Sem 7 Casos Practicos Contab Instituciones Financieras y de Seg

CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE

LIBRO DIARIO CÓDIGO 10 1001 1001.01 1002 1002.01 1002.02 1002.03 11 1101 1101.01.02 1101.01.03 1101.01.0" 12 1201 1201.00.01 1201.00.02 14 1403 17 1'01 1'01.02 18 1(01 1(01.01 1(01.02 1(02 1(02.01 1(02.02 1(02.03 1(03 1(03.01 1(05 1(05 1(05.01 1(05.02 1(09 1(09.01 1(09.02 1(0'.04 1(09.05 1 1905 1905.01 1905.02 1905.03 1905.04 190' 190'.01

CUENTAS CONTABLES PARCIAL 1 CAJA Y BANCOS CAJA 493,230.00 Fondos fijos 5,500.00 BANCOS LOCALES Cuenta o!!iente 5"0,23".00 Cuenta de a#o!!os 1,230,000.00 Cuentas a $%a&o 1,0'0,2(4.00 VALORES NOGOCIABLES )N*E+S)ONES LO LOCALES Aiones 1,532,000.00 Bonos 354,(00.00 )n ) nst!uentos a o!to $%a&o 1,5"3,200.00 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGURO CL)EN-ES LOCALES Coisiones (92,5"0.00 Ot!os se!/iios 30",440.00 CTAS. CTAS. POR COBRAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES CEN-AS O+ COB+A+ A COASE+AO+ES 230,"00.00 INVERSIONES )N*E+S)ONES EN EN *A *ALO+ES E E+CAO LO LOCAL )n/e!siones finanie!as a o!to $%a&o '90,000.00 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO )NEBLES -e!!eno 4(9,1"0.00 Edifiio 550,320.00 EBLES  E6)OS ue7%es de ofiina 4",230.00 E8ui$os de o$utain 44,200.00 E8ui$os di/e!sos 115,"00.00 N)AES E E -+ANSO+-ES *e#:u%os "23,000.00 )N )NEB EBLE LES, S, E EBLE BLES  E6) E6)O O A++ A++ENA ENA) )E EN-O N-O F)N F)NA ANC)E NC)E+O +O -e!!eno 214,000.00 Edifiio 430,5"0.00 E+EC)AC);N AC ACLAA Edifiio '",302.00 ue7%es < e8ui$o 51,0"0.00 nidades de t!ans$o!tes 124,5"0.00 Edifiios= a!!endaiento finanie!o 5",900.00 OTROS ACTIVOS AS-OS A AAOS O O+ AELAN-AO )nte!ese < oisiones "9,'(0.00 Se>u!os 32,"50.00 A%8ui%e!es 33,5"".00 Ent!e>a a !endi! uenta 45,'20.00 CA+AS )FE+)AS astos de o!>ani&ain 25,"00.00

20 2002 2002.01 2002.05 2003 2003.01 2009 2009.01 21 2109 2109.00.02 210" 22 2201 2203 2" 2301 24 2401 2401.01 2401.02.01 2# 2"01 2"01.00.01 2"04 27 2'01 2'03 "0 3001 "" 3301 3302 "8 3(01 3(02

TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -+)B-OS O+ CEN-AS E -E+CE+OS )$uesto ene!a% a %as *entas 22,100.00 ESSAL 1",200.00 AS-OS, )*)ENOS  A+-)C)AC)ONES O+ AA+ a!tii$aiones '2,220.00 CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS !o/edo!es 195,090.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS LOCALES !?staos su7o!dinados $o!in o$uta7%e 4",'(0.00 3(,"00.00 CO-A E A++ENA)EN-O F)NANC)E+O O+ AA+ CUENTAS POR PAGAR INTERMEDIARIOS Y AU!ILIARES CO)S)ONES O+ AA+ CO++EO+ES '9,"20.00 SE+*)C)OS O+ AA+ (0,"'9.00 CUENTAS POR PAGAR ASEGURADOS ASE+AOS *)A '3,2"0.00 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES +EASE+AO+ES LOCALES Cont!atos $!o$o!iona%es auto@tios !ias $o! $a>a! !ease>u!os edidos 195,"00.00 RESERVAS T$CNICAS POR SINIESTRO S)N)S-+OS +EO+-AOS E +)A E SE+OS Siniest!os $endientes de %i8uidain 4",(25.00 +)ESOS CA-AS-+;F)COS (",390.00 RESERVAS T$CNICAS POR PRIMAS +)ESOS EN C+SO E +)A E SE+O 5",120.00 A-E-)CA E *)A E +)AS E SE+O 145,300.00 CAPITAL SOCIAL 9,491,000.00 CA)-AL SOC)AL AAO )N*E+S)ON)S-AS NAC)ONALES RESERVAS +ESE+*AS LEALES 4"5,230.00 +ESE+*AS FACL-A-)*AS 250,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS -)L)AES NO )S-+)B)AS 135,"00.00 +)AS ACLAAS =5",200.00 o! e% ati/o, $asi/o < e% $at!ionio a% iniio de% eje!iio de %as o$e!aiones de %a e$!esa, se>n e% in/enta!io a% iniio de% eje!iio 2012 2 OPERACIÓN N% 01 10 CAJA  BANCOS 1002 BANCOS LOCALES 1002.01 Cuenta o!!iente 1,199,000.00 12 CEN-AS O+ COB+A+ O+ OE+AC)ONES E SE+O 1201 CEN-AS LOCALES 1201.01.01 Coisiones (92,5"0.00 1201.01.05 Ot!os se!/iios 30",440.00 o! %a o7!an&a $o! one$to de se!/iios a$tados $o! inte!adio de% 7ano, se>n nota de a7ono en %a uenta o!!iente a no7!e de %a e$!esa " OPERACIÓN N% 02 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS

2002 2002.01 2002.02 10 1002 1002.01

12 1201 1201.00.01 20 2002 2002.01 50 5001

10 1002 1002.00.01 12 1201 1201.00.01

10 1002 1002.00.01 14 1403

12 1201 1201.00.01 20 2002 2002.01 50 5001

10

-+)B-OS O+ CEN-A E -E+CE+OS )$uesto ene!a% a %as *entas 22,100.00 ESSAL 1",200.00 CAJA  BANCOS BANCOS LOCALES Cuenta o!!iente 3(,300.00 o! e% dese7o%so de% )* < %a ane%ain de atenin de sa%ud de %os t!a7ajado!es, de% $e!iodo 4 OPERACIÓN N% 0" CEN-AS O+ COB+A+ O+ OE+AC)ONES E SE+O CL)EN-ES LOCALES Coisiones 1,200,000.00 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS -+)B-OS O+ CEN-AS E -E+CE+OS )$uesto ene!a% a %as *entas 191,59"."4 +)AS E SE+OS  +EASE+O ACE-AO +)AS E SE+OS E+CAO LOCAL 1,00(,403.3" o! e% o$!oiso de o7!an&a de %as oisiones $o! o$e!aiones de se>u!o, du!ante e% $e!iodo. & CAJA  BANCOS BANCOS LOCALES Cuenta o!!iente 1,200,000.00 CEN-AS O+ COB+A+ O+ OE+AC)ONES E SE+O CL)EN-ES LOCALES Coisiones 1,200,000.00 o! %a o7!an&a de %as oisiones $o! inte!edio de% 7ano, se>n nota de a7ono de% $!esente $e!iodo # OPERACIÓN N% 04 CAJA  BANCOS BANCOS LOCALES Cuenta o!!iente 230,"00.00 CEN-AS O+ COB+A+ A +EASE+AO+ES  COASE+AO+ES CEN-AS O+ COB+A+ A COASE+AO+ES 230,"00.00 o! %a o7!an&a de %a deuda de% eje!iio ante!io!  $o! inte!adio de% 7ano, se>n nota de a7ono en %a uenta o!!iente a no7!e de %a e$!esa 7 OPERACIÓN N% 0& CEN-AS O+ COB+A+ O+ OE+AC)ONES E SE+O CL)EN-ES LOCALES Coisiones -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS -+)B-OS O+ CEN-AS E -E+CE+OS )$uesto ene!a% a %as *entas +)AS E SE+OS  +EASE+O ACE-AO +)AS E SE+OS E+CAO LOCAL o! e% o$!oiso de o7!an&a de %as oisiones $o! de!e#o de $!ia de se>u!os, se>n ont!ato 8 OPERACIÓN N% 0# CAJA  BANCOS

