UNIDAD III SAT, IMSS, INFONAVIT Y SAR
OBJETIVO El alumno identificará los tramites y avisos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores (INFONAVIT) y Seguro del Ahorro para el retiro (SAR) para dar cumplimiento a las disposiciones vigentes
OBJETIVO El alumno identificará los tramites y avisos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores (INFONAVIT) y Seguro del Ahorro para el retiro (SAR) para dar cumplimiento a las disposiciones vigentes
Temas
Avisos relacionados con el Registro Federal de Contribuyentes Movimientos obrero-patronales
Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, ejercer las facultades de comprobación previstas en dichas disposiciones
AVISOS RELACIONADOS CON EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
AVISOS a través de Internet
Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones por Internet ó en salas de Internet de las ALSC. Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de sus actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC.
AVISOS
Aviso de reanudación de actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de suspensión de actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de cambio de domicilio fiscal por Internet o en salas de Internet de las ALSC
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PÁGINA DEL SAT AVISOS Y SOLICITUDES DE SERVICIOS ANTE EL SAT REALIZAR RESUMEN
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL La misión del IMSS es otorgar a los trabajadores mexicanos y a sus familias la protección suficiente y oportuna ante contingencias tales como la enfermedad, la invalidez, la vejez o la muerte
Es el principal instrumento de la Seguridad Social La protección se extiende no solo a la salud, también a los medios de subsistencia cuando la enfermedad impide que el trabajador continúe ejerciendo su actividad productiva Incrementar el ingreso familiar, aprender formas de mejorar los niveles de bienestar Cultivar aficiones artísticas y culturales Propiciar una mejor utilización del tiempo libre
EL IMSS nace en 1043 en respuesta a las aspiraciones de la clase trabajadora La ley señala que: la seguridad social tiene como finalidades el garantizar el derecho humano a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión” “
EL IMSS comprende el:
Régimen voluntario: industrias familiares independientes.
Trabajadores en y trabajadores
Régimen obligatorio: Cuenta con 5 ramos de seguro que se financian con contribuciones provenientes de los patrones, el Estado y los propios trabajadores
Art. 6
Régimen obligatorio
Enfermedades y maternidad: atención médica y quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria al trabajador y a su familia. Riesgos de trabajo: Protege al trabajador contra accidentes y enfermedades relacionadas con su trabajo Invalidez y vida: Protege contra riesgos de invalidez y muerte del asegurado Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: Seguro de ahorro para la vejez Guarderías y prestaciones sociales
Art. 11
SUJETOS DE ASEGURAMIENTO DEL RÉGIMEN OBLIGATORIO
trabajadores
Socios de cooperativas
Otros
Art. 12
Trabajadores domésticos
Trabajadores de la administración pública
Régimen Voluntario Personas físicas
Ejidatarios, comuneros, colonos
Art. 13
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN FORMATOS DE INSCRIPCIÓN DEL PATRON E INSCRIPCIÓN DEL TRABAJADOR PAGINA DEL IMSS
Obligaciones de los patrones Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto Llevar registro de las nóminas y listas de rayas Información para determinar cuantías Inspecciones y visitas Constancia á los trabajadores
Cumplir con el SAR
Art. 15
DICTAMEN DE PATRONES
300 o más trabajadores Art. 16
Los trabajadores tienen el derecho de solicitar al Instituto su inscripción Art. 18
Salario base de cotización
Pagos hechos en efectivo por cuota diaria Gratificaciones Percepciones Alimentación Habitación Primas Comisiones Prestaciones Cualquier otra cantidad
No integran al salario
Los instrumentos de trabajo El ahorro Aportaciones adicionales (seguir de retiro) Aportaciones del patrón al INFONAVIT Alimentación y habitación Despensas en especie y dinero Premios por asistencia y puntualidad Tiempo extraordinario Aportaciones para fines sociales
Los trabajadores se inscribirán con el salario base de cotización que perciban al momento de su afiliación, estableciéndose como limite superior el equivalente a 25 veces el salario general que rija en el DF y como límite inferior el SMG del área geográfica respectiva Art. 28
Salario base de cotización Días de pago Días del año
A Salario diario
Proporción
A/B 359
365
1.0000
6
365
0.0000
1.50
365.00
0.0041
Aguinaldo
15
365
0.0411
Suma total
382
365
1.0452
Vacaciones Prima vacacional (6*.25)
Salario Mínimo Días de pago
Días del año Proporción
A Salario diario
B
A/B
56.10
365
1.0000
6
365
0.0000
1.50
365.00
0.0041
Aguinaldo
15
365
0.0411
Suma total
382
365
1.0452
Vacaciones Prima vacacional (6*.25)
SBC mínimo
58.63
Días de pago Días del año
A Salario diario Vacaciones Prima vacacional (6*.25) Aguinaldo
Suma total
B
Proporción
A/B
1,800
365
1.0000
6
365
0.0000
1.50
365.00
0.0041
15
365
0.0411
1,823
365
1.0452 1,881.37
Limite máximo
1,495.50
RAMO DE SEGURO
Enfermedades y maternidad
DERECHOHABIENTE
-
-
-
-
El asegurado El pensionado por: incapacidad permanente total o parcial, invalidez, cesantía en edad avanzada, vejez y viudez orfandad o ascendencia La esposa/esposo o concubina/concubinario de la persona asegurada La esposa/esposo o concubina/concubinario del pensionado o pensionada Los hijos menores de 16 años Los hijos incapacitados y los hijos estudiantes hasta los 25 años mientras realicen estudios en planteles del sistema educativo nacional.
