DICTAMENES DE AUDITORIA EXPOSICION DE LA NIA 220 Y 520 INTEGRANTES : KARLA ZAMBRANO DELGADO SISSY GUIM DE LA CUADRA KATHERINE ARAUJO FAJARDO LUIS QUIMIS CHILÁN CURSO: 8/24 C.P.A PROF: C.P.A JOHANNA MENDOZA
NIA 220 CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS ALCANCE OBJETIO DEFINICIONES REQUERIMIENTOS REALIZAC!N DEL ENCARGO
ALCANCE E"#$ NIA #%$#$ $&'%&$ (' )$ %'"*+,"$-)($( 0' #',' ') $0(#+% %'"*'&#+ $ )+" *%+&'(1',#+" (' &+,#%+) (' &$)($( (' 0,$ $0(#+%$ (' E"#$(+" F,$,&'%+" $ "0 3' ,+" ,(&$ )$" %'"*+,"$-)($('" (') %'3"+% (') &+,#%+) (' &$)($( (') ',&$%5+.
OBJETIVO E) +-6'#3+ 0' #',' ') $0(#+% &+, %'"*'&#+ $ '"#$ ,+%1$ '" 1*)'1',#$% *%+&'(1',#+" (' &+,#%+) (' &$)($( 0' *%+*+%&+,' 0,$ "'50%($( (' 0'7 )$ $0(#+%$ &01*)' )$" ,+%1$" *%+9'"+,$)'"7 %'0"#+" )'5$)'" 0' ') ,9+%1' (') $0(#+% '" $('&0$(+
DEFINICIONES R'"*+,"$-)' (') #%$-$6+ (' $0(#+%$ (' "0 %'$)$&,7 $" &+1+ (') ,9+%1' '1#(+ ', ,+1-%' (' )$ 9%1$ (' $0(#+%$.
• SOCIO DEL ENCARGO:
• REVISOR DEL CONTROL
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DE CALIDAD DEL ENCARGO: #+(+" )+" "+&+" ') *'%"+,$) $""#',#' 0' ('"'1*'<$ ') #%$-$6+ (' $0(#+%$.
• EQUIPO DEL TRABAJO
DEFINICIONES • FIRMA DE
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AUDITORÍA:
• INSPECCIÓN:
• MONITOREO:
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REQUERIMIENTOS DE ÉTICA APLICABLES D0%$,#' ') #%$-$6+ (' $0(#+%$7 ') "+&+ (') ',&$%5+ ('-'%= '"#$% $#',#+ $ 0' "' &01*)$ &+, )+" "50',#'" *%,&*+" (' >#&$ *%+9'"+,$):
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PRINCIPIOS DE ÉTICA PROFESIONAL • In!"#$%&%:
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• O'(!$)$%&%:
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• C*+,!!n-$& . %$/$"!n-$& ,#*!1$*n&/:
• C*n$%!n-$&/$%&%: • C*+,*#&+$!n* ,#*!1$*n&/:
P%+9'"+,$) ,('*',(',#'7 "+&'($( 0 +#%$ ',#($( (' C+,#$(+%'" *%+9'"+,$)'". N+ %'3')$% ,9+%1$&, +-#',($ &+1+ %'"0)#$(+ (' %')$&+,'" *%+9'"+,$)'"7 "$)3+ 0' ';"#$ ('%'&?+ )'5$) (' %'3')$%)$. C01*)% &+, )$" ("*+"&+,'" )'5$)'" '3#$% &0$)0'% $&#+ 0' *0'($ ('"$&%'(#$% )$ *%+9'",
Norma Internacional de Auditoria 220 Realización del compromiso El socio del compromiso debe asumir la responsabilidad por :
Dirección
Supervisión
Realización
Requerimient os Legales
El cumplimiento de las normas profesionales
Norma Internacional de Auditoria 220 REVISIONES
Responsailidades de revisión Las revisiones deen ser realizadas de acuerdo con las pol!ticas " procedimientos de revisión de la #rma de auditoria
Revisión por el Socio del traa$o realizado En la fec%a del informe el socio realizara una revisión de la documentación de auditoria para con#rmar si se otuvo evidencia de auditoria su#ciente " adecuada&
Norma Internacional de Auditoria 220 CONSULTAS •
Asumir la responsailidad por las consultas' sore asuntos comple$os o contenciosos
•
Estar convencidos que los miemros del equipo %an resuelto apropiadamente las consultas dentro o fuera de la #rma&
•
Estar convencido que el resultado de las consultas sean aceptales&
El socio
De compromi so
Deer()
Norma Internacional de Auditoria 220 REVISIÓN DE CONTROL DE CALIDAD DEL COMPROMISO *ara entidades que cotizan en olsa de valores " otras que la #rma %a determinado que requieran revisión de control de calidad el socio del compromiso deer()
a+ Determinar que se %a"a designado al revisor de control de calidad& + Deer( discutir los asuntos importantes que sur$an de la auditoria " tami,n aquellos asuntos que %an sido identi#cados por el revisor del control de calidad& c+ No pondr( fec%a al informe de auditoria %asta que no se %a"a terminado la revisión de control de calidad
Norma Internacional de Auditoria 220 REVISIÓN DE CONTROL DE CALIDAD DEL COMPROMISO El revisor del control de calidad del compromiso deer( efectuar una evaluación de los criterios " conclusiones del informe de auditoria& Esta evaluación deer( involucrar) Discusión con el socio del compromiso de los temas principales
Revisión de los EE&-- " el informe propuesto por el auditor&
Revision de documentos de auditoria relacionada con los criterios importantes " conclusiones alcanzadas por el equipo&
Evaluar
las
conclusiones
alcanzadas
para
la
Norma Internacional de Auditoria 220 SUPERVISIÓN
.n sistema e#caz de control de calidad' inclu"e un proceso de supervisión dise/ado para proporcionar a la #rma una seguridad razonale ' de que sus pol!ticas " procedimientos relacionados con el sistema de control de calidad son pertinentes' adecuados' " funcionan e#cazmente
Norma Internacional de Auditoria 220 DOCUMENTACION El auditor deberá incluir documentacin de la auditoria!
en
la
Los prolemas encontrados respecto al cumplimiento de los requerimientos ,ticos ' " como fueron resultados&
Las conclusiones sore el requerimiento de la independencia aplicale al compromiso de auditoria
Las conclusiones sore la aceptación " continuación de las relaciones con los clientes " compromiso de auditoria&
La naturaleza " el alcance de las conclusiones
Norma Internacional de Auditoria 220 DOCUMENTACION El re"i#or de control de calidad del com$romi#o de % deberá documentar el com$romi#o de auditoria #obre!
Si se %a revisado el control de calidad del compromiso' de acuerdo con las pol!ticas " procedimientos requeridos por la #rma&
El revisor de control de calidad de compromiso %a culminado su revisión antes de la fec%a del informe de auditoria ' "
El revisor no tiene conocimiento de ningn asunto no resuelto' que podr!a causar el revisor considere que los principales criterios usados por el equipo de compromiso " las
