Ujkom 2015 Myob b

UJIKOM - MYOB- SOAL B

/

1

UJIAN KOMPETENSI TAHUN 2015 Sekolah Menengah Kejuruan Provinsi Jawa Barat

MODEL SOAL B PAKET KOMPUTER Lembar Praktek Akuntansi (MYOB)


/

2

Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB. 1. Membuat file data bisnis dan Backup File dengan nama file : NO PESERTANAMASEKOLAH-UJIKOM Analisa setiap dokumen dan bubuhkan bubuhkan paraf anda anda di tempat yang telah 2. disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer ! Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam). 3.

Tugas Anda adalah menyelesaikan beberapa beberapa instruksi berikut ini: a. b. c. d. e. f. g. h. i.

Menyusun daftar akun dan saldo awal neraca saldo (Desember 2013), dengan memisahkan dengan tepat saldo normal akun pada Neraca saldo Mengelola data pelanggan dan saldo awal piutang Mengelola data supplier dan saldo awal utang Menyusun persediaan barang dagangan dan saldo awal persediaan Menyesuaikan Linked Account dan Kode Pajak (Tax Code) Menyusun linked Account : Sales, Purchases dan Accounts & Banking Accounts Mencatat transaksi keuangan dalam modul secara tepat Mencatat transaksi penyesuaian. Menyimpan File dalam bentuk PDF untuk dokumen berikut ini :

co unt lis t D etail etail ) include kode akun per 30 1. Daftar akun ( A c count November 2014 ales -cus -c us tomer summa s ummary ry ), 2. Daftar pelanggan ( S ales -supplier sum s umma mary ry ) 3. Daftar supplier ( P urchases -supplier ) s umma ary ) 4. Daftar persediaan Barang dagangan,( item lis t summ 5. Jurnal periode 1 Desember Desember 2014 2014 sd 31 Desember Desember 2014 , meliputi : G eneral eneral journal, journal, Ca C as h dis burs ement ement journal, C as h receipt journal, S ales ales jour jou r nal dan P urc ur c has es journ jou rnal al . 6. Laporan Keuangan Keuangan per per 31 Desember 2014, m4eliputi ; tandard balance balance s heet (multi-peri (multi -peri od) a) S tandard (accrua rual) l) mul multi ti period period b) P rofit & los s (acc tateme ment nt Desember 2014, dan Nov sd Des 2014 c) C as h F low S tate


A.

B.

/

3

Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2014 dan daftar saldo akunakun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2014. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. Alat-alat yang disediakan. 1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 18. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator

1. Sistem akuntansi berpasangan dengan Akrual Basis yang dikerjakan secara manual 2. Periode yang digunakan adalah perioda tahunan 1 Januari – 31 Desember, setiap bulan disusus Neraca Saldo 3. Pajak PPN, PPh diperhitungkan 4. Pembelian atas aset yang dikenakan PPn BM dan PPn dikapitalisasi sebagai harga perolehan. 5. Buku catatan harian yang digunakan adalah meliputi : a. Jurnal Penerimaan Kas b. Jurnal Pengeluaran Kas c. Buku Kas Kecil d. Buku Penjualan e. Jurnal Pembelian f. Jurnal Umum g. Kartu Persediaan 6. Pengeluaran kas dilakukan dengan 2 cara yaitu: a. Pengeluaran dengan Cek (melalui bank) untuk jumlah di atas Rp.500.000 b. Pengeluaran malalui Kas Kecil untuk jumlah di bawah Rp. 500.000 Menggunakan Sistem Dana Tidak Tetap (Fluktuasi). 7. Semua penerimaan kas pada hari itu juga disetor ke bank 8. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank, atas dasar Rekening Koran Bank 9. Catatan persediaan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian metode rata-rata bergerak (weighted average cost method )


/

4

10. Dalam pembelian kredit, dicatat ke dalam akun Inventory 11. Setiap penjualan tunai maupun kredit, selain dicatat penjualannya juga dicatat harga pokok penjualannya 12. Depresiasi untuk Equipment dan Building sudah diperhitungkan setiap bulannya

