AÑO DE LA PROMOCION DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMATICO
TEMA
: TRABAJO COSTOS DE LA EMPRESA AGROJUGOS
DOCENTE: ING. VICTOR RAMIREZ ORDINOLA CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS ALUMNOS: CUMPA JUAREZ FRANCISCO MARTIN TARIFEÑO NIÑO JUNNIOR
2014
COSTOS DE LA EMPRESA AGROJUGOS AGROJUGOS S.A.C, es una empresa agroindustrial dedicada a la producción y comercialización de Congelados IQF, pulpas de frutas y hortalizas, dedicada además al servicio de acondicionamiento y empaque de frutas para mercados nacionales e internacionales principalmente, ofreciendo productos inocuos y de calidad, que satisfagan las expectativas de nuestros clientes
La Empresa Agroindustrial peruana CAR. CAR. A SULLANA KM. NRO. 6.80 Z.I. Z.I. CIENEGUILLO dedicada a la exportación de, Jugo de Maracuyá, Mango cocido en agua o vapor, Mangos en conserva y Pulpa de frutas. El periodo de producción de esta empresa es por campaña campaña la producción de mango es en los meses de verano en donde la empresa compra el mango a sus proveedores, esta empresa cuenta con dos líneas de las cuales salen dos productos diferentes a partir del mango que son el mango congelado por cubitos para sacar este producto se trabaja con mango Kent que son empacados en bolsas de 10kg, y pulpa de mango concentrado aquí se utiliza el mango criollo Edward , estos productos son para el mercado internacional también procesa maracuyá en base a esta fruta se obtiene obtiene concentrado de maracuyá pulpa de maracuyá estos procesos se realizan en la misma planta. Para que los productos que saca esta empresa al mercado internacional cumpla con los estándares de calidad requeridos es que esta empresa está muy organizada a continuación su estructura organizacional:
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
Gerente General
Gerente Adjunto
Comercial
Ex ortac ortacio ione ness
Operaciones
Calidad
Administración
Producción
Micr Microb obio iolo lo ía
Mantenimient
Su ervi ervisi sión ón
Lo ísti stica
Tratamiento de A ua
Como se observa esta empresa está muy bien organizada pues tiene que ser así para que cumpla con las exigencias del mercado internacional está el área de exportación es la l a que se encarga de comercializar comercializar el producto , esta nuestra nuestra área de operaciones en donde se evalúa el mantenimiento general de la empresa , la logística que atienda a todas las áreas de la empresa los almaceneros encargados dela materia prima y la producción de empresa encargada de transformar materia materia prima y el área de calidad y administración no menos importantes que las anteriores todas importantes para que la empresa tenga éxito.
Contabilidad
Tesorería
Proceso de maracuyá para obtener concentrado de maracuyá El proceso para obtener concentrado de maracuyá empieza por la maquina revolvedora en donde la fruta es lavada, esta máquina a medida que va dando vuelta va eliminando la basura y limpiando la fruta a medida que se va alimentando esta máquina de forma manual se debe de echar agua a través de una manguera y como la fruta va dando vuelta la fruta queda limpia.
Maquina revolvedora
La fruta limpia es transportada por la primera faja transportadora que llevara la fruta a una tina grande llena con agua para terminar de lavarla luego la segunda faja transportadora lo lleva hacia la trituradora.
1ERA FAJA TRANSPORTADORA
2DA FAJA TRANSPORTADORA
En donde la fruta es triturada literalmente la fruta se le exprime para sacarle el jugo.
MAQUINA TRITURADORA
Luego se separa el gabazo y el jugo obtenido obtenido ; el gabazo gabazo se elimina sirve sirve para comida de de aves y chanchos y el jugo sigue el proceso hay que señalar que en el desperdicio desperdicio se va un poco de semilla y en el jugo también se queda un poco de semilla luego el jugo con semilla pasa por las maquinas refinadoras estas máquinas están en tres niveles tres tipos de refinado consiste en eliminar la semilla estas máquinas contienen unas paletas en donde ingresa el jugo y atreves de unas mallas finas se elimina la semilla ya en el refinado número tres del jugo se elimina la semilla .
