EMPRESA COMERCIAL “J & A” E.I.R.L
33 60 63 65 40 42 46
20 94 61 79
naturaleza 7800.00 13680.00 19625.00 10800.00 9861.95 25561.20 36205.75 destino 13680.00 30425.00 13680.00 30425.00
EMPRESA COMERCIAL “J & A” E.I.R.L LIBRO DE REGISTRO DE VENTAS MES: ENERO AÑO: 2010 DÍA
COMPROBANTE DE PAGO DOC
6 factura 6 factura 19 factura 19 factura 19 factura 25 n/c 25 factura 25 factura
E
001 001 001 001 001 001 004 005
Nº 3435 3436 3437 3438 3439 254 3440 255
RUC Nº
CLIENTE
20567787645 Comput air 20567787645 Comput air 20567787645 el tigre tigre s.a 20567787645 el tigre tigre s.a 20567787645 el tigre tigre s.a 20567787645 alfa bering 20567787645 alfa bering 20567787645 alfa bering
MONEDA T.C
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Afecto
si si si si si si si si
alor ne neto I.G.V
TOTAL
22500.00 4275.00 26775.00 16000.00 3040.00 19040.00 10800.00 2052.00 12852.00 9900.00 1881.00 11781.00 36000.00 6840.00 42840.00 13800.00 2622.00 16422.00 9500.00 1805.00 11305.00 16250.00 3087.50 19337.50 1347 13 4750 50.0 .000 2560 25602. 2.50 50 1603 160352 52.5 .500
ONTAD CODIGO
26775.00 19040.00 12852.00 11781.00 42840.00 16422.00 11305.00 19337.50 1603 16 0352 52.5 .500
OBS.
701 701 701 701 701 701 701 701
LIBRO DE REGISTRO DE COMPRAS MES DE: ENERO
DÍA
COMPROBANTE DE PAGO DOC Nº E
11 factura 11 factura 13 factura 21 factura 21 factura 21 factura 29 factura 29 factura
001 001 001 001 001 001 004 005
3435 3436 3437 3438 3439 254 3440 255
NOMBRE O RAZON RUC Nº MONEDA T.C fect SOCIAL S/. 20567787645 Rockwell sofwa si S/. 20567787645 Rockwell sofwa si S/. 20567787845 Alucinantes si S/. 20567787945 alfa microsof si S/. 20567787645 alfa microsof si S/. 20567787645 alfa microsof si 20567787685 ELECTRONORT S/. si S/. 20567717645 20567 717645 EPSEL si
AÑO: 2010 alor neto I.G.V
10500.00 7800.00 3000.00 10800.00 5500.00 14000.00 125.00 180.00 51905.00
1995.00 1482.00 570.00 2052.00 1045.00 2660.00 23.75 34.20 9861.95
TOTAL
12495.00 9282.00 3570.00 12852.00 6545.00 16660.00 148.75 214.20 61766.95
ONTAD
12495.00 9282.00 3570.00 12852.00 6545.00 16660.00 148.75 214.20 61766.95
CODIGO
601/20 601/20 33 601/20 601/20 601/20 63/94 63/95
OBSC.
NOMBRES Y APELLIDOS
eg ac. Seguros revs. ONP AFP
CARGO
Remun. Básica
DIAZ VEGA OLIVER
X
Administrado
2000
DIAZ PASAPERA D.
