CONTABILIDAD BASICA II PROFESOR:
DR. PASCUAL AYALA ZAVALA
CASO PRACTICO N º 1 1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de constitucion quedo pendiente de cobro a los socios. 2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en el Banco de Credito 3.- Se realiza un un prestamo de dinero a la Empresa MARKA MARKA S.A. que es nuestra principal por S/. 40,000 4.- Se compra suministros diversos diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al al credito. 5.- Se paga alquileres alquileres adelantado por por S/. 5,000.00 con giro de cheque. cheque. 6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000 20,000 mas IGV al contado contado con giro de cheque 7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria subsidiaria EL ALAMO S.A. al credito por S/. 13,000 mas IGV. 8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV al credito 9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito a bancos. 10.- Los socios cancelaron la totalidad totalidad de sus deudas, depositano depositano en el Banco de de Credito 11.- Se cobra a la subsidiaria S/. S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las mercaderias. 12.- El banco nos concedio un prestamo por por S/. 50,000 depositado depositado en nuestra nuestra cuenta corriente 13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque 14.- La subsidiaria nos cancelo su deuda deuda por la compra compra de mercaderias
DIARIO Operación 1.- Por el capital inicial ------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
100,000.00
142 Accionis Accionistas tas
50 CAPIT CAPITA AL
100,000.00
501 Capital Capital Socia Sociall Por la constitución del capital
Operación 2. Cancelación de parte de sus aportes ------------------------------------- 2 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
60,000.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
60,000.00
142 Accionis Accionistas tas Por la cancelación de los aportes
Operación 3. Préstamo de dinero a la principal ------------------------------------- 3 --------------------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADA RELACIONADAS S
40,000.00
171 Prestam Prestamos os
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
40,000.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras Por el prestamos de dinero a la empresa principal
Operación 4. Compra de suministros sin IGV. ------------------------------------- 4 --------------------------------------
60 COMP COMPRA RAS S
6,000.00
603 Materiales Materiales auxiliares, auxiliares, suministros suministros y repuestos repuestos
42 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
6,000.00
421 Facturas, Facturas, boletas y otros otros comprobantes comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la compra de suministros ------------------------------------- 5 --------------------------------------
25 MATERIALES MATERIALES AUXILIARES, AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6,000.00
252 Suminis Suministro tros s
61 VARI VARIA ACI N DE EXIS EXISTE TENC NCIA IAS S
6,000.00
613 Materiales Materiales auxiliares, auxiliares, suministros suministros y repuestos repuestos Por el destino de los suministros de la compra
Operación 5. Pago de alquileres adelantado ------------------------------------- 6 --------------------------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO ANTICIPADO
5,000.00
183 Alquiler Alquileres es
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO 104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras
Por el pago del alquiler adelantado
5,000.00
Operación 6. Compra de mercaderías mas IGV al contado ------------------------------------- 7 --------------------------------------
60 COMP COMPRA RAS S
20,000.00
601 Mercade Mercadería rías s
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PAGAR
3,600.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
23,600.00
421 Facturas, Facturas, boletas y otros otros comprobantes comprobantes por pagar Por la compra de mercadería al contado ------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCADERIA MERCADERIAS S
20,000.00
201 Mercaderías Mercaderías manufacturad manufacturadas as
61 VARI VARIA ACI N DE EXIS EXISTE TENC NCIA IAS S
20,000.00
611 Mercade Mercadería rías s Por el destino de los compra de mercaderías ------------------------------------- 9 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
23,600.00
421 Facturas, Facturas, boletas y otros otros comprobantes comprobantes por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
23,600.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación a nuestro proveedor.
Operación 7. Por la venta del 50 % de las mercaderías mas IGV al crédito, a nuestra subsidiaría. ------------------------------------- 10 --------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADA RELACIONADAS S
15,340.00
131 Facturas, Facturas, boletas y otros otros comprobantes comprobantes por cobrar cobrar
70 VENTA VENTAS S
13,000.00
701 Mercade Mercadería rías s
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PAGAR
2,340.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas Por la venta de mercaderías al crédito a la subsidiara ------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO COSTO DE VENTA VENTAS S
10,000.00
691 Mercade Mercadería rías s
20 MERCA MERCADER DERIA IAS S 201 Mercaderías Mercaderías manufacturad manufacturadas as Por el costo de Ventas de las mercaderías
10,000.00
Operación 8. Por la compra de computadoras mas IGV al crédito. ------------------------------------- 12 --------------------------------------
33 INMUEBLES, INMUEBLES, MAQUINA MAQUINARIA RIA Y EQUIPO
15,000.00
336 Equipos Equipos divers diversos os
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PAGAR
2,700.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
17,700.00
465 Pasivos por compra compra de activos activos inmovilizados inmovilizados Por la compra de una computadora al crédito más I.G.V.
Operación 9. Por la devolución del préstamo otorgado a la principal ------------------------------------- 13 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
10,000.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras
17 CUENTAS POR COBRAR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADA RELACIONADAS S
10,000.00
171 Prestam Prestamos os Por la devolución del préstamo.
Operación 10. Por la cancelación del total de sus aportes de los socios ------------------------------------- 14 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
40,000.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
40,000.00
142 Accionis Accionistas tas Por la cancelación de los socios
Operación 11. Por la cobranza a nuestra subsidiaria de su deuda ------------------------------------- 15 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
5,000.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras
13 CUENTAS POR COBRAR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADA RELACIONADAS S
5,000.00
131 Facturas, Facturas, boletas y otros otros comprobantes comprobantes por cobrar cobrar Por la cobranza a clientes subsidiaria
Operación 12. Por el préstamo recibido del banco ------------------------------------- 16 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
50,000.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras
45 OBLIGACIONES OBLIGACIONES FINANCIERA FINANCIERAS S 451 Prestamos Prestamos de instituciones financieras financieras y otras entidades entidades Por el préstamo concedido en nuestra cta.cte
50,000.00
Operación 13. Por el pago de un recibo de teléfonos ------------------------------------- 17 --------------------------------------
63 GASTOS GASTOS DE SERVICIOS PRESTAD PRESTADOS OS POR TERCEROS
8,000.00
636 Servici Servicios os básicos básicos 6364 Teléfono
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PAGAR
1,440.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
9,440.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras Por el pago de teléfonos más I.G.V. ------------------------------------- 18 --------------------------------------
94 GAST GASTOS OS DE DE ADM ADMIN INIS ISTR TRA ACI N 79 CARGAS CARGAS IMPUTABLES IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS.
8,000.00 8,000.00
791 Cargas imputable imputables s a cuentas de costos y gastos gastos Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros
Operación 14. Nuestra subsidiaria cancela la totalidad de sus deudas por compra de mercaderias ------------------------------------- 15 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
10,340.00
104 Cuentas Corriente Corrientes s en instituciones instituciones financieras financieras
13 CUENTAS POR COBRAR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADA RELACIONADAS S 131 Facturas, Facturas, boletas y otros otros comprobantes comprobantes por cobrar cobrar Por la cobranza a la subsidiaria por venta de mercaderias
10,340.00
CONTABILIDAD BASICA II PROFESOR:
DR. PASCUAL AYALA ZAVALA
CASO PRACTICO N º 2 1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 180,000 que a la fecha de constitución quedo pendiente de cobro a los socios. 2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crédito. 3.- Se realiza realiza un préstamo a la empresa empresa Morales Morales S.A. por S/. 3,800 3,800 4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 120,000 depositando en el Banco de Comercio 5.- Se compra mercaderías a nuestro proveedor proveedor San Juan Juan por S/. 16,700 mas IGV al crédito 6.- Se paga alquileres alquileres adelantado por por S/. 2,900 con giro de cheque. cheque. 7.- Se venden toda las mercaderías a nuestro cliente María Rojas al crédito S/. 23,500 mas IGV. 8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGV al crédito 9.- La empresa Morales S.A. nos cancelo el préstamo concedido, depositando en bancos. 10.- Los socios cancelaron la totalidad totalidad de sus deudas, depositando depositando en el Banco de Comercio. 11.- Se cobra al cliente María Rojas S/. 4,200 4,200 como parte de sus deudas por por la venta de las mercaderías. 12.- El banco nos concedió un préstamo por por S/. 35,000 depositado depositado en nuestra nuestra cuenta corriente 13.- Se paga un recibo de energía eléctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de de cheque 14.- El cliente María Rojas cancelo la totalidad totalidad de sus deudas. 15.- Se cancela la deuda a nuestro nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderías.