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Permintaan secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut : NO

ASPEK YANG DINILAI

SKOR

1 3 4

File data Bisnis dan Akun Daftar Pelanggan dan Supplier Daftar Persediaan Barang Dagangan

10 5 5

5

Jurnal : a. Penerimaan Kas b. Pengeluaran Kas, c. Pembelian d. Penjualan

15 15 15 15

6 7

Jurnal Penyesuaian dan Laporan Rekonsiliasi Bank Laporan Keuangan a. Laporan neraca b. Laporan Laba (Rugi) c. Laporan Arus Kas

15 5 Total skor

100


/

5

Perusahaan ini bergerak dalam bidang perdagangan khususnya penjualan Handphone dan perlengkapannya, berikut profil lengkap perusahaan : Nama Alamat Telepon Fax Email Tahun Buku Bulan Awal Bulan akhir Jumlah Bulan

6.1.

: PT Indo Nusa : Jalan Supratman 31 Bandung : 022-431-0123 : 022-431-0124 : [email protected] : 2014 : Desember : Desember : 12

DAFTAR CUSTOMER Keterangan

Kode Alamat Kota Kode Pos Telepon Fax Email Contact

NAMA CUSTOMER CV Jaya Sakti PT Solusi C001 C002 Jalan Soekarno Hatta 101 Jalan Astanya Anyar 14 Bandung Bandung 32456 40505 022-505001 022-5551234 022-505002 022-5551235 [email protected] [email protected] Nona Sarah Mirna

a


6.2.

/

6

DAFTAR SUPPLIER NAMA SUPPLIER PT Alka PT Print Indonesia S.001 S.002 Komplek Pertokoan Jalan MT Haryono 290 Glodok Plaza Lt 3/01 Jakarta Jakarta 11111 2222 021-2410000 021-2900001 021-2420000 021-2900002 [email protected]. [email protected] Agus Harahap Nensi

Keterangan Kode Alamat Kota Kode Pos Telepon Fax Email Contact

6.3.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Saldo Piutang Dagang pada tanggal 30 Nopember 2014, sebagai berikut: Kode P001 P002

6.4.

Nama CV Jaya Sakti PT Solusi

No. Faktur Tanggal FNo.01-67 28/11/2014 FNo.01-83 25/10/2014 Total

Termin 1/10,n/30 1/10,n/30

JUMLAH (Rp) 60.000.000 64.000.000 124.000.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Saldo Utang Dagang pada tanggal 30 Nopember 2014, sebagai berikut: Kode S001 S002

Nama PT Alka PT Print Indonesia

No. Faktur No.Al.123

Tanggal 29/11/2014

Termin 1/10,n/30

JUMLAH (Rp) 73.000.000

No.PI.340

27/10/2014

1/10,n/30

70.000.000

Total

6.5.

143.000.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Saldo Persediaan Barang Dagangan pada tanggal 30 Nopember 2014, sebagai berikut: ITEM

ITEM NAME

Q

PRICE

TOTAL VALUE

P-001

Printer A

30

300.000

9.000.000

P-002

Printer B

35

450.000

15.750.000

P-003

Printer C

35

650.000

22.750.000

TOTAL

100

47.500.000

UJIKOM - MYOB- SOAL B PT. INDO NUSA TRIAL BALANCE Per 30 Nopember 2014 NO AKUN

AKUN

DEBET

KREDIT

TYPE

DETAIL

1-1100

Cash and Bank

Header

1-1101

Petty Cash

1-1102

Bank Mandiri

1-1103

Office Supplies

1-1104

Prepaid Income Tax ( Article 25)

1-1105

Prepaid Rent

1-1106

Value Added Tax - In

1-1107

Merchandise Inventory

1-1200

Account Receivable

1-1201

Allowance For Bad Debt

1-2310

Office Equipment

1-2311

Office Equipment (At Cost)

1-2312

Accumalated Depreciation - Office Equipment

2-1201

Account Payable

2-1202

Value Added Tax - Out

6.900.000 Other Current Liability

Detail

2-1203

Tax Payable (Pph 21)