APORTACIÓN CUOTA
Tripartita
RAMO DE SEGURO
Invalidez y vida
DERECHOHABIENTE
-
Pensión de viudez
-
Pensión de orfandad
-
-
Pensión a ascendientes si no existieran viuda o viudo, huérfanos ni concubina o concubinario con derecho a pensión Ayuda asistencial a la pensionada por viudez, en los casos en que lo requiera, de acuerdo con el dictamen médico que al efecto se formule, y asistencia médica
APORTACIÓN CUOTA
Tripartita
RAMO DE SEGURO
Guarderías y prestaciones sociales
DERECHOHABIENTE
-
-
La mujer trabajadora El trabajador viudo o divorciado que conserve la custodia de los hijos, de no poder proporcionar cuidados durante su jornada de trabajo a sus hijos en la primera infancia y en tanto no contraigan nuevamente matrimonio o se unan en concubinato Los hijos menores de éstos desde la edad de 43 días hasta que cumplan cuatro años. Tendrán acceso a las prestaciones sociales todos los derechohabientes del Instituto.
APORTACIÓN CUOTA
Patronal
IMSS- Prestaciones
Prestaciones en dinero Prestaciones en especie Prestaciones sociales
Prestaciones en dinero
Riesgos de trabajo » Mientras dure la incapacidad 100% el salario » Si fuera incapacidad puramente total recibirá el 60% » Si la incapacidad es parcial recibirá un monto menor » Recibirá un aguinaldo equivalente a 15 días de la pensión que recibe » Ayuda para gastos de funeral » Pensión de viudez » Pensión de orfandad » Pensión a los ascendientes Enfermedades y maternidad » En caso de enfermedad no profesional recibirá un subsidio en dinero hasta por 52 semanas y será del 60% del último salario cotizado » Durante el embarazo se recibirá el 100% del último salario cotizado
Prestaciones en dinero
Invalidez y vida »Existen en caso de invalidez pensiones temporales y definitivas »En el ramo de vida hay pensiones por viudez, orfandad y de ascendientes Retiro, vejez, cesantía en edad avanzada »Pensiones de vejez, cesantía en edad avanzada, viudez, orfandad, ascendientes, asignaciones a la familia, ayuda existencial Guarderías: No tiene prestaciones en dinero
Prestaciones en especie
Riesgo de trabajo: – Asistencia médica, quirúrgica y farmacéutica – Servicios de hospitalización – Aparatos de prótesis y ortopedia – Rehabilitación Enfermedades y maternidad – Asistencia médica, quirúrgica y farmacéutica – Servicios de hospitalización – En maternidad: Asistencia obstétrica, ayuda por 6 meses para la lactancia, una canastilla al nacer el hijo Invalidez y vida – Asistencia médica
Prestaciones en especie
Retiro, vejez, cesantía en edad avanzada – Asistencia médica. Ayuda asistencial – Asignaciones familiares Guarderías
Prestaciones sociales 1.
Prestaciones sociales institucionales: » Cursos directos y uso de los medios masivos de comunicación » Educación higiénica, materno-infantil, sanitaria y de primeros auxilios » Mejoramiento de la alimentación y vivienda » Impulso y desarrollo de actividades culturales y deportivas y de una mejor ocupación del tiempo libre » Regularización del estado civil » Cursos de adiestramiento técnico y de capacitación para el trabajo » Centros vacacionales y de readaptación del trabajo » Superación de la vida en el hogar a través de un adecuado aprovechamiento de los recursos económicos » Establecimiento y administración de velatorios, así como de otros servicios similares
Prestaciones sociales 2. Prestaciones de solidaridad social » Acciones de salud comunitaria » Asistencia médica, farmacéutica e incluso hospitalaria
Riesgos protegidos y tipos de prestaciones SEGURO
RIESGOS PROTEGIDOS
PRESTACIONES
Riesgos de trabajo
Accidentes de trabajo
En especie y dinero
Enfermedades y maternidad
Enfermedades y maternidad
En especie y dinero
Cesantía en edad avanzada
Invalidez, vejez En dinero Cesantía en edad avanzada Muerte o viudez Falta de cuidados maternales En especie en la 1a. Infancia durante la jornada de trabajo de la asegurada
Guardería
Invalidez y vida
Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro- CONSAR Misión: Regular y supervisar el correcto funcionamiento del Sistema de Ahorro para el Retiro generando confianza entre los trabajadores y propiciando mejores pensiones a partir del ejercicio activo e informado de sus derechos
AFORE Es una administradora de Fondos para el Retiro, es una empresa especializada, en la administración de las aportaciones de los trabajadores por medio de cuentas individuales.