CONTABILIDAD BASICA II PROFESOR:
DR. PASCUAL AYALA ZAVALA
CASO PRACTICO N º 3 1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de constitución quedo pendiente de cobro a los socios. 2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque 3.- Se realiza un préstamo a un empleado por S/. 5,000 con cheque cheque 4.- Se paga alquileres alquileres adelantado por por S/. 3,800 con giro de cheque. cheque. 5.- Los socios cancelan el 50 % de sus aportes depositando el efectivo en l Banco de Comercio. 6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700 20,700 ms IGV. al credito. 7.- Se venden el 80 % de las mercaderías a nuestro cliente Manuel Manuel Perez al crédito S/. 120,600 120,600 exonerados del IGV. 8.- Se compra un software contable contable para el departamento de administracion por S/. 10,000 mas IGV. Al credito. 9.- Se compra un vehiculo vehiculo para el transporte de las mercaderias por por S/. 70,7000 mas IGV al credito. 10.- Los socios cancelaron la totalidad totalidad de sus deudas, depositando depositando en el Banco de Comercio. 11.- Se cobran a nuestros clientes el el 20 % de sus deudas, deudas, depositando al banco de Comercio 12.- El banco de comercio nos concedió un un préstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra cuenta corriente 13.- Se cobran a nuestros clientes el el saldo de sus deudas, deudas, depositando al banco de Comercio mercaderías. 14.- Se cancelan la deuda por la compra del vehiculo de transporte. 15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque 16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por S/. 5,200
LIBRO DIARIO DE BE
HABER
Operación 1.- Por el capital inicial ------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
320,000.00
142 Accioni Accionista stas s
50 CAPI CAPITA TAL L
320,000.00
501 Capital Capital Socia Sociall Por la constitución del capital
Operación 2.- Por la compra de mercaderías al contado. ------------------------------------- 2 --------------------------------------
60 COMPR COMPRAS AS
80,000.00
601 Mercad Mercaderí erías as
40 TRIBUTOS, TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE D E SALUD POR PAGAR
14,400.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
94,400.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar Por la compra de mercaderías. ------------------------------------- 3 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
80,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufactu manufacturadas radas 2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓ VARIACIÓN N DE EXISTENCIA EXISTENCIAS S
80,000.00
611 Mercad Mercaderi erias as Por ingreso de mercaderías a almacén. ------------------------------------- 4 --------------------------------------
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
94,400.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO 104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación de factura con giro de cheque.
94,400.00
Operación 3.- Por Préstamo a un empleado. ------------------------------------- 5 --------------------------------------
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
5,000.00
141 141 Perso Persona nall 1411 Préstamos
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
5,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por préstamo a empleado con giro de cheque.
Operación 4.- Por alquileres adelantados. ------------------------------------- 6 --------------------------------------
18 SERVICIOS SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO ANTICIPADO
3,800.00
183 Alquile Alquileres res
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
3,800.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por pago de alquileres adelantados.
Operación 5.- Por cancelación de 50% de aportes. ------------------------------------- 7 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
160,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
160,000.00
142 Accioni Accionista stas s Por depósito de 50% de capital suscrito.
Operación 6.- Por compra de mercaderias a filial. ------------------------------------- 8 --------------------------------------
60 COMPR COMPRAS AS
20,700.00
601 Mercad Mercaderí erías as
40 TRIBUTOS, TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE D E SALUD POR PAGAR
3,726.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
24,426.00
431 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar Por compra de mercaderias al credito. ------------------------------------- 9 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
20,700.00
201 Mercaderias Mercaderias manufactu manufacturadas radas 2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓ VARIACIÓN N DE EXISTENCIA EXISTENCIAS S 611 Mercad Mercaderi erias as
20,700.00
Por ingreso de mercaderías a almacén.
Operación 7.- Por venta de mercadería exonerada de IGV. ------------------------------------- 10 --------------------------------------
12 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
120,600.00
121 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por cobrar
70 VENT VENTA AS
120,600.00
701 Mercad Mercaderi erias as 7011 Mercaderias manufacturadas Por venta de 80% de mercaderia exonerada de IGV. ------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO COSTO DE VENT VENTAS AS
80,560.00
691 Mercad Mercaderi erias as
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
80,560.00
201 Mercaderias Mercaderias manufactu manufacturadas radas Por el costo de mercadería vendida. Según detalle: Compra de mercadería
80,000.00
Compra de mercadería - Filial
20,700.00
Total
100,700.00 80%
80,560.00
Operación 8.- Por compra de intangibles. ------------------------------------- 12 --------------------------------------
34 INTANG INTANGIBL IBLES ES
10,000.00
343 Programas Programas de computado computadoras ras
40 TRIBUTOS, TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE D E SALUD POR PAGAR
1,800.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR PAGAR DIVERSAS DIVERSAS - TERCEROS TERCEROS
11,800.00
465 Pasivos por compra compra de activos inmovilizad inmovilizados os Por la compra de software contable al crédito.
Operación 9.- Por compra de activo fijo. ------------------------------------- 13 --------------------------------------
33 INMUEBLES, INMUEBLES, MAQUINAR MAQUINARIA IA Y EQUIPO
70,700.00
334 Unidades Unidades de Transpo Transporte. rte.
40 TRIBUTOS, TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE D E SALUD POR PAGAR 401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
12,726.00
46 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR PAGAR DIVERSAS DIVERSAS - TERCEROS TERCEROS
83,426.00
465 Pasivos por compra compra de activos inmovilizad inmovilizados os Por la compra de vehículo para transporte de mercaderías.
Operación 10.- Por cancelación de capital suscrito. ------------------------------------- 14 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
160,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
160,000.00
142 Accioni Accionista stas s Por depósito de 50% restante de capital suscrito.
Operación 11.- Por cobranza a clientes. ------------------------------------- 15 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
24,120.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
12 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
24,120.00
121 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por cobrar Por cobro de 20% de venta de mercaderías.
Operación 12.- Por préstamos bancarios. ------------------------------------- 16 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
28,900.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
45 OBLIGACIO OBLIGACIONES NES FINANCIERA FINANCIERAS S
28,900.00
451 Prestamos Prestamos de instituciones instituciones financieras y otras entidades entidades Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte
Operación 13.- Por cobranza a clientes. ------------------------------------- 17 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
96,480.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
12 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
96,480.00
121 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por cobrar Por cobro de venta de mercaderías. (80%)
Operación 14.- Por cancelación de compra de activos fijos. ------------------------------------- 18 --------------------------------------
46 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR PAGAR DIVERSAS DIVERSAS - TERCEROS TERCEROS
83,426.00
465 Pasivos por compra compra de activos inmovilizad inmovilizados os
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO 104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
83,426.00
Por cancelación de compra de vehículo.
Operación 15.- Por recibos de agua. ------------------------------------- 19 --------------------------------------
63 GASTOS GASTOS DE SERVICIOS SERVICIOS PRESTADOS PRESTADOS POR TERCEROS
3,200.00
636 Servici Servicios os básicos básicos 6363 Agua
40 TRIBUTOS, TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE D E SALUD POR PAGAR
576.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
3,776.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar Por la provisión de recibo de agua. ------------------------------------- 20 --------------------------------------
94 GASTOS GASTOS DE ADMINISTRA ADMINISTRACIÓN CIÓN 79 CARGAS CARGAS IMPUTABLE IMPUTABLES S A CUENTAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS.
3,200.00 3,200.00
791 Cargas imputable imputables s a cuentas de costos y gastos gastos Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros ------------------------------------- 21 --------------------------------------
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
3,776.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
3,776.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación de recibos de agua con giro de cheque.
Operación 16.- Por pago de préstamo bancario. ------------------------------------- 22 --------------------------------------
45 OBLIGACIO OBLIGACIONES NES FINANCIERA FINANCIERAS S
5,200.00
451 Prestamos Prestamos de instituciones instituciones financieras y otras entidades entidades
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO 104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por amortización de deuda por préstamo bancario con giro de cheque.
