UNIVERSIDAD LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE “Año de la Promoción de la Industria Responsable y del Compromiso Climático”
Escuela Profesional de Contabili Contabilidad dad
Curso:
Tema:
Integrantes:
CONTROL INTERNO
TAREA GRUPAL III UNIDAD
CRUZ ZOCON, MERLY MOYANO SUEREZ, EYBI
TRUJILLO-PE CONTROL INTERNO
UNIVERSIDAD LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE
1.
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO DEL RUBRO CAJA Y BANCOS
PROCEDIMIENTOS
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD A VERIFICAR
1. Determinar si los ingresos obtenidos, en efectivo y/o con cheques, son registrados en los libros de contabilidad en una empresa.
1. Verificar la adecuada segregación de funciones.
VERACIDAD
2. Comprobar el adecuado control sobre la captación de ingresos diarios.
INTEGRIDAD
VALUCION Y EXPOSICIÓN
2. Determinar si los ingresos y los egresos de caja han sido registrados en el período a que corresponden
3. Verificar el adecuado control sobre la emisión de cheques y/o salidas diarias de efectivo.
EXISTENCIAS
CUANTIFICACION
DISPONIBILIDAD
3. Determinar si los egresos registrados contablemente están sustentados documentariamente.
4. Comprobar, si previamente a la emisión de cheques respectivo se realiza control previo de la compra o servicio que se paga 5. Verificar si los comprobantes de pago están debidamente autorizados, firmados, sellados y sustentados.
6. En cuanto a los talonarios de cheques, estos deben estar custodiado por personas responsables y autorizadas.
11. Deberá verificar la razón de la exist encia del fondo para Caja Chica y que su destino sea para efectuar gastos menores y urgente,
7. Los cheques anulados deben ser parcialmente destruidos, guardando en el talón la numeración del cheque que justifique dicha anulación.
12. Firmas mancomunadas Los cheques deben ser expedidos siempre con dos firmas.
8. Comprobar la elaboración periódica de las conciliaciones bancarias. 9. Comprobar el control establecido para la recepción de dinero en efectivo. 10. Respecto a los sobre giros bancarios, CONTROL INTERNO verificar si existen adecuada autorización.
13. Firmas Autorizadas A través de la Alta Dirección y funcionarios responsables se autorizan las firmas. 14. Depósitos Diarios Lo recaudado y otros tipos de captación de ingresos deben depositar al día siguiente en forma permanente. 15. Arqueos De caja periódicos y conciliaciones bancarias en forma regular.
CONTROL CONTABLE DE CAJA Y BANCOS
Para la administración del movimiento de caja y bancos se llevará un control adecuado de acuerdo con el volumen de operaciones que justifiquen como tal. La cuentas de control contable a utilizarse son las siguientes: 101 Caja, 102 Fondos .f ijos, 103 Remesas en tránsito, 104 Cuentas corrientes, 105 Certificados bancarios, 106 Depósitos a largo plazo, 108 Otros depósitos, 109 Fondos sujetos a restricción.
UNIVERSIDAD LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE 2. CUESTIONARIO PARA CAJA Y BANCOS 1. Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos? 2. ¿Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias responsables? 3. Los fondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades? ¿Cuántos fondos de Caja Chica existen? 4. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por comprobantes? 5. Por lo que se refiere a estos comprobantes: a. ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración? b. ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del efectivo? c. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso? d. ¿Están aprobados por un funcionario responsable? e. ¿Se cancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” una vez que se firma el cheque de desembolso? 6. Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo? 7. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas? 8. ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algún funcionario autorizado, periódicamente? 9. Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y que verifique la corrección de los comprobantes?
CONTROL INTERNO
UNIVERSIDAD LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE EFECTIVO EN BANCOS 10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas ¿se remesa diariamente y por sus totales a bancos? 11. La siguiente documentación ¿está guardada por un empleado diferente al cajero? a. Facturas no cobradas, b. Letras por cobrar. 12. ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas autorizadas por el Directorio? 13. ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una persona autorizada por la firma abandona el empleo o la compañía? 14. ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad?
CONTROL INTERNO
UNIVERSIDAD LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE CUESTIONARIO PARA VENTA 1. Por qué eligió ventas? 2. ¿Qué errores ha cometido previamente con clientes? 3. ¿Cuáles son sus tres mejores fortalezas para vender? 4. ¿Qué es lo que más le gusta del proceso de vender?
5. ¿Qué es lo que menos le gusta? 6. ¿Cuáles son sus valores más importantes? 7¿Qué es lo que le otorga mayor recompensa en este trabajo? 8. ¿Cómo construyó su mejor venta? 9. Describa a sus jefes anteriores: ¿qué le gusta y qué no de sus formas de trabajo? También puede tener que contestar preguntas o desafíos como los siguientes: 10. Acá hay un lápiz... Véndamelo. 11. ¿Cuánto tiempo pasa con un cliente o potencial comprador en un día promedio? 12. ¿Qué lo atrajo a la carrera de ventas? 13. Describa un día común en su vida. 14. ¿Sigue algún sistema de ventas? Descríbalo si es su caso?
CONTROL INTERNO
UNIVERSIDAD LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE CUESTIONARIO PARA CUENTAS POR COBRAR
1. Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza? 2.- ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente? 3.- ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de cuentas? 4.- ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? 5.- ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas? 6.- ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc.? 7.- ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar? 8.- ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas? 9.- ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía? 10.- ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero al contador? 11.- ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? 12.- ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
CONTROL INTERNO
UNIVERSIDAD LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE 3. Supongamos que Ud. Es el jefe del Dpto. De control interno de una empresa, ¿qué procedimientos de control adoptaría para el control Interno del rubro de Caja y Bancos, así como las ventas y cuentas por cobrar? Como jefe del Dpto. haría lo siguiente:
En primer lugar Aplicar la metodología para la Evaluación y seguimiento al Desarrollo del Sistema de Control Interno.
Convocar a todos los responsables de diligenciar la información para el aplicativo, con el fin de socializar y explicar la metodología de evaluación suministrada.
Arqueos de caja mensualmente de una forma regular.
Analizar los resultados consolidados en el aplicativo, clasificados por Subsistemas, Componentes y Elementos y el puntaje total del Sistema con su interpretación de acuerdo a la metodología.
Solicitar al Representante de la Dirección para la Implementación del Modelo Estándar de Control Interno-MECI, el Plan de Mejoramiento Institucional respectivo.
CONTROL INTERNO
