Universidad Nororiental Privada “Gran Mariscal de Ayacucho” Facultad de Ciencias Económicas y Sociales Escuela de Administración de Empresas Cátedra: Diseño y Evaluación de Proyectos
Anaco, Diciembre 2.012
Universidad Nororiental Privada “Gran Mariscal de Ayacucho” Facultad de Ciencias Económicas y Sociales Escuela de Administración de Empresas Cátedra: Diseño y Evaluación de Proyectos
Integrantes : Cansino, Marcelis Dos Santos, Carolina Smith, Víctor
Facilitadora: Lcda. Gómez. Elizabeth
Índice Introducción
5
Objetivos de la investigación Objetivo General Objetivos Específicos
6 6 6
Fundamentación del Proyecto
7
Meta del Proyecto
7
Limitaciones
8
ESTUDIO DE MERCADO Estudio del producto o servicio Definición del Producto Menú de “KUIDA T” Estudio de la Demanda
10 10 10 11 14
Análisis de Demanda
14
Encuesta
14
Análisis de Precios
17
Estudio de la Oferta Principales Competidores
ESTUDIO TECNICO Loc ocal aliz izac aciión del del proy proye ecto cto
19 19 21 21
Tamaño de la Empresa Tamaño del Local Mobiliarios y Equipos Mobiliarios y equipos de cocina Mobi Mobili liari arios os y equi equipo poss de alma almace cena nami mien ento to
23 24 24 25 26
Mobiliario Mobiliarioss y equipos equipos del Restaurante Restaurante
26
Mobiliarios y equipos Administrativos
26
Mobili Mobiliari arios os y equipo equiposs para Sanita Sanitario rioss
26
ESTUDIO ORGANIZATIVO 28 Misión
28
Visión
28
Organigrama
29
Funciones del Personal
30
Marco Legal
31
ESTUDIO FINANCIERO
33
Inversión Inicial
33
Determinación de los Costos
34
Costos Fijos de Operación
34
Costos Variables de Operación
35
Flujo Neto de Caja Operativo
35
VAN y TIR
36
Conclusión
37
INTRODUCCION El término proyecto proviene del latín proiectu y podría definirse como el conjunto de las actividades que desarrolla una persona o una entidad para alcanzar un determinado objetivo. Un proyecto es una planificación que consiste en un conjunto de actividades que se encuentran interrelacionadas y coordinadas. La razón de un proyecto es alcanzar objetivos específicos dentro de los límites que imponen un presupuesto, calidades establecidas previamente y un lapso de tiempo previamente definido. El proyecto de inversión es una propuesta de acción técnico económica para resolver una necesidad utilizando un conjunto de recursos disponibles, los cuales pueden ser, recursos humanos, materiales y tecnológicos entre otros, está formado por una serie de estudios que permiten saber si la idea es viable, se puede realizar y dará ganancia. El presente proyecto tiene como objetivo la evaluación de la rentabilidad económica, al implementar un Restaurante de rápida saludable “KUIDA
T”
comida
en la ciudad de Anaco, Edo. Anzoátegui
para determinar la factibilidad del proyecto, primeramente se realizo un estudio de mercado que permitió investigar la demanda y oferta de servicios similares; en segundo lugar se realizo un estudio
técnico
para
definir
las
características
físicas
y
operacionales del proyecto; y por último, se realizo un estudio económico – financiero para conocer la factibilidad del proyecto a través del conocimiento de aspectos tales como la inversión, el capital de trabajo, los costos de operación, para finalmente elaborar el flujo neto de caja y finalmente calcular la tasa interna de retoro (TIR), el
valor
presente
recuperación de la inversión.
neto (VPN) y
el
periodo
de
Objetivos de la Investigación: Objetivo General: Determinar la factibilidad económica y financiera de la creación de un Restaurante de comida rápida saludable en la ciudad del Anaco, Edo. Anzoátegui.