X
Contador
CLAUDIA PEÑA
X
PAREDES SALGADO
X
Asig. Fam 55.00
TOTAL REMUN
DESCUENTOS SNP 13% otros Total Dscts
NETO PAGAR
APORTES DEL EMPLEADOR ESSALUD Total aporte
2055.00
267.15
267.15
1787.85
184.95
184.95
1200
1200.00
156.00
156.00
1044.00
108.00
108.00
Vendedor
780
780.00
101.40
101.40
678.60
70.20
70.20
Vendedor
600
55.00
655.00
85.15
85.15
569.85
58.95
58.95
4580.00 110.00
4690.00
609.70
609.70
4080.30
422.10
422.10
KARDEX PEPS ARTICULO: SOFWARE MARCA: ARENA FECHA
DOC. Inv inicial B/Salida G/Remision B/Salida B/Salida G/Remision B/Salida B/Salida
INGRESOS 50 60 110
CANTIDADES SALIDA SALDOS 100 90 10 60 10 50 35 15 75 15 60 45 15 195
P.U
DEBE
200 200 210 200 210 180 210 180
18000 10500 2000 7350 10800 21300
CANTIDADES INV INICIAL COMPRAS DISPONIBLE VENTAS INV.FINAL
UNID
100 110 210 195 15
VALORES HABER
S/.
3150 8100 38600
SALDO 20000 2000 12500 10500 3150 13950 10800 2700
VALORES TOTAL
15
180
2700
KARDEX PEPS
Inv inicial B/Salida G/Remision B/Salida G/Remision B/Salida B/Salida
80 60 55 50 15 35 185
110
150 70 130 75 125 110 75
150 150 130 150 180 150 130
12000 7800 8250 9000 16800
CANTIDADES INV INICIAL COMPRAS DISPONIBLE VENTAS INV.FINAL
UNID
150 110 260 185 75
S/. 25 50
2250 4550 27050
22500 10500 18300 10050 19050 16800 12250
VALORES TOTAL 130 180
3250 9000 12250
KARDEX PEPS
Inv inicial B/Salida G/Remision B/Salida B/Salida
120 70 60 5 185
70
180 60 130 70 65
250 250 200 250 200
30000 14000 14000
CANTIDADES INV INICIAL COMPRAS
180 70
UNID
S/. 65
15000 1000 46000
VALORES TOTAL 200
13000
45000 15000 29000 14000 13000
DISPONIBLE VENTAS INV.FINAL
250 185 65
LIBRO DIARIO DEL MES DE ENERO DEL 2010 DE "J & A" EIRL 1 10
CAJA Y BANCOS 101 104
Caja Cuentas corriente en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas
121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cob rar 1212 Emitidas Letras por cobra
12
75000.00 50000.00 25000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 123
20
7000.00 6000.00 1000.00
MERCADERIAS 201
33
Mercaderías manufacturadas 2011 Mercaderías manufacturadas 20111 Costo 201111 ARENA 100* 200 c/u 201112 PROMODEL 150* 150 c/u 201113 MICROSOF OFFICE 180 *250 c/u
87500.00
20000.00 22500.00 45000.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 332
334
336
39
Edificacioness 3321 Edificaciones administrativas 33211 Costo de adquisición o producción 33211.- local comercial Equipos de transporte 3341 Vehículos motorizados 33411 Costo 334111.- camioneta placa Nº PC:1892 Equipos diversos 3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 33611 Costo 336111.- computadora Hp COREL 2 DUO.
47500.00 25000.00
20000.00
2500.00
DEPRECIACION ACUMULADA 391
40
Depreciacion acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
4750.00 4750.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401
41
Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia S/, 1000 4017 Impuesto a la renta 40171 Renta de tercera categoría S/. 1500
1500.00 1500.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411
Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas
42
2500.00 2500.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
46
5000.00 5000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 469
Otras cuentas por pagar diversas
501
Capital social
582 584
legal estatutarias
50
3000.00 3000.00
CAPITAL
58
180250.00 180250.00
RESEVAS
59
12000.00 7000.00 5000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 591
Utilidades no distribuidas 5911 Utilidades acumuladas Por el Asiento de ReApertura de la empresa "J & A"
8000.00 8000.00
2 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33 336 60
Imnuebles
3000.00 3000.00
COMPRAS 601
Mercaderias 6011 Mercaderías manufacturadas
636
Servicios básicos 6361 Energía eléctrica S/, 100 6363 Agua S/. 150
63
48600.00 48600.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
40
250.00 250.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401
Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia
VAN …..