5,200.00
CASO PRACTICO N° 4 1.- La empresa empresa se constitu constituye ye con un capita capitall inicial inicial de S/. S/. 350,000 350,000 que a la fecha de de constitucion quedó pendiente de cobro. 2.- Los accionista accionistass pagan el 75% del capital capital suscrito, suscrito, con depósito depósito en cuenta cuenta corriente corriente del Banco de Crédito. 3.- Se paga alquiler alquileres es por adelanta adelantado, do, con un importe importe de S/. S/. 2,500 con con giro de cheque. cheque. 4.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 42,000, más IGV. 5.- Se vende el 40% de mercaderías al contado, a una filial de la empresa, empresa, por S/. 23,000 exonerado de IGV. 6.- Se compra un software software para el departamento departamento de contabilidad contabilidad por S/. 9,500 más IGV al crédito. 7.- Se paga un recibo de gastos gastos de publicidad publicidad por S/. 1,200 más IGV, con giro giro de cheque. 8.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 50,000 50,000 más IGV al contado. contado. 9.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 39,000 depositando depositando en nuestra cuenta corriente. 10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo administrativo por S/. 40,000 más IGV al crédito. 11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderías mercaderías por 70,000 más más IGV al crédito. crédito. 12.- Se realiza un préstamos a nuestra nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque. 13.- Se cobra a nuestro cliente el saldo de su deuda, deuda, depositando en el Banco de Crédito. 14.- Se cancela las deuda por la compra del terreno 15.- Los socios cancelan la totalidad totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente corriente del Banco de Crédito. 16.- Con giro de cheque se amortiza parte parte de nuestra deuda del préstamos bancario por S/.6,800.00
CASO PRACTICO N° 5 1.- Se constituye constituye una sociedad sociedad con 3 socios, socios, quienes acuerdan acuerdan entregar entregar sus aportes aportes de la siguiente manera: Juan Vargas Pedro Gutierrez Miguel Contreras
10,000.00 25,000.00 28,000.00 63,000.00
2.- El socio Juan Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte parte de sus aportes depositando depositando en el Banco de Comercio. 3.- El socio Pedro Gutierrerz Gutierrerz cancela sus sus aportes aportes a la sociedad entregando entregando mercaderias mercaderias valorizadas valorizadas en S/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio. 4.- El socio Miguel Miguel Contreras entrego el total total de sus aportes en efectivo, depositando depositando en el Banco de Comercio. 5.- Se compran compran mercaderías mercaderías al crédito crédito por S/. S/. 8,700, más IGV. 6.- Se paga a cuent cuenta a del Impuesto Impuesto a la Renta Renta S/. S/. 6,000 con con giro de cheque cheque.. 7.- Se compraron compraron repuestos repuestos por S/. 5,700 mas IGV. IGV. A nuestra nuestra subsidiaria subsidiaria al contado con con giro de cheque 8.- Se compran compran acciones acciones para ser vendidos a corto plazo por por S/. 8,000 8,000 con giro de cheque 9.- Se vende mercaderías mercaderías al credito, credito, a nuestro clientes clientes ROSALES ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exonerado exonerado del IGV. 10.- El socio Juan Vargas cancelo cancelo sus aportes en efectivo, efectivo, depositando depositando en el Banco de Comercio. Comercio. 11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios honorarios al contador por S/. S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque. 12.- Se compra mercaderías mercaderías a nuestra filial filial por S/. 70,000 más IGV al credito. 13.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente corriente 14.- Se paga la deuda por la compra compra de mercaderias al credito. credito. 15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto adelanto de remuneraciones. 16.- El Banco de Comercio Comercio nos pago intereses intereses por nuestros nuestros depositos en bancos bancos por S/. 4,500 17.- Se vende mercaderias mercaderias al al credito a nuestro cliente cliente MORALES por S/. 90,500 mas IGV. 18.- Se realiza un un préstamos a nuestra nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque. 19.- Se cobra a nuestro cliente cliente Rosales el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Credito. 20.- El Banco de Comercio nos cobra cobra S/. 200 por mantenimiento mantenimiento de la cuenta corriente. 21.- Se liquida y se paga el el IGV del periodo con giro de cheque. 22.- Se registra el costo de venta, considerando considerando que se tiene un inventario final final de mercaderias de S/. 8,700.00
LIBRO DIARIO DEBE
HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad. ------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
63,000.00
142 Accion Accionist istas as
50 CAPI CAPITA TAL L
63,000.00
501 Capita Capitall Social Social Por la constitución del capital
Operación 2.- Entrega de aportes del socio Juan Vargas. ------------------------------------- 2 -------------------------------------10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALE EQUIVALENTES NTES DE EFE EFE 104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras
8,000.00
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
8,000.00
142 Accion Accionist istas as Por depósito de parte de aportes en cuenta corriente.
Operación 3.- Entrega de aportes del socio Pedro Gutierrrez. ------------------------------------- 3 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
15,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
10,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufact manufacturadas uradas 2011 Mercaderias manufacturadas
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
25,000.00
142 Accion Accionist istas as Por entrega de aportes y deposito en cuenta corriente.
Operación 4.- Entrega de aportes del socio Miguel Contreras. ------------------------------------- 4 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
28,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
28,000.00
142 Accion Accionist istas as Por depósito de total de aportes en cuenta corriente.
Operación 5.- compra de mercaderías. ------------------------------------- 5 --------------------------------------
60 COMPRA COMPRAS S
8,700.00
601 Merca Mercaderí derías as
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,566.00
401 Gobiern Gobierno o Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS TERCEROS 421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por pagar Por la compra de mercaderías al crédito.
10,266.00
------------------------------------- 6 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
8,700.00
201 Mercaderias Mercaderias manufact manufacturadas uradas 2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARI VARIAC ACII N DE EXIST EXISTEN ENCI CIAS AS
8,700.00
611 Merca Mercaderi derias as Por ingreso de mercaderías a almacén.
Operación 6.- Pago a cuenta de impuesto a la renta ------------------------------------- 7 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
6,000.00
401 Gobiern Gobierno o Central Central 4017 Impuesto Impuesto a la renta renta 40171 3era categoría
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
6,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque.
Operación 7.- compra de repuestos - Subsidiaria. ------------------------------------- 8 --------------------------------------
60 COMPRA COMPRAS S
5,700.00
603 Materiales Materiales auxiliares, auxiliares, suministros suministros y repuestos 6033 Repuestos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,026.00
401 Gobiern Gobierno o Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
43 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS RELACIONADAS
6,726.00
431 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por pagar 4312 4312 Emitida Emitidas s 43122 Subsidiarias Por la compra de repuestos a nuestra subsidiaria. ------------------------------------- 9 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
5,700.00
253 Repues Repuestos tos
61 VARI VARIAC ACII N DE EXIST EXISTEN ENCI CIAS AS
5,700.00
613 Materiales Materiales auxiliares, auxiliares, suministros suministros y repuestos 6133 Repuestos Por ingreso de repuestos a almacén. ------------------------------------- 10 --------------------------------------
43 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS RELACIONADAS
6,726.00
431 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por pagar 43122 Subsidiarias
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
6,726.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por la cancelación de compra de repuestos a subsidiaria.
Operación 8.- Compra de acciones mantenidas para venta. ------------------------------------- 11 --------------------------------------
11 INVERSIONES INVERSIONES FINANCI FINANCIERAS ERAS
8,000.00
112 Inversiones Inversiones disponibles disponibles para para la venta 1123 Valores emitidos por empresas
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
8,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por compra de acciones a corto plazo con giro de cheque.
Operación 9.- Venta de mercaderías exonerado de IGV. ------------------------------------- 12 --------------------------------------
12 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
12,000.00
121 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por cobrar
70 VENT VENTA AS
12,000.00
701 Merca Mercaderí derías as Por la venta de mercaderías exonerado de IGV.
Operación 10.- Cancelación de aportes pendientes. ------------------------------------- 13 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
2,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
2,000.00
142 Accion Accionist istas as Por depósito de saldo de aportes pendientes en cuenta corriente.
Operación 11.- Registro de recibo de honorarios. ------------------------------------- 14 --------------------------------------
63 GASTOS GASTOS DE SERVICIOS SERVICIOS PRESTADOS PRESTADOS POR TERCEROS
3,000.00
632 Asesoría Asesoría y consultoría consultoría 6323 Auditoría y contable
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
540.00
401 Gobiern Gobierno o Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS TERCEROS
3,540.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por pagar Por honorarios de servicios realizados por contador. ------------------------------------- 15 --------------------------------------
94 GASTOS GASTOS DE ADMINISTRA ADMINISTRACIÓN CIÓN 79 CARGAS CARGAS IMPUTABLES IMPUTABLES A CUENTAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS.
3,000.00 3,000.00
791 Cargas imputable imputables s a cuentas de costos y gastos gastos Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros ------------------------------------- 16 --------------------------------------
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS TERCEROS
3,540.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO 104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por la cancelación de recibo por honorarios.