Objetivos Específicos: 1.- Analizar diversos aspectos del mercado (demanda, competencia, precios) de restaurantes de comida en la ciudad de Anaco, Edo. Anzoátegui. 2.- Evaluar la factibilidad desde el punto de vista técnico, de la creación de un restaurante de comida rápida saludable en la ciudad de Anaco, Edo. Anzoátegui. 3.- Evaluar la factibilidad financiera del negocio, estimando los resultados del cálculo de indicadores de rentabilidad de la inversión como el valor presente neto (VPN) y la tasa interna de retorno (TIR).
Fundamentación del Proyecto: Debido al incremento que se ha producido por la vida sedentaria de la mayoría de la población y por llevar una vida llena de excesos es que el índice de personas con sobrepeso, diabéticas e hipertensas ha aumentado considerablemente. En la actualidad la mayoría de restaurantes solo presenta menús variados de comida que puede consumirse fácilmente por personas con una salud optima, pero no se enfocan en brindar un servicio que puedan disfrutar los comensales, con un tipo de comida sana, saludable baja en grasas y calorías. Esto nos llevo a la iniciativa de crear un Restaurante de comida rápida saludable que vende una propuesta de estilo de vida bajo un concepto enfocado en la necesidad creciente del consumidor de comer en la calle rápido para poder continuar la jornada, sin sacrificar su salud. El presente proyecto de inversión consiste en la creación de un negocio al público en general y a personas que le gusta cuidar su salud alimentándose bien y a las personas que sufren de alguna enfermedad y que no pueden comer en cualquier restaurante.
Meta del Proyecto: La meta del presente proyecto de inversión es satisfacer las necesidades en cuanto al consumo de comida sana y saludable baja en grasas de los habitantes de la zona, recuperar la inversión en el menor tiempo posible, y también generar una alta rentabilidad.
Limitaciones del Proyecto: Por la poca competencia que existe en el mercado en relación con el objeto del presente proyecto, se presentan las siguientes limitaciones: 1.- Enfrentamiento a un mercado totalmente desconocido debido a la innovación, la captación del cliente debe presentar nuevas estrategias de mercado que atraiga a los clientes. 2.- La Normativa Legal y Permisos Sanitarios que requiere este tipo de proyecto son lentos al momento del trámite. 3.- La carencia de un local propio para la implementación del proyecto.
ESTUDIO DE MERCADO: El Conocimiento de los mercados en todos sus niveles es de suma
importancia
establecimiento
de
para
la
toma
estrategias
de decisiones
de
mercado
y
que
para
el
permitan
incrementar los niveles de rentabilidad. El estudio del mercado consistió en determinar si es posible la penetración en el mercado de los productos de “KUIDA T”. Se requiere conocer si la instalación de “KUIDA T” en la ciudad de Anaco, es factible desde el punto de vista del mercado. Para ello se
analizaron
los
siguientes
aspectos
que
se
presentan
a
continuación:
Estudio del producto o servicio: Consiste en definir todos los aspectos y características que realmente se demanda de ese producto o servicio, para ver si satisface realmente una necesidad concreta del mercado. Para conocer la clientela debe segmentarse el mercado, delimitar
el
perfil
correcto
del
cliente
potencial (edad, poder
adquisitivo, nivel cultural, gustos, hábitos de compra, lugar de origen).
Definición del producto: Crear un concepto novedoso basado en comida ligera y sana, en un ligero ambiente muy limpio y cubrir las necesidades actuales de los consumidores ofreciéndoles una muy buena relación calidad – precio,
y
al
mismo
tiempo
una
dieta
sana, rica
y
equilibrada. Su menú se centra en una amplia oferta de ensaladas, sopas y postres. En
“KUIDA T”
solo
utilizamos
ingredientes
frescos, este
servicio se ofrecerá al público en general y a personas que le gusta cuidar su salud alimentándose bien y a las personas que sufren de alguna enfermedad y que no pueden comer en cualquier restaurante.
Menú de Restaurante “KUIDA T”: SANDWICHES: Sándwich Doble Cheddar Pan integral, Queso Cheddar, tomate natural, lechuga fresca, salsa de frutas y especias.