Características de las AFORES – Son entidades financieras que se dedican
exclusiva y profesionalmente a administrar las cuentas individuales de los trabajadores – Reciben e individualizan las cuotas y aportaciones – Presentan servicios de administración a las SIAFORES – Pagan los retiros a los trabajadores de acuerdo con lo que establece la ley.
Junto con las AFORES, se tienen aseguradoras que pagan las pensiones. Por cada AFORE, en el Diario Oficial se dan comisiones El trabajador puede elegir la AFORE libremente, misma que se dedicará a abrir, administrar y operar su cuenta individual. De acuerdo a las comisiones y los rendimientos
Funciones de una AFORE: –
–
–
–
–
– –
Abrir, administrar y operar las cuentas individuales de ahorro para el retiro Recibir del IMSS las cuotas y aportaciones correspondientes a las cuentas, así como recibir de los trabajadores o patrones las aportaciones voluntarias Individualizar las aportaciones y rendimientos de las cuentas individuales del ahorro para el retiro Invertir los fondos en sociedades de inversión especializadas en fondos para el retiro SIAFORE Enviar estados de cuenta e información al domicilio que los trabajadores hayan indicado, así como establecer servicios de información al público Operar y pagar los retiros programados Entregar los recursos a la institución de seguros que el trabajador o sus beneficiarios hayan elegido, para la contratación de rentas vitalicias o del seguro de sobre vivencia
SIAFORE- Es una sociedad de inversión donde se acumulan los ahorros de los trabajadores, con el fin de invertirlos de manera segura y rentable
Relación entre AFORE y SIAFORE La AFORE puede invertir dichos recursos a través de SIAFORE
La AFORE recibe comisiones que cobran indirectamente a los trabajadores por administrar los recursos por cuentas individuales Las personas físicas o morales pueden establecer una AFORE con 51% de capital como mínimo de inversionistas mexicanos o bien instituciones filiales del exterior. Las AFORES son supervisadas por la CONSAR
SAR Creado en 1992, surgió como un esquema de ahorro para los trabajadores del IMSS y del ISSSTE con la finalidad de complementar la pensión que recibía el trabajador al final de su vida laboral
Al momento de retirarse, el trabajador puede disponer de sus ahorros una vez que cumplió los requisitos para acceder a una pensión, a través de retiros programados otorgados por la AFORE, por medio de una renta vitalicia que debe ser contratada con una aseguradora
Beneficios del SAR » Pensión mínima garantizada (Puede ser equivalente a un salario mínimo) » Designación de beneficiarios. A quien se le dará la pensión en caso de muerte del trabajador » Seguro de sobre vivencia. Es un seguro contratado por los pensionados, por riesgos en el trabajo » Pensión por retiro, cesantía y vejez. Se podrán retirar los recursos a los 60 años y en vejez a los 65 y ambos con un mínimo de 1250 semanas cotizadas.
Beneficiarios en caso de muerte del trabajador » Cónyuge del asegurado o concubino » Hijos del asegurado menores de 16 años » Padre o madre del asegurado (si viven con Él o están incapacitados) » Los hijos mayores de 16 años del asegurado que se encuentre disfrutando en dependencia de Él » Hijos del asegurado que no se puedan mantener debido a una enfermedad crónica, defectos físicos o psíquicos
Pensión por invalidez Es igual al 35% promedio de los salarios correspondientes a las 500 semanas de cotización anteriores a la entrega de la pensión. – Se necesitan 250 cotizaciones semanales; pero si el dictamen determinara una invalidez del 75% bastará que el asegurado acredite 150 semanas para gozar de las prestaciones – Las pensiones por invalidez y vida se actualizarán actualmente en febrero de acuerdo con el INPC – El aumento hasta del 20% de la pensión de invalidez o viudez que esté disfrutando el pensionado, cuando el dictamen médico estipule la ayuda física de otra persona de manera permanente o continua –
