2014 TECNOLOGIA
CREDITICIA
EN MICROFINANZAS AGENCIA TARAPOTO
Ing. Eliot Cárdenas Zúñiga
PRIMERA SESIÓN
TIPOS DE CRÉDITOS, CALIFICACIÓN, GARANTÍAS Y PROVISIONES
CONTENIDO Tipos
de créditos, según Resolución SBS 11356 – 2008.
Tipos
de créditos, según situación.
Tipos
de créditos, según categoría de riesgos.
Alineamiento
interno.
Alineamiento
externo. externo.
Tipos de garantías. Tipos
de provisiones.
Cálculo
de provisiones.
Tipos de Créditos Tipos de crédito
Criterios en base a ventas anuales o deuda global en el SSFF
Créditos corporativos
Ventas mayores a S/.200 mil Ventas millones lones en los últimos 2 años (sustento EEF EEFF F audi auditados) tados)
Créditos a grandes empresas
Ventas may mayores ores a S/.20 mi millllones ones y has hasta ta S/.200 millones en los últimos 2 años, o que el deudor haya realizado emisiones emisiones en el último último año
Créditos a medianas empresas
Deuda mayor a S/.300 S/.300,000 ,000 y que no cumpla cumplann con lass cara la caraccter terístic ísticas as para ser cl clasi asifica ficados dos com comoo corporativo corpora tivo y a grandes grandes emp empresas resas
Créditos a pequeñas empresas
Deudaa entre S/.20,000 y S/.300,00 Deud S/.300,0000
Créditos a microempresas
Deuda menor o igual a S/.20,000
Créditos de consumo revolventes
Deudaa hasta Deud hasta S/.30 S/.3000,00 ,000, 0, sin sin incl inclui uirr crédi créditos tos hipotecarios
Créditos de consumo no revolventes
Deudaa ha Deud hasta sta S/.30 /.3000,00 ,000, 0, si sinn in incl clui uirr cré crédi ditos tos hipotecarios
Créditos hipotecarios para vivienda
No tiene rango
Reclasificación La reclasificación a mediana empresa de los créditos de consumo sólo proced pro cederá erán n cua cuando ndo el end endeud eudam amien iento to total total sup supere ere los S/. 300 mil y una parte del mismo corresponda a créditos a microempresa o a pequeña empresa.
Medición del nivel de endeudamiento en el sistema financiero Se tomará en cuenta la información de los últimos 6 periodos. En caso el deudor no cuente con historial crediticio, el nuevo crédito será tomado como criterio para determinar su nivel de endeudamiento en el sistema financiero.
CLASIFICACION DE DEUDORES (por tipo de crédito)
Deudores no minoristas
Corporativos
Grandes empresas
Deudores minoristas
Medianas empresas
Pequeñas empresas
Micro empresas
Consumo Hipotecario
Revolv.
vivienda
No Revol.
Créditos, según situación Créditos Vigentes: Créditos otorgados en sus distintas modalidades, cuyos pagos se encuentran al día, de acuerdo con lo pactado. Créditos Refinanciados: Son los créditos que han sufrido variaciones de plazo y/o monto respecto al contrato original, las cuales obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor. Créditos Reestructurados: Son los créditos, cualquiera sea su modalidad, sujeto a la reprogramación de pagos aprobada en el proceso de reestructuración, de concurso ordinario o preventivo. Créditos en Cobranza Judicial: Corresponde a los créditos cuya recuperación se encuentra en proceso judicial.
Créditos Vencidos: Son los créditos que no han sido cancelados o amortizados por los obligados en la fecha de vencimiento y que contablemente son registrados como vencidos. En el caso de los cr éditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas, corresponde al saldo total de los créditos con atraso mayor a 15 días. En los créditos a pequeñas empresas y microempresas, corresponde al saldo total de los créditos con atraso mayor a 30 días. En los créditos de consumo, hipotecario para vivienda, arrendamiento financiero, corresponde a las cuotas impagas si el atraso es mayor a 30 días y menor a 90 días y al saldo total del crédito si el atraso supera los 90 días. En el caso de sobregiros en cuenta corriente, se considerará como crédito vencido a partir del día 31 de otorgado el sobregiro.