Maxi Sándwich Cesar Pan de trigo, Pechuga de pollo, queso parmesano, tomate natural, lechuga fresca y salsa Cesar.
Maxi Sándwich Pavo & Cheddar Pan integral, Pechuga de pavo, queso Cheddar, lechuga fresca, aceite de oliva virgen extra, salsa de frutas , mayonesa ligera y especias.
Maxi Sándwich Súper Club Pan integral, Pechuga de pollo, bacon crujiente, tomate natural, lechuga fresca y mayonesa ligera.
WRAPS: Wrap de Pavo: Fina tortilla de trigo rellena de jamón de pavo, queso crema, hojas de espinaca fresca, tomate y mayonesa ligera.
Wrap Teriyaki: Fina tortilla de trigo rellena de Pechuga de pollo, espinaca fresca, queso Cheddar, salsa Teriyaki y jengibre.
Wrap Atún:
Tortilla de espinaca rellena de atún, salsa mayonesa ligera, hojas de espinaca fresca, apio rallado y nueces.
ENSALADAS: Surimi y Vinagreta Palitos de cangrejo, huevo, aceite de oliva, cebolla, vinagre y pimiento.
Cesar Pechuga de pollo, queso parmesano italiano, lechuga, croutons de pan integral y salsa Cesar.
Pollo , Manzana & Yogurt Pechuga de pollo, trocitos de manzana, piña, y pasas, una pizca de cebolla y salsa suave de yogurt y mayonesa con un toque de cebollino.
Ensalada Rusa Patata, zanahoria, guisantes, atún en aceite de soya, huevo cocido, aceitunas, vinagre y mayonesa.
Atún y Lechuga Lechuga española y atún y maíz con salsa mayonesa ligera.
Primavera Pasta margarita, tomate fresco, queso Cheddar y salsa vinagreta dulce.
Italiana Tomate natural, auténtica mozzarella fresca, hojas de albahaca y un fresco aliño con aceite de oliva virgen extra, orégano y romero.
SOPAS: Crema de Lechuga: Lechuga Romana, cebolla, queso crema con la leche, sal y pimienta.
Sopa de Verduras con fideos: Fideos, zanahorias ,brócoli, aceite de oliva y cebolla picada.
Crema de Remolacha: Remolachas, crema de leche, hojitas de perejil, sal y pimienta
Gazpachoo: Pan integral, tomates, ajo, pimiento rojo, pepinillo, aceite de oliva, sal y pimienta
PESCADOS Y MARISCOS: Carne de Cangrejo Gratinada Salsa de Mantequilla de Limón Palitos de cangrejo con Espinaca Pastel de Pargo Rojo Camarones Picantes con Coco Camarones con Pepino y espinaca PASTAS: Linguini con pavo y brócoli Linguinis, brócoli, queso crema suave con ajo, pechuga de pavo ahumado en rebanadas y cortado en tiritas
POSTRES: Manzanas Rellenas Horneadas Omelettes de Frutas Fruta con Salsa Cremosa de Vainilla Crunchie de Fresa
BEBIDAS: Café descafeinado ( Edulcorante Splenda) Café Latte (Edulcorante Splenda) Café Capucchino (Edulcorante Splenda)
Agua Mineral Agua Gasificada Refrescos Light Jugos Naturales Además de brindar la mejor calidad en sus comidas, el restaurant ofrecerá una excelente atención a sus clientes, en un ambiente acogedor y discreto, donde el consumidor podrá degustar , con buena compañía y buen ambiente sus platos favoritos.
ESTUDIO DE LA DEMANDA: La Demanda es la cuantificación de la necesidad real o psicológica de una población de compradores, con poder adquisitivo suficiente para adquirir determinado producto que satisfaga dicha necesidad.
Análisis de la Demanda: La investigación de la Demanda fue realizada a través del estudio de fuentes de datos primarios, por medio de una encuesta formulada a cien (100) personas de diferente sexo y edades, la cual se muestra a continuación con sus resultados:
ENCUESTA: 1.- ¿Come Ud. Ensaladas? Se pudo obtener que del total de las personas encuestadas, un 38% de la muestra SI come ensaladas y el 62% representan a las personas que NO comen ensaladas.
