DEPARTMENT OF ACCOUNTING YKPN BUSINESS SCHOOL SYLLABUS, SEMESTER I, ACADEMIC YEAR 2018/2019
A. IDENTITAS MATAKULIAH
Nama Matakuliah: Matakuliah: Kode Matakuliah: Kredit: Ujian: Tatap Muka:
Akuntansi Perbankan Perbankan Indonesia AKT401 3 SKS Tengah dan Akhir, @ 120 menit (maksimum) (maksimum) 14 Minggu (150 menit/minggu) menit/minggu)
B. DESKRIPSI
Matakuliah ini memberi pengetahuan umum dan pengetahuan dasar bisnis perbankan perbankan di Indonesia ditinjau dari aspek hukum, peraturan perbankan di Indonesia, struktur organisasi, operasional bank, akuntansi dan manajerial perbankan. Materi yang akan dibahas mencakup mencakup arsitektur perbankan Indonesia, struktur organisasi bank, kesehatan bank, laporan keuangan bank, rasio keuangan bank, sumber dana bank, penggunaan dana bank, manajemen manajemen kredit, manajemen manajemen aset dan liabiliti, akuntansi jasa pengiriman bank, akuntansi pendapatan dan biaya bank, akuntansi bagian umum dan teller, manajemen manajemen pemasaran pemasaran bank, manajemen manajemen sumber daya manusia perbankan, pengawasan pengawasan bank dan pemanfaatan pemanfaatan teknologi teknologi informasi informasi perbankan. C. CAPAIAN PEMBELAJARAN LULUSAN Sikap (S)
S2 S3 S4 S6 S7 S8 S9 S12
Menjunjung tinggi nilai kemanusiaan kemanusiaan berdasarkan berdasarkan agama, agama, moral dan etika Berkontribusi dalam peningkatan mutu kehidupan bermasyarakat, bermasyarakat, berbangsa, bernegara dan kemajuan masyarakat berdasarkan Pancasila Berperan sebagai warga negara yang bangga dan cinta tanah air, memiliki nasionalisme nasional isme serta rasa tanggungjawab pada negara dan bangsa Bekerjasama Bekerjasama dan memiliki kepekaan sosial serta kepedulian terhadap masyarakat masyarakat dan lingkungan Taat hukum dan disiplin dalam kehidupan bermasyarakat bermasyarakat dan bernegara Menginternalisasi Menginternalisasi nilai, norma dan etika akademik akademik Menunjukkan sikap bertanggungjawab bertanggungjawab atas pekerjaan dibidang keahliannya secara mandiri Memiliki komitmen komitmen dan disiplin yang tinggi terhadap terhadap waktu waktu dan dan pekerjaan. pekerjaan.
Pengetahuan (P)
P2
Menguasai konsep teoritis dan mendalam tentang kerangka dasar penyajian dan penyusunan laporan keuangan perbankan konvensional, konvensional, kebijakan dan prinsip-prinsip akuntansi perbankan , siklus akuntansi, pengakuan, pengukuran, pengukuran, penyajian, penyajian, pengungkapan pengungkapan dan analisis analisis laporan keuangan keuangan bank konvensional. P4 Menguasai konsep teoritis teoriti s secara umum manajemen dan operasional operasion al bank konvensional konvensio nal P5 Memahami Memahami etika bisnis dan kode etik profesi P7 Menguasai prinsip-prinsip dan teori sumber pendanaan pendanaan dan penempatan penempatan sumber dana bank P8 Menguasai konsep teoritis secara mendalam tentang kebutuhan informasi untuk pembuatan keputusan P9 Menguasai pengetahuan, pengetahuan, prinsip dan teknik prosedural penggunaan teknologi informasi informasi perbankan perbankan P10 Menguasai konsep dan peraturan hukum perbankan Indonesia P11 Menguasai konsep dan prinsip ilmu ekonomi P12 Menguasai konsep dan prinsip tentang organisasi perbankan, perbankan, tata kelola keuangan, keuangan, manajemen manajemen risiko, risiko, manajemen strategi, manajemen pemasaran, manajemen sumber daya manusia, pengendalian intern dan pengawasan pengawasan bank. 1
P15
Menguasai konsep teoritis teoritis tentang prosedur prosedur pengakuan, pengakuan, pengukuran pengukuran dan pelaporan pelaporan keuangan perbankan konvensional.