TIPOS DE CRÉDITOS
CLASIFICACIÓN CONTABLE A PARTIR DE JULIO 2010
Corporativo, Grande empresa, Mediana empresa
VIGENTE
< = 15 días
VENCIDO
REFINANCIADO REESTRUCTURADO (Indecopi) JUDICIAL
Pequeña empresa, MES
< = 30 días
> 15 días
> 30 días
CONSUMO revolvente y no revolvente
HIPOTECARIO
< = 30 días
< = 30 días
> 30 y < = 90 días (sólo cuota) > 90 días (todo el crédito)
> 30 y < = 90 días (sólo cuota) > 90 días (todo el crédito)
Variaciones contractuales que obedecen a dificultades en capacidad de pago proceso de reestructuración
proceso de reestructuración
proceso de reestructuración
proceso de reestructuración
Se registran una vez iniciado el proceso judicial OTROS TRATAMIENTOS
SOBREGIROS
Se consideran vencidos luego de 30 días de otorgado el sobregiro independientemente del monto.
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
-> 30 y < = 90 días (sólo cuota) -> 90 días (todo el crédito)
SUSPENSION DE RENDIMIENTOS
Los rendimientos se suspenden registrándose contablemente en cuentas de orden, cuando el crédito esté en situación de vencido (cuota o la totalidad) cuando el crédito es reestructurado o refinanciado, y cuando el deudor del crédito este clasificado en las categorías de dudoso y pérdida. Igual tratamiento reciben los créditos en cobranza judicial.
Créditos, según Categoría de Riesgo del Deudor Créditos en Categoría Normal: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas, corresponde a los créditos de los deudores que presentan una situación financiera líquida, con bajo nivel de endeudamiento patrimonial y adecuada estructura del mismo con relación a su capacidad de generar utilidades; y cumplen puntualmente con el pago de sus obligaciones. En el caso de los créditos a pequeñas empresas, a microempresas y de consumo, corresponde a los créditos de los deudores que vienen cumpliendo con el pago de sus cuotas de acuerdo a lo convenido o con un atraso de hasta 8 días calendario. Para los créditos hipotecarios para vivienda, comprende los créditos de los deudores que vienen cumpliendo con el pago de sus créditos de acuerdo a lo convenido o con un atraso de hasta 30 días calendario.
Créditos en Categoría CPP (Con Problemas Potenciales): En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas corresponde a los créditos de los deudores que presentan una buena situación financiera y rentabilidad, con moderado endeudamiento patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago de las deudas por capital e intereses, aunque su flujo de caja podría debilitarse para afrontar los pagos; o registran incumplimientos ocasionales y reducidos en el pago de sus créditos que no exceden los 60 días calendario. En el caso de los créditos a pequeñas empresas, a microempresas y de consumo, comprende los créditos de los deudores que registran atraso en el pago entre 9 y 30 días calendario. En los créditos hipotecarios para vivienda, corresponde a los créditos de los deudores que muestran atraso entre 31 y 60 días calendario.
Créditos en Categoría Deficiente: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas comprende los créditos de los deudores que presentan una situación financiera débil y un flujo de caja que no le permite atender el pago de la totalidad del capital e intereses de las deudas, cuya proyección del flujo de caja no muestra mejoría en el tiempo y presenta alta sensibilidad a cambios en variables significativas, y que muestran una escasa capacidad de generar utilidades; o registran atraso en el pago de sus créditos entre 61 y 120 días calendario. En el caso de los créditos a las pequeñas empresas, a microempresas y de consumo se consideran los créditos a los deudores que registran atraso en el pago entre 31 y 60 días calendario
En los créditos hipotecarios para vivienda, comprende los créditos de los deudores que muestran atraso en el pago de sus créditos entre 61 y 120 días calendario.
Créditos en Categoría Dudoso: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas comprende los créditos de los deudores que presentan un flujo de caja insuficiente, no alcanzando a cubrir el pago de capital ni de intereses, y que muestran una situación financiera crítica con un alto nivel de endeudamiento patrimonial; o que registran atrasos mayores entre 121 y 365 días. En el caso de los créditos a pequeñas empresas, a microempresas y de consumo se consideran los créditos de los deudores que registran atraso en el pago de 61 a 120 días calendario, mientras que en los créditos hipotecarios para vivienda corresponde a los créditos de los deudores que muestran atraso entre 121 y 365 días calendario.