Grafico 1 2¿Con que frecuencia come ensaladas? Del Total de la muestra dijo que SI come ensaladas el 44%
QUINCENALMENTE , el 38% dijo ALGUNAS VECES. En menores porcentajes e iguales resultados 2 O 3 VECES POR SEMANA y
MENSUALMENTE con 6% cada una y 7% dijo SEMANALMENTE .
Grafico 2 3¿Cuál es su opinión con respecto a la creación de un restaurante de comida rápida saludables en la Ciudad de Anaco?
Del Total de la muestra el 68% dijo que le parecía EXCELENTE idea la creación del restaurante de comida rápida saludable, un 27% dijo que le parecía MUY BUENO, el 9% le pareció BUENA y un 6% dijo que le parecía REGULAR. Las opciones MALO, MUY
MALO Y PESIMO obtuvieron 0%.
Grafico 3 4.- ¿Visitaría Ud. un Restaurante de este tipo? Del total de la muestra el 53% dijo que DEFINITIVAMENTE SI lo visitaría, y un 44% expreso que SI LO VISITARIA , un 3% dijo que
NO
LO
VISITARIA
y
ninguna
DEFINITIVAMENTE NO LO VISITARIA .
persona
respondió
que
Grafico 4
Análisis de Precios: Para la formulación del precio de los productos se calculan los costos de cada uno tomando en cuenta la cantidad exacta de materia prima para su elaboración. SANDWICHES: Sándwich Doble Cheddar Maxi Sandwich Cesar Maxi Sandwich Pavo & Cheddar Maxi Sandwich Super Club
Bs. F 35 45
ENSALADAS: Surimi y Vinagreta Cesar
Wrap de Pavo:
45 45
45 45
Ensalada Rusa
Salsa de Mantequilla
65
Atún y Lechuga
65
Primavera
70 70
SOPAS: 75
Sopa de Verduras con fideos
75
85
Crema de Remolacha
75
75
Gazpachoo
79
Wrap Atún:
Carne de Cangrejo Gratinada
65
Crema de Lechuga:
Wrap Teriyaki:
PESCADOS Y MARISCOS:
65
Pollo , Manzana & Yogurt
Italiana
WRAPS:
Bs.F
75
PASTAS: Linguini con pavo y
75
de Limón
85
Palitos de cangrejo con Espinaca
75
Pastel de Pargo Rojo Camarones Picantes con Coco Camarones con Pepino y espinaca
75
25
Refrescos Light Jugos Naturales
Estudio de la Oferta:
Fruta con Salsa Cremosa de Vainilla Crunchie de Fresa
25
6 6
Agua Mineral Agua Gasificada
59 59
Omelettes de Frutas
Café Latte (Edulcorante Splenda) Café Capuchino (Edulcorante Splenda)
POSTRES: Manzanas Rellenas Horneadas
BEBIDAS: Café descafeinado ( Edulcorante Splenda)
brócoli
8 15
45 45
En esta parte se busca conocer cómo trabaja la competencia, cuáles son sus precios, sus plazos de entrega, las facilidades de pago que ofrecen, en definitiva analizar todos sus puntos fuertes y débiles comparándolos con el producto y servicios ofrecidos por “KUIDA T”
adecuándolos a las necesidades y tendencias, además
de innovar en la medida de lo posible para diferenciarse de ella y para depurar la idea inicial.
Análisis de la Oferta: El análisis de la oferta consistió en determinar el número de productores que llevan al mercado productos o servicios similares a los de “KUIDA
T”
para ello se busco conocer los servicios que
ofrecerían, así como localización, calidad y precios. La competencia es la oferta de bienes o servicios similares de un cierto número de productores encontrado en el mercado a un precio determinado.