Ketrampilan Umum (KU)
KU1
Mampu menerapkan menerapkan pemikiran pemikiran logis, kritis, sistematis sistematis dan inovatif inovatif dalam konteks pengembangan pengembangan ilmu ilmu pengetahuan pengetahuan dan teknologi yang yang memperhatikan memperhatikan dan menerapkan menerapkan nilai nilai humaniora yang yang sesuai dengan dengan bidang keahliannya. keahliannya. KU2 Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu dan terukur. KU3 Mampu menyusun deskripsi saintifik dalam bentuk ringkasan presentasi kelompok. KU5 Mampu membuat keputusan secara tepat dalam konteks penyelesaian masalah di bidang keahlianya berdasarkan berdasarkan hasil analisis analisis informasi dan dan data KU11 Mampu mengkombinasikan mengkombinas ikan kompetensi teknikal dan keahlian profesional untuk menyelesaikan penugasan kerja. kerja. KU14 Mampu menggunakan menggunakan perspektif perspektif nasional dan internasional untuk menganalisi isu-isu perbankan dan dan akuntansi perbankan. Ketrampilan khusus (KK)
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.
Mampu mengelol mengelolaa sumber dan penempatan dana bank Mampu mencatat mencatat transaksi perbankan perbankan konvensional Mampu menyusun laporan keuangan perbankan sesuai dengan Standar Akuntansi Perbankan Mampu menganalisi laporan keuangan perbankan Mampu menilai menilai bank yang sehat 5C Mampu menerapkan manajemen dan azaz perkreditan Mampu menerapkan manajemen pemasaran bank Mampu menerapkan manajemen sumber daya manusia perbankan Mampu menerapkan manajemen ALMA Mampu menerapkan manajemen jasa bank Mampu menerapkan menerapkan teknologi t eknologi informasi dalam transaksi perbankan Mampu menerapkan aturan hukum perbankan Mampu menentukan sistem pengawasan bank
D. METODE PEMBELAJAR P EMBELAJARAN AN
Metode pembelajaran yang digunakan adalah active learning dimana dimana dosen lebih banyak berperan sebagai fasilitator. Metode ini menitikberatkan pada peningkatan kemampuan dan keterampilan mahasiswa untuk menjelaskan, meniru, mengalisis, serta menerapkan . Dalam metode active learning, perkuliahan dilaksanakan melalui: 1. Ceramah. Materi kuliah yang berisi konsep pokok akan dijelaskan oleh dosen. Ceramah tentang konsep diperlukan untuk memberikan pemahaman tentang materi yang dibahas. 2. Tanya jawab. Pertanyaan diajukan oleh dosen kepada mahasiswa atau sebaliknya atau komentar dari dosen dan mahasiswa. Pendekatan ini akan memberikan pemahaman yang mendalam tentang materi yang dibahas dan mendorong mahasiswa aktif terlibat di kelas. 3. Latihan soal. Latihan soal untuk setiap mahasiswa mahasiswa diberikan pada bagian bagian akhir setiap topik untuk memantau sejauh mana mahasiswa tersebut telah memahami materi yang disampaikan. Hasil dari latihan soal tersebut menjadi dasar bagi dosen untuk mengetahui materi yang belum dikuasai mahasiswa mahasiswa sehingga pendalaman pendalaman materi tersebut tersebut perlu dilakukan.\ dilakukan.\ 4. Tugas mingguan. Dosen memberikan pekerjaan rumah. Setelah mahasiswa selesai mengerjakan pekerjaan rumah, umpan balik dari dosen akan diberikan untuk memastikan apakah jawaban untuk pekerjaan rumah tersebut sudah memenuhi harapan.