9851.50 9851.50 278701.50
217000.00
…….VIENEN 42
278701.50
PROVEEDORES 421
46
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas
57834.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 469
Otras cuentas por pagar diversas Por la centralizacion de las compras del ejercicio
217000.00 57834.00 3867.50
3867.50
3 20
MERCADERIAS 201
94
48600.00
Mercaderías manufacturadas 2011 Mercaderías manufacturadas 20111 Costo
GASTOS DE ADMINISTRACION 941
95
100.00
Gastos de administracion
GASTOS DE VENTAS 951
61
150.00
Gastos de ventas
VARIACION DE EXISTENCIAS 611
79
48600.00
Mercaderías 6111 Mercaderías manufacturadas
CARGAS IMPUTABLES A C.C 791
250.00
CARGAS IMPUTABLES AS CUENTAS DE COSTE
4 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
12 121 40
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas
160352.50 160352.50
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401
70
25602.50 25602.50
Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia
VENTAS 701
134750.00
Mercaderías 7011 Mercaderías manufacturadas POR LA CENTRALIZACION DE VENTAS
134750.00
5 10
CAJA Y BANCOS 101
12
166352.50 166352.50
Caja
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar por la centralizacion de caja
166352.50 166352.50
6 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40 401 41
1500.00 1500.00
Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411
42
6580.30 6580.30
Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pag
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421
46
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas
57834.00 57834.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 469
10
3932.95 3932.95
Otras cuentas por pagar diversas
CAJA Y BANCOS 101
69847.25
Caja por el gasto de caja y la centralizacion
69847.25
7 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
68 681 39
472.91 472.91
Depreciación
DEPRECICION ACUMULADA 391
472.91 472.91
depreciacion acumulada por la depreciacion del periodo
8 94
GASTOS DE ADMINISTRACION 941
79
472.91 472.91
gastos de administracion
CARGAS IMPUTABLES A C.C 791
472.91
cargas imputables a cuentas de costo por el destino de la depreciaciòn
472.91
9 69
COSTO DE VENTAS 611
20
variacion de existencias 6111 Mercaderías manufacturadas
114275.00 114275.00
MERCADERIAS 201
Mercaderías manufacturadas
114275.00 114275.00
por el costo de ventas del periodo
VAN …..
839324.57 839324.57
…….VIENEN 10 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
62 621 6211
622 627 6271
40
5112.10 4580.00
Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Seguridad y previsión social Régimen de prestaciones de salud
110.00 422.10
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 4031 4032
41
839324.57 839324.57
A instituciones publicas ESSALUD ONP
1031.80 422.10 609.70
4080.30
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 4111
Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar por la provision de las planillas
11 94
GASTOS DE ADMINISTRACION 941
95 79
70 80 80 60 61 80 82 82 83 83 62 83 84 84 68 84 85 85 89 89 87 88 87 88 40 41 89 58 59
gastos de ventas
1564.15 1564.15
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791
79 94 95
3547.95 3547.95
GASTOS DE VENTAS 951
61 69
gastos de administracion
cargas imputables a cuentas de costos
por el destino de las planillas VARIACION DE EXISTENCIAS COSTOS DE VENTAS 12 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS 13 VENTAS MARGEN COMERCIAL 14 MARGEN COMERCIAL COMPRAS VARIACION DE EXISTENCIAS 15 MARGEN COMERCIAL VALOR AGREGADO 16 VALOR AGREGADO 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 17 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN CARGAS DE PERSONAL 18 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN RESULTADOS DE EXPLOTACION 19 RESULTADOS DE EXPLOTACION VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 20 RESULTADOS DE EXPLOTACION RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 21 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 22 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA 23 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 24 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS
5112.10 5112.10 114275.00 114275.00 5835.01 4120.86 1714.15 134750.00 134750.00 114275.00 48600.00 65675.00 20475.00 20475.00 20475.00 20475.00 5112.10 5112.10 15362.90 15362.90 472.91 472.91 14889.99 14889.99 14889.99 14889.99 (5,211.84) (4,040.64) (1,171.20) (4,040.64) (1,171.20) (4,040.64) (1,171.20) (1,197.38) (942.82) (254.56)
39 40 41 42 46 50 58 59 10 12 20 33
25 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS VAN ….. …….VIENEN TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS CAPITAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS MERCADERIA INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO POR LA CIERRE DEL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL
5222.91 1303963.53 1303963.53 20823.44
1298740.62 1298740.62
1171.20 5000.00 2934.55 180250.00 13197.38 16230.78 171505.25 1000.00 21825.00 50500.00 1543570.87
1543570.87
LIBRO MAYOR DEL 2010 DE LA EMPRESA "J & A" EIRL 10 CAJA Y BANCOS
COMERCIALES – TERCEROS
20.- MERCADERIAS
33.- INMUEBLE MAQ.