Principales Competidores: Entre los principales competidores del Restaurant “KUIDA T” en la ciudad de Anaco son los siguientes: “SASUGA sushi bar”, ubicado en el C.C. Trak center. Ofrece servicio de restaurante de comida Sushi. También fue considerado como posible competidor el Restaurant “SUBWAY”, ubicado en el C.C. Anaco Center. Otro
de
los competidores considerados fue el Restaurant “Mi
Vaquita”, Ubicado en el C.C. Anaco Center.
ESTUDIO TECNICO: El estudio Técnico tiene como objetivo resolver las preguntas referidas a donde , cuando, como y con que producir lo que se desea, persigue determinar la capacidad instalada y utilizada de la empresa. Involucra además costos de inversión, costos de operación durante el proceso de producción. Los aspectos que conforman este estudio son:
Localización del proyecto: Para determinar la localización optima del Restaurant, se utilizó el método de Localización por Puntos Ponderados. Éste método consiste en asignar factores cualitativos a una serie de agentes que se consideran relevantes para la localización. El método permite ponderar factores de preferencia para el consumidor. Entre las zonas tomadas en cuenta para la localización del Restaurant se evaluarán lugares ubicados en el Municipio Anaco que son un medio adecuado para cumplir el canal de comercialización que se estableció en el estudio de mercado. Al igual que se tendrán en consideración factores que perjudican o benefician la localización de la misma. Entre las limitantes de la localización del Restaurant se tiene que el territorio del municipio Anaco, este tiene una superficie pequeña y por consecuencia de esto existen pocas zonas comerciales, pero se tomara en cuenta 3 zonas principales del municipio.
•
Avenida José Antonio Anzoátegui: Esta es una avenida muy amplia, que cuenta con un gran referente como es el C. C Anaco Center, el cual es el centro comercial más grande de la ciudad y el más concurrido por los habitantes.
•
Avenida Mérida: Esta es una de las avenidas más pequeña de la ciudad, pero tiene gran variedad de comercios y por lo tanto es lógico tomarla en cuenta, posee 2 centros comerciales como son el C. C Bolívar Plaza y el C. C Charo.
•
Avenida Miranda: Esta avenida es de un tamaño amplio cuenta con la mayor cantidad de comercios y tiene el C. C Shopping Center como una interesante opción para la localización del Restaurant.
MÉTODO DE LOCALIZACIÓN POR PUNTOS PONDERADOS Entre las zonas tomadas en cuenta para la localización del Restaurant se tendrán en cuenta factores que perjudican o benefician la localización del mismo, en la tabla 1, se tiene los factores y el peso de cada uno según su importancia.
Factores 1. Facilidad de transporte por parte del usuario hasta la zona 2. Afluencia de personas en la zona 3. Seguridad contra el hampa 4. Facilidad de Operación (Infraestructura) 5. Servicios públicos
Peso 0.2 0.3 0.1 0.2 0.2
Tabla 1. Factores y peso del Restaurant.
A continuación se presentan los resultados del método Factor
Peso
Calificación Av.J.A.A Av. Mer Av. Mir
Calificación Ponderada Av.J.A.A Av.Mer Av. Mir
1
0.2
8
9
9
1.6
1.8
1.8
2 3 4 5 Total
0.3 0.1 0.2 0.2 1
9 6 7 9
8 5 7 7
9 5 7 7
2.7 0.6 1.4 1.8 8.1
2.4 0.5 1.4 1.4 7.5
2.7 0.5 1.4 1.4 7.8
Tabla 2
A través del método de localización por puntos ponderados se obtiene que la localización con mas puntuación ponderada es la Avenida José Antonio Anzoátegui, por lo tanto es la zona seleccionada, como se menciono anteriormente la Avenida José Antonio Anzoátegui posee el centro comercial más importante del municipio, el C. C Anaco Center, y este reúne todas las condiciones necesarias para su elección. Una vez analizado cada uno de estos puntos se estableció que el local ubicado en el C.C. Anaco Center reúne los requisitos para la instalación del Restaurant “KUIDA T”. La ubicación es de fácil acceso para la clientela, tanto en carro como de manera individual. El local comercial se encuentra actualmente operativo y listo para funcionar, solo requiere de algunas remodelaciones para la instalación del mobiliario y equipos del restaurante.