E. PERATURAN KELAS
Agar penyelenggaraan kuliah berjalan lancar dan tujuan perkuliahan tercapai, maka mahasiswa diwajibkan untuk:
2
1. Mendapatkan dan membaca materi kuliah sebelum kuliah dan membawanya pada saat kuliah. 2. Hadir kelas tepat waktu. Dosen berhak menolak kehadiran mahasiswa yang datang terlambat.. 3. Mengerjakan Mengerjakan tugas-tugas yang dit etapkan dalam silabus dan/atau ditentukan oleh dosen dan mengumpulkannya mengumpulkannya sesuai dengan j adual yang telah ditentukan. 4. Memiliki kehadiran minimum 75% dari total pertemuan kuliah yang ditetapkan. Kehadiran 50% s.d. 74,99% mengakibatkan nilai akhir mahasiswa diturunkan satu tingkat, sedangkan sedangkan untuk kehadiran kurang dari 50% mengakibatkan hilangnya hilangnya hak mahasiswa untuk memperoleh memperoleh nilai. 5. Mahasiswa wajib mengikuti ujian tengah semester dan ujian akhir semester. 6. Tidak menandatangani menandatangani presensi untuk mahasiswa yang tidak hadir. Bila kecurangan kecurangan akademik ini terjadi, maka kedua belah pihak akan digugurkan dari mata kuliah ini. 7. Berpakaian sopan dan rapi serta tidak menggunakan sandal dan/atau kaos oblong dan/atau baju tanpa lengan dan berperilaku sesuai dengan etika yang berlaku. 8. Mengaktifkan silent Mengaktifkan silent mode alat mode alat komunikasi komunikasi selama kuliah berlangsung. F. EVALUASI
Keberhasilan Keberhasilan mahasiswa dalam mengikuti matakuliah ini dinilai berdasarkan: berdasarkan: 1. 2. 3. 4.
Partisipasi kelas kelas (Presentasi kelompok kelompok dan tanya jawab) jawab) Tugas mingguan (RMK)* Ujian tengah semester Ujian akhir semester
10% 20% 35% 35%
Catatan: a) RMK (ringkasan materi kuliah) merupakan tugas individual yang dimaksudkan untuk memastikan kesiapan mahasiswa atas topik yang akan didiskusikan di kelas. RMK dibuat dengan tulis tangan, minimal 3 halaman folio bergaris. b) Mahasiswa yang hanya mengikuti salah satu ujian, misalnya hanya ujian tengah semester atau hanya ujian akhir semester, maka nilai final untuk mahasiswa tersebut akan dinyatakan incomplete. incomplete. Nilai merupakan merupakan akumulasi akumulasi dari semua semua komponen komponen penilaian tersebut. tersebut. Konversi nilai dalam dalam bentuk huruf dibagi dibagi dalam sembilan kelompok berikut ini. Kisaran Nilai 81,00 – 100,0 78,00 – 80,99 74,00 – 77,99 70,00 – 73,99 66,00 – 69,99
Huruf Mutu A AB+ B B-
Angka Mutu 4,00 3,67 3,33 3,00 2,67
Kisaran Nilai 60,00 – 65,99 40,00 – 59,99 20,00 – 39,99 00,00 – 19,99
Huruf Mutu C+ C D E
Angka Mutu 2,33 2,00 1,00 0,00
G. KEBERATAN ATAS HASIL EVALUASI
Mahasiswa dapat mengajukan keberatan atas hasil evaluasi yang dilakukan dosen apabila hasil evaluasi tersebut dirasakan menyimpang dari ketentuan evaluasi, tidak adil, ataupun tidak tepat. Keberatan pertama-tama dapat diajukan langsung kepada dosen pengasuh. Apabila resolusi tidak dapat dicapai, mahasiswa dapat mengajukan keberatan secara tertulis kepada dosen pengasuh dan disertai tembusan yang ditujukan kepada Kajur dan Wakil Ketua I. Batas waktu pengajuan keberatan paling lambat 10 hari kerja semester berikutnya.
H. REFERENSI
1. 2. 3.
Kasmir. 2014. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi. Jakarta: Rajagrafindo Perkasa (K) Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono. 2002. Manajemen Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE. (MS) Tim Perumus PAPI. 2008. Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia. Konvergensi IFRS. Cetakan Revisi. Jakarta IAI dan BI (PAPI) 3
4. 5. 6.
Taswan. 2013. Akuntansi Perbankan: Transaksi dalam Valuta Rupiah. Edisi Ketiga. Yogyakarta: UPP AMP (T) Otoritas Jasa Keuangan (OJK). 2017. Booklet Perbankan Perbankan Indonesia 2017. Edisi 4. Jakarta (OJK) Website BI dan OJK.
