PRESUPUESTO: 7.1. ¿LA ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO SE USA FUNDAMENTALMENTE PARA MANTENER REGISTROS, PARA DIRIGIR LA ATENCIÓN, O PARA SOLUCIONAR PROBLEMAS? La mayoría de las organizaiones organizaiones em!resariales "san los !res"!"es#os !res"!"es#os !ara en$oar la a#eni%n en las o!eraiones de la om!a&ía y las 'nanzas( !ara e)i#ar !ro*lemas o "sar las )en#a+as on in#eligenia, Usada on mayor $re"enia en la adminis#rai%n de os#os, 7.2. EN QUÉ SE DIFERENCIA LA L A PLANEACIÓN ESTRATÉGICA, ESTRATÉGICA, LA PLANEACIÓN A LARGO PLAZO Y LA ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO. PLANEACI-N ESTRAT./ICA ESTRAT./ICA es#a*lee las me#as y o*+e0)os generales de la organizai%n, No o*s#an#e( o*s#an#e( alg"nos analis#as de negoios no lasi'arían el !lan es#ra#1gio omo "n !res"!"es#o !res"!"es#o real( ya 2"e no se o"!a o "!a de "n !eriodo es!eí'o y no !rod"e es#ados 'nanieros !ronos0ados, !ronos0ados, PLANEACI-N DE LAR/O PLA3O !rod"e los es#ados 'nanieros !ronos0ados !ara !eriodos de ino a 45 a&os, Los es#ados 'nanieros son es0maiones de lo 2"e la adminis#rai%n 2"erría )er en los es#ados 'nanieros $"#"ros de la om!a&ía, ELA6ORACI-N DE PRESUPUESTO ela*orai%n de !res"!"es#os o*liga al geren#e a ser me+or adminis#rador y oloa a la !laneai%n en !rimer l"gar en la men#e del geren#e, 7.3 LOS PRESUPUESTOS DE CAPITAL SON PLANES PARA ADMINISTRAR LAS DEUDAS A LARGO PLAZO Y LAS ACCIONES COMUNES. ¿EST USTED DE ACUERDO? E!PLIQUE SU RESPUESTA. ANALISIS PROPIO PARRAFO DONDE SE ENCUENTRA LA INFORMACION Pres"!"es#os Pres"!"es#os de a!i#al( 2"e de#allan los gas#os !laneados en ins#alaiones( e2"i!o( !rod"#os n"e)os y o#ras in)ersiones en el largo !lazo, Los !lanes y los !res"!"es#os a largo !lazo le dan direi%n y me#as !ara el $"#"ro a la om!a&ía( en #an#o 2"e los !lanes y los !res"!"es#os de or#o !lazo sir)en de g"ía !ara las o!eraiones diarias, Los adminis#radores adminis#radores 2"e !onen a#eni%n s%lo a los !res"!"es#os !res"!"es#os de or#o !lazo !ron#o !erder7n de )is#a las me#as del largo !lazo, De $orma similar( los adminis#radores 2"e s%lo !onen a#eni%n al !res"!"es#o de largo !lazo !odrían #erminar adminis#rando adminis#rando mal las o!eraiones diarias, De*e 8a*er "n !"n#o medio 2"e les !ermi#a !oner a#eni%n a s"s !res"!"es#os !res"!"es#os de or#o !lazo mien#ras man0enen man0enen "n o+o en los de largo !lazo, A2"í en#ra el !res"!"es#o maes#ro, 7." #ME OPONGO A LOS PRESUPUESTOS CONTINUOS PORQUE PROPORCIONAN UN OB$ETI%O MO%IBLE. LOS ADMINISTRADORES NUNCA SABEN &ACIA DÓNDE DIRIGIRSE' DISCUTA SOBRE ESTO. ANALISIS PROPIO INFORMACION !roeso on0n"o y no "no !eri%dio, Los !res"!"es#os !res"!"es#os on0n"os $"erzan a los adminis#radores adminis#radores a !ensar siem!re en los !r%imos 4; meses( no s%lo en los meses res#an#es res#an#es de "n ilo !res"!"es#al '+o, Con$orme agregan "n deimoseg"ndo mes a "n !res"!"es#o !res"!"es#o on0n"o( los adminis#radores #am*i1n 0enen la !osi*ilidad de a#"alizar los o#ros 44 meses, En#ones !"eden om!arar los res"l#ados mens"ales reales on el !lan original y on el !lan re)isado m7s reien#emen#e, reien#emen#e, 7.( #LOS ESTADOS PRO FORMA SON AQUELLOS QUE SE PREPARAN EN CON$UNTO CON LOS PRESUPUESTOS CONTINUOS' ¿EST USTED DE ACUERDO E!PLIQUE SU RESPUESTA?
