TALLER # 4 INTEGRANTES:
Cecilia Toscano Anita Molina Adriana Estévez Tatiana Valle Guido Tobar
EMPRESA NN ESTADO DE SITUACION FINANCIERRA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Activos Activo Corriente Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Activo Activo Fi Fi o (Neto) (Neto) Terrenos Edificios Ma uin uinaria ria Vehículos Mobiliario De re reciación acumulada
1,410,000.00 36,227,500.00 40,997,500.00 5,500,000.00 14,500,000.00 6,550,000.00 250,000.00 200,000.00 (1,500,000.00)
Activo total 1.- DEFINICION DE COMPONENTES COMPONENTE Caja Bancos Cuentas or Cobrar Inventarios Terrenos Edificios Maquinaria Vehículos Mobiliario De re reciación acumulada RUBRO Activo Corriente Activo Fijo (Neto) SECCION Activo total
2. DEFINA LAS AFIRMACIONES
AFIRMACION
1,410,000.00 36,227,500.00 40,997,500.00 5,500,000.00 14,500,000.00 6,550,000.00 250,000.00 200,000.00 (1,500,000.00) 78,635,000.00 25,500,000.00 104,135,000.00
COMPONENTE Caja Bancos Cuentas or Cobrar Inventarios Terrenos Edificios Maquinaria Vehículos Mobiliario Depreciación acumulada
CONTROL CLAVE Arqueos y Concilaiciones Confirmación de saldos Constatación física Verificación de escrituras y catastros Verificación de escrituras y catastros Constatación física y Documentos de Constatación física y Documentos de Constatación física y Documentos de Cumplimiento del LORTI
CONCLUSION: En lo relacionado con la valuación y exposición del Activo Corri las afirmaciones indicadas-
3- ELABORE UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GLOBAL PARA INVENTARIOS Y MAQUINARIA EM PE COMPONENTE: CAJA-BANCOS, CUENT CUESTIONARIO
PREGUNTAS CAJA-BANCOS ¿Se realizan cierres de Caja Diarios? ¿Se efectúan conciliaciones Bancarias mensuales? ¿Previo la autorización de un pago se exige la presentación de documentos de : ¿Se exigen garantías en el otorgamiento de créditos? ¿Existen políticas de crédito por escrito? ¿Se afectúan análisis de crédito previo su otrogamiento? INVENTARIOS ¿Se efectúan constataciones físicas periódicas? ¿Los Inventarios están debidamente asegurados contra todo riesgo? ¿Todos los Egresos de Inventarios, requieren de solicitudes debidamente apro MAQUINARIA ¿La maquinaria se encuentra debidamente asegurada? ¿Existe un plan de renovación de la maquinaria obsoleta? ¿Toda la maquinaria está deidamente identificada como propiedad de la empr
4. QUE ES UN CICLO DE TRANSACCIONES:
Se le llama también flujo de transacciones, incluye varias cuentas contables rel el origen de un hech económico hasta su acumulación dentro del saldo de los
5. IDENTIFIQUE EL CICLO DE CUENTAS POR COBRAR Y LOS INVENTARI
El saldo de cuentas por cobrar por $ 36´227.500,00 que constan en el estado ciclo de ventas-Cuentas por cobrar: clientes. Este ciclo se origina e n el pedido contable de la cuenta por cobrar y de la Venta, y por otro lado el registro del co El saldo de la cuenta de Inventarios es de $ 40´997.500,00 que constan en el al ciclo de: Inventario-Costo de Venta. Este ciclo se origina en los pedidos efec lado el registro contable de la cuenta Inventarios y de los Proveedores, Caja b Ventas y del inventario al momento de efectuar una transacción de Venta. 6. QUE ES UN PROCESO RELACIONADO.