75000.00
69847.25
7000.00
166352.50
87500.00
114275.00
47500.00
166352.50
171505.25
160352.50
1000.00
48600.00
21825.00
3000.00
241352.50
241352.50
167352.50
167352.50
136100.00
136100.00
50500.00
39.- DEPRECIACION 5222.91
40.- TRIBUTOS Y APORTES
41.- REMUNERACIONES
50500.00
50500.00
42.- CUENTAS COMERCIALES
4750.00
9851.50
1500.00
6580.30
2500.00
57834.00
5000.00
472.91
1500.00
25602.50
1171.20
4080.30
5000.00
57834.00
62834.00
62834.00
20823.44
1031.80
1171.20
4040.64
5222.91
5222.91
46.- CUENTAS DIVERSAS 3932.95
3000.00
2934.55
3867.50
6867.50
6867.50
60.- COMPRAS 48600.00
32174.94
32174.94
50.- CAPITAL 180250.00
7751.50
58.- RESERVAS
180250.00
13197.38
59.- RESULTADOS ACUM.
12000.00
16230.78
942.82
180250.00
180250.00
61.- VARIACION DE EX. 48600.00
7751.50
114275.00
48600.00
13197.38
12942.82
62.-GASTOS DE PERSONAL
8000.00 254.56
16230.78
8254.56
63. SERVICIOS PRESTADOS
5112.10
5112.10
250.00
250.00
5112.10
5112.10
250.00
250.00
65675.00
48600.00
48600.00
114275.00
114275.00
68. PROVISIONES 472.91
69.COSTOS DE VENTAS 472.91
114275.00
114275.00
70. VENTAS 134750.00
79.- CARGAS IMPUTABLES CC
134750.00
5835.01
472.91 5112.10 250.00
472.91
472.91
80. MARGEN COMERCIAL 114275.00
134750.00
114275.00
114275.00
82.VALOR AGEGADO 20475.00
20475.00
20475.00
134750.00
134750.00
UTO (INSUFICIENCIA BRUTA) 5112.10
20475.00
15362.90
134750.00
85 RESULTADO ANTES DE IMP 14889.99
134750.00
14889.99
20475.00
20475.00
87 PARTICIPACIONES 4040.64
-4040.64
20475.00
5835.01
84 RES. DE EXPLOTACIÓN 472.91
15362.90
14889.99
20475.00
88 IMPUESTO A LA RENTA 1171.20
5835.01
-1171.20
15362.90
15362.90
89.- DETERMINACIÓN 5211.84
14889.99
1197.38 8480.78
14889.99
14889.99
94. GASTOS DE ADM 100.00 472.91 3547.95
4120.86
4040.64
-4040.64
95-GASTOS DE VENTAS 150.00 1564.15
1714.15
1171.20
1171.20
14889.99
14889.99
4120.86
4120.86
1714.15
1714.15
LIBRO CAJA DE LA EMPRESA "J & A" E.I.R.L INGRESOS
SALDO INICIAL 12.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 160352.50 12.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6000
EGRESOS
50000 42.- PROVEEDORES 160352.50 421.- Facturas por pagar 46.- CUENTAS DIVERSAS POR PAGAR 6000 461.-Otras cuentas 41.- REMUNERACIONES POR PAGAR 411.- Remuneraciones por pagar
57834.00 57834.00 3932.95 3932.95 4080.30 4080.30
40.- TRIBUTOS POR PAGAR 401.Gobierno central
Ingresos Totales
1500 1500
216352.5 41.- REMUNERACIONES POR PAGAR 411.- Remuneraciones por pagar
Egresos totales SALDO TOTAL
2500 2500 69847.25 146505.25 216352.5
INVENTARIO FINAL DE ENERO DEL 2010 DE "J & A" EIRL I .ACTIVO 10 101 104
CAJA Y BANCOS Caja Cuentas corrientes en instituciones financieras
171505.25 146505.25 25000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 123
20
Letras por cobrar
1000.00 1000.00
MERCADERIAS
21825.00
201
Mercadeias
332
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Edificaciones
33
50500.00 25000.00
3321 Edificaciones administrativas local comercial
334
Equipos de transporte
20000.00
3341 Vehículos motorizados 33411 Costo 334111.- camioneta placa Nº PC:1892
335
Muebles y enseres
3000.00
3351 Muebles 33511 Costo 335111.-vitrina
336
Equipos diversos
2500.00
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 33611 Costo 336111.- computadora Hp COREL 2 DUO.
TOTAL ACTIVO PASIVO DEPRECIACION ACUMULADA