Operación 12.- Compra de mercaderías a filial. ------------------------------------- 17 --------------------------------------
3,540.00
60 COMPRA COMPRAS S
70,000.00
601 Merca Mercaderí derías as
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
12,600.00
401 Gobiern Gobierno o Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
43 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS RELACIONADAS
82,600.00
431 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por pagar 4312 4312 Emitida Emitidas s 43122 Subsidiarias Por la compra de mercadería a filial al crédito. ------------------------------------- 18 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
70,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufact manufacturadas uradas 2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARI VARIAC ACII N DE EXIST EXISTEN ENCI CIAS AS
70,000.00
611 Merca Mercaderi derias as Por ingreso de mercaderías a almacén.
Operación 13.- Préstamos bancarios. ------------------------------------- 19 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
20,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras
45 OBLIGACIONES OBLIGACIONES FINANCI FINANCIERAS ERAS
20,000.00
451 Prestamos Prestamos de instituciones instituciones financieras financieras y otras entidades entidades Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte
Operación 14.- Cancelación de facturas pendientes. ------------------------------------- 20 --------------------------------------
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS TERCEROS
10,266.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
10,266.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por la cancelación de compra de mercaderías al crédito.
Operación 15.- Adelanto de remuneraciones. ------------------------------------- 20 --------------------------------------
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
600.00
141 141 Pers Person onal al 1412 Adelanto de remuneraciones
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
600.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.
Operación 16.- Intereses a favor de la empresa. ------------------------------------- 21 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
4,500.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras
77 INGRESOS INGRESOS FINANCIEROS FINANCIEROS 772 Rendimientos Rendimientos ganados ganados 7721 Depósitos Depósitos en instituciones instituciones financieras financieras
4,500.00
Por los intereses obtenidos en nuestra cuenta corriente.
Operación 17.- Venta de mercaderías. ------------------------------------- 22 --------------------------------------
12 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
106,200.00
121 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
16,200.00
401 Gobiern Gobierno o Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
70 VENT VENTA AS
90,000.00
701 Merca Mercaderí derías as Por la venta de mercaderías a cliente Morales.
Operación 18.- Préstamos a filial. ------------------------------------- 23 --------------------------------------
17 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADA RELACIONADAS S
3,000.00
171 Préstam Préstamos os
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
3,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por préstamos a filial con giro de cheque.
Operación 19.- Cobranza a cliente Rosales. ------------------------------------- 24 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
12,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras
12 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
12,000.00
121 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobantes comprobantes por cobrar Por deposito de la cobranza de venta de mercaderías
Operación 20.- Mantenimiento de cuenta corriente. ------------------------------------- 25 --------------------------------------
63 GASTOS GASTOS DE SERVICIOS SERVICIOS PRESTADOS PRESTADOS POR TERCEROS
200.00
639 Otros servicios servicios prestados prestados por terceros. terceros. 6391 6391 Gastos Gastos bancario bancarios s
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
200.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por pago de mantenimiento de cuenta corriente. ------------------------------------- 26 --------------------------------------
94 GASTOS GASTOS DE ADMINISTRA ADMINISTRACIÓN CIÓN 79 CARGAS CARGAS IMPUTABLES IMPUTABLES A CUENTAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS.
200.00 200.00
791 Cargas imputable imputables s a cuentas de costos y gastos gastos Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros
Operación 21- Liquidación y pago de IGV. ------------------------------------- 27 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobiern Gobierno o Central Central
468.00
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
468.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes Corrientes en institucione instituciones s financieras Por pago de IGV con giro de cheque, según la siguiente liquidación:
LIQU LIQUID IDAC ACII N DEL DEL IGV IGV IGV Compras Mercaderías Repuestos Honorarios Mercaderías Total Compras e IGV. IGV Ventas Venta exonerada Venta gravada Total Ventas e IGV.
Base Imponible
IGV
(8,700.00) (5,700.00) (3,000.00) (70,000.00) (87,400.00)
(1,566.00) (1,026.00) (540.00) (12,600.00) (15,732.00)
12,000.00 90,000.00 102,000.00
0.00 16,200.00 16,200.00
Impuesto a pagar
468.00
Operación 22- Costo de Venta. ------------------------------------- 28 --------------------------------------
69 COSTO COSTO DE VENTA VENTAS S
80,000.00
691 Merca Mercaderi derias as
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
80,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufact manufacturadas uradas Por el costo de mercadería vendida. Según detalle: Aporte Inicial
10,000.00
Compra 1
8,700.00
Compra 2
70,000.00
Total existencias
88,700.00
Inventario Final Costo de Ventas
(8,700.00) 80,000.00
CASO PRÁCTICO Nº 6 1.- Se constituye constituye una una sociedad sociedad con 4 socios, socios, quienes quienes acuerdan acuerdan entregar entregar sus aportes aportes de la siguiente manera: Irma Luna Tomás López Andrea Porras Luis Sánchez
1 7, 00 0 5 0, 00 0 2 0 , 00 0 1 3, 00 0 100,000
2.- El socio socio Irma Luna Luna cancela sus aporte aporte a la sociedad sociedad entregando entregando mercaderías mercaderías valorizadas en S/. 17,000. 3.- El socio socio Tomás López López entrega entrega un inmueble inmueble que que servirá servirá como local local de la socieda sociedad d cuyo valor según peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando así sus aportes. 4.- El socio socio Andrea Andrea Porras entrega entrega 3 computador computadoras as valorizad valorizadas as en S/. 10,000 10,000 como parte parte de sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco Interbank. 5.- El socio Luis Sánchez entrega en efectivo S/. 5,000 como parte de sus aportes depositandolo en el Banco Interbank. 6.- Se vende el el 70% de las mercaderías mercaderías al contado contado,, a nuestro nuestro cliente cliente ROMA S.A. S.A. por S/. 9,000 más IGV. 7.- Se compra mercaderías mercaderías al crédito crédito a nuestra nuestra filial filial por por S/. 12,000 exonerad exonerado o de IGV. 8.- Se compran compran útiles útiles de oficina oficina por por S/. 4,500 más más IGV al contado contado con con giro de de cheque. cheque. 9.- El banco banco Interbank Interbank nos concede un un préstamo préstamo por S/. 25,000 depositan depositando do en nuestra nuestra cuenta corriente. 10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima por S/. 7,800 con giro de cheque. 11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del del local por S/. 6,000 más IGV con giro de cheque. 12.- El socio Luis Sánchez cancelo sus aportes en efectivo, depositandolo en el Banco Interbank. 13.- Se compra mercaderías mercaderías al crédito crédito por S/. 9,000 9,000 más IGV.
14.- Se gira cheque al trabajador Aldo Huamán por adelanto de remuneraciones con un importe de S/. 800 15.- Se cancela la deuda por la compra de mercaderías a nuestra filial. 16.- El Banco Interbank nos cobra S/. 500 por mantenimiento de la cuenta corriente.
LIBRO DIARIO DEBE
HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad. ------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
63,000.00
142 Accioni Accionista stas s
50 CAPI CAPITA TAL L
63,000.00
501 Capita Capitall Social Social Por la constitución del capital
Operación 2.- Entrega de aportes del socio Irma Luna. ------------------------------------- 2 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
17,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufacturada manufacturadas s 2011 Mercaderias manufacturadas
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
17,000.00
142 Accioni Accionista stas s Por entrega de aportes a la sociedad.
Operación 3.- Entrega de aportes del socio Tomás López. ------------------------------------- 3 --------------------------------------
33 INMUEBLES, INMUEBLES, MAQUINA MAQUINARIA RIA Y EQUIPO
50,000.00
332 Edifica Edificacio ciones nes
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
50,000.00
142 Accioni Accionista stas s Por entrega de aportes a la sociedad.
Operación 4.- Entrega de aportes del socio Andrea Porras. ------------------------------------- 4 --------------------------------------
33 INMUEBLES, INMUEBLES, MAQUINA MAQUINARIA RIA Y EQUIPO
50,000.00
336 Equipo Equipos s diversos diversos
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
50,000.00
142 Accioni Accionista stas s Por entrega de aportes a la sociedad.
Operación 5.- Venta de mercaderías al contado. ------------------------------------- 5 --------------------------------------
12 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
10,620.00
121 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,620.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
70 VENT VENTA AS 701 Mercad Mercaderí erías as Por la venta de mercaderías a cliente ROMA S.A. ------------------------------------- 6 --------------------------------------
9,000.00
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
10,620.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
12 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL COMERCIALES ES - TERCEROS
10,620.00
121 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por cobrar Por deposito de la cobranza de venta de mercaderías
Operación 6.- Compra de mercaderías - Filial. ------------------------------------- 7 --------------------------------------
60 COMPR COMPRAS AS
12,000.00
601 Mercad Mercaderí erías as
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
12,000.00
431 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar 4312 4312 Emitida Emitidas s 43122 Subsidiarias Por la compra de mercadería exonerada a filial al crédito. ------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
12,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufacturada manufacturadas s 2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARI VARIAC ACII N DE EXIS EXISTE TENCI NCIAS AS
12,000.00
611 Mercad Mercaderi erias as Por ingreso de mercaderías a almacén.
Operación 7.- Compra de útiles de oficina. ------------------------------------- 9 --------------------------------------
60 COMPR COMPRAS AS
4,500.00
603 Materiales Materiales auxiliares, auxiliares, suministros suministros y repuestos 6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
810.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALE COMERCIALES S - TERCEROS
5,310.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar Por la compra de útiles de oficina al contado. ------------------------------------- 10 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
4,500.00
252 Sumini Suministr stros os
61 VARIACIO VARIACION N DE EXISTENCIAS EXISTENCIAS
4,500.00
613 Materiales Materiales auxiliares, auxiliares, suministros suministros y repuestos Por el ingreso de suministros a almacen ------------------------------------- 11 --------------------------------------
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALE COMERCIALES S - TERCEROS
5,310.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO 104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación de compras.