Detail

2-1204

Value Added Tax - Payable

Other Current Liability

Detail

2-1205

Salaries Payable


Detail

3-1000

Common Stock

3-2000

Dividend

2.500.000

Bank

Detail

145.000.000

Bank

Detail

1.200.000

Other Current Aset

Detail

920.000

Other Current Aset

Detail

60.000.000

Other Current Aset

Detail

7.135.000

Other Current Aset

Detail

47.500.000

Other Current Aset

Detail

Acc Receivable

Detail

124.000.000

1.240.000 Other Current Aset 70.000.000

Detail

Aset

Header

Fixed Aset

Detail

16.800.000 Fixed Aset

Detail

143.000.000 Account Payable

Detail

125.000.000 Equity

Detail

Equity

Detail

/

7

UJIKOM - MYOB- SOAL B 3-3000

Retained Earning

3-4000

Current Earning

4-1000

Sales

4-3000

Sales Discount

4-4000

Sales Retur & Allowance

5-1100

Cost Of Good Sold

6-1000

General & Administrative Expense

6-1001

General Salaries Expense

6-1002

79.120.000 Equity

Detail

Equity

Detail

467.000.000 Income

Detail

4.670.000

Income

Detail

21.500.000

Income

Detail

Cost of Sales

Detail

Expense

Header

48.785.000

Expense

Detail

Office Supplies Expense

1.650.000

Expense

Detail

6-1003

Utitilies Expense

8.750.000

Expense

Detail

6-1004

Rent Office Expense

2.100.000

Expense

Detail

6-1005

Transpotation Exepense

3.600.000

Expense

Detail

6-1006

Foto Copy & Pos Materai Expense

920.000

Expense

Detail

6-1007

Bad Debt Expense

1.900.000

Expense

Detail

6-1008

Depreciation Expense

5.237.500

Expense

Detail

6-2000

Selling Expense

Expense

Header

6-2001

Selling Salaries Expense

62.300.000

Expense

Detail

6-2002

Advertising Expense

8.345.000

Expense

Detail

8-1000

Interest Income

8-2000

Charges For Late Payment

9-1000

Bank Charges

9-2000

Tax Expense JUMLAH

224.160.000

4.140.000 Other Income

Detail

- Other Income

Detail

957.500

Other Expense

Detail

6.870.000

Other Expense

Detail

860.000.000

860.000.000

/

8


/

9


/

PT Indo Nusa Jalan Supratman 31 Bandung

BUKTI KAS MASUK B KM No. : BKM 14-01 Tanggal Diterima dari

: Bank Mandiri

Jumlah Diterima

:

Keterangan

: Pengisian Kas Kecil

: 03-Des-14

# Dua juta Lima Ratus Ribu Rupiah #

Rp.

2.500.000

Dibukukan O leh,

Kabag. Keuangan,

( Dewi Cahyani)

(

Aida

)


VOUCHER KAS KECIL VKK No.

: VKK .001

Tanggal

: 04-Des-14

Dibayarkan kepada

: Tio Photo Copy

Jumlah Dibayar

:

Keterangan

: Pembayaran biaya photo copy dan jilid surat penawaran

#Tiga # Seratus Puluh Delapan Enam Puluh Juta Enam TujuhRatus Ribu Ribu Rupiah Rupiah# #

Rp.

Kasir Direktur, Kas Kecil,

Kabag. Yang Menerima, Keuangan,

Hurhiyt

Androm (Andromeda) ( Novi )

(Nur ( Mira Hidayat) )

167.000

Dibukukan Oleh,

( (

Aida

) )

10



VOUCHER KAS KECIL VKK No.

: VKK.002

Tanggal

: 05-Des-14

Dibayarkan kepada

: PT Pos

Jumlah Dibayar

:

Keterangan

: Pembelian Perangko dan materai

# Sembilan Puluh Ribu Rupiah #

Rp.