7.+ ¿POR QUÉ EL DESEMPEO PRESUPUESTADO ES ME$OR QUE EL DESEMPEO &ISTÓRICO COMO UNA BASE PARA E%ALUAR LOS RESULTADOS REALES? La e)al"ai%n del desem!e&o 2"e "sa !res"!"es#os rea !ro*lemas es!eiales si no se 8ae on "idado, Los geren#es de alg"nas om!a&ías( "na )ez 2"e es#a*leen el !res"!"es#o( !res"!"es#o( in#en#an mani!"lar las medidas del desem!e&o !ara "m!lir los o*+e0)os !res"!"es#ados, !res"!"es#ados, Es#o !"ede oasionar ond"#as no 10as omo re!or#ar i$ras on#a*les $alsas? o !resionar inde*idamen#e a los em!leados !ara alanzar i$ras !res"!"es#adas !res"!"es#adas "sando "al2"ier "al2"ier medio !osi*le, 7)7#LOS PRESUPUESTOS ESTN BIEN EN AMBIENTES CON RELATI%A CERTIDUMBRE. PERO TODO CAMBIA TAN RPIDO EN LA INDUSTRIA DE LOS ELECTRÓNICOS, QUE LA ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS ES UN DESPERDICIO DE TIEMPO.' COMENTE SOBRE ESTA AFIRMACIÓN. ANALISIS PROPIO INFORMACION
Alg9n geren#e es1!0o 8a a'rmado:
PRESUPUESTO OPERATIO !ro!orionan s"'ien#e in$ormai%n !ara ela*orar "n es#ado de res"l#ados !res"!"es#ado a !ar0r de las o!eraiones, El es#ado de res"l#ados es#ar7 om!le#o des!"1s de s"mar el gas#o !or in#ereses( 2"e se !"ede al"lar s%lo des!"1s de !re!arar el !res"!"es#o de e$e0)o, El ingreso !res"!"es#ado a !ar0r de las o!eraiones s"ele ser "n !"n#o de re$erenia !ara +"zgar el desem!e&o de la adminis#rai%n, PRESUPUESTO FINANCIERO La seg"nda !ar#e !rini!al del !res"!"es#o maes#ro es el !res"!"es#o 'naniero( 2"e onsis#e en el !res"!"es#o de a!i#al( el !res"!"es#o e$e0)o y el *alane general, Es#e a!í#"lo se en$oa en el !res"!"es#o de e$e0)o y el *alane general, 7)11 ¿POR QUÉ EL PRONÓSTICO DE %ENTAS ES EL PUNTO INICIAL EN LA ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS? 'la de la #a*la G;, En las organizaiones sin 'nes de l"ro( los !ron%s0os de ingresos o de alg"nos ni)eles de ser)iios #am*i1n son los !"n#os $oales de los !res"!"es#os, Alg"nos e+em!los son los ingresos !ro)enien#es de los !aien#es y los reem*olsos del go*ierno 2"e es!eran los 8os!i#ales y las donaiones 2"e es!eran las iglesias, Si "na organizai%n no genera ingresos( omo es el aso de los *om*eros m"nii!ales( el !res"!"es#o de <)en#as= sim!lemen#e es!ei'a el ni)el es!erado de ser)iio, ) OPERATI%OS. El !res"!"es#o de gas#os o!era0)os de!ende de di)ersos $a#ores, Los am*ios mes a mes en )ol"men de )en#as y o#ras a0)idades a"san#es de os#os inH"yen dire#amen#e en m"8os gas#os o!era0)os, Alg"nos e+em!los de gas#os !rod"idos !or el )ol"men de )en#as inl"yen las omisiones de )en#as en m"8os gas#os de en#rega, O#ros gas#os( omo la ren#a( los seg"ros( la de!reiai%n y los salarios no 0enen inH"enia de las )en#as den#ro de rangos de rele)ania a!ro!iados( y los onsideramos omo '+os, Siga los gas#os o!era0)os #o#ales en la ol"mna 'nal de la 1d"la e( 2"e res"me di8os gas#os( 8as#a el es#ado de res"l#ados !res"!"es#ado( #a*la G;, Desem*olsos !or gas#os o!era0)os Los desem*olsos !or gas#os o!era0)os se *asan en el !res"!"es#o de gas#os o!era0)os, Es#os desem*olsos inl"yen el 5J de los salarios y omisiones de es#e mes y del !asado( de gas#os di)ersos y de ren#a, Usaremos el #o#al de es#os desem*olsos !ara !re!arar el !res"!"es#o de e$e0)o( #a*la G, 7)13 ¿CUL ES EL OB$ETI%O PRINCIPAL DE UN PRESUPUESTO DE EFECTI%O? Los !res"!"es#os de e$e0)o ay"dan a la adminis#rai%n a e)i#ar( !or "n lado( #ener e$e0)o oioso e inneesario y( !or el o#ro( de'ienias de e$e0)o inneesarias, Un !rograma de 'naniamien#o *ien adminis#rado e)i#a 2"e los saldos en e$e0)o se )"el)an demasiado grandes o demasiado !e2"e&os, 7)1"DIFERENCIE ENTRE UN PRONÓSTICO DE %ENTAS Y UN PRESUPUESTO DE %ENTAS. Un !ron%s0o de )en#as es "na !redii%n de las )en#as en el maro de "n on+"n#o dado de ondiiones, Un !res"!"es#o de )en#as es el res"l#ado de deisiones !ara rear las ondiiones 2"e generar7n "n ni)el deseado de )en#as 7)1( ¿QUÉ FACTORES INFLUYEN EN EL PRONÓSTICO DE %ENTAS? Los !ron%s0os de )en#as se !re!aran !or lo general *a+o la direi%n del e+e"0)o de )en#as s"!erior, Alg"nos $a#ores im!or#an#es 2"e onsideran 2"ienes ela*oran !ron%s0os de )en#as son los sig"ien#es: 4, Pa#rones an#eriores de )en#as: la e!erienia an#erior om*inada on las )en#as an#eriores de#alladas !or línea de !rod"#os( regi%n geogr7'a( y 0!o de lien#e ay"dan a !redeir las )en#as $"#"ras,
