su ankstesniais metais. proc.
2005 m. 198 1287 132 1617
2006 m. 200.97 1306.30 133.98 1641.25
2007 m. 203.98 1325.89 135.98 1665.85
2008 m. 207.04 1345.78 138.03 1690.85
2009 m. 210.15 1365.97 140.09 1716.21
1,5
1,5
1,5
1,5
1,5
13
7.1.2 Išlaidos įrangai Išlaidų technologinei įrangai apskaičiavimas pateiktas 7.3 lentelėje, biuro įrangai 10 lentelėje. 7.3 lentelė Išlaidų technologinei įrangai apskaičiavimas Pavadinimas
Skaičius, vnt.
Treniruoklis PT 123
2
Vieneto Lt/vnt. 560
Treniruoklis PS 456 Treniruoklis FD147 Treniruoklis PB 423 Mankštos komplektas.
1 1 1 3 kop.
450 780 640 45
kaina Suma, Lt 1120
Pastaba Pagrindinės priemonės
450 780 640 135 VISO:
3125 7.4 lentelė
Išlaidų biuro įrangai apskaičiavimas Pavadinimas
Skaičius, vnt.
Personalinis kompiuteris Stalas kompiuteris Spausdintuvas Stalas Kėdė Televizorius Kita būtina įranga
1
Vieneto kaina, Lt/vnt. 1000
Suma, Lt 1000
1
105
105
1 1 4 1
145 65 22 450
145 65 88 450 150
Viso: (Iš to skaičiaus apyvartinis kapitalas 1003,00)
Pastaba Pagrindinės priemonės
2003
7.1.3 Amortizaciniai atskaitymai Dalis investicijų viršija 1000 litų ir tarnaus daugiau metus laiko. Treniruokliai ir kompiuteris yra pagrindinės priemonės. Jų amortizaciniai atskaitymai 2005 m. pateikti
7.5
lentelėje.
14
7.5 lentelė Pagrindinių priemonių amortizacinių atskaitymų planas 2005 m. Pagrindinės priemonės
Pagrindinių Pagrindinių priemonių vertė, priemonių Lt eksploatavimo trukmė, metais Treniruokliai 1120 8 Kompiuteris 1000 5 Viso 2120 :
Amortizacinių Amortizaciniai atskaitymo atskaitymai, Lt norma, procentais 12,5 20
140 200 340
Išlaidas medžiagoms biuro reikmėms ir ūkinio pastato priežiūrai bei dirbančiųjų buitiniam aptarnavimui priimame pagal įmonės duomenis, t.y. 1m2 – 10 litų metams. Kadangi Sporto Klubas užima 49 kv. m. pastatų plotą 2005 m. tos išlaidos sudarys: Imp =49*10=490 Lt/m. Mažavertis inventorius: Imi=1003 Lt (žr. 7.4 lentelę) 7.3 Energetinės išlaidos 7.6 lentelė Šiluminės energijos poreikio ir išlaidų apšildymui bei buitiniams reikalams skaičiavimas 2005 m. Rodikliai 1. Patalpų šildymo sezono trukmė, d. Šilumos sunaudojimo norma per mėnesį 1m2 apšildyti, Gkal. Šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal 4. Šiluminės energijos poreikis 2005 m. Gal./žmogui 5. Šiluminės energijos poreikis patalpų apšildymui, Gkal, Buitiniams reikalams Išlaidos šiluminei energijai, Lt. Apšildymui Buitiniams reikalams
Reikšmė 181 0,3 115 0,6 88,2 1,05 10263,75 10143 120,75
Šiluminės energijos poreikis apšildymui: Šep = qš * Sp * Tš, čia:
Šep = 0,3*49*6= 88,2
Šep – šiluminės energijos poreikis per metus, G kal; qš – šilumos sunaudojimo norma per mėnesį 1 kv. m. apšildyti, Gkal/kv.m; Sp – patalpų plotas, kv.m; Tš – šildymo sezono trukmė, d. 15
Išlaidos šiluminei energijai apšildymui: ŠE = ŠEp * Kš,
ŠE = 88,2*115 = 10143 Lt
čia: ŠE – išlaidos šiluminei energijai, Lt. Kš – šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal. Šiluminės energijos poreikis buičiai: ŠEpb = qšb * n,
ŠEpb = 0.3*3.5 = 1.05
čia: qšb – šilumos sunaudojimas vienam dirbančiajam per metus, Gkal; n – žmonių skaičius. Išlaidos šiluminei energijai buičiai: ŠEb = ŠEpb * Kš, čia:
ŠEb = 1.05*115 = 120.75 LT
ŠEpb – šiluminės energijos poreikis buičiai. Kš – šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal.