39 391 40
Depreciacion acumulada
244830.25 5222.91 5222.91
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401
41
Gobierno central
20823.44 20823.44
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411
Remuneraciones por pagar
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
469
Otras cuentas por pagar diversas
42
1171.20 1171.20
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
46
5000.00 5000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
3000.00 3000.00
TOTAL PASIVO III. RESUMEN I. ACTIVO II. PASIVO III PATRIMONIO
244830.25 35217.55
209612.70
CHICLAYO 31 DE ENERO DEL 2010
GERENTE
35217.55
CONTADOR
BALANCE DE INVENTARIO FINAL DE ENERO DEL 2009 DE "J & A" EIRL 10 101 104 12 123 20 201 33 332
CAJA Y BANCOS Caja Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Letras por cobrar MERCADERIAS Mercadeias INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Edificaciones
171505.25 146505.25 25000.00 1000.00 1000.00 21825.00 21825.00 50500.00 25000.00
3321 Edificaciones administrativas local comercial
334
Equipos de transporte
20000.00
3341 Vehículos motorizados 33411 Costo 334111.- camioneta placa Nº PC:1892
335
Muebles y enseres
3000.00
3351 Muebles 33511 Costo 335111.-vitrina
336
Equipos diversos
2500.00
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 33611 Costo 336111.- computadora Hp COREL 2 DUO.
39
DEPRECIACION ACUMULADA 391
40
5222.91
Depreciacion acumulada
5222.91
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401
41
Gobierno central
20823.44 20823.44
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411
42
Remuneraciones por pagar
1171.20 2500.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421
46
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
5000.00 5000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 461
Otras cuentas por pagar diversas
501
Capital social
50
2934.55 2934.55
CAPITAL
58
180250.00 180250.00
RESERVAS 581 582
59
13197.38
Legal Estatutarias
7930.97 5266.41
RESULTADOS ACUMULADOS 591
16230.78
Resultados acumulados
16230.78
TOTAL
244830.25 244830.25
CHICLAYO 31 DE ENERO DEL 2010
GERENTE
CONTADOR
BALANCE GENERAL DE LA EMP. COM "J & A" EIRL COD. PCGE
SUMAS DEL MAYOR (1)
CUENTAS DEL MAYOR
DEBE
10 CAJA Y BANCOS 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 20 MERCADERIAS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 39 DEPRECIACION ACUMULADA 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO NES 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 50 CAPITAL 58 RESEVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS 60 COMPRAS 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 69 COSTO DE VENTAS 70 VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A C.C 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 95 GASTOS DE VENTAS
241352.50 167352.50 136100.00 50500.00 11351.50 6580.30 57834.00 3932.95
HABER
SALDOS DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
HABER
69847.25 171505.25 166352.50 1000.00 114275.00 21825.00
INVENTARIO ACTIVO
5222.91 16782.80
5222.91 16782.80
5000.00 2934.55 180250.00 12000.00 8000.00
5000.00 2934.55 180250.00 12000.00 8000.00
48600.00 5112.10 250.00 472.91 114275.00
5112.10 250.00 472.91 114275.00
4120.86 1714.15
GANANCIAS
114275.00 134750.00 5835.01
134750.00 5835.01