1001 1001.01 1' 1'01 1'01.02

CAJA Ofiina $!ini$a% )N*E+S)ONES )N*E+S)ONES EN *ALO+ES EN E+CAO LOCAL )n/e!siones finanie!as a /eniiento o! %a o7!an&a en efeti/o a% /eniiento de $%a&o de o%oaiones de fondos en /a%o!es  OPERACIÓN N% 07 42 S)N)ES-+OS E +)AS E SE+OS  +EASE+OS ACE-AO 4201 S)N)ES-+O E +)A E S+OS E+CAO LOCAL '(0,'00.00 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2002 -+)B-OS O+ CEN-AS E -E+CE+OS 2002.01 )$uesto ene!a% a %as *entas 21 OBL)AC)ONES F)NANC)E+AS 210' OE+AC)ONES E +EO+-E a!a !e>ist!a! %a o7e!tu!a de siniest!o, se>n !e$o!te en %a e$!esa esados SAC 10 21 OBL)AC)ONES F)NANC)E+AS 210' OE+AC)ONES E +EO+-E 929,033.00 10 CAJA  BANCOS 1002 BANCOS LOCALES 1002.00.01 Cuenta o!!iente 929,033.00 o! %a ane%ain on #e8ue de% o$!oiso de siniest!o on %a e$!esa esados SAC, du!ante e% $!esente $e!iodo 11 OPERACIÓN N% 08 4' AS-OS E A)N)S-+AC);N 4'01 E+SONAL 4'01.01.01 +eune!aion 7@sia 4(,500.00 4'01.01.15 ESSAL 2,910.00 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2001 -+)B-OS O+ CEN-A +O)A 2001.04 ESSAL 2,910.00 2002 -+)B-OS O+ CEN-A E -E+CE+OS 2002.05 ON ",305.00 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2003 AS-OS, )*)ENOS  A+-)C)AC)ONES O+ AA+ 2003.02 +eune!aiones 42,195.00 o! %a e%a7o!ain de %a $%ani%%a de !eune!aiones o!!es$ondiente a% $e!iodo 12 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2001 -+)B-OS O+ CEN-A +O)A 2001.04 ESSAL 2,910.00 2002 -+)B-OS O+ CEN-A E -E+CE+OS 2002.05 ON ",305.00 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2003 AS-OS, )*)ENOS  A+-)C)AC)ONES O+ AA+ 2003.02 +eune!aiones 42,195.00 10 CAJA  BANCOS 1002 BANCOS LOCALES

1002.00.01 Cuenta o!!iente $o! %a ane%ain de $%ani%%a de !eune!aiones < %eanda 25,'20.00 4'02.05 Ene!>:a < a>ua 1,000.00 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2002 -+)B-OS O+ CEN-A +O)A 2002.01 )$uesto ene!a% a %as *entas 3(0.00 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2009 CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2009.01 !o/eedo!es 2',100.00 o! e% o$!oiso de ane%ain de !e7i7os de onsuo de se!/iios, < %a fatu!a $o! $u7%iidad >astos >ene!ados du!ante e% $e!iodo 14 OPERACIÓN N% 10 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2003 AS-OS, )*)ENOS  A+-)C)AC)ONES O+ AA+ 2003.01 a!tii$aiones '2,220.00 2009 CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2009.01 !o/edo!es 195,090.00 21 OBL)AC)ONES F)NANC)E+AS 210" 3(,"00.00 CO-AS E A++ENA)EN-O F)NANC)E+O O+ AA+ 10 CAJA  BANCOS 1001 CAJA 1001.01 Ofiina $!ini$a% '2,220.00 1002 BANCOS LOCALES 1002.01 Cuenta o!!iente 233,"90.00 $o! %a ane%ain de %os o$!oisos $endientes en e% eje!iio, se>n in/enta!io 1& OPERACIÓN N% 11 4" AS-OS E )N*E+S)ONES  F)NANC)E+OS 4"05 CA+AS F)NANC)E+AS 4"05.01 )nte!eses < oisiones "9,'(0.00 4' AS-OS E A)N)S-+AC);N 4'01 e!sona% 45,'20.00 4'01.01 astos /a!ios 4'02 SE+*)C)OS +ES-AOS E -E+CE+OS 4'02.13 Se>u!os 32,"50.00 4'04 CA+AS )*E+SAS E ES-);N 4'04.01 A%8ui%e!es 15,"30.00 4'04.19 astos /a!ios 25,"00.00 19 O-+OS AC-)*OS 1905 AS-OS AAOS O+ AELAN-AO 1905.01 )nte!eses < oisiones "9,'(0.00 1905.02 Se>u!os 32,"50.00 1905.03 A%8ui%e!es 15,"30.00 1905.04 Ent!e>a a !endi! uenta 45,'20.00 190' CA+AS )FE+)AS