7.7 lentelė Šiluminės energijos poreikio ir išlaidų planas 2005 m. Paskirtis
Poreikis Gkal. Administracinės patalpos
Apšildymui 10,8 Bučiai 0,45 Viso
Sporto sale, rūbinės 77,4 0,6
Viso:
Išlaidos, Lt. Administracinės patalpos
88,2 1,05
1242 51,75
Sporto sale, rūbinės 8901 69
Viso: 10143 120,75 5635
7.8 lentelė Vandens poreikio ir išlaidų planas 2005 m. Rodikliai 1. Vandens sunaudojimo norma per dieną, m3/žm. 2. Darbo dienų skaičius 3. Vandens tarifas, Lt/m3 4. Administracinės patalpos Pastoviai dirbantis personalas, žm. Vandens poreikis, m3 Išlaidos vandeniui, Lt 5. Bendras vandens poreikis, m3 6. Viso išlaidų vandeniui, Lt
Reikšmė 0,05 365 3,12 3 54.75 170.82 54.75 170.82 16
Vandens poreikis, m3: Vp = n * D * qv,
Vp = 3 * 365 * 0.05 = 54.75 m3
čia: n – žmonių skaičius, žm; D – darbo dienų skaičius, d; qv – vandens sunaudojimo norma per dieną, m3/žm. Išlaidos vandeniui, tūkst. Lt: V = Vp * Kv,
V = 54.75 * 3.12 = 170.82 Lt.
čia: Vp – vandens poreikis, m3. Kv – vandens tarifas, Lt/m3. 7.9 lentelė Išlaidos elektrai (jėgai) administracinėse patalpose 2005 m. Prietaiso pavadinimas Kompiuteris Virdulys
Instaliuota galia, Planuojamas kw metinis darbo laiko fondas, h 0,3 350 1.8 60
1 kwh Lt/kwh
kaina, Metinės sąnaudos, Lt.
0,33 0,33 Viso:
34,65 35.64 70.29
Elektros energijos poreikis jėgai: Ne = Nį * kp * Tefį,
Ne = 03*0.33*350 = 34.65 1.8*0.33*60 = 35.64
čia: Nį – įrengimų variklių sumarinis aktyvinis galingumas, kw; kp – variklių galingumo panaudojimo koeficientas; Tefį – įrengimų efektyvus metinis laikas, h. Elektros energijos poreikis apšvetimui: Iea = F * qa * Ta,
Iea = 6 * 0.6 * 300 = 1080 kwh 39 * 0.6 * 500 = 11700kwh 4 * 0.4 * 100 = 160 kwh
čia: F – apšviečiamas plotas, kv.; qa – apšvietimo norma, (60W/m2); Ta – apšvietimo laikas per metus, h.
17
Išlaidos už elektros energiją jėgai: N = Ne * ke,
N = 1080 * 0.33 = 356.40 Lt. 11700 * 0.33 = 3861 Lt. 160 * 0.33 = 52.80 Lt.