;, Es0maiones 8e8as !or la $"erza de )en#as: la $"erza de )en#as de "na om!a&ía s"ele ser la me+or $"en#e de in$ormai%n so*re los deseos y !lanes de los lien#es, , Condiiones eon%mias generales: la !rensa 'naniera !"*lia reg"larmen#e !rediiones !ara m"8os indiadores eon%mios( omo el !rod"#o in#erno *r"#o y los índies de !rod"i%n ind"s#rial >loal y e#ran+era?, El onoimien#o so*re %mo se relaionan las )en#as on esos indiadores ay"dar7 al !ron%s0o, K, Las aiones de los om!e0dores: las )en#as de!enden de la $"erza y de las a iones de los om!e0dores, Para !ronos0ar las )en#as( "na om!a&ía de*e onsiderar las es#ra#egias !ro*a*les y las reaiones de s"s om!e0dores( omo los am*ios en s"s !reios y en la alidad de s"s !rod"#os o ser)iios, , Cam*ios en los !reios de la em!resa: !or lo general( las om!a&ías !"eden a"men#ar las )en#as dismin"yendo los !reios y )ie)ersa, Una om!a&ía de*e onsiderar los e$e#os de los am*ios en los !reios so*re la demanda de los lien#es >)ea el a!í#"lo ?, , Los am*ios en la mezla de !rod"#os: am*iar la mezla de !rod"#os s"ele a$e#ar no s%lo los ni)eles de )en#as( sino #am*i1n la on#ri*"i%n marginal general, La iden0'ai%n de los !rod"#os m7s ren#a*les y de los m1#odos one*i*les !ara inremen#ar las )en#as es "na !ar#e la)e de la adminis#rai%n ei#osa, , Es#"dios de in)es0gai%n del merado: alg"nas om!a&ías on#ra#an e!er#os en el merado !ara re"nir in$ormai%n so*re las ondiiones del merado y so*re las !re$erenias de los lien#es, Tal in$ormai%n res"l#a 90l !ara los adminis#radores 2"e #oman deisiones so*re los !ron%s0os de )en#as y so*re la mezla de !rod"#os, , Planes de !"*liidad y de !romoi%n de )en#as: la !"*liidad y o#ros os#os !romoionales a$e#an los ni)eles de )en#as, Un !ron%s0o de )en#as !"ede *asarse en los e$e#os an0i!ados de las a0)idades !romoionales, 7)1+#LA EDUCACIÓN Y LA CAPACIDAD PARA %ENDER SON CARACTER/STICAS CLA%E DE LA ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS.' E!PLIQUE. ANALISIS PROPIO 7)17 ¿CULES SON LAS DIFERENCIAS PRINCIPALES ENTRE LOS PRESUPUESTOS FUNCIONALES Y LOS BASADOS EN ACTI%IDADES? El !roeso de ela*orai%n de !res"!"es#os 2"e 8emos desri#o 8as#a es#e !"n#o del a!í#"lo se !"ede llamar ela*orai%n $"nional de !res"!"es#os !or2"e se en$oa en !re!arar !res"!"es#os !ara di)ersas $"niones omo !rod"i%n( )en#as y a!oyo adminis#ra0)o, Las organizaiones 2"e 8an im!lemen#ado sis#emas de on#a*ilidad de os#os *asados en a0)idades s"elen "sar es#os sis#emas omo )e8í"lo !ara !re!arar !res"!"es#os *asados en a0)idades( es deir( !res"!"es#os 2"e se en$oan en el os#o !res"!"es#ado de las a0)idades re2"eridas !ara !rod"ir y )ender !rod"#os y ser)iios, 7)1- ¿QUÉ SON LOS MODELOS DE PLANEACIÓN FINANCIERA? Modelos de !laneai%n 'naniera( modelos ma#em70os del !res"!"es#o maes#ro 2"e !"eden reaionar a "al2"ier on+"n#o de s"!"es#os so*re las )en#as( los os#os o la mezla de !rod"#os( y o#ros r"*ros, 7)1#LOS MODELOS DE PLANEACIÓN FINANCIERA GU/AN A LOS ADMINISTRADORES DURANTE EL PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO, DE MANERA QUE NO NECESITEN ENTENDERLO.' ¿EST USTED DE ACUERDO? E!PLIQUE SU RESPUESTA.
ANALISIS PROPIO INFORMACION, El "so de "n maro *asado en a0)idades !ara la ela*orai%n de !res"!"es#os signi'a 2"e #odos los adminis#radores de*en en$oarse en las a0)idades adminis#ra0)as de*en !re!arar s"s !res"!"es#os "sando el mismo maro 2"e el sis#ema C6A, 7)2* ESTUDIE EL APÉNDICE 7. #NO PUEDO TOMARME LA MOLESTIA DE PREPARAR MI PRESUPUESTO MENSUAL EN UNA &O$A DE CLCULO. TOMA DEMASIADO TIEMPO PARA QUE %ALGA EL ESFUERZO.' COMENTE SOBRE ESTO. ANALISIS PROPIO, 7)21 ESTUDIE EL APÉNDICE 7. ¿CÓMO AYUDAN LAS &O$AS DE CLCULO EN LA APLICACIÓN DEL ANLISIS DE SENSIBILIDAD? ANALISIS PROPIO PARRAFO DE DONDE SE ENCUENTRA LA INFORMACION ( ( ( *as"ra $"era?, Casi #odos los dire#ores 'nanieros 0enen "na 8is#oria de #error 2"e on#ar relaionada on las malas reomendaiones de "n modelo de !laneai%n 'naniera de$e#"oso,
7-28 COMPRAS Y COSTO DE VENTAS 6ridge$ord Co,( "n mayoris#a de !ar#es de a"#om%)iles( !res"!"es#% las sig"ien#es )en#as !ara los meses se&alados:
Junio de 2005 Julio de 2005 Ventas a crédito Ventas en efectivo Ventas totales
Agosto de 2005
1,800,000
1,920,000
2,040,000
240,000
250,000
260,000
20!0000
2"70000
2#00000
Toda la meranía 0ene "n so*re!reio !ara )enderse a s" os#o de $a#"rai%n m7s "n ;J, Los in)en#arios de meranía al iniio de ada mes son el 5J del os#o !roye#ado de )en#as !ara ese mes,
P*esu.uesto de ostos de .*odutos /endidos en#as >G?Cos#o de n#as >;J?