MAQUINA REFINADORA
Luego el concentrado de pura pulpa de fruta fr uta es almacenado en unos cilindros de 1000 litros de capacidad en donde la fruta gira gracias a unas paletas paletas que están en el fondo del tanque para que la fruta se homogenice y se obtenga un brix homogéneo homogéneo ya que toda la fruta no tiene la misma dulzura para luego pasar por pasteurización.
TANQUE DE ALMACENAMIENTO
Luego el producto pasa por pasterización en donde se eliminara eliminar a las bacterias del producto es un conjunto de tubos que están en contacto con el vapor de agua en donde la fruta f ruta hace su recorrido a una temperatura adecuada.
TUBOS DE PASTEURIZACION
luego de este proceso el concentrado pasa por condensación condensación en donde la pulpa entra en contacto con el vapor para eliminar el agua de la fruta y obtener un concentrado con el número de brix requerido ósea la dulzura requerida hay que regular el vapor para no quemar la pulpa de fruta.
TANQUE DE CONDENSACION
Luego que alcanza la dulzura pasa por unos tubos de enfriamiento y luego se almacena para homogeneizar el concentrado concentrado de maracuyá luego se envasa en en cilindros adecuados y almacenados en las cámaras de refrigeración a una temperatura de -20 grados centígrados para posteriormente exportarlos.
PRODUCTO QUE SE VA A EXPORTAR
A continuación veremos los costos por orden de trabajo y por proceso de toda to da la campaña de maracacuya.
Movimiento en patio
ACOPIO
Rendimiento
Ma ra cuya Conce ntra do Turno de trabajo efect. Capacidad de linea Produccíon x turno Periodo de trabajo x campaña A br-set
95%
Rendimiento Des pedunculado Selección Maduración
135 Dias
Tn / FLC
cant
M.P procesada 6,053.05
6,371.63
My ss
24.00
101.25
2,430.00
7,157.58
7,534.30
FCLs Copio opio Real eal presup presupue uest stad adoo
181. 181.01 01
% de trabajo
4.5% 5.39 33.56
66%
mango c oncentrado
34%
Maracuy a simple
35%
Maracuy á Conc entrado
9.7%
Acopio x dia M.P + merma 5% Teorico
569.53
PLANTA DE PRODUCCION DE JUGOS ma r-08 a br-08
Promedio acopio dia
Tn totales 23.73
Jugo CC
Mango S imple
reproc esos Averias en linea de prod. Contaminación Exigenc ia de c liente Calidad de materia prima Averias en envases
2430 tn producto terminado 101.25 fcls
24.00
Dias de trabajo teorico
Produc to terminado
Rendimientos
My cc
Acopio de Maracuyá teorico
0.375 Tn Tn/hr 0.735 Tn/hr 1.6 Tn/hr 1.6 Tn/hr
135 Dias
569.53 tn producto terminado 23.73 fcls
Contenedores
97%
Ma ra cuya S imple 11.25 hr/ turno 1.6 Tn/hr 18.00 Tn/turno
11.25 hr/ turno 0.375 Tn/hr 4.22 Tn/turno
Produccion
Dias de trabajo real
Linea de Producción Eficiencia de la Linea My cc Mg cc My ss Mg ss