Créditos en Categoría Pérdida: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas comprende los créditos de los deudores que presentan un flujo de caja que no alcanza a cubrir sus costos, se encuentran en suspensión de pagos, en estado de insolvencia decretada; o registran atrasos mayores a 365 días. En el caso de los créditos a pequeñas empresas, a microempresas y de consumo considera los créditos de los deudores que muestran atraso mayor a 120 días calendario, mientras que en los créditos hipotecarios para vivienda comprende los créditos de los deudores que muestran atraso en el pago de más de 365 días calendario.
CATEGORÍA
Normal
Créditos Corporativos/Créditos a Grandes Empresas/Créditos a Medianas Empresas EE.FF.
Créditos a Pequeñas Empresas / Créditos a Microempresas/Créditos Créditos Hipotecarios de Consumo para Vivienda Revolventes/Créditos de Consumo no Revolventes
EE.FF.
0
8
0
30
60
9
30
31
60
61
120
31
60
61
120
Dudoso
121
365
61
120
121
365
Pérdida
366
a más
121
a más
366
a más
Problema Potencial Deficiente
Créditos Refinanciados o Reestructurados Al momento de firmarse el contrato de refinanciación o de aprobarse la reprogramación de pagos, según corresponda a un crédito refinanciado o reestructurado, la clasificación de riesgo de los deudores deberá mantenerse en sus categorías originales, con excepción de los deudores clasificados como Normal que deberán ser reclasificados como Con Problemas Potenciales. Posteriormente, la clasificación crediticia de los deudores refinanciados o reestructurados podrá ser mejorada en una categoría, cada dos (2) trimestres, siempre que el deudor haya efectuado pagos puntuales de las cuotas pactadas, y se encuentre cumpliendo las metas del plan de refinanciación. Si, por el contrario, el deudor presenta atrasos en el pago de las cuotas pactadas o incumplimientos de las metas acordadas o deterioro en su capacidad de pago, deberá reclasificarse al deudor, inmediatamente, en una categoría de mayor riesgo.
En caso que alguna refinanciación o reestructuración contemplase un período de gracia, los criterios señalados en el párrafo anterior respecto a la mejora en la clasificación crediticia del deudor se aplicarán a partir de la conclusión de dicho período de gracia.
Contabilización de los Créditos Refinanciados o Reestruturados Las operaciones refinanciadas y reestructuradas deben ser registradas contablemente en las cuentas de créditos refinanciados y créditos reestructurados. Dichas operaciones podrán ser registradas contablemente como créditos vigentes si se cumplen todas las condiciones que se detallan a continuación: a) Los deudores de los créditos estén clasificados como Normal o Con Problemas Potenciales, como consecuencia de la evaluación por capacidad de pago; b) El crédito original no haya sufrido cambios en las condiciones contractuales, que obedecen a dificultades en la capacidad de pago, por más de una vez;
Contabilización de los Créditos Refinanciados o Reestructurados c) Los deudores El deudor haya pagado por lo menos el veinte por ciento (20 %) del capital de la deuda refinanciada o reestructurada; y, d) El deudor haya demostrado capacidad de pago con respecto al nuevo cronograma del crédito mediante el pago puntual de las cuotas durante los dos (2) últimos trimestres. Para este efecto se considerará como pago puntual el cumplimiento de la obligación en la fecha establecida en el contrato. En caso que alguna refinanciación y/o reestructuración contemplase un período de gracia, lo señalado en el párrafo anterior se aplicará a partir de la conclusión de dicho período de gracia.
Calificación de Riesgo del Deudor CALIFICACION POR ALINEAMIENTO INTERNO CREDITOS
CON MONTOS SK >= S/.100.
o
>= 1% DEL TOTAL DE LA DEUDA CON LA ENTIDAD (tope máx. 3 UIT). (el que resulte mayor)
Para el cálculo del alineamiento de los deudores minoristas no se tomará en cuenta la información crediticia del deudor con más de mil ochocientos (1,800) días de atraso
Calificación de Riesgo del Deudor
DEUDOR
VARIOS TIPOS DE CREDITOS Y DIFERENTE CALIFICACION EN DIFERENTES EMPRESAS
CALIFICACION POR ALINEAMIENTO EXTERNO CLASIFICACION A CATEGORIA DE MAYOR RIESGO
-PARA DEUDORES NO MINORISTAS (TIPO DE CREDITO CORPORATIVOS, GRANDES EMPRESAS, MEDIANAS EMPRESAS) SI CLASIFICACION ES DEFICIENTE, DUDOSO O PERDIDA.