$tilid(d )*ut(
J$N%O
J$&%O
;(5K5(555
;(45(555
;(55(555
1,632,000
1,736,000
1,840,000
!08000
!#!000
!+0000
J$N%O In), Iniial Com!ras Dis!oni*le >G? Cos#o de )en#as In), Final
J$&%O
A'OSTO
A'OSTO
KQ(55
;5(55
;(555
1,663,200
1,767,200
1,288,000
;(4;(55
;(;(555
4(K5(555
1,632,000
1,736,000
1,840,000
;5(55
;(555
G
", C(lule el osto .*esu.uest(do de los )ienes /endidos .(*( el es de 1unio de 2005, El os#o !res"!"es#ado !ara el mes de +"nio ;55 es
4(;(555
2, C(lule l(s o.*(s de e*(n(s .*esu.uest(d(s .(*( 1ulio de 2005, Las om!ras !roye#adas !ara +"lio del ;55 es
4((;55
Da#os So*re!reio
4,;
iniio de mes
5J
G;Q Com!ras y !res"!"es#os de )en#as Todas las )en#as de D"nns 6"ilding S"!!lies >D6S? se 8aen a r1di#o, Las )en#as se $ al mes( el día 45 del mes !ara la 9l0ma mi#ad de las )en#as del mes an#erior y el día ; la !rimera mi#ad del mes en "rso, Los #1rminos de #odas las )en#as son ;45( ne#o an#erior( el o*ro de las "en#as !or o*rar es el sig"ien#e: Den#ro del !eriodo de des"en#o El día 5 4J Ino*ra*les ;J
5J 4J ;J
El )alor de )en#a de los em*ar2"es !ara mayo de ;55 $"e de 5(555, Las )en#as ! sig"ien#es "a#ro meses son: "nio 55(555,55 "lio Q55(555,55 Agos#o Q55(555,55 Se!0em*re 55(555,55 El margen de "0lidad !romedio de D6S so*re s"s !rod"#os es el ;5J del !reio de ) D6S om!ra meranía !ara re)enderla y sa0s$aer la demanda de )en#as del mes en el in)en#ario deseado al 'nal del mes( 2"e es el ;J del os#o de los *ienes )endidos Todas las om!ras son a r1di#o on !lazos a 5 días, D6S !aga la mi#ad de las om!r mes en el mes de om!ra y la o#ra mi#ad en el mes !os#erior a 1s#a, Todas las )en#as y om!ras o"rren de manera "ni$orme d"ran#e #odo el mes, 4, VC"7n#o e$e0)o !lanea o*rar D6S de s"s "en#as !or o*rar d"ran#e +"lio de ;55 Se !lanea !or o*rar "na "en#a de 4KK555(55 y re!resen#a el 4J de +"nio ;, VC"7n#o !"ede D6S !lanear o*rar en se!0em*re de las )en#as 8e8as en agos#o Se !lanea o*rar en se!0em*re !or )en#as de agos#o 4;555(55 y re!resen#a el 4J , Cal"le el )alor !res"!"es#ado en im!or#e del in)en#ario de D6S al 4 de agos#o d CORRESPONDE AL ;J DEL COSTO DE ENTA DEL MES SI/UIENTE K, VC"7n#a meranía de*ería D6S !lanear om!rar d"ran#e +"nio de ;55W SE DE6ERXA PLANEAR COMPRAS EN UNIO 5555 DE MERCANCIAS , VC"7n#o de*ería D6S !res"!"es#ar en agos#o de ;55 !ara el !ago de meranías SE DE6ERXA PRESUPUESTAR EN A/OSTO PARA EL PA/O DE MERCANCIAS COMPRADA DUMMS INGRESOS POR %ENTAS
MESES DESGLOSE ENTAS DE MAY CO6RADO ENTAS DE UN CO66RADO ENTAS DE ULIO CO6 ENTAS DE A/OST CO6
P0456 5J 4J ;J ;J MAYO UNIO ULIO 5(555,55 55(555,55 Q55(555,55 55(555,55
4(555,55 K5(555,55
4(555,55 4KK(555,55 ;5(555,55
ENTAS DE SEP CO6 TOTAL DESCUENTO UNIO ULIO A/OSTO SEPTIEM6RE
55(555,55
MAYO
IN/RESO NETO DE EFECTIO
MESES MAYO UNIO ULIO A/OSTO SEPTIEM6RE
ENTAS 5(555,55 55(555,55 Q55(555,55 Q55(555,55 55(555,55
MESES IN INICIAL COMPRAS DISPONI6LE COSTO ENTA IN FINAL
MAYO
PAGO A PRO%EEDORES MESES UNIO ULIO A/OSTO SEPTIEM6RE TOTAL
UNIO
K(555,55
ULIO 4;(55,55
4K(K55,55
;(;55,55
KQ(55,55
5J ;5J COSTO DE ENTAS UTILIDAD 6RUTA 55(555,55 45(555,55 K5(555,55 45(555,55 ;5(555,55 45(555,55 ;5(555,55 45(555,55 K5(555,55 4;5(555,55
UNIO 5(555,55 55(555,55 45(555,55
COMPRAS IA 5(555,55 ;5(555,55 5(555,55 5(555,55 ;(K55(555,55
(555,55