may-08
jun-08
jul-08
Acopio x dia Promedio
47.20
55.81
a go-08
Acopio mes
31.11
700.00
31.11
700.00
se p-08
oct-08
nov-08
dic-08
e ne-09
TOTAL
1,061.94
1,061.94
1,061.94
1,061.94
1,061.94
6,371.63
22.50
22.50
22.50
22.50
22.50
22.50
135.00
103.01
1 03.01
103.01
103.01
103.01
103.01
618.05
4.16
4.16
4.16
4.16
4.16
4.16
24.98
362. 362.02 02
588. 588.29 29
814. 814.55 55
814. 814.55 55
724. 724.04 04
543. 543.03 03
4,027.50
9.0% 15 15 24.13
14.6% 20 29.41
20.2% 15 54.30
20.2% 20 40.73
18.0% 20 36.20
13.5% 15 36.20
1.00 120.00
33.56
CUADRO 1PLAN 1PLAN DE PRODUCCION
CUADRO DE ADMINISTRACION DE PERSONAL PARA PLANTA DE IQF Tipo de ga sto
ca ntida d
sue ldo
tota l
puesto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
fe b-09
1,061.94
Gerente general Gast. Adm Gerente de produc ción MOI Gerente de c alidad MOI Gerente de c ontabilidad Gast. Adm Jefe de almac en Gast. Adm Exportaciones Gast. Adm Jefe de RR.HH Gast. Adm Microbiologo MOI Asis tente de laboratorio MOI directorio Gast. Adm Sup. Produc ción MOD Asis tente de exportaciones Gast. Adm Asis tente c ontabilidad Gast. Adm Asis tente adminis tración Gast. Adm Asis tente de RR.HH Gast. Adm Asis tentes contratados para la campaña Gast. Adm Sec retaria de gerenc ia Gast. Adm Soporte técnico (informatic ) Gast. Adm Supervisor de ac opio MOD Operadores + maduración MOD Jefe de mantenimiento MOD Téc nicos de mantenimiento MOI
1 1 1 1 1 1 1 0 0 3 0 1 2 1 1 0 1 1 0 0 0 3
5,500 5,300 3,700 4,000 1,000 1,500 1,500 1,500 1,500 2,500 1,600 900 1,200 1,200 1,200 1,000 1,200 1,200 2,500 650 1,350 1,050
5,500 5,300 3,700 4,000 1,000 1, 1,500 1,500 0 0 77,,500 0 900 2,400 1,200 1,200 0 1,200 1,200 0 0 0 3,150
Sueldo SubTotal divid 61% año 1 40,260 38,796 27,084 29 29,280 7,320 10,980 10,980 0 0 54,900 0 6,588 17,568 8,784 8,784 0 8,784 8,784 0 0 0 23,058
4 0,260 38,796 27,084 27 29,280 7,320 10,980 10,980 10 0 0 54,900 0 66,,588 17,568 8,784 8,784 8, 0 88,,784 8,784 8, 0 0 0 23 2 3,058
Benef.
Sociales
Vacac Vacac.. Grat Gratif if.. 1,210 2,420 1,166 2,332 2, 814 1,628 880 1, 1,760 220 440 330
660
0 693
0 1,386
Aportaciones TOTAL de empleador AÑO 1 6%
CTS CTS Essal Essalud ud-S -Sen enat atii 1,613 2,416 1,555 1, 2,328 1,085 1,625 1, 1,173 1,757 293 439 659 440 659 0 0 3,294 0 395 1,054 527 527 0 527 527 0 0 0 0 924 1,383
4 7,919 47 4 6,176 32,236 32 34,850 8,713 11,639 13,069 13 0 0 58,194 0 66,,983 18,622 9,311 9,311 0 99,,311 9,311 9, 0 0 0 27 2 7,444
CUADRO DE ADMINISTRACION DE PERSONAL PARA PLANTA DE IQF Tipo de ga sto
ca ntida d
sue ldo
Sueldo SubTotal divid 61% año 1
tota l
puesto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Benef.