-PARA DEUDORES MINORISTAS (TIPO DE CREDITO: PEQUEÑA, MICRO, CONSUMO E HIPOTECARIO) SI CLASIFICACION ES DUDOSO O PERDIDA. -NO SE TOMARA EN CUENTA INFORMACION CREDITICIA CON MAS DE 1,800 DIAS DE ATRASO (5 AÑOS).
SIEMPRE QUE REPRESENTEN UN MINIMO DEL 20 % DEL ENDEUDAMIENTO TOTAL EN EL SISTEMA FINANCIERO (SOLO SE PERMITIRA UN NIVEL DE DISCREPANCIA).
También se considera para alineamiento externo las deudas castigadas
Términos Financieros Cartera Atrasada: Es la suma de los créditos vencidos y en cobranza judicial. Cartera de Alto Riesgo: Es la suma de los créditos reestructurados, refinanciados, vencidos y en cobranza judicial. Cartera Pesada: Es la suma de los créditos directos e indirectos con calificaciones crediticias del deudor de deficiente, dudoso y pérdida. Créditos Castigados: Créditos clasificados como pérdida, íntegramente provisionados, que han sido retirados de los balances de las empresas. Para castigar un crédito, debe existir evidencia real de su irrecuperabilidad o debe ser por un monto que no justifique iniciar acción judicial o arbitral.
Créditos Directos: Es la suma de los créditos vigentes, reestructurados, refinanciados, vencidos y en cobranza judicial. Los créditos en moneda nacional incluyen también los de valor de actualización constante. Para convertir los créditos en moneda extranjera se utiliza el tipo de cambio contable de fin de periodo. Créditos Indirectos o Créditos Contingentes: Son las operaciones de crédito fuera de balance por las cuales la empresa asume el riesgo crediticio ante el eventual incumplimiento de un deudor frente a terceras personas. Representan los avales, las cartas fianza, las cartas de crédito, las aceptaciones bancarias, los créditos aprobados no desembolsados y las líneas de crédito no utilizadas otorgados por las empresas del sistema financiero.
Garantías Preferidas: Primera hipoteca sobre inmuebles, productos y mercadería de fácil realización afectados mediante warrants endosados conforme a Ley, instrumentos representativos de deuda, joyas y metales preciosos con desposesión del bien y conocimientos de embarque y cartas de porte, emitidos por empresas transportadoras de reconocido prestigio, debidamente endosados a favor de la empresa del sistema financiero y las garantías mobiliarias.
Garantías Preferidas de rápida realización: Primera garantía mobiliaria sobre los siguientes bienes: Instrumentos
representativos de deuda pública externa emitidos por el Gobierno Central o instrumentos representativos de obligaciones del Banco Central de Reserva del Perú; Instrumentos representativos de deuda emitidos por gobiernos centrales o bancos centrales que se coticen en mecanismos centralizados de negociación, calificados en grado de inversión por clasificadoras de riesgo a satisfacción de la Superintendencia; Valores mobiliarios incluidos en el listado que publica semestralmente la Superintendencia Warrants de commodities que sean transados en mecanismos centralizados de negociación o cuya negociación en mercados secundarios sea frecuente. Fideicomiso en garantía sobre los bienes señalados, siempre que se encuentre inscrito en los Registros Públicos.
Garantías Preferidas auto liquidables:
Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera efectuados en la empresa prestamista y sujetos a garantía mobiliaria constituida conforme a Ley. En caso que dichos depósitos no se encuentren inscritos, se aplicará un descuento del 0.5% sobre el valor de tales depósitos.
Derechos
de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, siempre que sean irrevocables, con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando éste sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel, en la medida que la empresa opte por no considerarla a efectos de la sustitución de contraparte crediticia.
ASIGNACION DE PROVISIONES
EN LA NUEVA RESOLUCION SE INCLUYE UN NUEVO TIPO DE PROVISION LLAMADA PROCICLICA.