Operación 8.- Compra de activo fijo. ------------------------------------- 12 --------------------------------------
5,310.00
33 INMUEBLES, INMUEBLES, MAQUINA MAQUINARIA RIA Y EQUIPO
8,200.00
334 Unidades Unidades de Transporte. Transporte.
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,476.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR PAGAR DIVERSAS DIVERSAS - TERCEROS TERCEROS
9,676.00
465 Pasivos por compra compra de activos inmoviliza inmovilizados dos Por la compra de vehículo al crédito.
Operación 9.- Pago a cuenta de impuesto a la renta ------------------------------------- 13 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
3,200.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4017 Impuesto Impuesto a la renta renta 40171 3era categoría
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
3,200.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque.
Operación 10.- Compra de acciones mantenidas en cartera. ------------------------------------- 14 --------------------------------------
30 INVERSIONES INVERSIONES MOBILIA MOBILIARIAS RIAS
7,800.00
301 Inversiones Inversiones a ser mantenidas mantenidas hasta el vencimiento. vencimiento.
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
7,800.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por compra de acciones a largo plazo con giro de cheque.
Operación 11.- Registro de gastos de mantenimiento de local. ------------------------------------- 15 --------------------------------------
63 GASTOS GASTOS DE SERVICIOS SERVICIOS PRESTADOS PRESTADOS POR TERCEROS
6,000.00
634 Mantenimien Mantenimiento to y Reparacione Reparaciones s 6341 Inversión Inversión Inmobili Inmobiliaria aria
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,080.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALE COMERCIALES S - TERCEROS
7,080.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar Por los gastos de mantenimiento de local. ------------------------------------- 16 --------------------------------------
94 GASTOS GASTOS DE ADMINISTRA ADMINISTRACIÓN CIÓN 79 CARGAS CARGAS IMPUTABLE IMPUTABLES S A CUENTAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS.
6,000.00 6,000.00
791 Cargas imputable imputables s a cuentas de costos y gastos gastos Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros ------------------------------------- 17 --------------------------------------
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALE COMERCIALES S - TERCEROS
7,080.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
7,080.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación de gastos de mantenimiento.
Operación 12.- Venta de mercaderías - Filial. ------------------------------------- 18 --------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS RELACIONADAS
41,300.00
131 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
6,300.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
70 VENT VENTA AS
35,000.00
701 Mercad Mercaderí erías as Por la venta de mercaderías a nuestra filial San Felipe S.A.
Operación 13.- compra de mercaderías. ------------------------------------- 19 --------------------------------------
60 COMPR COMPRAS AS
13,000.00
601 Mercad Mercaderí erías as
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
2,340.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALE COMERCIALES S - TERCEROS
15,340.00
421 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar Por la compra de mercaderías al crédito a Malvinas. ------------------------------------- 20 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
13,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufacturada manufacturadas s 2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARI VARIAC ACII N DE EXIS EXISTE TENCI NCIAS AS
13,000.00
611 Mercad Mercaderi erias as Por ingreso de mercaderías a almacén.
Operación 14.- Adelanto de remuneraciones. ------------------------------------- 21 --------------------------------------
14 CUENTAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA PERSONAL, L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
800.00
141 141 Pers Person onal al 1412 Adelanto de remuneraciones
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
800.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.
Operación 15.- Cancelación de facturas pendientes. ------------------------------------- 22 --------------------------------------
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
12,000.00
431 Facturas, Facturas, boletas boletas y otros comprobant comprobantes es por pagar 4312 4312 Emitida Emitidas s 43122 Subsidiarias
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
12,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación de compra de mercaderías a filial al crédito.
Operación 16- Liquidación y pago de IGV. ------------------------------------- 23 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
2,214.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO
2,214.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por pago de IGV con giro de cheque, según la siguiente liquidación:
LIQU LIQUID IDAC ACII N DEL DEL IGV IGV IGV Compras
Base Imponible
IGV
Mercaderías exonerada Utiles de oficina Camioneta Mantenimiento Mercaderias Total Compras e IGV.
(12,000.00) (4,500.00) (8,200.00) (6,000.00) (13,000.00) (43,700.00)
0.00 (810.00) (1,476.00) (1,080.00) (2,340.00) (5,706.00)
9,000.00 35,000.00 44,000.00
1,620.00 6,300.00 7,920.00
IGV Ventas Venta gravada 1 Venta gravada 2 Total Ventas e IGV. Impuesto a pagar
2,214.00
Operación 17- Costo de Venta. ------------------------------------- 24 --------------------------------------
69 COSTO COSTO DE VENT VENTAS AS
37,000.00
691 Mercad Mercaderi erias as
20 MERCAD MERCADERI ERIAS AS
37,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufacturada manufacturadas s Por el costo de mercadería vendida. Según detalle: Aporte Inicial
17,000.00
Compra 1
12,000.00
Compra 2
13,000.00
Total existencias
42,000.00
Inventario Final Costo de Ventas
(5,000.00) 37,000.00
CASO PRÁCTICO Nº 7 1.- El 02/03 Se constituye constituye una una sociedad sociedad con 3 socios, socios, quienes quienes acuerdan acuerdan entregar sus sus aportes aportes de la siguiente manera: Yesenia Romero Junior Silva Andrés Pacheco
2 0 ,0 0 0 5 5 ,0 0 0 3 5 ,0 0 0 110,000
2.- El 28/03 socio socio Yesenia Romero Romero entrega un un software software de facturación facturación valorizad valorizado o en S/. 8,000 como parte de sus aportes a la sociedad y el resto en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco Continental. 3.- El 28/03 socio socio Junior Junior Silva Silva entrega entrega un vehículo vehículo cuyo valor valor es de S/. 55,000.00, cancelando cancelando sus aportes 4.- El 01/04 socio Andrés Andrés Pacheco aporta S/. 25,000 25,000 en mercaderías mercaderías.. 5.- El 05/04 se compra compra mercaderías mercaderías por S/. 10,000 más más IGV al contado contado con giro giro de cheque, cheque, con con la F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado identificado con Nº RUC 20413448613 6.- El 28/04 28/04 se vende vende mercaderías mercaderías a nuestro nuestro cliente cliente PERS PERS S.A. S.A. con Nº RUC 20134764672 por S/. 35,000 más IGV al crédito de 60 días, mediante la F/ 003-46131. 7.- El 30/04 se giró un cheque por por pago a cuenta cuenta mensual mensual del impuesto impuesto a la renta con con un importe de S/. 2,000 8.- El 03/05 se compra compra útiles de de oficina oficina al contado contado por S/. 2,500 exonerado exonerado de IGV al al Sr. Bruno Bruno Martinez con Nº RUC 10234687633, mediante F/ 005-13154. 9.- El 30/05 se vende vende mercaderías mercaderías al crédito crédito exoneradas exoneradas de IGV por S/. S/. 20,000 a nuestra nuestra filial filial Donald's S.A.C identificado con Nº RUC 21346453138 mediante la F/ 003-46132 10.- El 20/06 se compran artículos de limpieza para stock por S/. 1,500 más IGV al crédito 30 días a ACE'S S.A.A. con Nº RUC 23564813496 mediante la F/ 004-56132. 11.- El 01/07 se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del Banco Continental. 12.- El 21/07 se vende mercaderías al contado por S/. 25,000 más IGV con la F/ 003-46133 al cliente Seorfe S.A. con Nº RUC 23154611549 13.- El 23/08 se compra una computadora al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC Nº 23184464743 mediante la F/ 007-13164 por S/ 5,600 más IGV .
14.- El 30/08 se registra una planilla de sueldos por S/. 7,000, se registra también las cuotas patronales y descuentos de Ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas. 15.- El 31/12 se registra la depreciación de activos fijos por S/. 5,000. Los gastos se distribuyen en 30% para administración y 70% para ventas. 16.- El 31/12 se paga las facturas pendientes. pendientes. 17.- Se realiza la centralización del registro de compras en el libro diario. 18.- Se realiza la centralización del registro de ventas en el libro diario.