Kasir Kas Kecil,

Yang Menerima,

( Mira )

( Nanang )

90.000

Dibukukan O leh,

(

Aida

)


BUKTI KAS KELUAR BKK No. Tanggal

: BKK 003 : 06-Des-14

Dibayarkan kepada

: PT Alka

Jumlah Dibayar

:

Keterangan

: Pembayaran sebagian utang kepada PT Alka

# Tujuh Puluh Dua Juta Dua Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah #

73.000.000 730.000 72.270.000

Utang

Diskon

Rp.

72.270.000

Kabag. Keuangan,

Dibukukan Oleh,

( Dewi Cahyani )

(

Aida

)

/

11



BUKTI KAS MASUK B KM No. : BKM 003 Tanggal : 07-Des-13 Diterima dari

: CV Jaya Sakt i

Jumlah Diterima

:

Keterangan

: Diterima pelunasan piutang usaha

DuaJuta JutaEmpat Seratus Ribu Rupiah# # Lima #Tiga Puluh Puluh Sembilan Ratus Ribu Rupiah #

Piutang

60.000.000

Diskon

600.000 59.400.000

Rp.

59.400.000

Dibukukan O leh,

Kabag. Keuangan,

Androm ( Dewi (Andromeda) Cahyani )

( (

Aida

) )


BUKTI KAS KELUAR BKK No.

: BKK.001

Tanggal

: 08-Des-14

Dibayarkan kepada

: Agen Iklan

Jumlah Dibayar

:

Keterangan

: Pembayaran kepada Agen Iklan untuk iklan harian

# E nam ratus Lima Puluh Ribu Rupiah #

Rp.

Kabag. Keuangan,

( Dewi Cahyani )

650.000

Dibukukan Oleh,

(

Aida

)

/

12


/

13

PT Indo Nusa Jalan Supratman 31 B andung

VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal

: VKK.003 : 09-Des-13

Dibayarkan kepada

: Toko Balubur

Jumlah Dibayar

:

Keterangan

: Pembelian Perlengkapan kantor dicatat sebagai aset lancar

# Em pat Ratus Enam Puluh Lima Ribu Rupiah #

Rp.

Kasir Kas Kecil,

Yang Menerima,

( Mira )

( Nanang )

465.000

Dibukukan Oleh,

(

No. Fakt Tanggal Termin P.O. No.

PT Alka Glodok Lt 3/ 01 Jakarta

Kepada

Aida

)

: F-RK-4/14 : 12 Desember 2014 : 1/10;n/30 : PO-RK- 1/14

PT Indo Nusa

Jalan Supratman 31 Bandung

FAKTUR PENJUALAN Item L-001 L-002

Nama Barang Printer A Printer B

Jumlah 20 10

Satuan Unit Unit

Harga (Rp./unit) 300.000 450.000

Total Harga (Rp.) 6.000.000 4.500.000

Total Penjualan PPn 10 % Utang Dagang

10.500.000 1.050.000 11.550.000

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagia n Marketing,

Disetujui Oleh,

( Rani )

( Monica )

Dibukukan O leh,

(

)


/

14


FAKTUR PENJUALAN Kepada : CV Jaya Sakti Jalan Soekarno Hatta 101 Bandung

No. P-001 P-002 P-003

Nama Barang Printer A Printer B Printer C

No. Faktur : F-13-1 Tanggal : 13 Desember 2014 Termin : 1/10;n/30 : PO-JS- 5/14 P.O. No.

Jumlah 40 15 15

Satuan Unit Unit Unit

Harga (Rp./unit) 625.000 930.000 1.350.000 Total Penjualan

Total Harga (Rp.) 25.000.000 13.950.000 20.250.000 59.200.000

PPn 10% Piutang

Kabag. Pemasaran, ( Winarti )

(

5.920.000 65.120.000

Disetujui Oleh, Nena Ramla )

Dibukukan Oleh, ( Aida )



NOTA KREDIT Kepada : PT Alka

No. Nota Kredit No. Faktur

: NK-12/05

Glodok Lt 3/ 01 Jakarta

Tanggal

: 14 Desember 2014

No.