Tamaño de la Empresa: El tamaño de la empresa se calcula partiendo de los resultados del estudio de mercado. En este caso se revisaron cada uno de los siguientes aspectos: •
El
tamaño
del
mercado
y
la
existencia
de
demanda
insatisfecha. •
Los principales competidores en la urbanización y zonas cercanas.
•
La disponibilidad de recursos humanos para la formación del equipos de trabajo.
•
La disponibilidad de materia prima para la producción de los productos.
•
La disponibilidad de recursos financieros para la inversion y demás costos para la instalación.
Tamaño del Local: El
Local
ubicado
en
el
C.C. Anaco
Center mide
aproximadamente 90 m2, considerando que es el tamaño apropiado para el establecimiento de
“KUIDA T”.
Mobiliarios y Equipos: Los mobiliarios y equipos están conformados por todos los activos relacionados con el proceso de producción de “KUIDA T”. Para la selección de los mobiliarios y equipos se tomaron en cuenta aspectos como la tecnología requerida para el proceso productivo y la disponibilidad de los recursos financieros de inversionistas para la adquisición de los mismos.
Mobiliarios y Equipos de Cocina: •
Nevera Vertical de refrescos marca frigilux.
los
•
Cocina industrial de 4 hornillas y horno de 83x73x92 cm.
•
Campana industrial de acero inoxidable de 180x70x60 cm.
•
Fregadero industrial de 2 poncheras de 90x70x87 cm.
•
Estanteria de acero inoxidable.
•
Cuelga ollas de pared de acero inoxidable.
•
Microondas.
•
Licuadoras.
•
Cafeteras.
•
Exprimidor.
•
Cuchillos, ollas y utensilios varios.
•
Filtro de Agua.
Mobiliario y Equipo de Almacenamiento y producción de materia prima: •
Cava Bar Refri Coper (nevera refrigeradora) de 200X70X85 cm.
•
Olla industrial para mezclas de salsas.
Mobiliario y Equipos del Restaurante: •
Sillas de mesa.
•
Mesas.
•
Sillas de barra.
•
Vajillas, vasos, cubiertos y otros.
•
Estantes para vajillas, utensilios y varios.
•
Sistema de sonido, reproductor de música.
Mobiliario y Equipos Administrativos: •
Estantería para caja registradora y pago.
•
•
•
Caja Registradora. Teléfono. Computadora.
Mobiliario y Equipos para Sanitarios: •
Espejos.
•
Papeleras.
•
Posetas
•
Lavamanos
•
Dispensador de jabón.
•
Dispensador de papel higiénico.
ESTUDIO LEGAL ADMINISTRATIVO: MISION: Comercializar comidas nutritivas dietéticas con eficacia y conciencia saludable contando con un personal capacitado y con productos que cumplen con los estándares de calidad más altos, obteniendo la satisfacción de nuestros clientes proporcionando los beneficios nutritivos de consumir alimentos sanos.
VISION: Ser un Restaurant líder, ofreciendo productos nutritivos y de la más alta calidad en el mercado regional brindando una buena salud a la sociedad y a su vez incrementando las fuentes de trabajo en la
zona, satisfaciendo las expectativas de los clientes, a través de la innovación, eficiencia, rentabilidad y servicio. La estructura organizativa del Restaurant conformada de la siguiente manera:
“KUIDA T”
está
Fuente: El Autor
Funciones del Personal: Gerente: Se
encarga
de
coordinar
esfuerzos
de
la
comunicación,
la
motivación, la orientación y la designación del personal.
Subgerente: Se
encarga
de
dirigir
subordinados, monitorear
y el
controlar
las
desempeño y
funciones emprender
de
sus
funciones
correctivas.