19.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de S/. 250.00
FORMATO 14.1 : REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Periodo : 2008 20454541761 RUC : Denominacion: Comercial El Alamo S.A. Numero correlativo del regist registro ro o código código ún ic ic o de la operación 1 2 3
INFORMACION INFORMACION DEL CLIENTE COMPROBANTE DE PAGO Fecha de Fecha O DOCUMENTO emisio emision n del de Nº serie serie o Documento de compro comproban bante te vencim vencimien iento to Tipo Tipo Nº de serie serie de Identidad Apell Apellido idoss y d e p ag ag o y /o /o pa go go ( TA TABL A 1 00)) la N um um er er o no mb mb re re ss,, o documento maquinaria Tipo Numero Denominacion registradora (TABLA 2) o razon social 4/28/2011 01 003 46131 06 20134764672 Pers S.A. 5/30/2011 01 003 46132 06 21346453138 Donald's S.A.C. 7/21/2011 01 003 46133 06 23154611549 Seorfe S.A.
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN EXONERADA O INAFECTA Valor Valor factur facturado ado d e la ex po po rt rta cciio n
Base Base Impon Imponibl iblee d e la E xo xo ne ne ra rad a operación gravada 35,000.00 20,000.00 25,000.00
80,000.00
SIGUE REGISTRO DE VENTAS
IGV IGV y/ y/o o IPM IPM
6,300.00 4,500.00
10,800.00
Otros tributos y cargos que no from froman an part partee de la Base Imponible
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA Importe tota totall Tipo Tipo del del de comprobante Ca C ambio de pago 41,300.00 20,000.00 29,500.00
90,800.00
Fech Fecha a
Tip Tipo o (TABLA 10)
Seri Seriee
Nº del del comp compro roba bant ntee de pago o documento
In af af ec ec ta ta
IS C
SIGUE REGISTRO DE VENTAS
IGV IGV y/ y/o o IPM IPM
Otros tributos y cargos que no from froman an part partee de la Base Imponible
6,300.00 4,500.00
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA Importe tota totall Tipo Tipo del del de comprobante Ca C ambio de pago 41,300.00 20,000.00 29,500.00
10,800.00
Fech Fecha a
Tip Tipo o (TABLA 10)
Seri Seriee
Nº del del comp compro roba bant ntee de pago o documento
90,800.00
FORMTAO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS Periodo : 2008 RUC : 20454541761 Denominacion: Comercial El Alamo S.A.
Numero Correl Correlati ativo vo d el el registro o c ód ód ig ig o ú ni ni co co d e l a operac operación ión
Fecha Fecha de e mi mi si si on on d el el comprobante de pago o d oc oc um um en en to to
Fecha Fecha de vencimiento o fecha d e p ag ag o ( 11))
Comprobante de pago o documento
Tipo ( TA TA BL BL A 1 00))
Serie o c ód ód ig o d e la depend dependenc encia ia Aduanera (TA BLA 11)
Año de e ms ms iio on de la DUA o D SI
Nº del comrprobante de pago, documento, Nº de orden del formul formulario a rio físico físico o v iirr tu tu al al , N º d e D UA UA , DSI o liquidacion de cobranza u otros d oc oc um um en en to to s em mii ttii d do o s p or or SUNAT SUNAT para para ac re re di di ta ta r e l credito fisc al en la importa cion
Adquisiciones grav gravad adas as destinadas a operac iones gravadas y/o de exporta cion
INFORM ACION DEL PR OVEED OR
Documento de Identidad
Tipo (T ABLA 2)
N umero
A pe pe llll iid d os os B as as e imponi imponible ble
I GV GV
10,000.00
1,800.00
y nombres , denominac ion o raz on soc ial
1
4/5/2011
4/5/2011
01
002
5643
06
20413448613 Sa San Miguel S.R.L.
2
4/30/2011
4/30/2011
01
005
13154
06
10234687633 Bruno Martinez
2,500.00
3 4
6/20/2011 8/23/2011
7/19/2011 8/23/2011
01 01
004 007
56132 13164
06 06
23564813496 Ace'S S.A.A. 23184464743 Su Supermercados Peruanos S.
1,500.00 5,600.00 19,60 19,600.0 0.00 0
270.00 1,008.00 3,078 3,078.00 .00
Adquisiciones grav gravad adas as desti destina nada dass a operac iones gravada s y/o de e xportac ion y a operaciones no gravadas B as as e Im mp p on on bl bl e
Adqu Adquisi isicione c ioness gravadas destinada s a operaciones no gravadas
I GV GV B as as e Imponi Imponible ble
I GV GV
FORMTAO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS Periodo : 2008 RUC : 20454541761 Denominacion: Comercial El Alamo S.A.
Numero Correl Correlati ativo vo d el el registro o c ód ód ig ig o ú ni ni co co d e l a operac operación ión
Fecha Fecha de e mi mi si si on on d el el comprobante de pago o d oc oc um um en en to to
Fecha Fecha de vencimiento o fecha d e p ag ag o ( 11))
Comprobante de pago o documento
Tipo ( TA TA BL BL A 1 00))
Serie o c ód ód ig o d e la depend dependenc encia ia Aduanera (TA BLA 11)
Año de e ms ms iio on de la DUA o D SI
Nº del comrprobante de pago, documento, Nº de orden del formul formulario a rio físico físico o v iirr tu tu al al , N º d e D UA UA , DSI o liquidacion de cobranza u otros d oc oc um um en en to to s em mii ttii d do o s p or or SUNAT SUNAT para para ac re re di di ta ta r e l credito fisc al en la importa cion
Adquisiciones grav gravad adas as destinadas a operac iones gravadas y/o de exporta cion
INFORM ACION DEL PR OVEED OR
Documento de Identidad
Tipo (T ABLA 2)
A pe pe llll iid d os os
N umero
B as as e imponi imponible ble
I GV GV
10,000.00
1,800.00
y nombres , denominac ion o raz on soc ial
1
4/5/2011
4/5/2011
01
002
5643
06
20413448613 Sa San Miguel S.R.L.
2
4/30/2011
4/30/2011
01
005
13154
06
10234687633 Bruno Martinez
2,500.00
3 4
6/20/2011 8/23/2011
7/19/2011 8/23/2011
01 01
004 007
56132 13164
06 06
23564813496 Ace'S S.A.A. 23184464743 Su Supermercados Peruanos S.
1,500.00 5,600.00 19,60 19,600.0 0.00 0
SIGUE REGISTRO DE COMPRAS
Valor de las adquisiciones no gravadas
IS SC C
Otros tributos y c argos
Importe To To ta ta l
11,800.00 2,500.00 1,770.00 6,608.00 0.00
0.00
22,678.00
Nº de comprobante de pago e mi mi titi do do p or or suj eto no domiciliado domiciliado (2)
Constancia de deposito de detraccion (3)
Numero
Fe cha de Emis ion
Tipo de C am am bi bi o
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
Fecha
Tipo (T ABLA 1 0)
Serie
Nº de l comprobante comprobante de pago o COD documento
20 25 25 33
270.00 1,008.00 3,078 3,078.00 .00
Adquisiciones grav gravad adas as desti destina nada dass a operac iones gravada s y/o de e xportac ion y a operaciones no gravadas B as as e Im mp p on on bl bl e
Adqu Adquisi isicione c ioness gravadas destinada s a operaciones no gravadas
I GV GV B as as e Imponi Imponible ble
I GV GV
SIGUE REGISTRO DE COMPRAS
Valor de las adquisiciones no gravadas
IS SC C
Otros tributos y c argos
Importe To To ta ta l
Nº de comprobante de pago e mi mi titi do do p or or suj eto no domiciliado domiciliado (2)
Constancia de deposito de detraccion (3)
Numero
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
Tipo de C am am bi bi o
Fe cha de Emis ion
Fecha
Tipo (T ABLA 1 0)
Serie
Nº de l comprobante comprobante de pago o COD documento
20 25 25 33
11,800.00 2,500.00 1,770.00 6,608.00 0.00
0.00
22,678.00
LIBRO DIARIO DEBE
HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad. ------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR COBRAR AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
110,000.00
142 Accioni Accionista stas s
50 CAPI CAPITA TAL L
110,000.00
501 Capita Capitall Social Social Por la constitución del capital
Operación 2.- Entrega de aportes de socio Yesenia Romero. ------------------------------------- 2 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
12,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
34 INTANG INTANGIBL IBLES ES 343 Programas Programas de comput computadora adora
14 CUENTAS POR COBRAR COBRAR AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS
8,000.00
LIBRO DIARIO DEBE
HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad. ------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR COBRAR AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
110,000.00
142 Accioni Accionista stas s
50 CAPI CAPITA TAL L
110,000.00
501 Capita Capitall Social Social Por la constitución del capital
Operación 2.- Entrega de aportes de socio Yesenia Romero. ------------------------------------- 2 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
12,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
34 INTANG INTANGIBL IBLES ES
8,000.00
343 Programas Programas de comput computadora adora
14 CUENTAS POR COBRAR COBRAR AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
20,000.00
142 Accioni Accionista stas s
Por entrega de aportes a la sociedad.
