UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y EMPRESARIALES
ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
AUDITORIA OPERATIVA
HOJA RESUMEN AUDITORIA OPERATIVA CMAR S.A.C POR:
CHOQUE PILCO, YAMELIN FABIOLA
2013-38301
TELLEZ MESA, SOLEDAD FILOMENA
2013-38346
CALLA RAMOS, ZINDY
2013-38288
TACNA
1. INFORMACIÓN INTRODUCCTORIA 1.1.
MOTIVOS DEL EXAMEN Hemos sido contratados por la administración de la empresa CMAR S.A.C. para actuar como Auditores Externos de la empresa por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016, para evaluar la gestión de la empresa en el Área de Producción, Recursos Humanos y Logística, Por esta razón se efectuará el examen cumpliendo con los parámetros establecidos y demás normas reglamentarias inherentes al desarrollo de una auditoría, que incluyen pruebas selectivas a los procesos y procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo a las circunstancias del estudio en la empresa, para de esta forma determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economía de sus operaciones y posteriormente emitir criterios para el mejoramiento continuo en sus actividades.
1.2.
OBJETIVO DEL EXAMEN Realizar una Auditoria Operativa del Área de Producción, Recursos Humano y Logística, con el fin de presentar sugerencias, soluciones y apoyar a los directivos de la empresa en la toma de decisiones y administración de la empresa “CMAR S.A.C”, para evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía, los mismos que permitirán determinar falencias e identificar oportunidades de mejora con la finalidad de ayudar a la dirección a lograr una administración más eficaz a través la aplicación de indicadores de gestión que contribuyan a generar una propuesta de mejoramiento e innovación.
1.3.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Evaluar el sistema de control interno de las áreas: Logística, Producción y Ventas de la empresa CMAR S.A.C.; con la finalidad de determinar las debilidades y fortalezas de estas. Identificar aspectos que son importantes en los procesos bajo examen para concentrar en ellos la mayor atención, y a través de la aplicación de indicadores de gestión determinar los niveles de eficiencia, efectividad y economía. Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y políticas que rigen el correcto funcionamiento de la empresa. Verificar el cumplimiento de los objetivos propuestos por la empresa en términos de gestión.
1.4.
Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización y aprovechamiento de los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos. Establecer conclusiones y recomendaciones en las áreas analizadas mediante la entrega de un informe de auditoría.
ALCANCE Nuestro trabajo consistirá en la Auditoria Operativa en donde tenemos en cuenta los siguientes factores de la empresa a revisar: a) Área de Producción, Área de Logística y Recursos Humanos. b) Elementos específicos. La Auditoría de Gestión en la empresa CMAR, cubrió el periodo desde el 1 de enero al 31 de diciembre del 2016, en un tiempo estimado de 360 horas laborales, durante el mes comprendido del 1 de abril al 31 de junio del año 2017.
2. INFORMACION DE LA EMPRESA 2.1.
ANTECEDENTES La empresa CMAR S.A.C. fue creada en el año 2013, siendo el procesamiento de perico y pota su principal actividad. Su planta se encuentra ubicada en Tacna. Hoy en día la empresa CMAR se encuentra entre las principales empresas exportadoras de recursos hidrobiológicos del país.
2.2.
MISION Y VISION MISIÓN La empresa CMAR S.A.C. tiene como misión garantizar la inocuidad y calidad de sus productos a través de unos procesos y gestión acorde con las exigencias actuales. VISIÓN La empresa CMAR S.A.C. cuenta con la siguiente visión: Llegar a ser la principal empresa exportadora de productos hidrobiológicos con valor agregado de la región sur del Perú.
2.3.
BASE LEGAL
Constitución política del Perú Ley General de Sociedad 26887 Ley General de Pesca
2.4.
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
2.5.
Estatuto Reglamento Interno de Trajo Políticas Internas
Obtener mayores ingresos por la venta de los productos terminados, mediante la disminución de costos. Proyectar una buena imagen empresarial, a través el fortalecimiento de relaciones con los clientes externos y el desarrollo de nuevos productos. Realizar con eficacia y eficiencia las operaciones productivas, con el fin de aumentar la calidad y rentabilidad de los productos.
OBJETIVOS DEL ÁREA AUDITADA AREA DE PRODUCCIÓN Velar por la eficiencia en el uso de los equipos. Optimizar la productividad de los trabajadores, mediante el establecimiento de programas de capacitación. Asegurar la calidad de los productos, mediante la implementación de la ISO 9001.
AREA DE RECURSOS HUMANOS
Proporcionar a la empresa el personal idóneo y eficiente para alcanzar sus planes y objetivos estratégicos. Generar programas de capacitación y desarrollo del personal a fin elevar la productividad del personal. Mantener el registro del personal actualizado.
3. RESULTADOS ESPECÍFICOS POR COMPONENTES EXAMINADOS 3.1.
RESULTADO DEL ÁREA RECURSOS HUMANO
INCLUMPLIMIENTO DE LOS CONTRATACION DE PERSONAL
PROCEDIMIENTOS
DE
Como resultado de la revisión de carpetas se pudo observar que varias no tenían archivado el contrato a pesar de que los empleados ya estaban laborando para la empresa hace varios meses. CONCLUSIÓN
No se realiza la elaboración del contrato del nuevo empleado antes de su ingreso a la empresa, y en otros casos existen los contratos pero no se encuentran registrados en el Ministerio de Trabajo. RECOMENDACIÓN Encargado de Recursos Humanos: Se deberá elaborar el contrato de trabajo del nuevo empleador una vez que haya superado con éxito el proceso de selección de personal, para evitar que existan empleados laborando sin contrato. El registro será inmediata, y debe garantizar que el empleado cuente con todos los derechos legales para el desempeño de sus funciones, y además, respetar el manual de organización y funciones, que sea de observancia obligatoria.
INDECUADA DISTRIBUCIÓN DEL PERSONAL Como resultado de la revisión de existencia de vacantes en la empresa y plantear la posibilidad de crear nuevos puestos de trabajos, se constató que existe personal que realizan varias funciones y en algunas de las áreas no existe persona responsable de las mismas. CONCLUSIÓN En el proceso de Reclutamiento de Personal se determinó que existe un 25 % vacantes libres de la empresa y aun así existe personal que realiza varias funciones y en algunas de las áreas no existe un responsable de las mismas.
RECOMENDACIÓN Al Gerente General debe reorganizar las funciones que realizan los empleados, con el fin de que no existan dobles funciones en sus cargos, ya que al abarcar demasiado trabajo que no corresponde a sus áreas, puede hacer que no se cumpla a cabalidad algunos procesos.
INEXITENCIA DE PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN PERMANENTE Como resultado de la revisión se confino que no existen programas de capacitación continua para el personal de producción, el personal solo es capacitado en el proceso de reclutamiento, luego de ello es capacitado el personal pero solo el relacionado a la seguridad industrial. CONCLUSIÓN Se constató que el 26% del total del personal ha sido capacitado en temas de seguridad industrial, mas no en capacitaciones de proceso productivo, siendo este un tema muy importante para lograr el objetivo de producción. RECOMENDACIÓN Se recomienda a los supervisores del área de producción incluir en su plan de capacitación programas relacionados al proceso productivo durante el proceso desempeño y no solo en el proceso de reclutamiento el fin de emitir informes mensuales solicitando temas de capacitación de acuerdo a los resultados de las evaluaciones realizadas a cada trabajador.