Gerente general Gast. Adm Gerente de produc ción MOI Gerente de c alidad MOI Gerente de c ontabilidad Gast. Adm Jefe de almac en Gast. Adm Exportaciones Gast. Adm Jefe de RR.HH Gast. Adm Microbiologo MOI Asis tente de laboratorio MOI directorio Gast. Adm Sup. Produc ción MOD Asis tente de exportaciones Gast. Adm Asis tente c ontabilidad Gast. Adm Asis tente adminis tración Gast. Adm Asis tente de RR.HH Gast. Adm Asis tentes contratados para la campaña Gast. Adm Sec retaria de gerenc ia Gast. Adm Soporte técnico (informatic ) Gast. Adm Supervisor de ac opio MOD Operadores + maduración MOD Jefe de mantenimiento MOD Téc nicos de mantenimiento MOI Eléc tricistas MOI Mecánico MOI Montacarguista MOI Acopio MOD Rec epción de almacenamiento de fruta MOD Ayudante de almac en contratados Gast. Adm Ayudante de almac en Gast. Adm Chofer Gast. Adm Chofer c ontratado Gast. Adm Vigilante Gast. Adm
1 1 1 1 1 1 1 0 0 3 0 1 2 1 1 0 1 1 0 0 0 3 1 2 3 0 0 1 1 1 0 3
5,500 5,300 3,700 4,000 1,000 1,500 1,500 1,500 1,500 2,500 1,600 900 1,200 1,200 1,200 1,000 1,200 1,200 2,500 650 1,350 1,050 1,050 900 900 650 650 800 800 900 700 800
5,500 5,300 3,700 4,000 1,000 1, 1,500 1,500 0 0 77,,500 0 900 2,400 1,200 1,200 0 1,200 1,200 0 0 0 3,150 1,050 1,800 2,700 0 0 800 800 900 0 2,400
40,260 38,796 27,084 29 29,280 7,320 10,980 10,980 0 0 54,900 0 6,588 17,568 8,784 8,784 0 8,784 8,784 0 0 0 23,058 7,686 13,176 19,764 0 0 5, 5,856 5,856 6,588 0 17,568
4 0,260 38,796 27,084 27 29,280 7,320 10,980 10,980 10 0 0 54,900 0 66,,588 17,568 8,784 8,784 8, 0 88,,784 8,784 8, 0 0 0 23 2 3,058 7,686 13,176 19,764 0 0 5,856 5,856 6,588 6, 0 17,568
tota l
32
51,200
51,700
378,444
37 3 78,444
Sociales
Vacac Vacac.. Grat Gratif if.. 1,210 2,420 1,166 2,332 2, 814 1,628 880 1, 1,760 220 440 330
660
0 693
0 1,386
396 594
792 1,188
198
396 39
Aportaciones TOTAL de empleador AÑO 1 6%
CTS CTS Essal Essalud ud-S -Sen enat atii 1,613 2,416 1,555 1, 2,328 1,085 1,625 1, 1,173 1,757 293 439 659 440 659 0 0 3,294 0 395 1,054 527 527 0 527 527 0 0 0 0 924 1,383 461 528 791 7 92 79 1,186 0 0 351 351 264 26 395 0 1,054
4 7,919 47 4 6,176 32,236 32 34,850 8,713 11,639 13,069 13 0 0 58,194 0 66,,983 18,622 9,311 9,311 0 99,,311 9,311 9, 0 0 0 27 2 7,444 8,147 15,683 23,524 0 0 6,207 6,207 7,841 0 18,622
429,322
CUADRO 2 COSTO PERSONAL
PERSONAL DE JUGO DE MARACUYA CONCENTRADO DESP EDUNCULADO
LINEA DE PRODUCCION CONCENTRADO
Personal Apoyo
Pe rsona l Abastecimiento Operarios Montac arga
Total desp.
11 S/ Tn 2.41 S/ Tn 13.41
S/ Tn
ca nt.
ALMACENAMIENTO FRIGORIFI CAO Costo
6%
Tota l
Costo calculado 2 1
850 1000
51 60
Mantenimient o Planta selección Operarios
2
850
51
66 S/ S /- Tn
1802 Gastos de Ex portacion
Pasteurizado Operarios
1
850
51
901
Preconcentrado Operarios
1
850
51
901
Envasado Operarios
2
850
51
1802
Sup. Producc y calidad
1
3800
228
4028
Personal Tecnico Total personal en linea
1
6600
396
6996 19,292.00
Costo x Tn
123 S/ S/- Tn
1802 1060
284.12
CUADRO 3 COSTO DE JUGO CONCENTRADO
S/ - Tn
94.5 S //- Tn
PERSONAL DE JUGO DE MARACUYA CONCENTRADO DESP EDUNCULADO
LINEA DE PRODUCCION CONCENTRADO
Personal Apoyo
Pe rsona l Abastecimiento Operarios Montac arga
Total desp.
11 S/ Tn 2.41 S/ Tn 13.41
S/ Tn
ca nt.