Provisiones genéricas (deudores Normal)1/ Tipos de créditos
Componente fijo
Componente procíclico 2/
Total
Créditos corporativos
0.70%
0.40%
1.10%
Créditos a grandes empresas
0.70%
0.45%
1.15%
Créditos a medianas empresas Créditos a pequeñas empresas Créditos a MES
1.00%
0.30%
1.30%
1.00%
0.50%
1.50%
1.00%
0.50%
1.50%
Créditos hipotecarios para vivienda Créditos de consumo revolvente Créditos de consumo no revolventes
0.70%
0.40%
1.10%
1.00%
1.50%
2.50%
1.00%
1.00%
2.00%
1/ Son tasas mínimas 2/ Aplicable cuando se active mediante circular
En caso que la empresa otorgue financiamientos a deudores minoristas que anteriormente formaron parte de la cartera que haya castigado o transferido con la clasificación crediticia de Pérdida, antes de la expiración de un plazo de dos (2) años, contados desde la fecha de castigo o transferencia, se deberá constituir una provisión del cien por ciento (100 %) durante un (1) año.
Tasas de provisiones específicas (tasas mínimas) Categoría de Riesgo Categoría con Problemas Potenciales
Tabla 1
Tabla 2
Tabla 3
5.00%
2.50%
1.25%
Categoría Deficiente
25.00%
12.50%
6.25%
Categoría Dudoso
60.00%
30.00%
15.00%
Categoría Pérdida
100.00%
60.00%
30.00%
créditos sin garantías
créditos con garantías preferidas
créditos con garantías preferidas de rápida realización
EJERCICIOS
CASO PRÁCTICO N° 1: DÍAS DE MOROSIDAD Cliente reporta en la Central de Riesgos al 30.11.2012, la siguiente información financiera (deudas): 1. CMAC Trujillo: S/ 1,000 / Consumo / 8 días mora Normal 2. Edpyme Alternativa: S/ 15,000 / Microempresa / 45 días de mora CPP 3. CRAC Nuestra Gente: S/ 6,000 / Microempresa / 2 días mora Normal 4. CMAC Cusco: S/ 30,000 / Hipotecario / 45 días mora Deficiente Nota: Todos créditos sin garantías, excepto el hipotecario. ¿Qué instituciones financieras se encuentran clasificando inadecuadamente al cliente?
Desarrollo Las Entidades que clasifican correctamente / incorrectamente son: 1. CMAC Trujillo: S/ 1,000 / Consumo / 8 días mora Normal…………………….CORRECTO
2. Edpyme Alternativa: S/ 15,000 / Microempresa / 45 días de mora CPP………………………..INCORRECTO
Se encuentra en DEFICIENTE 3. CRAC Nuestra Gente: S/ 6,000 / Microempresa / 2 días mora Normal……………………CORRECTO
4. CMAC Cusco: S/ 30,000 / Hipotecario / 45 días mora Deficiente…………………INCORRECTO
Se encuentra en CPP
CASO PRÁCTICO N° 2: DÍAS DE MOROSIDAD Las IMF clasifican al cliente como sigue: 1. 2. 3. 4.
CMAC Trujillo: Consumo / 9 días mora / Normal Edpyme Alternativa: Pequeña Empresa / 31 días de mora / CPP CRAC Chavín: Microempresa / 8 días mora / Normal CMAC Sullana: S/ 30,000 / Hipotecario / 60 días mora / DEFICIENTE
¿Qué IMF se encuentran clasificando inadecuadamente?
Desarrollo Las Entidades que no clasifican correctamente / incorrectamente son: 1. CMAC Trujillo: Consumo / 9 días mora Normal…………………….INCORRECTO
(debería ser CPP)
2. Edpyme Alternativa: Pequeña Empresa / 31 días de mora CPP……………..INCORRECTO (debería ser DEFICIENTE) 3. CRAC Chavín: Microempresa / 8 días mora Normal……………………CORRECTO
4. CMAC Cusco: Hipotecario / 60 días mora Deficiente…………………INCORRECTO
(debería ser CPP)
CASO PRÁCTICO N° 3: CÁLCULO DE PROVISIONES
EDPYME Alternativa (S/ 15,000 / Microempresa Clasificación: CPP / Clasificación real: Deficiente
CMAC Cusco (S/ 30,000 / Hipotecario Clasificación: Deficiente / Clasificación real: CPP Determinar el monto de déficit y/o exceso de Provisiones constituidas y su impacto en las Utilidades
Desarrollo
EDPYME Alternativa (S/ 15,000 / Microempresa Clasificación: CPP / Clasificación real: Deficiente Provisiones constituidas IMF: 15,000 x 0.05 = S/ 750 Provisiones requeridas SBS: 15,000 x 0.25 = S/ 3,750 Déficit de provisiones IMF: S/ 3,000.00 (Impacto reducción de utilidades).