45(555,55 5(555,55 ;5(555,55 K5(555,55 45(555,55
ULIO 45(555,55 ;5(555,55 Q55(555,55 ;5(555,55 45(555,55
TOTAL 5J 5(555,55 5J ;5(555,55 5J 5(555,55 5J 5(555,55 5J ;(K55(555,55
POLITICA
MESES UNIO ULIO A/OSTO SEPTIEM6RE TOTAL
(* EN EL MISMO ME (* PARA EL MES SI/ UNIO ULIO TOTAL A CO6RAR 5(555,55 5(555,55 5(555,55 ;5(555,55 5(555,55 5(555,55 5(555,55 5(555,55 Q5(555,55 ;(K55(555,55
#"ran dos )ees 5 !ara las )en#as de , Con *ase en la e!erienia
ronos0adas !ara los
en#as, "rso y así man#ener del mes sig"ien#e, s de "n
W e ;55W de agos#o ;55,
om!radasW S EL ALOR DE Q5555(55
DENTRO DEL PERIODO DE DESCUENTO EL DIA 5 C!C INCO6RA6LES C!C A LOS 45 DIAS SE REALI3A UN DESCUENTO A/OSTO SEPTIEM6RE OCTU6RE Q55555 55555
4(555,55 4;(555,55 4(555,55 ;5(555,55 4;(555,55
4(555,55
NOIEM6RE
K5(555,55 45(555,55
;(555,55
A/OSTO
K;(555,55
SEPTIEM6RE
4K(K55,55
Q(55,55
(55,55 ;(K55,55
;J IN% FINAL 45(555,55 45(555,55 45(555,55 4;5(555,55
A/OSTO 45(555,55 5(555,55 K5(555,55 ;5(555,55 4;5(555,55
IENTE A/OSTO
SEPTIEM6RE 4;5(555,55 5(555,55 K5(555,55 K5(555,55
SEPTIEM6RE
5(555,55 5(555,55 5(555,55 45(555,55 Q5(555,55 45(555,55
4;(555,55
PRESUPUESTO DE COBRANZAS P5;5 < 5=0 2*1+ E;<@5:0 <8 :5;<@ 5<;4580@
MESES TOTAL A COBRAR $UNIO $ULIO AGOSTO "nio K55(555 ;5(555 4;5(555 G "lio KK5(555 5(555 4;(555 Agos#o 55(555 5(555 Se!0em*re 5(555 T095 H 1,-7*,*** H 2-*,*** H "2-,*** H "-2,***
7* C0895:0 3* C;>:90 3* :5@ * C;>:90 +* :5@
SEPTIEMBRE H
T095 C0;5:0 K55(555 G KK5(555 45(555 55(555 G 1(*,*** H 1,3"*,***
A85@@6 Se Pronos0a 2"e !ara el mes de Se!0em*re las "en#as !or o*rarG lien#es lleg"e a los 45555(55 es 5J de la "en#a lien#es del mes de Agos#o seg9n las !oli0a de o*ro del GAP. Z"e #ra#a de de 2"e en realiza la )en#a se !ag"e el 5J al on#ado y el 5J res#an#e se a!laze al mes sig"ien#e,
GAP
GAP PRESUPUESTO DE %ENTAS GLOBALES P5;5 < 5=0 2*1+ E;<@5:0 <8 :5;<@ 5<;4580@ MESES T095 5 C0;5; G G G 5(555 H (3*,***
$80 $0 AJ0@90 S<<;<
H H H H
I%A
H (**
T095
"**,*** ""*,*** (**,*** (3*,***
H H H H
"**,*** ""*,*** (**,*** (3*,***
H "** H 3** H 2** H 1**
T095 #e )alor es del el mes 2"e se
%ENTAS
H +**
4(5(555
G
[[[
P;<@<@90 :< K<895@ J05<@ ,*** ,*** ,*** T095 ,*** ,*** ,*** H)
$80
$0
7)31 P;<@<@90 :< K<895@
AJ0@90
S<<;<
7)31 P;<@<@90 :< K<895@ Un mayoris#a de ro!a de To\io es#a*a !re!arando s" !res"!"es#o de )en#as !ara el sig"ien#e #rimes#re ;55, Las )en#as !ronos0adas son >en miles de yenes?: Enero ]45(555 Fe*rero ];45(555 Marzo ];K5(555 Las )en#as se realizan ;5J en e$e0)o y 5J a r1di#o, El 5J de las "en#as a r1di#o se o*ran en el mes de la )en#a( el K5J en el mes sig"ien#e a 1s#a( y el 45J en el mes !os#erior, No se onsideran " ino*ra*les, Las "en#as !or o*rar al !rini!io de ;55 son ]Q millones >45J de las )en#as a r1di#o d ]45 millones de no)iem*re( y 5J de las )en#as a r1di#o de ]4 millones de diiem*re?, ;K Par#e ;: Con#a*ilidad !ara !laneai%n y on#rol Pre!are "na !rogramai%n 2"e m"es#re las )en#as y los o*ros en e$e0)o !ara enero( $e*rero y marzo de ;55, No)iem*re 45555 Diiem*re ;4555 M<@<@ %<895@ I%A Enero 45555 Fere*ro ;45555 Marzo ;K5555 To#al 5555
TOTAL %ENTA 45555 ;45555 ;K5555 +3****
M<@<@ %<895 E8<;0 No)iem*re 4(555,55 4(555,55 Diiem*re (555,55 5(;55,55 Enero 45(555,55 (555,55 ;(555,55 Fere*ro ;45(555,55 Marzo ;K5(555,55 H 1+,2**.**