Operación 3.- Entrega de aportes del socio Junior Silva. ------------------------------------- 3 --------------------------------------
33 INMUEBLES, INMUEBLES, MAQUINA MAQUINARIA RIA Y EQUIPO
55,000.00
334 Unidades de transporte 3341 Vehiculos motorizados
14 CUENTAS POR COBRAR COBRAR AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
55,000.00
142 Accioni Accionista stas s Por entrega de aportes a la sociedad. sociedad.
Operación 4.- Entrega de aportes del socio Andrés Pacheco. ------------------------------------- 4 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERIA ERIAS S
25,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufact manufacturadas uradas 2011 Mercaderias manufacturadas
14 CUENTAS POR COBRAR COBRAR AL PERSONAL, PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accioni Accionista stas s Por entrega de aportes a la sociedad. sociedad.
25,000.00
Operación 5.- Cancelacion de compras. ------------------------------------- 5 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
11,800.00
421 Facturas, Facturas, boletas y otros comprobante comprobantes s por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
11,800.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación de compras de mercaderia
Operación 7.-Pago a cuenta mensual de Impuesto a la Renta. ------------------------------------- 6 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
2,000.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4017 Impuesto a la renta 40171 3era categoría
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
2,000.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque.
Operación 8.- Cancelacion de compras. ------------------------------------- 7 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
2,500.00
421 Facturas, Facturas, boletas y otros comprobante comprobantes s por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
2,500.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación de compras de utiles de oficina
Operación 11.- Cobranza a clientes. ------------------------------------- 8 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
41,650.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COBRAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
41,650.00
121 Facturas, Facturas, boletas y otros comprobante comprobantes s por cobrar Por deposito de la cobranza de venta de mercaderías
Operación 12.- Cobranza a clientes. ------------------------------------- 9 --------------------------------------
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
29,500.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COBRAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, Facturas, boletas y otros comprobante comprobantes s por cobrar Por deposito de la cobranza de venta de mercaderías
29,500.00
Operación 13.- Pago a proveedores. ------------------------------------- 10 --------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
6,608.00
465 Pasivos Pasivos por compra de activos inmoviliza inmovilizados dos
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
6,608.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por el pago de compra de computadora
Operación 14- Registro de planilla ------------------------------------- 11 --------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones
7,630.00
7,000.00
6211 Sueldos y Salarios 627 627 Segu Segurridad idad y prev previs is.. Soc Socia iall y otra otras s cont contri ribu buc c
630. 630.00 00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,540.00
403 Instituciones Públicas 4039 Otras instituciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES POR POR PAGAR
6,090.00
411 Remuneracio Remuneraciones nes por pagar 4111 Sueldos y Salarios Por el registro de planilla de trabajadores. ------------------------------------- 12 --------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS
4,578.00 3,052.00 7,630.00
Por la transferencia de gastos.
Operación 15- Por la depreciación de activos fijos. ------------------------------------- 13 --------------------------------------
68 VALUACIÓN VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS.
5,000.00
681 Deprec Depreciac iación ión
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM.
5,000.00
391 Depreciació Depreciación n Acumulada Acumulada ------------------------------------- 14 --------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS Por la transferencia de gastos.
1,500.00 3,500.00 5,000.00
Oper Operac acii n 16. 16.-- Cancelacion de compras. ------------------------------------- 15 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
1,770.00
421 Facturas, Facturas, boletas y otros comprobante comprobantes s por pagar
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE EQUIVALENTES S DE EFECTIVO
1,770.00
104 Cuentas Cuentas Corrientes en instituciones instituciones financieras financieras Por la cancelación de compras de utiles de oficina
Operación 17.- Centralizacion de compras ------------------------------------- 17 --------------------------------------
33 INMUEBLES, INMUEBLES, MAQUINA MAQUINARIA RIA Y EQUIPO
5,600.00
336 Equipos Equipos diverso diversos s
60 COMP COMPRA RAS S 601 Mercaderías 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
14,000.00 10,000.00 4,000.00 3,078.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
16,070.00
421 Facturas, Facturas, boletas y otros comprobante comprobantes s por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
6,608.00
465 Pasivos Pasivos por compra de activos inmoviliza inmovilizados dos Por la centralizacion del registro de compras. ------------------------------------- 18 --------------------------------------
20 MERCAD MERCADERIA ERIAS S
10,000.00
201 Mercaderias Mercaderias manufact manufacturadas uradas 2011 Mercaderias manufacturadas
25 MATERIALES MATERIALES AUXILIARES, AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
4,000.00
252 Sumini Suministr stros os
61 VARIA VARIACION CION DE EXISTENCIA EXISTENCIAS S
14,000.00
611 Mercad Mercaderi erias as 613 Materiales Materiales auxiliares, auxiliares, suministros suministros y repuestos repuestos Por el ingreso de mercaderia y suministros al almacen
Operación 18.- Centralizacion de ventas. ------------------------------------- 19 --------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COBRAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS
90,800.00
121 Facturas, Facturas, boletas y otros comprobante comprobantes s por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTA CONTRAPRESTACIONES CIONES Y APORTES APORTES AL AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
10,800.00
401 Gobier Gobierno no Central Central 4011 Impuesto general a las ventas
70 VENT VENTA AS 701 Mercad Mercaderí erías as Por la centralizacion del registro de ventas.
80,000.00
Operación 19- Costo de Venta. ------------------------------------- 16 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS VENTAS
34,750.00
691 Mercad Mercaderi erias as
20 MERCA MERCADER DERIA IAS S
34,750.00
201 Mercaderias Mercaderias manufact manufacturadas uradas Por el costo de mercadería vendida. Según detalle: Aporte Inicial
25,000.00
Compra 1
10,000.00
Total existencias
35,000.00
Inventario Final Costo de Ventas
(250.00) 34,750.00
10 1 2 , 0 0 0 .0 0 4 1 , 6 5 0 .0 0 2 9 , 5 0 0 .0 0
8 3 , 1 5 0 .0 0
12 11,800.00 2,000.00 2,500.00 6,608.00 1,770.00 24,678.00
20
14
9 0 , 8 0 0 .0 0
4 1 , 6 5 0 .0 0 2 9 , 5 0 0 .0 0
110,000.00
20,000.00 55,000.00 25,000.00
9 0 , 8 0 0 .0 0
7 1 , 1 5 0 .0 0
110,000.00
100,000.00
25
33
2 5 , 0 0 0 .0 0 1 0 , 0 0 0 .0 0
34,750.00
4 , 0 0 0 .0 0
55,000.00 5,600.00
3 5 , 0 0 0 .0 0
34,750.00
4 , 0 0 0 .0 0
60,600.00
34
39
40
8,000.00
5 , 0 0 0 .0 0
2,000.00 3,078.00
1,540.00 10,800.00
8,000.00
5 , 0 0 0 .0 0
5,078.00
12,340.00
41
42 6,090.00
1 1 , 8 0 0 .0 0 2,500.00 1,770.00
1 6 , 0 7 0 .0 0
6,608.00
6,608.00
6,090.00
1 6 , 0 7 0 .0 0
1 6 , 0 7 0 .0 0
6,608.00
6,608.00
50
62 7,630.00
46
60
61
1 1 0 , 0 0 0 .0 0
1 4 ,0 0 0 .0 0
14,000.00
1 1 0 , 0 0 0 .0 0
1 4 ,0 0 0 .0 0
14,000.00
68 5 , 0 0 0 .0 0
69 34,750.00
7,630.00
5 , 0 0 0 .0 0
70
95 3,052.00 3,500.00
6,552.00