čia: Ne – elektros energijos poreikis, kwh; ke – elektros energijos tarifas, Lt/kwh. 7.10 lentelė Išlaidos elektrai (jėgai) ūkinėse patalpose 2005 m. Prietaiso pardavimas televizorius
Instaliuota galia, Metinis kw fondas, h 0,3 350
laiko 1 kwh Lt/kwh 0,33
kaina, Metinės sąnaudos, Lt 34.65 7.11 lentelė
Išlaidos elektrai (apšvietimui) 2005 m. Apšviečiamo ploto pavadinimas Administracinės patalpos Sporto sale
Plotas, m2
Apšvietimo 1 kwh laikas per kaina, Lt metus, h 300 0,33
Metinės sąnaudos. Lt
6
1 kw/m2 apšvietimo norma 0,6
39
0,6
500
0,33
3861
Rūbinis
4
0,4
100
0,33
52.80
356.40
7.l2 lentelė Elektros energijos poreikio ir išlaidų planas 2005 m. Paskirtis
Jėgai Apšvietimui Viso
Poreikis, kwh Administra Sporto cinės sale patalpos patalpos 1080
11700
Rūbi nis
160
Išlaidos, tūkst.Lt. Administ Sporto racinės sale patalpos patalp os 70,29 34.65 12940 356.40 3861 Viso
Rūbini Viso s
52.80
104.95 4270.20 4375.15
18
7.4 Išlaidų darbo užmokesčiui apskaičiavimas 7.13 lentelė Darbuotojų darbo užmokesčio 2005 m. apskaičiavimas Pareigybė
Etatų skaičius
Pirmininkas Finansininkas Instruktorius Instruktorius Viso
1 0.5 1 1 3.5
Mėnesio alga, Darbas, mėn. Lt 700 12 300 12 500 12 500 12
Metinės išlaidos, Lt 8400 3600 6000 6000 24000
Sodrai (33%), Lt 2772 1188 1980 1980 7920 7.14 lentelė
Naujos paslaugos suvestinis darbo užmokesčio planas 2005 m. Rodikliai 1 Personalo etatai 2 Personalo metinis darbo užmokestis, Lt 3 Jų atskaitymai sveikatos ir socialiniam draudimui, Lt 4 2 ir 3p. suma
Reikšmė 3,5 24000 7920 31920 7.15 lentelė
Darbo našumo 2005 m įvertinimas Rodikliai 1 Pagaminta produkcija, Lt 2 Įmonės personalas, etatais 3 Vieno dirbančiojo metinis darbo našumas (išdirbis), Lt 4 Vidutinis vieno dirbančiojo metinis darbo užmokestis, Lt
Reikšmė 31500 3,5 15634,28 6857,14
7.5 Treniruoklių nuomos paslaugos kaštų (savikainos)apskaičiavimas Sudarant šį verslo planą paslaugos kaštus apskaičiuosime treniruoklių nuomai. Pasirinkome savikainos apskaičiavimą, nustatant vidutinius vienos treniruoklių nuomos kaštus. Tai pateikta 7.16 lentelėje.
19
7.16 lentelė Treniruoklių nuomos kaštų planas 2005 m. Kaštų pavadinimas 1. Materialinės ir joms prilygintos sąnaudos:
Paslaugos kaštai 2005 m., Lt kintamieji pastovūs 15299.72
1.1 Medžiagos 1.2 Visų rūšių energija ir vanduo
-
2. Darbo apmokėjimo išlaidos: 2.1 Darbuotojų 2.2 Vadovaujančių darbuotojų 3. Atskaitymai socialiniam draudimui 4. Amortizaciniai atskaitymai 5. Kitos išlaidos (2% nuo 1-4 sumos) Iš viso kaštų: Paslaugų planas, vnt. Vienos paslaugos firmos savikaina, Lt
12000 12000 3960 340 326 16626
Iš viso, Lt 15299.72
490 14809.72
490 14809.72
12000
24000 12000 12000 7920 340 951 48510.72
12000 3960 625
1440 48510.72/ 1440 = 33.68
Paaiškinimai: Sąnaudos Įmp = 490Lt (pastovūs kaštai); Sąnaudos Ie + Iše + Iv = 4375.15 +170,29 +10263.75 = 14809.72 Lt (kintamieji kaštai). 2. Darbo užmokestis: 2.1 Kintamiems kaštams: 6000+6000 = 12000 2.2 Pastoviems kaštams: 3600+8400 = 12000 3. Sodrai 3960+3960 = 7920 4. 340 5. Kitos išlaidos: 5.1 Kintamos (12000+3960+340)* 0,02 = 326Lt 5.2 Pastovios (490+14809.72+12000+3960)* 0,02 = 625 Lt 7.17 lentelė Veiklos sąnaudų 2005 m. planas Išlaidų rūšis Išlaidos reklamai žiniasklaidoje Išlaidos reklamai, tenkančios aptarnautam klientui
Suma, Lt 110 vienam 110/1440 = 0.08 Lt/vnt.