F<;<;0
M5
(55,55 (55,55 K;(555,55 K(555,55 K(555,55 H 11,"**.** H
Co*ros en e$e0)o !ara el mes de Enero Co*ros en e$e0)o !ara el mes de Fe*rero Co*ros en e$e0)o !ara el mes de Marzo
H 1+,2**.** H 11,"**.** H 22(,+**.**
de
n#as e
;5J e$e0)o 5J redi#o
;0
4K(K55,55 (;55,55 Q(555,55 22(,+**.**
T095 C0;5:0 4(555,55 (555,55 45(555,55 4Q(;55,55 4KK(555,55 H +13,2**.**
5J o*ran en el mes de la )en#a K5J en el sig"ien#e mes de la )en#a 45J mes !os#erior
455 55
4Q;55
;45555 ;K5555
7)32 PRESUPUESTO DE COBRO EN EFECTI%O Pioneer S2"are Car!e# S!eial0es se 8a !era#ado de 2"e los o*ros en e$e0)o a los lien#es s"elen o"rrir on el sig"ien#e !a#r%n: Co*rado den#ro del !eriodo de des"en#o en e$e0)o en el mes de )en Co*rado den#ro del !eriodo de des"en#o en e$e0)o en el !rimer mes des!"1s del mes de )en#a Co*rado des!"1s del !eriodo de des"en#o en e$e0)o en el !rimer mes des!"1s del mes de )en#a Co*rado des!"1s del !eriodo de des"en#o en e$e0)o en el seg"ndo mes des!"1s del mes de )en#a Sin o*rar
5J 45J ;J 4;J J
en#as #o#ales en "al2"ier mes >an#es de los des"en#os en e$e0)o? 455J Des"en#o en e$e0)o !ermi0do omo !oren#a+e del !reio de $a#"rai%n 4J Cal"le el #o#al !res"!"es#ado a o*rar en e$e0)o en marzo si las )en#as se !ronos0an en 55(555 !ara enero( K55(555 !ara $e*rero( y K5(555 !ara marzo, PIONEER PRESUESTO DE %ENTAS GLOBAL P5;5 < 5=0 2*1+ E;<@5:0 <8 :5;<@ 5<;4580@ MESES %ENTAS I%A ENE, 55(555,55 FE6, K55(555,55 MAR, K5(555,55
C;<@ICI<@90 :< K<895 J10G51<@
TOTAL 55(555,55 K55(555,55 K5(555,55
TI55(555,55 TKI5(555,55 TK55(555,55 TCI5(555,55 TC55(555,55 T;I5(555,55 T;55(555,55 T4I5(555,55 T455(555,55 TI5(555,55 TG ENE,
FE6,
MAR,
PIONEER SQUARE CARPET SPECIALTIES PRESUPUESTO DE COBROS EN EFECTI%O
POL/TICA 5J Den#ro del !eriodo de des"en#o
Para el a&o ;54
Den#ro del !eriodo de des"en#o 45J sig"ien#e mes
>E!resado en d%lares amerianos?
;J efectivo
después del periodo de descuento en después del periodo de descuento en
4;J efectivo J
MESES TOTAL A CO6RAENE,
FE6,
ENE,
55(555,55
;Q(55,55 (555,55
FE6,
K55(555,55
MAR,
K5(555,55
TOTAL
4(45(555,55
4K(55,55
4K(55,55
4Q(555,55
5;(55,55
A CO6RAR
ENERO
4K(55,55
A CO6RAR
FE6RERO MAR3O
5;(55,55
Q(5,55
A CO6RAR
ino*ra*les
MAR,
A6R (555,55
Q(55,55 455(555,55
K(555,55
;;;(5,55 KK(5,55 44;(55,55
Q(5,55
;5(55,55
MAY
TOTAL CO6RADOINCO6RA6LES
DESCUENTO
;Q(;55,55
Q(555,55
4(55,55
(55,55
4;(555,55
;(K55,55
K(555,55
;;;(5,55
4(55,55
;(;5,55
K(555,55
KQ(5,55
K(55,55
(K5,55
7)33 PRESUPUESTO DE COMPRAS Z"an#rill F"rni#"re Mar# !lanea ni)eles de in)en#ario >al os#o? al 'nal de ada mes omo sig"e: may ;5(555 +"nio( ;;5(555 +"lio( ;5(555 agos#o( ;K5(555, Se es!era 2"e las )en#as en +"nio sean de KK5(555 en +"lio( 5(555 en agos#o( K55(555, El os#o de )en#as re!resen#a el 5J de las )en#as, Las om!ras en a*ril $"eron de ;5(555 y en mayo de 45(555, Las om!ras de "n mes dado se !a omo sig"e: el 45J d"ran#e ese mes el 5J el mes sig"ien#e y el 45J 'nal( el mes !os#erior, Pre!are las 1d"las de !res"!"es#os !ara +"nio( +"lio y agos#o !ara las om!ras y desem*olsos !or om!ras, Q589; F;89;< M5;9 PRESUPUESTO DE COMPRAS P5;5 < 5=0 2*1+ E;<@5:0 <8 :5;<@ 5<;4580@ DATOS IN%ETARIO FINAL %<895@ C0@90 :< K<895 ABRIL 5555 MAYO ;5555 $UNIO ;;5555 KK5555 ;K555 $ULIO ;5555 5555 ;45555 AGOSTO ;K5555 K55555 ;K5555