ALMACENAMIENTO FRIGORIFI CAO Costo
6%
Tota l
Costo calculado 2 1
850 1000
51 60
Mantenimient o Planta selección Operarios
2
850
51
Gastos de Ex portacion 1
850
51
901
Preconcentrado Operarios
1
850
51
901
Envasado Operarios
2
850
51
1802
Sup. Producc y calidad
1
3800
228
4028
Personal Tecnico Total personal en linea
1
6600
396
6996 19,292.00
Costo x Tn
284.12
S/ - Tn
CUADRO 3 COSTO DE JUGO CONCENTRADO
POLITICA DE ACOPIO ESTAFF DE ACOPIO
JEFE DE ACOPIO ASISTENTE CHOFERES MECANICO Total mes
A.- RECOJO DIRECTO
Precio Flete ge stst ion a co co pipi Estiva
610.53 2 3.3. 48 48 8.50
S/ - Tn 0 S/ - Tn S / - Tn S/ - Tn
Tota l
642. 51
S/ - Tn
S/. 2,650.00 Me Mes S/. 2,650.00 Mes S/. 2,332.00 Mes S/. 1,590.00 Mes S/. 9,222.00 Mes
Costo Por Tn
13.17
Otros costos a soci a dos
Costo
estibadores
Fruta 610.53 s/ - t n F l e te 80 s/- tn Estiva S/. 8.50 s/s/- tn GASTO GASTOSS VEHI VEHICUL C UL S/. 0.00s/0.00s/- tn DESGASTE S/. 0.00 s/- tn PEAJES s/ - t n PERSONAL ACOPI 23.48 s/ - t n 722.51
s/ - tn
698.508843
RESUMEN GASTOS DE ACOPIO
Combustible
0 42 gl/dia
S/. 8.50
S/. 8.50 s/- tn
S/. 10.30
S/. 13.31 s/- tn
Viaticos
4
S/. 50.00
S/. 6.15 s/- tn
desgaste vehiculo
4
S/. 100.00
S/. 13.85 s/- tn
s/- tn
pejae
6 viajes
66 S/ S /- Tn
1802
Pasteurizado Operarios
50 % RECOJO DIRECTO Y 50% CON ACOPIADORES
123 S/ S/- Tn
1802 1060
S/. 13.00
0.48
s/ - t n
94.5 S //- Tn
POLITICA DE ACOPIO ESTAFF DE ACOPIO
50 % RECOJO DIRECTO Y 50% CON ACOPIADORES
JEFE DE ACOPIO ASISTENTE CHOFERES MECANICO Total mes
A.- RECOJO DIRECTO
Precio Flete ge stst ion a co co pipi Estiva
610.53 2 3.3. 48 48 8.50
S/ - Tn 0 S/ - Tn S / - Tn S/ - Tn
Tota l
642. 51
S/ - Tn
S/. 2,650.00 Me Mes S/. 2,650.00 Mes S/. 2,332.00 Mes S/. 1,590.00 Mes S/. 9,222.00 Mes
Costo Por Tn
13.17
Otros costos a soci a dos RESUMEN GASTOS DE ACOPIO
Costo
estibadores
Fruta 610.53 s/ - t n F l e te 80 s/- tn Estiva S/. 8.50 s/s/- tn GASTO GASTOSS VEHI VEHICUL C UL S/. 0.00s/0.00s/- tn DESGASTE S/. 0.00 s/- tn PEAJES s/ - t n PERSONAL ACOPI 23.48 s/ - t n 722.51
s/ - tn
698.508843
Combustible
0 42 gl/dia
S/. 8.50
S/. 8.50 s/- tn
S/. 10.30
S/. 13.31 s/- tn
Viaticos
4
S/. 50.00
S/. 6.15 s/- tn
desgaste vehiculo
4
S/. 100.00
S/. 13.85 s/- tn
s/- tn
pejae
6 viajes
S/. 13.00
Sub Tota l
0.48
s/ - t n
S/. 46.97
CUADRO 4 COSTO DE MATERIA PRIMA