Es un proceso derivado del componente que el auditor analiza, el cual se defin sacciones 7. IDENTIFIQUE LOS PROCESOS RELACIONADOS CON CAJA BANCOA, Y MAQUINARIA COMPONENTE Caja Bancos uentas por obrar Inventarios Maquinaria
CICLO Bancos-Cuentas por Cobrar Cuentas-Cuentas por cobrar Inventario-Costo de ventas Aquisición-Depreciación
8. IDENTIFIQUE CONTROLES CLAVE Y AFIRMACIONES COMPONENTE
Caja Bancos Cuentas or Cobrar Inventarios Terrenos Edificios Maquinaria Vehículos Mobiliario Depreciación acumulada
CONTROL CLAVE
Arqueos y Concilaiciones Confirmación de saldos Constatación física Verificación de escrituras y catastros Verificación de escrituras y catastros Constatación física y Documentos de Constatación física y Documentos de Constatación física y Documentos de Cumplimiento del LORTI
CONCLUSION: En lo relacionado con la valuación y exposición del Activo cumple con las afirmaciones indicadas-
9. IDENTIFIQUE LOS FACTORES DE RIESGO DE CONTROL COMPONENTE
CONTROL CLAVE
Arqueos y Concilaiciones Confirmación de saldos Constatación física Verificación de escrituras y catastros Verificación de escrituras y catastros Constatación física y Documentos de Constatación física y Documentos de Constatación física y Documentos de Cumplimiento del LORTI
Caja Bancos Cuentas or Cobrar Inventarios Terrenos Edificios Ma uinaria Vehículos Mobiliario De reciación acumulada
COMETARIO ACLARATORIO: El presente analisis se realizó en observa Ecu
10-11-12. MATRIZ DE CALIFICACION DE CONFIANZA Y RIESGO EMPRE MATRIZ DE CALIFICACION DEL NI COMPONENTE:
PROCESO, POLITICA, NORMA
INSTRUCCIONES POR ESCRITO
CONCILIACIONES Enero Se tiembre Diciembre
0 0 0
CALIFICACION TOTAL
0
PONDERACION TOTAL
3
NC=
NC= 4/9 *100 NC= 44%
C/T / P/T * 100
NIVEL DE CONFIANZA BAJO
Con los datos obtenidos podemos concluir qu cantid
13. ELABORA LA CARTA INTRODUCTORIA DEL INFORMA CON RECOMENDACIONES DEL CONTR
78,635,000.00
25,500,000.00
104,135,000.00
propiedad propiedad propiedad
AFIRMACION Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación
iente y del Total de Acitvos, el ejemplo no cumple con
CAJA BANCOS, CUENTAS POR COBRAR PRESA NN IODO: 2011 AS POR COBRAR, INVENTARIOS, MAQUINARIA DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS SI/NO
SI SI
NO
respaldo?
NO SI SI SI NO badas?
SI SI NO
sa?
SI ELABORADO POR: Grupo Chevere
lacionadas y considera el proceso desde stados Financieros.
FECHA: 7/24/2011
OS
e situación financiera, corresponde al del cliente, involucra por un lado el registro sto de venta y del Inventario. stado de Situación financiera, y corresponde tuados a los proveedores, involucra por un ncos; y por otro lado el registro del Costo de
e cuando se identifica el ciclo de las tran-
UENTAS POR COBRAR, INVENTARIOS
PROCESO Cobranzas Comercialización Compras Depreciaciones
AFIRMACION
propiedad propiedad propiedad
Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación Veracidad, integridad, Valuación
Corriente y del Total de Acitvos, el ejemplo no
FACTORES DE RIESGO
propiedad propiedad propiedad
Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correct Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correct Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correct Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correctiva Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correctiva Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correct Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correct Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correct Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Acción Correct
ncia a las Normas Internacionales de Información Financiera en concordancia con torianas de Contabilidad
A NN VEL DE CONFIANZA Y RIESGO AJA - BANCOS CORRECTO REGISTRO DE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
DEPOSITOS INMEDIATOS E INTACTOS
C /T
0 1 0
1 1 1
1 2 1
1
3
4
3
3
9
RC= 100 - NC RC= 56%
NIVEL DE RIESGO ALTO
el Enfoque de Auditoría se debería orientar la aplicación de mayor ad de pruebas sustantivas
L INTERNO-
iva iva iva
iva iva iva iva
las Normas