Administrador: Planear, ejecutar y dirigir la gestión administrativa y operativa de la empresa, del manejo de la relación con los diferentes proveedores. Este desarrolla las estrategias de compras y las proyecciones de la organización y se encarga del control administrativo y disciplinario del personal y coordinar toda la actividad dentro de la organización
Cajero: El cajero se encarga de recibir y cobrar dinero por la venta que se realice diariamente, para ello posee un software cuyos requerimientos son básicamente de rapidez en la atención. Al final del día el cajero se encarga de imprimir el consolidado de caja en el cual figuran todos los ingresos del día incluidos los ingresos en efectivo y en tarjetas de crédito y debito para hacer entregado a la administración.
Chef: Su función es el optimo desempeño del proceso productivo que corresponde al área de la cocina.
Mesoneros: Son los encargados de la atención al cliente en el restaurante.
Personal de Mantenimiento: En este puesto de trabajo la persona deberá llevar a cabo actividades de limpieza, mantenimiento y conservación de mobiliario, equipo e
instalaciones del local, contribuyendo de esta manera, para que las actividades se realicen en un ambiente adecuado y optimo para su desarrollo.
Marco Legal: El marco Legal son una serie de reglamentaciones locales, regionales y nacionales vigentes, para la instalación y puesta en marcha
del
proyecto. Son
todos
aquellos
requisitos
legales
necesarios para la instalación y puesta en marcha del proyecto. Entre estos requisitos encontramos la patente, permisos del Ministerio de Sanidad, registro de marca y cualquier otra base legal para el funcionamiento del proyecto.
Inscripción y Solvencia del S.S.O – F.A.O.V – INCE Para dar inicio a las actividades del Restaurante
“KUIDA T” ,
será
necesaria la inscripción antes las oficinas del S.S.O, F.A.O.V , INCE y al momento del ingreso de los empleados es requisito primordial la inscripción de cada trabajador la inscripción del S.S.O. El Restaurante
“KUIDA T”,
realizara los pagos y descuentos
correspondientes por empleados de la siguiente manera:
BENEFICIOS DE LEY APORTE
PATRONO
EMPLEADO
S.S.O P.F INCE F.A.O.V
4% 2% 2% 2%
2% 0,5% 0,5% 1%
Tabla 3
•
Tramites del Certificado de Salud para Manipulación de Alimentos
ESTUDIO FINANCIERO: El
estudio
Económico – Financiero
recoge
la
información
elaborada de los estudios de mercado y técnico, lo que permite identificar elementos tales como: costos de inversión, costos de operación, ingresos. El inversionista realiza asignaciones importantes de recursos, solo si espera en un futuro recuperar una cantidad mayor a la erogación
realizada, es
decir, tiene
la
esperanza
de
obtener
utilidades de acuerdo con el mismo de la inversión y el riesgo que corra. El
estudio
Económico – Financiero
busca
determinar
la
viabilidad y rentabilidad del proyecto. A continuación se presentan los cálculos para la evaluación económica – financiera del proyecto y así mostrar la información contable necesaria utilizada para la evaluación de los resultados y presentación de las conclusiones y recomendaciones del estudio. Partiendo de los resultados del Estudio de Mercado y del Estudio Técnico, la capacidad utilizada para los años de producción es:
Inversión inicial:
La inversión inicial está compuesta por toda la inversión necesaria para la instalación y puesta en marcha de “KUIDA T” en la ciudad de Anaco.
Inversión Inicial: Descripción
Bs. F
Porcentaje
Total Remodelaciones
30.000 30.000
8,0 8,0
Total Mobiliarios y Equipos de Cocina
39.204
10,4
Total Mobiliarios y Equipos de
32.962
8,8
Prima Total Mobiliarios y Equipos de
63.642
16,9
Restaurante Total Mobiliarios y Equipos de
4.606
1,2
Administración Total Mobiliarios y Equipos de
1.531
0,5
141.944 171.944
37,8 45,7
Alquiler Local pagado por anticipado
4.000
1.1
Depósitos en Garantía (Alquiler del Local)
12.000
3,2
Comisión de reserva (Alquiler del Local) Total Otros Activos Activos Intangibles Gastos Legales Total Activos Intangibles Capital de Trabajo
4.000 20.000
1,1 5,3
20.600 20.600
5,5 5,5
Activos Fijos Remodelaciones Mobiliarios y Equipos
Almacenamiento y Producción de Materia
Sanitarios Total Mobiliarios y Equipos Total Activos Fijos Otros Activos
Aporte Inicial Caja
30.000
8,0
Mano de Obra (3 mese)
73.050
19,4
Materia Prima (3 meses)
60.347
16,1
Total Capital de Trabajo
163.397
43,5
Total Inversión Inicial
375.941
100,0
Determinación de los Costos: Los Costos del Restaurant “KUIDA T” están representados por los costos de operación. Estos costos están compuestos por los costos fijos de operación y los costos variables de operación.