Nama Barang

P-001 P-002

Printer A Printer B

Jumlah

Satuan

2 1

Unit Unit

: PO-RK-1/14

Harga (Rp./unit)

Total Harga (Rp.)

300.000 450.000 Total Pembelian

600.000 450.000 1.050.000

PPN 10%

105.000

Piutang Dagang

1.155.000 Dibukukan Oleh,

Kabag. Pemasaran,

Adel ( Winarti (Adelle) ) Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

((

Aida

))


Nota Kredit No. Atas Faktur No. Tanggal

CV Jaya Sakti CV Jaya Sakti Jalan Soe karno Hatta 101

/

15

: NK-17-2 : F-13-1 : 15 Desember 2014

Bandung


NOTA KREDIT No. P-003

Nama Barang Printer C

Jumlah 2

Satuan Unit

Harga (Rp./unit) 1.350.000 Total Penjualan PPN 10% Utang Dagang

Total Harga (Rp.) 2.700.000 2.700.000 270.000 2.970.000


Bagian Pemasaran,

Disetujui Oleh,

( Dewi Garniati )

( Susilowati )

Dibukukan Oleh,

(

Nisa

)



: BKK 014 : 16-Des-14

Dibayarkan kepada

: PT Print Indonesia

Jumlah Di bayar

:

Keterangan

: Pelunasan utang faktur no.PI.340 tanggal 27 Okto 2014

# Tujuh Puluh Juta Rupiah #

Rp.

Kabag. Keuangan,

( Dewi Cahyani )

70.000.000

Dibukukan Oleh,

(

Aida

)


/

16



: BKK 005 : 17-Des-14

Dibayarkan kepada

: Auto 2000

Jumlah Di bayar

:

Keterangan

: Pembayaran untuk pemeliharaan Kendaraan

# Delapan Ratus T ujuh Puluh Lima Ribu Rupiah #

Rp.

875.000

Dibukukan Oleh,

Kabag. Keuangan,

(

( Dewi cahyani )

Aida

)

No. Faktur : F-SP-07/14 : 18 Desember 2014 Tanggal : 1/10;n/30 Termin P.O. No. : PO-NI-19/14

PT Print Indonesia Jalan MT Haryono 290 Jakarta

Kepada : PT Indo Nusa Jalan Supratman 31 Bandung

FAKTUR PENJUALAN Item P-001

Nama Barang Printer A

Jumlah 15

Satuan Unit

Harga (Rp./unit) 300.000

Total Harga (Rp.) 4.500.000 4.500.000 450.000 4.950.000

Total Penjualan PPn 10 % Utang Dagang


Bagian Marketing,

( Budi

)

Dibukukan Oleh,

Disetujui Oleh,

( Riska )

(

)


/



: BKK 007 : 19-Des-14

Dibayarkan kepada

: PLN dan PDAM

Jumlah Di bayar

:

Keterangan

: Pembayaran listrik dan air (utilities)

# Enam Ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah #

Rp.

625.000

Dibukukan Oleh,

Kabag. Keuangan,

(

( Dewi Cahyani )

Aida

)


BUKTI KAS MASUK BKM No.

: BKM 002

Tanggal

: 22-Des-14

Diterima dari

: CV Jaya Sakti

Jumlah Diterima

:

Keterangan

: Diterima pelunasan piutang usaha dari CV Jaya Sakti

#Tiga Puluh Dua Juta Ribu Rupiah# # Enam Puluh Satu# Juta Satu Lima Juta Ratus Dua Ratus Dua Seratus Puluh Li ma Delapan Puluh Rupiah Ribu Lima # Ratus Rupiah #

62.150.000 (621.500)

Piutang

Diskon

61.528.500

Rp.

