Informe de Auditoria Tributaria de La Empresa

INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA DE LA EMPRESA “FERRETERIA

BAZALAR G&M E.I.R.L.” DEL EJERCICIO FEBRERO 2017

Huacho, 03 de agosto del 2017 SEÑORES JEFE DE LA SUPEINTENDENTE SUPEINTENDENTE NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA CIUDAD: HUACHO ASUNTO: DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 2016 Hemos auditado a la empresa Ferretería BAZALAR G&M E.I.R.L. del ejercicio 2016 con N° de RUC 20680228634 con con domicilio en  –  – EN GENERAL “MEPECO”, habiéndose determinado JR AREQUIPA N° 257- BARRANCA BARRANCA LIMA , encontrándose en el RÉGIM el impuesto a la renta del ejercicio febrero 2017 de la empresa examinada. En mi opinión, después de haber evaluado y revisado razonablemente los documentos de comprobantes de pago y encontrando una diferencia de cambio, la determinación del impuesto a la renta del ejercicio febrero 2017, ha sufrido modificaciones en la base imponible que a continuación demostramos lo siguiente: RESOLUCION DE DETERMINACION IGV SEGÚN CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE

DETALLE

BASE 4,434.91 10,452.27

Ventas Compras Trib. Resultante

PERIO DO

FEBRERO

BASE IMPONIB LE

SEGÚN SUNAT

IGV 798.00 1,881.00

BASE 5,522.96 10,435.32

IGV 994.00 1,878.00

-1,083.00

Trib.Resulta nte Omitido 199.00

1,105.00

50% Tributo Omitido 100.00

5% UIT 4,050 203.00

-884.00

MULTA POR DATO FALSO

Mayor Resultant e 203.00

TRIBUTO OMITIDO

FECHA DE PRESENTACI ÓN

FECHA DE PAGO

25/07/2017

31/07/20 17

203.00

DIAS

199.00

INTERES ES

TOTAL INTERES ES

TOTAL MULTA + INTERES ES

0.4872

203.49

0.04% 6

0.0024

RENTA DECLARACION INICIAL

DETALLE

BASE 4,434.91

Pago a Cuenta

PERIOD O

FEBRER O

BASE IMPONIBLE

1,105.00

Trib.Resultan te Omitido

16.00

50% Tributo Omitido

5% UIT

8.00

203.00

DECLARACIÓN RECTIFICATORIA

1.50% 67.00

Mayor Resultante

4,050

203.00

MULTA POR DATO FALSO

203.00

BASE 5,522.96

1.50% 83.00

FECHA DE PRESENTACIÓ N

FECHA DE PAGO

25/07/2017

31/07/201 7

INTERESES DIA S

6

TRIBUTO OMITIDO 16.00

TOTAL INTERESES

TOTAL MULTA+ INTERESES

0.4872

203.49

0.04%

0.0024

ITEM

INFRACCION

MULTA

CALCULO DE LA MULTA

INTERÉS

TOTAL DEUDA

1

Falta legalización de Reg. Compras y Ventas

0.3% IN

361.53

0.87

362.39

2

Comprobantes de Pago no cumple los requisitos

50% UIT

2025

4.86

2029.86

3

Declaración Jurada con datos falsos

202.50

0.49

202.99

2589.03

6.21

2595.24

50% TRIB. OMITIDO

BASE LEGAL TUO Del Código Tributario DS. N° 133-2013-EF ( Nral 2 Art. 175; Nral 2 Art 174; Nral 1 Art. 178) Reglamento De Comprobante De Pago RS Nº 007-99-SUNAT ( Nral. 1 Art. 8; Nral 1 Art. 9) TUO De La Ley del IGV E ISC DS Nº 055-99-EF ( Art. 1; Art. 19; Art. 29; Art. 30; Art. 37) Reglamento De La Ley del IGV Y ISC D.S Nº 29-94-EF (Nral 2.1 y 2.2 del Art. 6; Nral 1 y 3 del Art 10) Art. 76° del TUO del Código Tributario. Art. 33° del reglamento de impuesto a la renta. OBSERVACIÓN      

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



Podemos observar que en comprobantes de pago (facturas de compra y venta) no cumplen con los requisitos y características formales según ley. También se puede observar que en los r egistros (compras y ventas) existen documentos no registrados, así como también falta de documentos físicos. Con lo que respecta a la Declaración Jurada, por ende al mal registro de los documentos de pago va a existir datos falsos, y por ende el calculo de los tributos (IGV-RENTA) no son fidedignos.

RECOMENDACIÓN  

Se recomienda registrar todo comprobante de pago en los registros, conservar y mantener los comprobantes de pago. Se realice la respectiva rectificación y pago del reparo tributario.

Es todo en cuanto tenga que informar la presente.

--------------------------------------AUDITOR

----------------------------------SUPERVIDOR