20
Pilnoji vienos paslaugos savikaina: S = S1 + S2, čia:
Sp = 33,68+0,08 = 33,76
S1 – vienos paslaugos organizacijos savikaina, Lt/vnt. S2 – veiklos sąnaudų išlaidos, Lt/vnt. 7.6 Treniruoklių nuomos paslaugos pelningumo nustatymas
Kaip buvo nurodyta marketingo skyriuje, vidutinė treniruoklių nuomos paslaugos kaina yra 30 Lt/parai, o pilnoji savikaina – 33,76 Lt/parai. Treniruoklių nuomos paslaugos vienai parai pelningumas: p=
paslaugoskaina − savikaina 38 − 33.67 = ∗ 100 = 12.56% paslaugossavikaina 33.67
7.7 Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai Kaip nurodyta investicijų plane 2005 m. reiks 56 700 tūkst. litų verslui pradėti. Iš to skaičiaus Sporto klubas panaudos 6 700 tūkst. Lt. o likę 50 000 Lt bus pasiskolinta iš NORD/LB 24 lentele pateikta projekto finansų poreikio ir jo šaltinių suvestinė. 7.18 lentelė Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai Lėšų poreikis Ilgalaikiam turtui įsigyti: Patalpų nuoma Įrenginiams Projektui parengti Apyvartinis kapitalas Nenumatytos išlaidos Iš viso:
Suma, Lt 1617 4125 3000 47732 218 56700
Finansavimo šaltiniai Vidiniai šaltiniai: Privatus kapitalas
Suma, Lt 6700
Ilgalaikės paskolos
50000
Iš viso:
56 700
Skolinto kapitalo kaina apskaičiuojama K = Wd * Kds (1-T) = 0,08 (1-015) čia: Wd – skolinto kapitalo lyginamoji dalis bendroje kapitalo struktūroje: Kds – palūkanų norma naujai paskolai (imame iš NORD/LB .8 proc. T – vidutinė mokesčių norma (15proc.) 7.19 lentelė 21
Investicijų planas Rodikliai
Investicijos pagal metus 2005 2006 2007 nuomos - 1617 - 1641,25 - 1665,85
1. Pastatų išlaidos, Lt 2. Išlaidos įrengimas, Lt 3. Išlaidos medžiagoms, energijai ir kitam apyvartiniam kapitalui, Lt 4. Suma 5. Projekto rengimo ir kitos išlaidos (6% nuo sumos 4p),Lt 6. Kapitalas (iš viso): 6.1 Pagrindinis kapitalas 6.2 Apyvartinis kapitalas
2008 - 169,85
2009 -1716,21
2010 -1786,95
-4000
- 5000
-6000
4125 47732.72
53474.72 3208 56682.72 8950
- 2000
- 3000
47732.72
Pastaba: Minusas reiškia išlaidas. Investicijų periodas 2004 m. spalio. lapkritis, gruodis bus pasiruošta veiklai, o 2005 m. sausio bus priimti pirmi lankytojai. Apyvartinį kapitalą 2005 m. sudaro: mažavertis inventorius (iš lentelės); išlaidos elektros ( Ie ) ir šiluminei energijai ( Iše ) bei vandeniui ( Iv ):10263,75 +170,82+ 4375,15 = 14809,72 išlaidos darbo užmokesčiui ir SODRAI: 31920 Tad bendras Kap = 1003+ 14809,72+31920 = 47732,72 Dėl apyvartinio kapitalo sudėtinų dalių brangimo 2006 -2009 m. papildomų apyvartinių lėšų nenumatome laikydami, kad didinamas turimų apyvartumas. Be to, dalinai tam panaudotos kitos lėšos (7.19 lentelė).
22
8. PROJEKTO EFEKTYVUMO ĮVERTINIMAS 8.1 Grynųjų pinigų srautas Projekto grynųjų pinigų srautai 2005-2010 metams, t.y šešių veiklos metų laikotarpiui, pateiktas 8.1 lentelėje. 8.1 lentelė Projekto grynųjų pinigų apskaičiavimas treniruoklių nuomai 6 metų laikotarpiui Rodikliai
Metai 2005 1. Vartotojai, žm. 1440 Lankytojų skaičiaus 13,7 didėjimas, procentais Vieneto kaina, Lt 38 Realizavimo apimtis, 54720 Lt Kintamieji kaštai, Lt 16262 Pastovieji kaštai, Lt 31884,72 7. Amortizaciniai atskaitymai 340 įrengimams, Lt 5869,28 8. Balansinis pelnas, Lt Labdara, Lt 5869,28 Apmokestinamas pelnas, Lt 880,39 Įmokas į biudžetą (15%), Lt 4988,89 Grynasis pelnas, Lt 340 Amortizaciniai atskaitymai, Lt 5328,89 Grynųjų pinigų srautai, (12p+13p.)