ABRIL I8K<895;0 I845 Com!ras D@08< C0@90 :< %<895@ I8K<895;0 F85
MAYO H 7*,*** H 2(*,*** H 1-*,*** H H 2(*,*** H 7*,*** 2(****
$UNIO 2(*,*** 23",*** "-",*** ;K(555 22****
TOTAL A PAGAR ABRIL H 2(*,*** ;(555 H 1-*,*** H 23",*** H 2+*,*** H 21*,*** H 1,13",*** H 2(,*** H
MAYO ;55(555 4(555
H
H
Q589; F;89;< M5;9 DESEMBOLSOS POR COMPRAS P5;5 < 5=0 2*1+ E;<@5:0 <8 :5;<@ 5<;4580@
MESES A*ril Mayo "nio "lio Agos#o T095
21-,***
(
an
C0;5@ ;5555 45555 W W C0@90 :< K<895@
H H H
$ULIO 22*,*** 2+*,*** "-*,*** ;45(555 27****
H H H
5J
AGOSTO SEPTIEMBRE 27*,*** H 2"*,*** 21*,*** "-*,*** ;K5(555 2"****
1* E8 < <@ -* E8 < <@ @J<89< 1* E8 < <@ 0@9<;0;
$UNIO ;(555 4KK(555 ;(K55 H
12,"** H
$ULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE
4(555 4(;55 ;(K55 ;(555 ;5(555 ;(555 ;4(555 4(555 231,2** H 2(2,"** H 1",*** H
OCTUBRE
TOTAL PAGADO ;5(555 45(555 ;K(555 ;5(555 ;4(555 ;45(555 21,*** H 1,13",***
TOTAL A PAGAR G G G G G H )
GK Pres"!"es#o de om!ras El in)en#ario de 6arelona( S,A, $"e de ;55(555 el 4 de mayo, El adminis#rador es#a*a disg"s#ado !or2"e el in)en#ario era demasiado al#o( !or lo 2"e ado!#% las sig"ien#es !olí0as en relai%n on las om!ras de meranía e in)en#ario, Al 'nal de "al2"ier mes( el in)en#ario de*e ser de 4(555 m7s el Q5J del os#o de )en#as d"ran#e el sig"ien#e mes, El os#o de la meranía )endida es( en !romedio( el 5J de las )en#as, Los #1rminos de om!ra son !or lo general a 5 días en #o#al, Las om!ras de "n mes de#erminado se !agan omo sig"e: el ;5J d"ran#e ese mes y el 5J d"ran#e el mes sig"ien#e, Las om!ras en mayo $"eron de 45(555, Se es!era 2"e en +"nio las )en#as sean de 55(555 en +"lio( de ;5(555 en agos#o( de K5(555 y en se!0em*re( de K55(555, 4, Cal"le la an0dad on la 2"e el in)en#ario al 4 de mayo eedi% las !olí0as del adminis#rador, ;, Pre!are las 1d"las de !res"!"es#os !ara +"nio( +"lio y agos#o !ara las om!ras y desem*olsos !or om!ras %ENTAS
MAYO $UNIO $ULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
COSTO DE %ENTA +*
45555 55555 ;5555 K5555 K55555
PRESUPUESTO DE COMPRAS POR PRODUCTO MAYO UNIDADES A %ENDER H IN FINAL REZUERIDO H 177,*** H IN% INICIAL H CANTIDADES A COMPRAR
Q589; F;89;< M5;9 DESEMBOLSOS POR COMPRAS P5;5 < 5=0 2*1+ E;<@5:0 <8 :5;<@ 5<;4580@
MESES MAYO UNIO ULIO A/OSTO SEPTIEM6RE T095
OTAL A PAGA H 1(*,*** H 2-,2** H 312,"** H 372,"** H 1+,*** H 1,23,*** H
*
Q5555 45555 4555 ;5K555 ;K5555
4555 4;555 44;55 455 ;4555
$UNIO 3**,*** 1++,2** 177,*** ;Q(;55
$ULIO 2-*,*** 1-,+** 1++,2** 4;(K55
H H H
AGOSTO SEPTIEMBRE H 3"*,*** H "**,*** H 231,*** H 1-,+** H 231,*** ;(K55 4Q(555
2* CONTADO -* CRÉDITO
MAYO $UNIO $ULIO AGOSTO SEPTIEMBRE 5(555 4;5(555 (K5 ;4(5 ;(K5 ;KQ(Q;5 K(K5 ;Q(Q;5 (55 3*,*** H 177,-"* H 23,-"* H 32","** H 32","**
OCTUBRE OTAL PAGAD TAL A PAGAR 45(555 ;Q(;55 4;(K55 ;(K55 4(;55 (55 4(;55 H 331,72* H 13(,2** H 13(,2** H 13(,2**
7-#7 PRES$P$ESTO DE E3ECT%VO
7-#7 PRES$P$ESTO DE E3ECT%VO Pre!are "n es#ado de en#radas es0madas de e$e0)o y desem*olsos !ara o#"*re de ; 55K( !ara 6o"2"e# Com!any( 2"e )ende "n solo !rod"#o( +a*%n 8er*al !or a+a, A on0n"ai%n se m"es#ra !ar#e de la *alanza de om!ro*ai%n al 4 de o#"*re de ;55K,
E$e0)o C"en#as !or o*rar Es0mai%n de de"das ino*ra*les In)en#ario de meranias C"en#as !or !agar( meranias