PERDIDAS
RESULTADO POR FUNCION PERDIDAS
GANACIAS
48600.00 65675.00 5112.10 250.00 472.91
48600.00 114275.00
48600.00
PASIVO
RESULTADO POR NATURALEZA
171505.25 1000.00 21825.00 50500.00
50500.00 5222.91 28134.30 6580.30 62834.00 6867.50 180250.00 12000.00 8000.00
48600.00
4120.86 1714.15
CARGAS TRANSFERIDAS
114275.00 134750.00
134750.00
5835.01 4120.86 1714.15
4120.86 1714.15
SUMAS: 849548.77 849548.77 419375.27 419375.27 120110.01 120110.01 244830.25
SALDOS TOTALES
244830.25
230190.26 120110.01 134750.00 120110.01 14639.99 14639.99 14639.99 244830.25 134750.00 134750.00 134750.00
134750.00 134750.00
INVENTARIO INICIAL DE ENERO DEL 2010 DE " J & A"EIRL I.- ACTIVO 10
CAJA Y BANCOS 101 104
12
75000.00
Caja Cuentas corriente en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas
50000.00 25000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 121 123
20
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas Letras por cobrar
7000.00 6000.00 1000.00
MERCADERIAS 201
33 332
87500.00
Mercaderías manufacturadas 2011 Mercaderías manufacturadas 20111 Costo 201111 ARENA 100* 200 c/u 201112 PROMODEL 150* 150 c/u 201113 MICROSOF OFFICE 180 *250 c/u
20000.00 22500.00 45000.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Edificacioness
47500.00 25000.00
3321 Edificaciones administrativas 33211 Costo de adquisición o producción 33211.- local comercial
334
Equipos de transporte
20000.00
3341 Vehículos motorizados 33411 Costo 334111.- camioneta placa Nº PC:1892
336
Equipos diversos
2500.00
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 33611 Costo 336111.- computadora Hp COREL 2 DUO.
TOTAL ACTIVO II. PASIVO DEPRECIACION ACUMULADA
39 391 40
Depreciacion acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
217000.00 4750.00 4750.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401
41
Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia S/, 1000 4017 Impuesto a la renta 40171 Renta de tercera categoría S/. 1500
1500.00 1500.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411
42
Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar
2500.00 2500.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421
46
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas
5000.00 5000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 469
Otras cuentas por pagar diversas
3000.00
TOTAL PASIVO III. RESUMEN I.- ACTIVO II.- PASIVO III. PATRIMONIO CHICLAYO 01 DE ENERO DEL 2010 GERENTE
3000.00
CONTADOR
16750.00 217000.00 16750.00
200250.00
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL DEL MES DE ENERO DEL 2010 DE "J & A" EIRL 1
10
CAJA Y BANCOS 101 104
12
75000.00
Caja Cuentas corriente en instituciones financieras
50000.00 25000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 121 123
20
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar
7000.00 6000.00 1000.00
MERCADERIAS 201
33
87500.00
Mercaderías manufacturadas
87500.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 332 334 336
39
Edificacioness Equipos de transporte Equipos diversos
47500.00 25000.00 20000.00 2500.00
DEPRECIACION ACUMULADA 391
40
4750.00
Depreciacion acumulada
4750.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401
41
Gobierno central
1500.00 1500.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411
42
