SISTEMA DE PRESUPUESTO.- se basa en lo q determina el SPO y prevee los montos de recursos y gastos del SOA. Principios. Equilibrio, sostenibilidad, universalidad, transparencia, flexibilidad. Subsistemas: 1. de formulacion, para q funciones debe haber politicas pptarias, directrices, clasificadores, sist de info. Etapas. *formulacion, *estimacion de recursos, *def de estructuras programaticas *programación del ppto de gasto. 2. de ejecución, ajustes al ppto, *captación de recursos, *programación del gasto; devengamiento y pagos. 3. de seguimiento y evaluacion, se realizan reportes confirmando su correlacion con el POA, tb verifica el cronograma, la evaluación de la hace a fin de gestion. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL.- procura la eficiencia de los servidores publicos en la gestion publica. Excepciones, Excepc iones, los titulares elegidos x votacion local y nacional o por atribuciones conferidas por la CPE. Subsistemas: 1.de dotacion de personal, *reclutamiento,*selección,*remuneraciones,procesos; clasificar, valorar y remunerar, cuantificacion de la demanda personal, analisis de la oferta interna del personal, pe rsonal, formulacion del plan de personal, POIndividual, reclutamiento y selección, inducción integración evaluacion y confirmacion 2.evaluacion de desempeño, es un parámetro para incentivar, evaluar a los servpub, identificar desempeños no satisfactorias.Procesos, -*Programación *Ejecucion, 3.de movilidad de personal, busca optimizar y potenciar la capacidad de los funcionarios.Procesos: *Promocion *Rotación*Transferencia*Retiro x2 obs, renuncia, jubilación, invalides, suspenciondel puesto, periodo de prueba negativo, destitucion, abandono, prision 4.de capacitacion productiva, todo funcionario tiene derecho a 40hs de capacitacion anual. Procesos: *deteccion de necesidades *programación *ejecución * evaluacion de retados.5.de registro. Procesos: *generacion *organización *actualizacion de la info SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS.- Para realizar la compra debemos tener certificación deq existe la partida presupuestaria e indicar responsables de contratación. Principios: solidaridad, participación, control social, buena fé, economia, eficiencia, eficacia, equidad, libre participación, responsabilidad, transparencia. Subsitemas: 1.de contratación.Procesos: *contratación menor *apoyo nal a la proa y empleo *licitacion publica *contratación x excepcion, contratación x desastres y emergencia *contratación directa 2.de manejo 3.de disposición PIB= suma de los bys q produce un pais. Taza de inflación=incremento de los precios. Emisión monetaria=vigilar y supervisar la liquidez de la economia. Contratación llave en mano=dond el proponente oferte una obra terminada que cuenta con diseño, ejecución y puesta en marcha. Error subsanable=aquel q incide sobre aspectos no sustanciales y no afectan a la legalidad o solvencia de la propuesta. Especificaciones Tecnicas=parte integrante del DBC dond se establecen caracteristicas de los bienes u obras contratados. Orden de compra y de serv=aplica sobre casos de adq de bys de entrega inmediata a un plazo no mayor a 15dias calendario.Reunion de aclaracion=actividad previa ala presentacion de propuesta dond los proponentes pueden expresar consulta sobre el proa de contratación. Terminos de ref=parte integrante del DBC dond se establece caracteristicas tec de los servicos de consultoria a contratar.