K(55 4(55 4(Q55 Q(555 (55
La om!a&ía !aga s"s om!ras en "n !lazo de 45 días, S"!onga 2"e "n #erio de las om!ras de "al2"ier mes )enen y se !agan en el mes sig"ien#e, El os#o de meranía om!rada es de 4; !or a+a, Al 'nal de ada mes se desea #ener "n in)en#ario en "nidades ig"al al 5J de las )en#as del sig"ien#e mes en "nidades, Los #1rminos de )en#a inl"yen "n des"en#o del 4J si el !ago se 8ae al 'nal del mes na#"ral, La e!erienia an#erior india 2"e el 5J de las $a#"ras se o*rar7n d"ran#e el mes de )en#a( el 5J en el sig"ien#e mes na#"ral y el J en el mes !os#erior, El KJ ser7 ino*ra*le, El a&o 'sal de la om!a&ía omienza el 4 de agos#o,
Preio "ni#ario de )en#a en#as reales en agos#o )en#as reales en se!0em*re en#as es0madas en o#"*re en#as es0madas en no)iem*re To#al de )en#as es!eradas en el a&o 'sal
;5 4;(555 (555 5(555 ;;(555 5(555
Sin on#ar las de"das ino*ra*les( se es0ma 2"e las )en#as #o#ales !res"!"es#adas y los gas#os adminis#ra0)os generales !ara el a&o 'sal ser7n de 4(55( de los "ales( ;K(555 son os#os '+os >2"e inl"yen "n argo !or de!reiai%n an"al de 4(;55?, 6o"2"e# Com!any in"rre en es#os os#os '+os de manera "ni$orme a lo largo del a&o, El saldo de los gas#os de )en#as y adminis#ra0)os generales )aría on$ormelas )en#as lo 8aen, Los gas#os se !agan seg9n se in"rre en ellos,
VENTAS PROYECTADAS TRES PR%MEROS MESES 1()on Agosto Se.tie)*e Otu)*e No/ie)*e Can0dad Preio de )en#a Ingresos !or )en#as
55 ;5 4;(555
4(55 ;5 (555
4(55 ;5 5(555
4(455 ;5 ;;(555
COMPRAS PROYECTADAS TRES PR%MEROS MESES 1()on Agosto Se.tie)*e Otu)*e No/ie)*e Can0dad Preio de )en#a Ingresos !or om!ras
JA4N
55 4; (;55
4(55 4; ;4(55
4(55 4; 4(555
A'OSTO SEPT%EM4OCT$4RE NOV%EM4RE
Com!ras realizadas >^? In), Final re2"erido To#al >G? In), Iniial re2"erido COMPRAS
(;55
;4(55
4(555
10,800
9,000
6,600
4(555
5(55
;K(55
4(;55
10,800
9,000
6,600
4Q(55
4(55
(55
-
4(555
Agosto en#as >G? KJ Ino*ra*les
4;(555 K5 44(;5
Agosto
Desglose
(4;
en#as de Agos#o o*radas en: en#as de Se!0em*re o*radas en:
Se.tie)*e (555 4(KK5 K(5
Se.tie)*e (55 ;4(K
en#as de O#"*re o*radas en:
Otu)*e
Otu)*e
COMPRAS /ASTOS FIOS GAS!S VA"#A$%&S
TOTAL E/RESOS
-
No/ie)*e ;;(555 5 ;4(4;5
No/ie)*e
;5 45(55 4(;5
(4;
A'OSTO 4;(555 Q55 4(;5 4K(45
3lu1o de e6eti/o ens A'OSTO
;K(QK
;Q(K5
;(45 Q(555 4(5 ;K(;;
PT%EM4R OCT$4RE OV%EM4RE 4Q(;55 Q55 (5 ;(5
4(555 Q55 (4; ;4(5;
455J !oli0as de 5J 5J J KJ !oli0as de in"rre en el mes sig"ien# /ASTOS FIO
4(;55
5(555 4(;55 ;(55
en#as de No)iem*re o*radas en:
E'RESOS
4(455 4; 4(;55
Politi(s de Des
Q(55 Q55 ;(;Q; 4;(Q;
PT%EM4R OCT$4RE OV%EM4RE
Ingresos Egresos
(4; 4K(45
;K(QK ;(5
;Q(K5 ;4(5;
;K(;; 4;(Q;
3lu1o de e6eti/o neto
7022
""#!
8#"5
""!#+
/ASTOS FIO /ASTOS AD
P*esu.uesto de e6eti/o on .*og*(( de soliitudes de 6ondos en .*est(os de *ee)olsos OCT$4RE Fl"+o ne#o de e$e0)o >^?Saldo iniial de e$e0
S(ldo de e6eti/o (u
(4 K(55 4(44
Saldo deseado Pres#amos >o desem*olsos? Saldo a"m"lado del !res#amo alor negoia*les In#ereses alor negoia*les a"m"lado 4(44 S(ldo 6in(l de e6eti/o
ento 4J
QQJ
o*ro Se o*ra al mes de la )en#a Se o*ra al mes sig"ien#e Se o*ra al mes !os#erior Ino*ra*les
agos mes
S Y ARIA6LE
; 4 455
DEP AN$A& S
;K555
4;55
DEP MENS$A& 4555
Q55
A'OSTO SEPT%EM4OCT$4RE NOV%EM4RE INISTARIOS
55
4(;5
(5
(4;
;(;Q;