Remuneraciones por pagar
2500.00 2500.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421
46
Facturas por pagar
5000.00 5000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 461
50
Cuentas por pagar diversas
3000.00 3000.00
CAPITAL
180250.00
501
Capital social
581 584
legal estatutarias
591
Resultados acumulados
58
180250.00
RESEVAS
59
12000.00 7000.00 5000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
8000.00 8000.00
TOTAL
217000.00 217000.00
CHICLAYO 01 DE ENERO DEL 2010 GERENTE
CONTADOR
EMPRESA "J & A" E.I.R.L ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE ENERO DEL 2010 EXPRESADO EN NUEVOS SOLES ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (+) COBRANZA A CLIENTES (+) COBRANZA DE FACTURAS (-) PAGO DE PLANILLA (-) PAGO DE IR, IGV, REMUNERACIONES (-) PAGO DE BIENES Y SERVICIOS
AUM.(DISM) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
160352.50 6000.00 4080.30 4000 58196.95 100075.25
ACTIVIDADES DE INVERSIÒN (-) COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES
AUM.(DISM) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
3570.00 96505.25
SALDO INICIAL
75000.00
SALDO FINAL
171505.25
CHICLAYO 31 DE ENERO DEL 2010 GERENTE
CONTADOR
EMPRESA "J & A" E.I.R.L ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO AL 31 DE ENERO DEL 2009 EXPRESADO EN NUEVOS SOLES DESCRIPCION SALDO AL 31.12.09 RESULTADO DEL EJERCICIO RESERVA LEGAL RESERVA ESTATUTARIA IMPUESTO A LA RENTA PARTICIPACION LABORAL SALDO AL 31,01,10
CAPITAL 180250.00
RESERVAS 12000.00 942.82 254.56
180250.00
13197.38
CHICLAYO 31 DE ENERO DEL 2010 GERENTE
CONTADOR
RESULTADOS ACUM 8000.00 14639.99 -942.82 -254.56 -4040.64 -1171.20 16230.77
TOTAL 200250.00 14639.99 -4040.64 -1171.20 209678.15
EMPRESA "J & A" E.I.R.L BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2010 EXPRESADO EN NUEVOS SOLES ACTIVO Activo corriente 171505.25 10.-CAJA Y BANCOS 1000.00 12.- CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 21825.00 20.- MERCADERIAS Total Activo corriente 194330.25 Activo no corriente 50500.00 33.- INMUEBLE AMQ Y EQUIPO 5222.91 39.-DEPRECIACION ACUMULADA Total Activo no corriente 45277.09 TOTAL ACTIVO PASIVO Pasivo corriente 40.- TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENS. PAGAR 41.REMUNERACIONES POR PAGAR 42.-VUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 46.CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Total Pasivo corriente TOTAL PASIVO
239607.34
20823.44 1171.20 5000.00 2934.55
29929.19 29929.19
PATRIMONIO 50.- CAPITAL 58.-RESERVAS 59.RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL PATRIMONIO
180250.00 13197.38 16230.78
209678.15
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CHICLAYO 31 DE ENERO DEL 2010 GERENTE
CONTADOR
239607.34
EMPRESA "J & A" E.I.R.L ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS (FUNCION) AL 31 DE ENERO DEL 2010 EXPRESADO EN NUEVOS SOLES 70.- VENTAS NETAS 69.- COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA 94.-GASTOS DE ADM 95.- GASTOS DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA
134,750.00 (114,275.00)
PARICIPACION LABORAL 8% IMPUESTO A LA RENTA 30% RESEVA LEGAL 10% RESERVA ESTATUTARIA 3% UTILIDAD NETA
(1,171.20) (4,040.64) (942.82) (254.56)
20,475.00 (4,120.86) (1,714.15)
14,639.99
8,230.78