61.528.500

Dibukukan Oleh,

Kabag. Keuangan,

Androm ( ( (Andromeda) Dewi Cahyani Sandra ) )

(

(

Aida

)%

)

17



BUKTI KAS MASUK BKM No. Tanggal

: BKM.001 : 21-Des-14

Diterima dari

: PT Solusi

Jumlah Diterima

:

Keterangan

: Diterima pelunasan piutang usaha dari PT Solusi

#Tiga Puluh Puluh Dua Lima Juta Seratus Ribu Rupiah# # Empat Puluh #Empat Enam Juta Empat Ratus JutaLima Rupiah Puluh # Ribu Rupiah #

Rp.

64.000.000

Dibukukan Oleh,

Kabag. Keuangan,

Androm (((Andromeda) Dewi Ade Cahyani Wijaya ))

((

Cici Aida

)) )


VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal Dibayarkan kepada

: PT Pos

Jumlah Dibayar

:

Keterangan

: Pembelian materai

: VKK 007 : 26-Des-14

# Seratus #Tiga Puluh Dua Satu PuluhJuta Ribu Rupiah# Rupiah #

Rp.


Kabag. Keuangan, Yang Menerima,

Hurhiyt

Androm ((Andromeda))

((NurMira Hidayat))

120.000

Dibukukan Oleh,

( (

Aida

) )

/

18


/

19


FAKTUR PENJUALAN Kepada

No. Faktur : F-12-2

CV Jaya Sakti Jalan Soekarno Hatt Bandung

Tanggal Termin P.O. No.

: 28 Desember 2014 : 1/10;n/30 : PO-NS-98

i Jumlah

Satuan

P-001 P-002

No. Printer A Printer B

Nama Barang

3 4

Unit Unit

P-003

Printer C

2

Unit

Bagian Marketing,

(

Winarti )

Harga (Rp./unit)

Total Harga (Rp.)

625.000 930.000

1.875.000 3.720.000

1.350.000 Total Penjualan PPN 10%

2.700.000 8.295.000 829.500

Piutang Dagang

9.124.500

Disetujui Oleh, Kabag. Keuangan,

Dibukukan Oleh, Dibukukan Oleh,

Chakra Khan)) ( (Chakra Nena Ramla

(

Aida

)


DOKUMEN-20


VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal

: VKK 006 : 29-Des-14

Dibayarkan kepada

: Kas Negara

Jumlah Di bayar

:

Keterangan

: Pembayaran uang muka pajak PPh Badan

# Tiga #Tiga Ratus Puluh TujuhSatu Puluh Juta Lima Rupiah# Ribu Rupiah #

Rp.


Kabag. Keuangan, Yang Menerima,

Hurhiyt

Androm ((Andromeda) )

(Nur ( Mira Hidayat) )

375.000

Dibukukan Oleh,

( (

Aida

) )


/

20

BUKTI MEMORIAL From

:

Bagian Keuangan dan Akuntansi

No. Memo

: M-12/14

To

:

Accounting Clerks

Tanggal

: 31-Des-14

Description

:

Berikut data-data yang diperlukan untuk melakukan Jurnal Penyesuaian dan Jurnal Penutup

1

Penyusutan aktiva tetap berdasarkan perhitungan Bag. Keuangan

Equipment

Rp.

1.160.000

3

Sewa gedung dimuka yang telah menjadi beban desember 2014

Rp.

2.500.000

4

Laporan stock opname menunjukkan office supplies yang masih tersisa

Rp.

665.000

5

Taksiran piutang dagang tak tertagih sebesar 2,5 % dari saldo piutang per 31 Des 2014

6

Karena pencatatan VAT In dan VAT Out sesuai dengan faktur pajak, maka kedua

General Salaries Expenes

Rp.

8.600.000

Selling Salaries Expenes

Rp.

10.250.000

Total PPh Pasal 21 yang dipotong (Income Tax Article 21 Payable)

Rp.

18.850.000

Rp.

942.500

Gaji yang masih harus dibayar (Accrued Expenses)

Rp.

17.907.500

akun tersebut ditutup, dan saldonya dipindahkan ke VAT Receivable/Payable 7

Gaji bulan Desember yang akan dibayar Januari 2015 :

Manager Accounting

( Citra )


/

21

Ujkom 2015 Myob b

Recommend Documents