SERVICIOS DE TERCEROS Ene feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oc t Nov Dic total Tele/fax 1633.69 1306 1635.44 905.76 1133.49 1100.46 327.22 256.89 514.57 351.65 308.67 624.78 10098.31 Celulares 840.78 840.8 1131.1 894.35 840.76 1074.99 1650.11 1800.82 1374.4 1643.41 1716.02 1434.91 15242.43 Internet 416.8 41 4 16.8 416.8 416.8 416.8 416. 8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 5001.6 Tota l 2891.27 2563 3183.34 2216.91 2391.05 2592.25 2394.13 2474.51 2305.77 2411.86 2441.49 2476.49 30342.34
Total año
30342.34 30342.34 S/. Año Año 10,836.55 10,836.55 dolares año
IQF 22% 2,384.04 PUL PULPAS PAS 61 1850 18508 8.83 .83 FRESCO 17% CUADRO 5 OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE TERCEROS Ene feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oc t Nov Dic total Tele/fax 1633.69 1306 1635.44 905.76 1133.49 1100.46 327.22 256.89 514.57 351.65 308.67 624.78 10098.31 Celulares 840.78 840.8 1131.1 894.35 840.76 1074.99 1650.11 1800.82 1374.4 1643.41 1716.02 1434.91 15242.43 Internet 416.8 41 4 16.8 416.8 416.8 416.8 416. 8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 416.8 5001.6 Tota l 2891.27 2563 3183.34 2216.91 2391.05 2592.25 2394.13 2474.51 2305.77 2411.86 2441.49 2476.49 30342.34
Total año
30342.34 30342.34 S/. Año Año 10,836.55 10,836.55 dolares año
IQF 22% 2,384.04 PUL PULPAS PAS 61 1850 18508 8.83 .83 FRESCO 17% CUADRO 5 OTROS SERVICIOS
OTROS COSTOS
MATERIALES MATERIALES Cilindros Bolsas Precintos Etiquetas Acido Ascorbico Gas Hipoclorito Detergente Soda Caustica Total
Precio Unit. 86.8 3.2 0.11 0.35 40.16 4.9 10.83 3 2.14
Rend. X Ton 4 8 8 8 1.53 125 0.5 1 1
COSTO DE ENERGIA
Merma 3% 3% 3% 2% 0% 0% 0% 0% 0%
Total - tn 357.94 26.39 0.91 2.86 61.44 612.50 5.42 3.00 2.14 1,072.59 S/-Tn
OTROS COSTOS
MATERIALES MATERIALES Cilindros Bolsas Precintos Etiquetas Acido Ascorbico Gas Hipoclorito Detergente Soda Caustica Total
Precio Unit. 86.8 3.2 0.11 0.35 40.16 4.9 10.83 3 2.14
Rend. X Ton 4 8 8 8 1.53 125 0.5 1 1
Merma 3% 3% 3% 2% 0% 0% 0% 0% 0%
Total - tn 357.94 26.39 0.91 2.86 61.44 612.50 5.42 3.00 2.14 1,072.59 S/-Tn
COSTO DE ENERGIA
JUGO DE MARACUYÁ CONCENTRADO
Cons umo Cos to x Tn
386.8 KW -hr / Tn 135.38 S/. Tn COSTO DE AGUA
Consumo promedio de agua por tonelada de fruta =
45
m3 / tonelada
Costo =
36 S/-Tn
Los cuadros anteriores muestran los costos de la empresa para obtener el concentrado de maracuyá en el cuadro numero 1 está el plan de producción; luego en el cuadro 2 costo de los trabajadores de la empresa; luego en el cuadro 3 esta los costos de los trabajadores, en el 4 cuadro costos de materia prima y en el 5 cuadro los costos de otros servicios; luego vienen los costos de materiales y consumo de agua y consumo de energía.