Costos Fijos de Operación: Los costos de operación fijos son aquellos que no dependen del número de unidades producidas. Los costos fijos se pueden ver en la siguiente tabla:
Costos Fijos de Operación: Costos Fijos de
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Operación Alquiler Local Sueldos y Salarios Beneficios Sociales
48.000 292.000 62.000
48.000 306.810 65.100
48.000 292.201 68.355
48.000 306.811 71.722,
48.000 292.202 75.361, 4 2917 500 18.000
Uniformes Personal Servicio Gas Servicio Electricidad
2.400 500 18.000
2.520 500 18.000
2.648 500 18.000
8 2.778,3 500 18.000
y Aseo Servicio Telefónico
700
700
700
700
700
Total Costo Fijo (Bs.
423.800
441.630
430.402
448.562
437.680
F)
Costos Variables de Operación: Son aquellos que dependen del número de unidades producidas. Costos
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
% de
1.725.366,2
2.875.610
3.450.732
4.025.854
5.176.098
Compras de
Ingresos 14
241.387
402.311
482.774
563.236
724.161
Materia Prima Gastos de
4
72.000
82.800
95.220
109.503
125.928
Publicidad Mantenimient
2
32.000
36.800
42.320
48.668
55.968
1
24.000
27.600
31.740
36.501
21
369.387
652.054
757.908
Variables de Operación
o y Reparaciones Equipos Mantenimient
41.976
o y Reparaciones Local Total Costo
549.511,7
948.033
Variables (Bs. F)
Flujo Neto de Caja Operativo: El Flujo Neto de Caja Operativo mide el efectivo generado por las operaciones de la empresa.
Flujo Neto de Caja Operativo Concepto
+ Ingreso -Costos fijos de Operación - Costos variables de
Año 0
Año 1 1.725.366 423.800
Año 2 2.875.610 441.630
Año 3 3,450.732 430.402
Año 4 4.025.854 448.562
Año 5 5.176.098 437.680
369.387
549.511
652.054
757.908
948.033
Operación Total Costos = Utilidad bruta -Impuestos sobre la renta = Utilidad neta + Depreciación
= flujo neto de efectivo
793.187,02 893.670,45
991.141,7 1.845.959
1.082.456 2.329.767
1.206.470 2.780.875
1.385.714 3.751.875
312.784,66
646.085,9
815.418,6
973.306,3
1.313.156
580.885,8
1.199.873
1.514.348
1.807.568
2.438.719
38.508,77
38.508,77
38.508,77
38.508,77
38.508,77
619.394,56
1.238.382
1.552.857
1.846.077 ,
2.477.227
VAN ( Valor Actual Neto) y TIR (Tiempo de retorno de la Inversión) : A través de los cálculos realizados, estableciendo una tasa del 20%, se obtuvieron los siguientes resultados: •
Valor Actual Neto mayor que cero, VAN
. El resultado fue
de Bs.F 140.221,55. •
Tasa
Interna
Descuento, TIR •
de
Retorno
mayor que Tasa de
. El resultado fue de 0,42%.
Periodo de Recuperación de la inversión = 6 meses.
De acuerdo a los criterios establecidos para el análisis del proyecto, a través del estudio del Valor Presente Neto se puede determinar que el mismo es rentable, ya que su valor es mayor que cero. Basándonos en los resultados obtenidos se puede decir que el proyecto muestra factibilidad económica – financiera.