CMAC Cusco (S/ 30,000 / Hipotecario Clasificación: Deficiente / Clasificación real: CPP Provisiones constituidas IMF: 0.125 x S/ 30,000 = S/ 3,750.00 Provisiones requeridas SBS: 0.025 x S/ 30,000= S/ 750.00 Exceso provisiones constituidas: S/ 3,000.00 (Impacto: subestimación de utilidades).
CASO PRÁCTICO N° 4: ALINEAMIENTO INTERNO En caso que la responsabilidad del deudor con una misma empresa del sistema financiero incluya créditos de diversos tipos, su clasificación deberá basarse en la categoría de mayor riesgo, sin considerar aquellos créditos que el deudor mantenga con un saldo menor a S/ 100.00 o del 1% de la obligación total con la institución. Ejemplo 1: El Sr. José Luis Reyes Navarro tiene una deuda total por S/ 15,000 en la CMAC Sullana, registrando al 30.11.2012 dos operaciones de crédito bajo el siguiente detalle: 1. Crédito Microempresa por S/ 12,000 (0 días de atraso). 2. Crédito Consumo por S/ 3,000 (17 días de atraso). ¿Qué calificación le corresponde al cliente bajo alineamiento interno?
Desarrollo Le corresponde la Clasificación CPP Microempresa Consumo
NORMAL CPP
CASO PRÁCTICO N° 5: ALINEAMIENTO INTERNO En caso que la responsabilidad del deudor con una misma empresa del sistema financiero incluya créditos de diversos tipos, su clasificación deberá basarse en la categoría de mayor riesgo, sin considerar aquellos créditos que el deudor mantenga con un saldo menor a S/ 100.00 o del 1% de la obligación total con la institución. Ejemplo 2: El Sr. José Luis Reyes Navarro tiene una deuda total por S/ 15,000 en la CMAC Sullana, registrando al 30.11.2012 dos operaciones de crédito bajo el siguiente detalle: 1. Crédito Microempresa por S/ 14 920 (0 días de atraso). 2. Crédito Consumo por S/ 80 (17 días de atraso). ¿Qué calificación le corresponde al cliente bajo alineamiento interno?
Desarrollo NO ALINEA por cuantía (menor al 1% de la deuda total) Microempresa Consumo
NORMAL CPP
CASO PRÁCTICO N° 6: ALINEAMIENTO EXTERNO Información de Central de Riesgos al 30.11.2012 correspondiente al cliente, Sr. Fernando Vivanco Lima reporta una deuda total por S/.10,000 distribuida de la siguiente manera: 1. 2. 3. 4.
CMAC Trujillo: S/ 1,000 / Consumo / 10 días mora / CPP Edpyme Raíz S/ 4,500 / Microempresa / 155 días mora / Pérdida CRAC Chavín: S/ 1,800 / Microempresa / 63 días mora / Dudoso CMAC Piura: S/ 2,700 / Microempresa / 32 días mora / Deficiente
Suponiendo que las clasificaciones de las IMF se mantienen al 31.12.12: ¿Qué instituciones financieras se encuentran clasificando inadecuadamente al cliente bajo el criterio de alineamiento externo?
Desarrollo Clasificación Alineación Externa: Pérdida (más del 20% del endeudamiento total) 1 nivel discrepancia: Dudoso Clasificación inadecuada: CMAC Trujillo CMAC Piura Clasificación adecuada: CRAC Chavín
CASO PRÁCTICO N° 7: ALINEAMIENTO EXTERNO Información de Central de Riesgos al 30.11.2012 correspondiente al cliente Sr. José Luis Reyes Navarro reporta una deuda total por S/.100,000 distribuida de la siguiente manera: 1. 2. 3. 4.
