Proceso de Regularización y Ajuste por Diferencia de Cambio El proc proces eso o de ajus ajuste te o regu regula lari riza zaci ción ón por por dife difere renc ncia ia de camb cambio io se real realiz izar ará á sobr sobre e operaciones cuya moneda original hubiera sido dólares. El sistema permite registrar operaciones en dólares utilizando cuentas en nuevos soles y vice viceve vers rsa, a, esto esto es nece necesa sari rio o en razó razón n que que en la prác prácti tica ca las las canc cancel elac acio ione nes s de las las obligaciones pueden darse en una moneda diferente a la de la provisión original. Esta libertad de uso ha originado inconsistencias en los saldos de las cuentas en algunos casos, por lo que se debe implementar un procedimiento a seguir a fin de evitarlas. Cuando Cuando se regist registra ra una obliga obligació ción n se debe debe tomar tomar siempr siempre e en consi consider deraci ación ón la cuent cuenta a contable de la provisión original, es utilizando esta cuenta contable que debe contabilizarse los pagos a cuenta o la cancelación del documento, aunque estos pagos o cancelación se hubieran realizado en otra moneda que corresponda a una cuenta contable diferente. Esto en vista que se han detectado inconsistencias como la de registrar en Cuentas por Cobrar M.., las cobranzas en nuevos soles de ventas realizadas en dólares y provisionadas origin originalm alment ente e en Cuent Cuentas as por Cobrar Cobrar M.E.! M.E.! a nivel nivel del docume documento nto "ste "ste se encuen encuentra tra cancelado pero a nivel de las cuentas de balance respectivas aparecen como pendientes de cobrar en e#ceso o en defecto. $or $or un tema tema de orde orden n sola solame ment nte e van van a ser ser afec afecta tada das s por por este este proc proces eso o de ajus ajuste te o regularización por diferencia de cambio, los movimientos de las cuentas contables que tengan el atributo M%E&' E()*'+E*' activado. os ajustes por diferencia de cambio afectarán a las partidas monetarias del activo y del pasivo, es decir al disponible y e#igible -cuentas corrientes, bancos! no tendrán efecto sobre las partidas no monetarias como las e#istencias o al activo fijo. La regularización por diferencia de cambio se cambio se realiza sobre documentos cuya moneda original sea dólares y se hubieran cancelado, pero que muestran alg/n saldo en nuevos soles. El tipo de cambio a considerar para este proceso será el registrado por el usuario en el asiento de cancelación del documento. El ajuste por por diferencia diferencia de cambio actualiza cambio actualiza los saldos de las cuentas en dólares, seg/n el tipo de cambio del ultimo d0a del mes. El tipo de cambio a utilizar en las cuentas del activo es el tipo de cambio compra y para el pasivo el tipo de cambio venta publicado por la 121. &urante el proceso se crearán tres comprobantes en el ibro &iario, uno por los documentos canc cancel elad ados os,, otro otro de los los pend pendie ient ntes es y uno uno por por los los sald saldos os de las las cuen cuenta tas s en mone moneda da e#tranjera. Este proceso se puede repetir varias veces en un mismo per0odo pero siempre van a e#istir solo tres comprobantes, es decir, el sistema se encargará de eliminar los anteriores siempre.
Ejemplo: Se efectua una venta el 02 de Febrero por US$ 12,500.00 y se cancela el 0 de !ayo "UE#%S &'( "')(%( !.E. Nuevos Soles Fecha
Concepto
02/02/0 9 F/0000002!" Venta en #$%$ 2*02*0 + F*001000025 %juste -f. "ambo Feb/200+
Debe
Haber
Saldo
Tipo de Cambio Compr Venta a
Dólares Debe
Haber
Saldo
!9&''($"0
0$00 !9&''($"0
!$9 !$92
2&"00$0 0
0$00 2&"00$00
25.00
0.00 0,12.50
!$2)9 !$2"
0$00
0$00 2&"00$00
1*0*0 + F*001000025 %juste -f. "ambo !ar/200+
0.00
1,125.00 +,.50
!$"9 !$*0
0$00
0$00 2&"00$00
0*0*0 + F*001000025 %juste -f. "ambo %br/200+
0.00
1,12.50 ,5.00
!$022 !$02"
0$00
0$00 2&"00$00
2$9"( 2$9"'
0$00 2&"00$00
0$00
12,500.0 0 12,500.00
0.00
0'/0"/0 9 +a,o F/0000002!" 0*05*0 + (e3ular4acn por -f. "ambo !ay/200+
Saldo al 1*05*0+
0$00 !*&9*2$"0
0.00
12.50
0,12.50 0,12.50
'2$"0
0.00
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