34,750.00
79
94
80,000.00
7 , 6 3 0 .0 0 5 , 0 0 0 .0 0
4,578.00 1,500.00
80,000.00
1 2 , 6 3 0 .0 0
6,078.00
CÓD.DENOMINACIÓN 10 12 14 20 25 33 34 39 40 41 42 46 50 60 61 62 68 69 70 79 94 95
SALDOS MAYOR DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS MERCADERIAS MATERIALES AUXILIARES, AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTO INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO INTANGIBLES
83,150.00 90,800.00 110,000.00 35,000.00 4,000.00 60,600.00 8,000.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN ÓN Y AGOT. ACUM. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
5,078.00
REMUNERACIONES REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DIVERSAS - TERCEROS
1 6, 6, 07 07 0. 0. 00 00 6,608.00
CAPITAL
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES VALUACIÓN ÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. COSTO DE VENTAS
7,630.00 5,000.00 34,750.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS ADMINISTRATIVOS
6,078.00 6,552.00 493,316.00
5,000.00 7,262.00 6,090.00
5,000.00 7,262.00 6,090.00
110,000.00
110,000.00
493,316.00
34,750.00 80,000.00 12,630.00
234,982.00
34,750.00 80,000.00
80,000.00
12,630.00
47,380.00
6,078.00 6,552.00 47,380.00
160,972.00
RESULTADOS 160,972.00
128,352.00
47,380.00
32,620.00
32,620.00
160,972.00
80,000.00
CASO PRÁCTICO Nº 8 1.- Se constituye constituye una sociedad sociedad con 3 socios, socios, quienes quienes acuerdan acuerdan entregar entregar sus aportes aportes de la siguiente manera: Pedro Barrio Julio Mattos Blanca Cebilla
G Y P POR FUNCION PÉRDIDAS GANANCIAS
14,000.00 20,750.00 7,630.00 5,000.00
34,750.00
7,630.00 5,000.00 34,750.00
6,078.00 6,552.00 234,982.00
G Y P POR NATURALEZA PÉRDIDAS GANANCIAS
58,472.00 19,650.00 10,000.00 2 5 0 .0 0 4,000.00 60,600.00 8,000.00
14,000.00
80,000.00 12,630.00
VENTAS
BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO
14,000.00 14,000.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
TRANSFERENCIAS DEBE HABER
58,472.00 19,650.00 10,000.00 250.00 4,000.00 60,600.00 8,000.00
5,000.00 12,340.00 6,090.00 1 6, 6, 07 07 0. 0. 00 00 6,608.00 110,000.00
14,000.00
COMPRAS
GASTOS DE VENTAS
24,678.00 71,150.00 100,000.00 34,750.00
SALDOS FINALES DEBE HABER
15,000 65,000 20,000 100,000
2.- El socio Pedro Barrio Barrio entrega S/. 15,000 en efectivo, depositandolo en la cuenta corrie del Banco del Comercio, de esta forma cancela sus aportes. 3.- El socio Julio Mattos entrega un local local valorizado en S/. 60,000 como como parte de sus aport a la sociedad. 4.- El socio Blanca Cebilla entrega mercaderías mercaderías valorizadas valorizadas en S/. 5,000 y el resto de sus aportes en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco del Comercio.
80,000.00
6,078.00 6,552.00 47,380.00
80,000.00
32,620.00 80,000.00
80,000.00
80,000.00
CASO PRÁCTICO Nº 8 1.- Se constituye constituye una sociedad sociedad con 3 socios, socios, quienes quienes acuerdan acuerdan entregar entregar sus aportes aportes de la siguiente manera: Pedro Barrio Julio Mattos Blanca Cebilla
15,000 65,000 20,000 100,000
2.- El socio Pedro Barrio Barrio entrega S/. 15,000 en efectivo, depositandolo en la cuenta corrie del Banco del Comercio, de esta forma cancela sus aportes. 3.- El socio Julio Mattos entrega un local local valorizado en S/. 60,000 como como parte de sus aport a la sociedad. 4.- El socio Blanca Cebilla entrega mercaderías mercaderías valorizadas valorizadas en S/. 5,000 y el resto de sus aportes en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco del Comercio. 5.- El 20/01 20/01 se compra un un vehículo vehículo al contado contado a Supermerc Supermercados ados Peruanos Peruanos S.A. S.A. Con RUC Nº 23184464743 mediante la F/ 004-12346 por S/ 30,500 más IGV . 6.- El 25/02 se vende mercaderías a nuestro cliente YOHER S.A. con Nº RUC 27214564832 S/. 8,000 más IGV al crédito de 30 días, mediante la F/ 005-31263. 7.- El 03/03 se compra compra útiles de oficina oficina al contado por S/. 1,300 exonerado de IGV al Sr. Santiago Robles con Nº RUC 13421646753, mediante F/ 003-42463. 8.- El 05/04 05/04 se compra compra mercade mercaderías rías por S/. S/. 35,000 35,000 más IGV IGV al contado contado con con giro de cheque cheque la F/. 006-35461 al proveedor Luces S.R.L. identificado identificado con Nº RUC 26132135646. 9.- El 30/05 se vende mercaderías mercaderías al crédito exoneradas de IGV por S/. 50,000 a nuestra fil Bembos S.A.C identificado con Nº RUC 22164871322 mediante la F/ 005-31264. 10.-El 30/06 se registra registra una planill planilla a de sueldos sueldos por S/. 9,500, 9,500, considerar considerar las las cuotas patrona patronall y descuentos de ley. Se distribuye el gastos 30% administración y 70% para ventas. 11.-Se cobra a Yoher S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del Banco Comercio. 12.- El 15/07 se compran artículos de limpieza para para stock por por S/. 2,400 2,400 más IGV IGV al crédito crédito 3 a LIMPIO'S S.A.A. con Nº RUC 26215648894 mediante la F/ 002-32515. 13.-Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe d S/. 3,000 14.-El 21/08 se vende mercaderías al contado por S/. 24,000 más IGV con la F/ 005-31265 cliente TAI LOY S.A. con Nº RUC 24921646848.
15.-El 26/09 se consume útiles de oficina por S/. 1,000, distribuyendo el gasto en 50% administración y el resto para ventas. 16.-Se realiza la centralización del registro de compras en el libro diario. 17.-Se realiza la centralización del registro de ventas en el libro diario. 18.-Se paga las facturas pendientes. 19.-El 31/12 se registra registra la depreci depreciación ación de activos activos fijos por S/. S/. 8,000. 8,000. Los Los gastos gastos se se distribu distribu en 45% para administración y 55% para ventas. 20.-El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderías de S/. 650.
nte
es
por
, con
lial
les
0 días
e
l
en
CASO PRÁCTICO Nº 9 1.- Se constituye constituye una sociedad sociedad con 3 socios, quienes quienes acuerdan acuerdan entregar sus sus aportes de la siguiente manera: José Riveros Cesar Pérez Juan Sánchez
2 5, 00 0 3 5, 00 0 4 0 , 00 0 100,000
2.- El socio socio José Riveros Riveros entrega entrega una camione camioneta ta valorizado valorizado en S/. 25,000, cancelando cancelando así así sus aportes a la sociedad. 3.- El socio Cesar Cesar Pérez entrega entrega S/. 35,000 a la sociedad sociedad,, depositandol depositandolo o en la cuenta cuenta corriente del Banco de Crédito del Perú. De esta forma cancela sus aportes. 4.- El socio Juan Juan Sánchez Sánchez entrega mercaderí mercaderías as valorizadas valorizadas en S/. S/. 25,000 y útiles útiles de oficina en S/. 10,000 como parte de sus aportes para la sociedad. 5.- El 10/01 se compra compra una una laptop laptop al contado contado a Importacio Importaciones nes Hiraoka Hiraoka S.A. S.A. Con RUC Nº Nº 25126479431 mediante la F/ 005-32154 por S/ 7,800 más IGV . 6.- El 27/01 27/01 se vende vende mercaderías mercaderías a nuestro nuestro cliente cliente GENIUS GENIUS S.A. S.A. con Nº Nº RUC 22246488435 por S/. 46,000 más IGV al crédito de 90 días, mediante la F/ 001-15645. 7.- El 03/03 se compra compra útiles de de oficina oficina al contado contado por S/. 3,600 exonerado exonerado de IGV al Sr. Sr. Aldo Pimentel con Nº RUC 12123156323, mediante F/ 006-45468. 8.- Se gira un cheque cheque por pago pago a cuenta mensual mensual del impues impuesto to a la renta con un importe de S/. 1,500 9.- El 30/04 se registra una una planilla planilla de sueldos sueldos por S/. 9,000, se registra también también las cuotas cuotas patronales y descuentos de Ley. Se distribuye los gastos en 40% administración y 60% ventas. 10.-El 15/05 se vende mercaderías al contado exoneradas de IGV por S/. 30,000 a nuestra filial Buck's S.A.C identificado con Nº RUC 22546789426 mediante la F/ 001-15646. 11.- El 23/06 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con Nº RUC 20413448613 12.-Se cobra a GENIUS S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del Banco de Crédito del Perú. 13.- El 30/08 se compra mercaderías por S/. 25,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la