190'.01

21 210" 22 2201 10 1002 1002.01

astos de o!>ani&ain o! %a !ea%i&aion de >astos $a>ados on antii$aion du!ante e% $!esente eje!iio 1# OPERACIÓN N% 12 OBL)AC)ONES F)NANC)E+AS

25,"00.00

CO-AS E A++ENA)EN-O F)NANC)E+O O+ AA+

3(,"00.00

CEN-AS O+ AA+ )N-E+A)A+)OS  AD)L)A+ES CO)S)ONES O+ E*ENA+ A CO++EO+ES '9,"20.00 CAJA  BANCOS BANCOS LOCALES Cuentas o!!iente 11(,220.00 o! %a ane%ain de o7%i>aiones ont!aidas en e% eje!iio ante!io!  17 OPERACIÓN N% 1" 22 CEN-AS O+ AA+ )N-E+A)A+)OS  AD)L)A+ES 2203 SE+*)C)OS O+ AA+ (0,"'9.00 23 CEN-AS O+ AA+ ASE+AOS 2301 +EASE+AO+ES LOCALES '3,2"0.00 2' +ESE+*AS -CN)CAS O+ +)AS 2'03 A-E-)CA E *)A E +)AS E SE+O 145,300.00 10 CAJA  BANCOS 1002 BANCOS LOCALES 1002.01 Cuenta o!!iente 299,239.00 o! %a ane%ain de o7%i>aiones ont!aidas du!ante e% eje!iio ante!io! $o! one$to de se!/iios < $!ias de se>u!os 18 OPERACIÓN N% 14 14 CEN-AS O+ COB+A+ A +EASE+AO+ES  COASE+AO+ES 1401 +EASE+AO+ES LOCALES 1401.02 !ias $o! o7!a! !ease>u!os (11,93'.00 20 -+)B-OS, A+-)C)AC)ONES  CEN-AS O+ AA+ )*E+SAS 2002 -+)B-OS O+ CEN-A E -E+CE+OS 2002.01 )$uesto ene!a% a %as *entas 53 CO)S)ONES SOB+E +)AS CE)AS 5301 E+CAO LOCAL 5301.00.02 Coisiones de $!ias de !ease>u!os ae$tados "(2,300.00 o! e% o$!oiso de o7!an&a de %as oisiones $o! one$to de !ease>u!os du!ante e% $!esente $e!iodo OPERACIÓN N% 1& 4' AS-OS E A)N)S-+AC);N 4'01 E+SONAL 4'01.01.1( Co$ensain $o! tie$o de se!/iios (,0(3.33 4'05 +O*)S)ONES, E+EC)AC)ONES  AO+-)AC)ONES 4'05.02 e$!eiaiones 190,"09.40 1( )NEBLES A6)NA+)A  E6)OS 1(09 E+EC)AC);N ACLAA 1(09.01 Edifiios 1",509."0 1(09.02 ue7%es < e8ui$os 3",5(3.00 1(09.03 nidades de t!ans$o!tes 124,"00.00 1(09.05 Edifiios a!!endaiento finanie!o 12,91".(0 2( O-+AS +O*)S)ONES

2(01 2(01.01

BENEF)C)OS SOC)ALES -ie$o de se!/iios

(,0(3.33

TOTALES

EGUROS 2011

DEBE

'ABER

3,359,250.00

3,450,000.00

1,199,000.00

230,"00.00 '90,000.00 2,513,0'0.00

"08,822.00

20',31".00

305,"10.00

(5,3(0.00

1"0,299.00 '3,2"0.00 195,"00.00

133,215.00

201,420.00 9,491,000.00 '15,230.00 '9,400.00

1,199,000.00 1,199,000.00

3(,300.00

3(,300.00

1,200,000.00 191,59"."4 1,00(,403.3"

1,200,000.00 1,200,000.00

230,"00.00 230,"00.00

"9",150.00 111,150.00 5(5,000.00

'90,000.00

'90,000.00

'(0,'00.00 14(,333.00 929,033.00

929,033.00 929,033.00

51,410.00

9,215.00

42,195.00

9,215.00

42,195.00 51,410.00

2",'20.00

3(0.00 2',100.00

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