2006 1637 13,78
2007 1862 12,1
2008 2087 10,84
2009 2313 9,78
2010 2529
39 63843
40 74480
41 85567
42 97146
43 108747
17207,91 17792,98 18362,35 18949,94 19518,43 33000,68 34122,70 35214,62 36341,49 37431,74 340 340 340 340 340 13294,41 22224,32 31650,03 41514,57 51456,83 13294,41 22224,32 31650,03 41514,57 51456,83 1994,16
3333,65
4747,50
6227,19
7718,52
11300,25 18890,67 26902,53 35287,38 43738,31 340 340 340 340 340 11640,25 19230,67 27242,53 35627,38 44078,31
Pastaba: Planuojame, kad 2006-2010 metais aptarnavimo savikaina padidės tiek pat, kiek procentų didės valčių nuomos kaina, t.y. 2006 m -3,5 %; 2007 m -.3,4 %; 2008 m.- 3,2 %; 2009 m -3,2 %; 2010 m -.3 %.
23
8.2 Investicinio kapitalo atsipirkimo laiko nustatymas Kad apskaičiuotume verslo projektui kapitalo atsipirkimo (apsimokėjimo) laiką, pateikiame reikalingo investicijų ir grynųjų pinigų suvestinę (27 lentelę). 8.2 lentelė Investicijų ir grynųjų ir grynųjų pinigų srautai (diskontuojant kapitalo kaina) Metai 2005
Investicijos, Lt -56 682,72
Bendri projekto grynųjų pinigų Suma arba skirtumas, Lt srautai, Lt 5328,89 -56682,72 + 5328,89 = -51353,83
2006
-2000
11640,25/ (1+0,06)1 = 10981,37
2007
-3000
19230,67/ (1+0,06)2 = 17170,24
2008
-4000
27242,53/ (1+0,06)3 = 22892,88
2009
-5000
35627,38 / (1+0,06)4 = 28275,70
2010
-6000
44078,31/ (1+0,06)5 = 32894,26
(-51353,83-2000+11640,25)/ 1,06 = -39352,43 (-39352,43 -3000+19230,67)/ 1,12 = -20644,04 (-20644,04-4000+27242,53)/1,19 5208,84 (5208,84-5000+35627,38)/1,26 28441,44 (28441,44-6000+44078,31)/1,34 =49641,60
Iš lentelės analizės pastebime, kad jau 2008 metais gausime teigiamą balansą. Tad šio verslo projekto investicijos atsipirks per pilnus 4 metus. 8.3 Projekto grynoji esamoji vertė Šis metodas yra vienas iš plačiausiai naudojamų įvertinant investicinių projektų naudingumą. Naudojant jį, visi būsimieji grynųjų pinigų srautai susiję su tam tikra alternatyva, paverčiami į ekvivalentišką piniginių vienetų kiekį dabartiniu laiko momentu. Projekto grynoji esamoji vertė (NPV) 6- siais veiklos metais apskaičiuojamas pagal formulę. n
NPV = ∑ CFt /(1 + k )t t =1
čia: k – skolinto kapitalo kainos koeficientas; CFt – numatomas grynųjų pinigų srautas (CIFt) ir investicijos ( COFt ) periodu t, Lt.
