LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
7MO. CUATRIMESTRE MODALIDAD: EJECUTIVA
ASIGNATURA ASIGN ATURA:: ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
ALUMNA: AL UMNA: MARIANA GUADALUPE SARAO GARCÍA MAESTRA: MAC. GONZALO CASTILLO AGUIRRE
CD. DEL CARMEN, CAMEPECHE A 20 DE ABRIL DEL 2016.
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ..........................................................................................................................
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DESARROLLO .............................................................................................................................
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Realizar un análisis financiero ................................................................................. 3
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Cómo funciona el análisis de estados financieros dentro de la microempresa ........ 3
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Las funciones que cumple el análisis ...................................................................... 3
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Características completas ....................................................................................... 4
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Necesidades a las que responde el análisis financiero............................................ 5
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Factores que influyen dentro de un análisis de estados financieros y la toma de
decisiones dentro de éste............................................................................................... 6 •
Propuesta................................................................................................................ 8
CONCLUSIONES .......................................................................................................................
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BIBLIOGRAFÍA ...........................................................................................................................
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INTRODUCCIÓN Los estados financieros son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados
de
acuerdo
a
principios
de
contabilidad
generalmente
aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión. Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran. Para una organización empresarial es vital detectar los problemas, tanto externos, como internos, de forma tal que se reconozcan tanto las amenazas y oportunidades que vienen del exterior de la empresa, como sus debilidades y fortalezas, las que existen internamente. No se puede actuar contra un problema mientras no se identifique y se localicen sus causas. La realización de este proyecto es importante, ya que analizaremos e identificaremos un análisis financiero y la forma en cómo se aplican dentro de una situación empresarial tanto como de forma personal.
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DESARROLLO Realizar un análisis financiero basado en la micro empresa durante el año 2012
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y 2013 (determinar el porcentaje faltante): Se cuenta con los siguientes datos:
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Variación
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Año
2012
2013
Cant idad
Por centaje
Cantidad
150,000.00
400,000.00
250,000.00
166.66%
Cómo funciona el análisis de estados financieros dentro de la microempresa, la manera en que éste guía para obtener un rendimiento y crecimiento monetario.
En el ejemplo anterior podemos observar que un gran aumento y desempeño de una sola cuenta en un periodo determinado, pero la falta de información complementaria no permite identificar las posibles causas que originaron este incremento de efectivo en la empresa Busca proporcionar los datos más sobresalientes de forma concreta del estado financiera tanto actual como de años anteriores para obtener de ser necesaria una comparación, así poder
tomar de decisiones que resulten benéficas para la
empresa. •
Las funciones que cumple el análisis (contabilizar elementos, ¿cuánto se gasta?, ¿cuándo aplicarlo?, ¿por qué es utilizado?)
Los estados financieros contienen un desglose mensual de los ingresos que se obtuvieron, antes y después de los impuestos. Muestran también las deducciones 3
que hicimos, que le permite tener en cuenta los gastos que debemos considerar en nuestro sistema contable para reportar correctamente nuestro pago de impuestos. Asimismo incluyen un listado de los gastos efectuados y las variaciones de dinero que se tuvieron durante el año. •
A los usuarios individuales les permite conocer qué tanto gastó, ahorraron, invirtieron, etcétera, lo cual tiende a traducirse en una mejor planeación para el año siguiente.
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Al valorar los gastos excesivos en algunas áreas y los beneficios en otras podemos reflexionar y diseñar mejores tácticas para corregir errores y aprovechar aciertos.
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A quienes manejan un negocio les permite saber qué tan rentable es, y les facilita la posibilidad de comparar anualmente el rendimiento real de la empresa.
Se deben guardar estos documentos para poder compararlos entre sí y saber, con números reales, qué año fue mejor. Hay que recordar que la percepción empírica suele ser imprecisa y conduce a errores. A los acreedores y a los potenciales otorgadores de un financiamiento les puede ayudar a saber cómo están las finanzas del usuario o empresa, para determinar el riesgo de la operación y la capacidad de pago. Si un estado financiero es bueno, puede ayudar a que se le otorgue un buen crédito, hipoteca o financiamiento. •
Características completas
Utilidad
Adecuarse a las necesidades de los usuarios, es decir que le sirva para sus propósitos. Confiabilidad
Contenido en congruencia con las transacciones, transformaciones internas o eventos sucedidos y para que sea confiable debe ser: 4
a) Veraz b) Representativa c) Objetiva d) Verificable e) Información suficiente Relevancia
Cualidad para influir en la toma de decisiones económicas de los usuarios que la utilizan y para que sea relevante, debe ser: a) Posibilidad de predicción y confirmación b) Importancia relativa Comprensibilidad
La información que se presenta en los estados financieros debe ser entendida por los usuarios. Comparabilidad
La información financiera debe de ser analizada a partir de la identificación de diferencias y similitud con información de la misma entidad u otras entidades a través del tiempo. •
Necesidades a las que responde el análisis financiero
La ausencia de un diagnóstico correcto es lo que impide afrontar puntos débiles que a medio plazo hunden a la empresa. El diagnóstico de la empresa es la consecuencia del análisis de todos los datos relevantes de la misma e informa de sus puntos débiles y fuertes. Para que el diagnóstico sea útil debe: •
Basarse en el análisis de todos los datos relevantes.
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Hacerse a tiempo.
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Ser correcto. 5
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Ir acompañado de medidas correctivas adecuadas para solucionar los puntos débiles y aprovechar los fuertes.
El diagnóstico día a día de la empresa es una herramienta clave, aunque no la única, para la gestión de la empresa. Este ayuda a definir los objetivos de la mayoría de las empresas, que son: •
Sobrevivir: Seguir funcionando a lo largo de los años cumpliendo los compromisos adquiridos.
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Ser rentables: Obtener las utilidades suficientes para financiar adecuadamente las inversiones precisas.
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Crecer: Aumentar las utilidades y el valor de la empresa.
El diagnóstico debe ser elaborado de forma continuada para que los directivos conozcan en cada momento el estado en que se encuentra la empresa. Por lo que podemos concluir que el análisis continuo permite conocer el estado en que se encuentra la empresa y su posible evolución. •
Factores que influyen dentro de un análisis de estados financieros y la toma de decisiones dentro de éste.
Es conocido que los estados financieros de una compañía deben ser una herramienta que contribuya a la toma de decisiones en las empresas y así es, de no hacerlo la empresa o, para ser más preciso los ejecutivos, estarían cometiendo un grave error, expliquemos porque. Es cierto que todos los departamentos de una organización necesitan y proveen datos y que una de las funciones del contador es el recopilarlos, transformarlos y devolverlos como información y que esta información será de gran utilidad para que los departamentos evalúen su desempeño contra lo que tenían estimado y a partir de ahí tomen decisiones para corregir o mejorar. También es común pensar que al finalizar la función del contador, es decir producir estados financieros, estos son entregados al director de la empresa y entonces el 6
