Unidad 1 Planeación y Presupuestos 1.1 Presupuesto de capital (inversión fija, diferida y capital de trabajo). Presupuesto de capital es el proceso que consiste en evaluar y seleccionar las inversiones a largo plazo que estén alineadas con la meta de la empresa de incrementar al máximo la riqueza de sus propietarios. Proceso de planeación de los desembolsos sobre activos fijos, cuyos flujos de efectivo estimados son de largo plazo. La elaboración del presupuesto de capital implica implica la identificaci identificación, ón, análisis y selección selección de proyectos proyectos con flujos de efectivo efectivo a más de un ao. !
"nversión fija #on #on aque aquell llos os recu recurs rsos os tang tangib ible les s y no tang tangib ible les s nece necesa sari rios os para para la realización del proyecto. Las inversiones fijas tienen una vida $til mayor a un ao, tal es el caso de las maquinarias y equipos, muebles, enseres, ve%&culos y otros. Los terrenos son los $nicos activos que no se deprecian. La inve invers rsió ión n en acti activo vos s fijo fijos s se recupe recupera ra medi median ante te el mecan mecanis ismo mo de depr deprec ecia iaci ción ón,, se llam llama a inve invers rsió ión n fija fija porq porque ue el proy proyec ecto to no pued puede e despren desprenders derse e fácilm fácilment ente e de el sin que con ello ello perjudi perjudique que la activi actividad dad productiva.
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"nversión sión dif diferida 'apit pital de traba rabajjo
1.2 Presupuesto Presupuesto de Venta Venta
(actores que se deben considerarse para el Presupuesto de ventas) *. +spec&ficos de ventas. a (actores de ajuste.
! Positivos. ! -egativos. b (actores de cambio. ! Productos, material, producción, instalaciones, ercados, moda, métodos de /enta, Publicidad, etcétera. c (actores de 'recimiento. ! #uperación de ventas, 0esarrollo, expansión, 'rédito ercantil, etcétera. 1. (uerzas económicas generales. a (actores externos. ! Precios, producción, ocupación, Poder 2dquisitivo, etc. 3. "nfluencia administrativa a (actor de carácter interno relacionado a las decisiones gerenciales que influyen en el Presupuesto de ventas. !
'ambio
de Producto,
nuevas
pol&ticas
de
mercados
de Publicidad,
promoción, Precio.
1.3 Presupuesto de Gasto d!inistrativo #on aquellos que tienen que ver directamente con la administración general del negocio y no con sus actividades operativas. -o son 4astos de /entas, no son 'ostos de Producción. 'ontienen los salarios del 4erente 4eneral, secretarias, contadores, alquileres de oficinas, papeler&a de oficinas, suministros y equipo de oficinas, etc. -o se incluyen en esta categor&a los gastos que tienen que ver propiamente con la operación del giro del negocio ni con el mercadeo. 5sualmente se incluyen los gastos de selección y reclutamiento de personal. 1." Presupuesto de producción
+l volumen de producción presupuestado se determina de la siguiente manera) 5nidades esperadas a vender 6 5nidades deseadas para inventario final ! 5nidades estimadas en inventario inicial 7otal de unidades a ser producidas La siguiente tabla muestra el presupuesto de producción para la compa&a 2ccesorios /ista, #.2.)
*.8 Presupuesto de operación *.9 Punto de equilibrio
(uentes de información !
%ttp)::;;;.usmp.edu.pe:recursos%umanos:pdf:+l!Presupuesto!de! 'apital.pdf
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