24
= =
Sporto Klubas projekto esamosios vertės apskaičiavimas remiantis 27 lentelės duomenimis: т
n
е =1
t =1
NPV = ∑ CIFt − ∑ COFt =5328,89+10981,37+17170,24+22892,88+28275,70+32894,2656682,72-1886,79-2678,57-3361,34-3968,25-4477,61=44488 Lt. Kadangi gavome teigiamą skaičių, projektas įdiegtinas. 8.4 Naudos ir kaštų santykis (pelningumo indeksas) Naudos ir kaštų santykio pelningumo indekso ( PI ) metodas apibūdinamas kaip projekto naudos ir išlaidų santykis: n
PI =projekto nauda/išlaidos= ∑ CIF t /(1 + k ) / 1
t
n
∑ COF /(1 + k )
t
t
1
čia: CIFt – būsimos grynųjų pinigų įplaukos arba pelnas t periodu, lt; K – kapitalo kaina, koeficientas. Projektas priimtinas, jei PI >1,0 o kuo jis didesnis, tuo geriau vertinama ši alternatyva. Mūsų atveju Sporto Klubo projekto pelningumas apskaičiuojamas remiantis minėtu pavyzdžiu: n
PI =
∑ CIF
t
/(1 + k )t
1 n
∑ COF /(1 + k ) t
= t
5328,89 + 10981,37 + 17170,24 + 22892,88 + 28275,70 + 32894,26 = 56682,72 + 1886,79 + 2678,57 + 3361,34 + 3968,25 + 4477,61
1
117543,34 = 1.6 73055,28 Kadangi gautas PI rodiklis daugiau už vienetą, tai projektas įdiegtinas. 8.5 Lūžio taško analizė Lūžio taškas – tai pardavimų apimtis, kuriai esant įmonės bendrosios išlaidos yra lygos bendrosioms pajamos. Šis kaičius vadinamas pelningumo slenksčiu arba lūžio tašku. Šį tašką galima apskaičiuoti pagal 8.3 formulę. Pastovūs taškai (F)/(aptarnavimo vidutinė pardavimo kaina (P) – aptarnavimo vieneto kintami kaštai (V)) (8.3) 25
Lūžio taško analizė Sporto Klubo organizacijos paslaugo parodyta 8.3 lentelėje ir 8 paveiksle. 8.3 lentelė Duomenys lūžio momento analizei Rodikliai 1. Lankytojų skaičius, žm. 2. Aptarnavimo vidutinė kaina, Lt/parai 3. Pardavimų apimtis, Lt 4. Metiniai postovūs kaštai, Lt 5. Metiniai kintami kaštai, Lt 6. Kintami kaštai, Lt/parai
Planas 2005 m. 1440 38 54720 31884.72 16626 11.54
Q2006 = F / (P-V) = lankytojų. Q2006= 31884,72/ (38 – 11,54)= 31884,72/26,46 =1205
8 pav. Lūžio momento analizė 2006 m. 2005 metais, jei organizacija priims 1440 lankytojų, organizacija gaus nemažą pelną, nes lūžio taškas – 1205 žm. Planuojamos metinės programos pardavimų skaičius viršija lūžio tašką. Tad projekto rizika yra minimali.
26
IŠVADOS Pateiktas Sporto Klubas „Jaunystė“ verslo planas leidžia daryti šias išvadas: Organizacijos per metus galima aptarnauti nuo 1000 iki 1500 norinčių sportuoti. Pagal išsamiau analizuojamą tikėtiną 2005 m. treniruoklių nuoma sudarys 1440. Optimistinis paslaugos vartotojų skaičius – 1825 lankytojų – planuojamas pasiekti per šešerius metus. Bendrovės veiklai organizuoti būtinas 56,7 tūkst. litų investicinis kapitalas. Didžiausia jo dalis 50 tūkst. Lt – iš kreditų ( 6,7 tūkst..Lt finansuos Sporto klubas lėšomis).Investicijos atsipirks per 4 .metus. Treniruoklių paslaugas teikiančioje organizacijoje numatyti 3,5 etatai. Metinis darbo užmokesčio fondas – 24 000 Lt, o darbo našumas – 15634,28 Lt/žm. Vienos paros vidutinis treniruoklių nuomos pelningumas pirmaisiais veiklos metais numatomas 12,5 %. Metinis grynasis pelnas turėtų siekti 4 988 .Lt. Verslo projekto efektyvumas turėtų būti
geras: pelningumo indekso
koeficientas – 1,6, grynoji esamoji vertė – 44 488 Lt. Lūžio taškas – 1205 lankytojų/metus. Tad verslo plano rizika yra minimali.
27
LITERATŪRA 1. V.Misevičius. Smulkaus verslo vadybos pagrindai. – Kaunas 2005. 2. Šalčininkų rajono Kaimo turizmo duomenys. Prieiga per internetą:
28