RCP Y RPA, *act previas, la compra debe estar en el POA-PAC y debe esxitir certificación presupuestaria *preparación, confeccionar,revisar y aprobar el DBC *formalizacion, designar a la com calificadora y la forma de proceder *evaluacion y adjudicación, atender escusas, impugnaciones y adjudicar. *suscribir contrato *adm del contrato * cancelar suspender o anular. Quienes no pueden participar en una contratación? *Los q tengan deudas con el estado mediante pliego ejecutorial x responsabilidades civiles *se encuentren con sancion penal *tengan una sentencia con el impedimento de ejercer comercio *las e controladas * relacion de parentesco con la MAE *servpub de la entidad y controlados x estos Cuando se declara una convocatoria desierta? *no se recibio ninguna respuesta *todas las proa economicas superan el precio ref *cuando ninguna cumple lo especificado en el DBC *cuando el proponente adjudicado incumpla la presentacion de doc o desista del cumplimeinto del contrato
SUBSISTEMA DE DISPOSICIÓN DE BIENES.- se da cuando la entidad tiene bienes q no son ni seran usados, x obsolescencia, x desaprecio a la necesidad, x decisiones erroneas. *Objetivo, recuperar total o parcialmente la inversion *Responsabilidad de la MAE *Alcance a todas la entidades pub *inclusion el POA y en el ppto de la entidad. *Funciones de la Unidad Adm, identificar los bienes, conveniencia adm, proponer la modalidad de disposición, establecer el precio base *Aprobación atraves de una resolucion de disposición de bienes. 1.Disposición temporal: *Arrendamiento, se concede el uso a cambio de una contraprestación economica, en el contrato se establece el plazo, el monto, el estado del bien, las garantias, el mantenimento, la salvaguarda, el arrendatario no puede arredendar el bien a un 3ro *Comodato, secion del bien en forma gratuita el cual luego de un plazo debe ser restituido a la entidad, el plazo no puede ser mayor a 3años, la entrega es atraves de un acta firmada por la unid adm de ambas entidades. 2.Disposicion Definitiva *Enajenación, transferencia del derecho propietario de un bien a una personal natural o juridica, formas: >titulo gratuito, donacion, secion definitiva del derecho propietario sin recibir dinero a cambio, solo a entidades de bienestar social, salud y educación, >titulo honeroso, transferencia honerosa a entidades publicas, Remate a puja abierta y consurso de propuesta, la propuesta debe der presentada 10dias antes del evento *Permuta, transferencia del derecho propietario entre entidades pub, debe esxitir una proporcionalidad entre los bienes a ser permutadosm cuando existe dif de valores se acepta pago en efectivo *Baja de bienes, exclusión del bien y de los registro contables, cuando se den de baja alimentos y medicamentos se debe indicar la incineración y destrucción del los mismos. SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA.- Sirva para medir el costo de las acciones del estado, medir los resultados obtenidos, para generar información para la toma de decisiones internas, externas y nacionales con el SI = SIGMA. Subsistemas: *Presupuestario *Patrimonial *Tesoreria. Principios: Equidad, Legalidad, Universalidad y unidad, devengado, ente, bienes economicos, entidad en marcha, ejercicio, moneda en cuenta, uniformidad. Objetividad, prudencia, valuación al costo, importancia relativa, exposición. SISTEMA DE INFORMACIÓN.- Requisitos: 1.Registro Universal, a nuestro SI debe ingresar todo lo de ppto, tesoreria y conta patrimonial 2.Registro Único, todas las transacciones se deben hacer con un único comprobante 3.Diseño de un sist. Integrado de cntas, el ppto se va a manejar en base a los clasificadores los cuales están armonizados con el plan de cntas patrimonial y la tesorería en base al clasificador económico. 4.Selección de momentos contables, solo rige para el modulo patrio. 1. Recurso es indicativo: *estimacion *devengado *percibido 2.Gasto es limitativo: *apropiación *compromiso *devengado *pagado 5. Conceltualizacion ampliada de recursos y gastos, 1. Recursos: *brutos, usados dia a dia *financieros, cuya nominacion comienza con incremento/ disminución 2.Gasto, *Deficitaria, gasta+ de loq produce *Superavit SISTEMA DE TESORERIA.- no tiene principios, *Objeto: establece funciones de recaudación de recursos, adm de I y G, programación del flujo financiero, ejecución presupuestaria, custodia de TTVV. *Fin Supremo: tenes un indicado nivel de liquidez, para enfrentar obligaciones. *Sistema Operativo: compuesto x los tesoros; TGN, Tesoro de Gobernaciones, Tesoro Municipal *Subsistemas: 1.Recaudacion de recursos, reglas; los