BAHAN KAJIAN
Temu Muka Ke1
Bahan Kajian
Tugas
Referensi
Silabus Sejarah singkat perkembangan perbankan di Indonesia Arsitektur Perbankan Indonesia (6 pilar) Mengenal Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Lingkup kegiatan usaha bank Struktur organisasi bank (tingkat kantor cabang, wilayah, dan pusat) Kriteria penilaian tingkat kesehatan bank (PBI No. 13, 2011)
Penjelasan Diskusi Tanya Jawab
Silabus MS: 1 dan 2 www.bi.go.id OJK
Presentasi kelompok 1
MS: 3 OJK www.ojk.go.id
Presentasi kelompok 2
PAPI Bag II, K: 9 dan 10
Presentasi kelompok 3
K: 4 T: 5, 6, 7
Presentasi kelompok 4
T: 10 dan 11
Presentasi kelompok 5
T: 12 MS: 6
Presentasi kelompok 6
MS: 7 T: 15
2
3
4
5
6
7
Laporan Keuangan Bank - Pengertian, pihak yang berkepentingan, jenis, dan bentuk laporan keuangan keuangan bank. - Analisa CAMELS - Rasio keuangan bank (pengertian, rasio likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas) Manajemen sumber dana bank (dana sendiri, pinjaman, dana dana masyarakat) masyarakat) Akuntansi sumber dana bank: - Giro - Tabungan - Deposito (saat pembukaan, perhitungan bunga, dan saat jatuh tempo), pinjaman diterima) , pinjaman subordinasi) subordinasi) Akuntansi sumber dana bank: - Pinjaman diterima dari bank lain - Modal berdasarkan klasifikasi modal (modal inti, modal pelengkap, pelengkap, dan modal pelengkap tambahan) - Rasio kecukupan modal – BPR BPR dan bank Umum (contoh perhitungan). Kas dan rekening giro Bank Indonesia Manajemen penggunaan dana bank: - Aset tidak menghasilkan menghasilkan - Aset menghasilkan menghasilkan Manajemen Kredit - Azaz kredit dan prinsip kehati-hatian - Organisasi kredit - Analisa 6C - BMPK - Dokumentasi dan administrasi kredit - Pengawasan Pengawasan kredit - Klasifikasi kredit berdasarkan kolektibilitas - Penyelesaian Penyelesaian kredit bermasalah bermasalah Akuntansi kredit (pencatatan saat realisasi kredit dan pengakuan pendapatan bunga) UJIAN TENGAH SEMESTER
4
8
9
10
11
12
13
14
Manajemen ALMA - Rerangka dan organisasi ALMA - Fungsi utama ALMA - Manajemen gap Manajemen gap - Manajemen valas - Manajemen pricing Manajemen pricing Manajemen jasa bank - Pengertian - Pengelompokan jasa - Transaksi perdagangan dalam negeri dan luar negeri - Mekanisme perdagangan dengan LC dan tanpa LC - Akuntansi LC (khusus sight (khusus sight LC) Akuntansi jasa pengiriman uang - Kliring (pengertian, system, peserta, warkat dan dokumen, penyelenggara) penyelenggara) - Akuntansi kliring - Transfer (pengertian, pihak yang terlibat, jenis transfer) - Akuntansi transfer masuk dan keluar - Inkaso (pengertian, pihak yang terlibat, j enis inkaso) - Akuntansi inkaso masuk dan keluar - Kartu Kredit (jenis dan mekanismenya) - Akuntansi kartu kredit Akuntansi jasa-jasa lain oleh bank: Kartu Kredit - Kartu kredit (jenis dan mekanismenya) mekanismenya) - Akuntansi kartu kredit Akuntansi jasa-jasa jasa-jasa lain oleh bank: bank: Bank Garansi Garansi - Pengertian dan jenis bank garansi - Akuntansi bank garansi Manajemen SDM bank - Pengertian dan tujuan - Aspek-aspek manajemen SDM bank Manajemen pemasaran bank Pengertian dan tujuan Asepek-aspek manajemen pemasaran bank Sistem Pengawasan Bank Pemanfaatan Pemanfaatan teknologi informasi perbankan (E banking, SMS Banking, Banking, SID, dll.) Lembaga Penjamin Simpanan Rahasia bank (UU Perbankan No. 10/1998) Review materi Review materi ujian akhir semester UJIAN AKHIR SEMESTER
Presentasi kelompok 7
MS: 8
Presentasi kelompok 8
MS: 10 T: 25
Presentasi kelompok 9
T: 4, 21, dan 22
Presentasi kelompok 10
T: 23 dan 24
K: 7 Presentasi kelompok 11
MS: 9
Presentasi kelompok 12
OJK www.bi.go.id
Diskusi
Website
-tidak semua cita-cita dapat tercapai sesuai keinginan kita..... tetapi punya cita-cita jauh lebih baik daripada tidak punya cita-cita, cita-cita, karena tidak punya cita-cita berarti berarti mati dalam dalam hidup-
5