CMAC Piura S/ 15,000 / Consumo / 125 días mora / Pérdida Edpyme Efectiva S/ 25,000 / Microempresa / 0 días de mora / Normal CRAC Cajamarca: S/ 21,000 / Microempresa / 60 días mora / Deficiente CMAC Ica: S/ 30,000 / Hipotecario / 35 días mora / CPP Suponiendo que las clasificaciones de las IMF se mantienen al 31.12.12: ¿Qué instituciones financieras se encuentran clasificando inadecuadamente al cliente bajo el criterio de alineamiento externo?.
Desarrollo Clasificación Inadecuada: Ninguna. Explicación: En caso de créditos a microempresas, pequeñas empresas, consumo e hipotecario, solo se aplica la alineación externa a partir de la calificación de Dudoso o Pérdida. Por lo tanto, Edpyme Efectiva no se alinea con la calificación de CRAC Cajamarca. La deuda a alinear debe ser como mínimo el 20% del endeudamiento total en el Sistema Financiero. Por lo tanto, nadie se alinea con la calificación de CMAC Piura.
CASO PRÁCTICO N° 8: CRÉDITOS REFINANCIADOS 1. Un cliente al momento de refinanciar sus obligaciones se encuentra en la categoría de clasificación crediticia NOMAL ¿Qué nueva clasificación crediticia le correspondería? 2. Si el cliente se encontrara en la categoría de clasificación crediticia DEFICIENTE ¿Qué nueva clasificación crediticia le correspondería 3. Un cliente refinanciado en categoría DUDOSO ha efectuado pagos puntuales de sus cuotas pactadas a lo largo de 2 trimestres, y se encuentre cumpliendo las metas del plan de refinanciación ¿Qué nueva clasificación crediticia le correspondería?, ¿Cuánto tiempo adicional tendría que transcurrir para que mejore en otro categoría crediticia? 4. Un cliente refinanciado en categoría DEFICIENTE se atrasa en sus pagos ¿Qué nueva clasificación crediticia le correspondería?
Desarrollo 1. CPP 2. DEFICIENTE 3. DEFICIENTE. Tendrían que transcurrir otros 2 trimestres con pagos puntuales y cumplimiento del plan de refinanciación para mejorar la clasificación crediticia a CPP. 4. DUDOSO Conclusión Un cliente con créditos refinanciados puede empeorar su clasificación crediticia mes a mes, pero para mejorarla debe hacerlo semestre a semestre.
PREGUNTAS 1.
¿Un cliente refinanciado clasificado en CPP puede llegar a ser reclasificado en NORMAL?. De ser positiva la respuesta ¿bajo que condiciones sucedería?.
2.
¿Un cliente refinanciado puede ser registrado contablemente como vigente? De ser positiva la respuesta ¿bajo que condiciones sucedería?.
3.
Un cliente que refinancia su crédito agrícola a 1 año de gracia, pagadero en 04 cuotas trimestrales: ¿Desde cuándo podría empezar ser reclasificado el crédito agrícola?
PREGUNTAS ¿Cómo afecta a las provisiones el hecho de que un cliente tenga una tarjeta de crédito vencida y su crédito hipotecario al día? Ejemplo: Tipo de crédito Monto Días de atraso al cierre del el mes Tipo de crédito Monto Garantía Días de atraso al cierre del mes
: :
Consumo S/.1,000
:
31 días
: : :
Hipotecario S/.80,000 Preferida
:
0 días
PREGUNTAS ¿Cómo afecta a las provisiones el hecho de que los Analistas de Crédito cobran los créditos de su cartera antes de caer en situación de vencidos? Ejemplo: Tipo de crédito Monto Garantía Días de atraso al cierre del mes
: : :
Microempresa S/.20,000 No preferida
:
15 días
PREGUNTAS ¿Qué le parece el hecho de que entidades como Financiera Confianza ahora evalúen la cartera de los Analistas de Créditos en base a la categoría de riesgo de sus clientes y ya no sobre el tradicional ratio de cartera atrasada (créditos vencidos + créditos en cobranza judicial)? ¿Cuál cree usted que será su efecto sobre las provisiones?. Plantee un ejemplo.