recursos no podran aceptar deducciones como comisiones bancarias no otros antes de su ingreso a la tesoreria, Las recaudaciones solo se pueden efectuar atraves del sist bancario. 2.De Adm de Recursos, objeto del sistema. SISTEMA DE CREDITO PUBLICO.- Credito publico, capacidad del estados y sus entidades para endeudarse o prestarse de 3ros. Deuda publica, acumulación de prestamos obtenidos en el pasado. *Pricipios: sostenibilidad, eficiencia, centralización, oportunidad. *Subsistemas: 1.de planificación de deuda publica, debe velar x la sostenibilidad, se debe sugerir el pago de la deuda para manejar los recursos y incrementar la eficiencia. 2.de adm de deuda publica, limites de endeudamiento: -la amortización de intereses y comisiones no excedan el 30% de los I recurrentes obtenidos el año anterior –el valos presente de la deuda total no podra exceder el 200% del ingreso corriente del año anterior. Este subsistema tiene q ver con la emision de TTVV del tesoro para financiar sus actividades, contratación de obras y otros x+ de un periodo, adoptar acciones de: refinanciamiento, renegociación, consolidación, conversión, subrogación, reconociendo. SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL.- *Objetivos: Mejorar la eficiencia en la captación de recursos, q la info sea confiable, q los fun pub rindan cuentas sobre su gestion, desarrollar la capacidad adm de la ent pub. *Sistemas: 1.d control interno, se divide en: -control interno previo -control interno posterior -auditoria interna, verifica qlas ope cumplan la norma, q exista doc. >Limitaciones al CI, corrupción, colusion, concusión, traslado, fraude. >Un sist de CI va a funcionar cuando: exista un disposición positiva de los ejecutivas, una capacitacion adecuada a los fun pub, respeto a la UAI, realización de evaluaciones y revisiones continuas del flujo de operaciones y rendimiento, voluntad de cumplimiento de la recomendaciones de auditoria. >Controles previos sugeridos: separacion de funciones, reg al dia, form prenumerados, el archivo debe ser completo protegido y disponible, salvaguarda d activos, seguridad en los SI, rotacion de personal. >Ausencia o presencia debil de CI produce: deterioro de la imagen de la entidad, perdida de la autoridad ante el personal, mala calidad de los proa y serv, perdida de la motivación al personal. 2.de control externo posterior –examen a las operaciones ya ejecutadas, opera a traves de informes de recomendaciones envidados a la CGE. >Recomendaciones: se emite un informe luego de la evaluacion en un plazo de 10dias se debe aceptar o no y debe decir cuando va a cumplir las recomendaciones, luego se hace un informe de cumplimento x 2veces q no se cumpla =responsabilidad ejecutiva. CONTROL INTERNO.- es un proceso q realizan todos los fun de la entidad, compuesto por un conjunto de acciones bajo la responsabilidad de la MAE y tiene q procurar: -evitar el riesgo –seguridad razonable de la eficiencia y eficacia de la ope –confiabilidad de la info financiera –incumplimiento de la normativa legal –procurar iniciativas de calidad. *Principios: Naturaleza del CI, Calidad del CI, Responsabilidad, Criterio y juicio profesional, Jerarquia de controles (Controles Gerenciales: 1.Control Independiente, AI no pertenece a las operaciones de la ent. 2.Controles de Procesamiento, ejecutadas con quienes realizan las operaciones o las act de la org. 3.Controles Generales, segregacionde funciones, salvaguarda de bienes, asegurar los activos, efectuados con el proposito de lograr q los controles cumplan con los obj palos q fueron creados) *Componentes: >Ambiente de control, es un encadenamiento de acciones, se ve reflejado en la honradez y al etica.
>evaluacion de riesgo, los funcionarios deben prevenir los hechos negativos pero viendo costo/ beneficio, ver mejores medidas para minimizar riesgos, evaluamos la vulnerabilidad del SI verificando accesos >actividades de control, se deben implementar pruebas para determinar vulnerabilidad, para que las act funcionen debe exitir monitoreo >información y comunicación, la info debe ser oportuna, fiable y fidedigna, debe existir un canal de info y se debe establecer niveles de info determinados en manuales e instructivos. >supervisión, es la revision de un trabajo y debe estar organizada de acuerdo a las jerarquias. >calidad del CI, busca la excelencia y credibilidad. RESPONSABILIDADES.- 1. Administrativa. *Naturaleza, es una contravención al ordenamiento juridico que puede ser adm o de conducta funcional *Sujeto, los serv pub y los ex serv pub hasta dos años *Deteminacion, por auditoria o x procesos *Sancion, multa suspensión o destitucion *Prescripcion, a los 2años de la contravención. 2. Ejecutiva *Naturaleza. X una gestion ineficiente o negligente *Sujeto, la MAE y el cuerpo colegiado *Deteminacion, x dictamen emitido por CGE *Sancion, suspensión o destitucion *Prescripcion, a los 2años de concluida la gestion 3.Civil *Naturaleza, daño economico causado al estado valuado en dinero *Sujeto, los serv pub, ex serv pub, personas juritas o naturales privadas, 10años antes de la LEY MQSC luego de la ley no prescribe *Deteminacion, por u juez competente atraves de informe aprobado por CGE *Sancion, resarcimiento de los daños y perjucios actualizados *Prescripcion, prescribe a los 10años a partir del ultimo hecho de la ultima actuación procesada, para delitos ocurridos antes de la LEY MQSC. 4.Penal *Naturaleza, delito tipificado como tal en el codigo penal *Sujeto, los serv pub, ex serv pub y personas particulares *Deteminacion, por un juez competente *Sancion, penas o sanciones de acuerdo a la sentencia del juez *Prescripcion, de acuerdo a lo determinado en el codigo penal.
