Resumen Control Interno

 Ariel Atencio, Cristina Vega, Ingrid Hernandez, Fabián Salas, Miguel Robles MATERIA: AUDITORIA INTERMEDIA……………………………………………………………………………22/09/2010 Control Interno Un sistema de control interno consiste en políticas y procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad razonable a la administración de que la compañía va a cumplir con sus objetivos y metas. El conjunto de estas políticas comprenden el control interno.

Procesamiento de datos: datos : es la técnica que consiste en la recolección de los datos primarios de la entrada, que son evaluados y ordenados, para obtener  información útil, que luego serán analizados por el usuario final, para que puedan tomar decisiones o realizar las acciones que estime conveniente. Componentes de la estructura de control interno Ambiente de Control.: Control .: El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control. Es la base de todos los demás componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. Evaluación de Riesgos: Riesgos : La evaluación de los riesgos consiste en la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados los riesgos Actividades de Control: Control : son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección de la empresa. Información y Comunicación: Se debe identificar, recopilar y comunicar  información pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Supervisión o Monitoreo: Monitoreo : un proceso que comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Este se consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas

Procedimientos para la comprensión Consiste en reunir evidencias del control interno y si se ha puesto en operación. Posteriormente utilizar esta información para la auditoría integrada. Los 3 métodos utilizados: utilizados : 1. Las narrativas Es una descripción por escrito de la estructura del control interno del cliente. Las características de las narrativas: 1. El origen de cada uno de los documentos y riesgos en el sistema. 2. Como se lleva a cabo todo el procesamiento. 3. La disposición de cada documento y registro en el sistema. 4. Una indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación del riesgo del control.

 Ariel Atencio, Cristina Vega, Ingrid Hernandez, Fabián Salas, Miguel Robles MATERIA: AUDITORIA INTERMEDIA……………………………………………………………………………22/09/2010 2. Los diagramas de flujo Es una representación simbólica y en diagrama de los documentos del cliente y su flujo secuencial en la empresa. 3. Los cuestionarios de control interno Se hace una serie de preguntas referentes a los controles en cada área de la auditoría como medio para indicar al auditor los aspectos de la estructura del C.I. que puede ser inadecuada.

Métodos del cuestionario del C.I. Hacer consultas al personal del cliente Examinar documentos y registros Observar las actividades y operaciones de la entidad Realizar una revisión detallada del sistema de contabilidad

Evaluación del riesgo de control Realizado los análisis y conocimiento del C.I. del cliente se procede a evaluar  el riesgo del control. La primera evaluación es si la entidad es auditable. La evaluación inicial se hace para cada objetivo de auditoría en cada ciclo de operación. Los controles internos no evitarán que ocurran errores de importancia y no los detectarán o corregirán si ya han ocurridos.

Pruebas de control Las pruebas de control son procedimientos para comprobar la eficacia de los controles en apoyo a un riesgo de control evaluado reducido. Tipos de procedimientos: 1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente. Son confiables estas consultas? 2. Examinar documentos, registros e informes. Ej. Pedido de clientes. 3. observar las actividades relacionadas con el control. Dejan rastros estos controles? 4. repetición de procedimientos del cliente. Son adecuados estos?

Dictamen referente al control interno El dictamen del auditor relacionado al C.I. debe incluir 2 opiniones del auditor: Tipos de opiniones Opinión sin salvedades.  _ No existe debilidades materiales identificadas.  _ No ha habido restricciones en el alcance del trabajo del auditor. Opinión adversa.  _Cuando existen debilidades de importancia en el control interno. Opinión con salvedades o de renuncia.  _Cuando limitaciones del alcance en debilidades materiales en el control interno.