RESUMEN DE COSTOS DE LA EMPRESA AGROJUGOS:
AGROJUGOSA SAC
PLANTA DE PROCESO DE JUGOS DE MARACUYA CONCENTRADO PARAMETROS
INVERSION
Tipo de Cam bio
2. 8
COSTOS DE ACOPIO
1. 1 M aquinaria y E quipo
$0. 00
Fc ls a produc ir
15. 0
1. 2 Ins t alac ión y M ont aje
$0. 00
Capac idad de Linea
0. 38 Tn Tn/ hr
1. 3 Terreno y Obras Civiles
$0. 00
Turno de Trabajo
11. 25 Hr Hr / dia
Dias de t rabajo Rendim ient o de Linea Total de fruta a comprar Cos t o de frut a x K g P res ent ac ión 01 FCL P RE CIO DE V E NTA
120 dias
II. Invers ion Fija Int angible
TOTAL INVERSION
COSTOS LINEA DE PRODUCCION - PROCESO PRODUCTIVO
Rendim ient o
95%
Cos t o pers onal x Tn inc . E f
S / . 297. 53
Materiales
S/. 460.09
Ingres o de frut a dia en Tn
33. 56
Gas t os de E x port ac ion
Cos t o Frut a en P lant a x Tn
S / . 722. 51 $258.04
E nergia, A gua, gas y ot ros
S / . 94. 50 S / . 972. 88
$0.00 S/. 0.00
9. 7%
4,027.50
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CAMPAÑA Concepto Importe %
Tn
$0. 26
S / . 0. 72
200 Lbs 24 Tn $4, 500. 00 Tn
PUNTO DE E QUILIBRIO
142. 22
Cm g = P -Cvu
S / . 3, 610. 57
P ay bec k
P UNTO DE E QUILIB RIO FINA NCIE RO
-
V ent as net as Cos t o de P roduc c ion
4, 536, 000. 00 3, 532, 886. 60
UTILI DAD BRUTA
1,003,113.40
To Ton
5. 93
FCLs
Gas t os de A dm inis t rac ion Gas t os Operat ivos Gas t o de vent as
447, 830. 47 34, 020. 00 226, 800. 00
UTILI DAD OPERATIVA
294,462.93
Ton To
-
FCLs
Ot ros Ingres os Gas t os Financ ieros
5. 93
FCLs
UAPT
142. 22 To Ton
P A RTICIP A CIONES 10 10%
ESTRUCTURA DE COSTOS UNITARIOS POR TN
UAT IM P UE S TOS 15%
GASTOS OPERATIVOS DE FABRICA P ago por frut a
UTILI DAD NETA S / . 7, 448. 54 S / . 297. 53
2. 7%
Mat eriales
S / . 460. 09
4. 1%
E nergia, A gua, gas y ot ros
S / . 972. 88
8. 7%
S / . 94. 50
0. 8%
S/. 9,273.55
83.3%
S / . 1, 082. 32
9. 7%
SUB TOTAL
241,469.63 24, 146. 96
217,322.67 32, 598. 40
184,724.27
66. 9%
Cos t o pers onal x Tn inc . E
Gas t os de E x port ac ion
52, 993. 30
AMORTIZACION DE FABRICA Gas t os A dm inis t rat ivos Gas t os de vent as
S / . 630. 00
5. 7%
Gas t os de Direc c ión
S / . 152. 50
1. 4%
S/. 1,864.82
16.7%
S / . 0. 00
0. 0%
S/. 11,138.38 $3,977.99
100.0%
SUB TOTAL GASTOS FINANCIEROS P ago de Invers ion
TOTAL COSTO X TN
El COSTO POR ORDEN DE PRODUCCIÓN para este caso sería el costo q representa fabricar una tonelada de concentrado de maracuyá hay q saber el proceso que se sigue para fabricar una tonelada de concentrado concentrado de esta fruta que este proceso lo hemos visto en la primera parte de este trabajo y este costo es de:
Costo total x tn = s/. 11,138.38
El COSTO POR PROCESO DE PRODUCCIÓN incluida las ganancias de la campaña se dan a continuación:
El COSTO POR ORDEN DE PRODUCCIÓN para este caso sería el costo q representa fabricar una tonelada de concentrado de maracuyá hay q saber el proceso que se sigue para fabricar una tonelada de concentrado concentrado de esta fruta que este proceso lo hemos visto en la primera parte de este trabajo y este costo es de:
Costo total x tn = s/. 11,138.38
El COSTO POR PROCESO DE PRODUCCIÓN incluida las ganancias de la campaña se dan a continuación:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CAMPAÑA Conce pto Importe % Ventas netas 4,536,000.00 Cos to de Produc cion 3,532,886.60 UTILIDAD BRUTA 1,003,113.40 Gastos de Adminis trac ion 447,830.47 Gastos Operativos 34,020.00 Gasto de ventas 226,800.00 UTILIDAD OPERATIVA 294,462.93 Otros Ingresos Gastos Financieros 52,993.30 UAPT 241,469.63 PARTICIPACIONES 10% 24,146.96 UAT 217,322.67 IMPUESTOS 15% 32,598.40 UTILIDAD NETA 184,724.27