CHICLAYO 31 DE ENERO DEL 2010 GERENTE
CONTADOR
EMPRESA "J & A" E.I.R.L ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS (NATURALEZA) AL 31 DE ENERO DEL 2010 EXPRESADO EN NUEVOS SOLES 70.- VENTAS NETAS 60. COMPRAS 61 VARIACION DE EXISTENCIAS MARGEN COMERCIAL 63. SERVICIOS PRESTADOS TERC VALOR AGREGADO 62. CARGAS DE PERSONAL EXCEDENTE BRUTO 68. PROVISION DEL EJERCICIO RESULTADO DE EXPLTACION PARICIPACION LABORAL 8% IMPUESTO A LA RENTA 30% RESEVA LEGAL 10% RESERVA ESTATUTARIA 3% UTILIDAD NETA
134,750.00 (48,600.00) (65,675.00)
20,475.00 (250.00)
20,225.00 (5,112.10)
15,112.90 (472.91)
14,639.99 (1,171.20) (4,040.64) (942.82) (254.56)
8,230.78
CHICLAYO 31 DE ENERO DEL 2010 GERENTE
CONTADOR
ANALISIS HORIZONTAL DE LOS EE.FF "J & A EIRL"
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 CAJA Y BANCOS 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 20 MERCADERIAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE
2010
2009
AUM.(DISM)
%
171505.25 1000.00 21825.00 194330.25
130000.00 800.00 18000.00 148800.00
41505.25 500.00 3825.00 45830.25
31.93 62.50 21.25 30.80
50500.00 5222.91 45277.09
50500.00 3000.00 47500.00
0.00 2222.91 (2,222.91)
0.00 (74.10) (4.68)
239607.34
196300.00
43307.34
22.06
20823.44 1171.20 5000.00 26994.64
15000.00 900.00 4500.00 20400.00
5823.44 271.20 500.00 6594.64
38.82 30.13 11.11 (32.33)
2,934.55 2,934.55
1,000.00 1,800.00 2,800.00
1,934.55 (1,800.00) 134.55
193.46 (100.00) 4.81
29,929.19
23,200.00
6,729.19
29.01
180,250.00 13,197.38 16,230.78 209,678.15
155,100.00 8,000.00 10,000.00 173,100.00
25,150.00 5,197.38 6,230.78 36,578.15
16.22 64.97 62.31 21.13
239607.34
196300.00
43307.34
22.06
ACTIVO NO CORRIENTE 33 INMUEBLE MAQ Y EQUIPO 39 DEPRECIACION ACUMULADAD TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. POR PAGAR 41 REMUNERACIONES POR PAGAR 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 46.CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO 50 CAPITAL 58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PAT. Y PASIVO.
ANALISIS HORIZONTAL DE LOS EE.FF "J & A EIRL"
2010 (+) 70.- VENTAS NETAS (-) 69.- COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
2009
134750.00 115000.00 (114275.00) (105369.00) 20475.00 9631.00
Aum.(Dim)
%
19750.00 (8906.00) 10844.00
17.17 8.45 112.59
(-) 94.-GASTOS DE ADM (-) 95.- GASTOS DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA
(4120.86) (1714.15) 14639.99
(3000.00) (1650.00) 4981.00
(1120.86) (64.15) 9658.99
37.36 3.89 193.92
(-) PARTICIPACION LABORAL (8%) (-) IMPUESTO A LA RENTA (30%) (-) RESEVA LEGAL 10% (-) RESERVA ESTATUTARIA 3% UTILIDAD NETA
1,171.20 4,040.64 942.82 254.56 21049.20
(398.48) (1,374.76) (675.42) (222.89) 2309.45
1,569.68 5,415.39 1,618.24 477.45 18739.75
-393.92 -393.92 -239.59 -214.21 811.44
ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA "J&A" EIRL 2010
%
2009
%
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 CAJA Y BANCOS. 12 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 20 MERCADERIAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE 33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 39 DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
171,505.25 1,000.00 21,825.00 194,330.25
71.58 0.42 9.11 81.10
130,000.00 800.00 18,000.00 148,800.00
66.23 0.41 9.17 75.80
50,500.00 (5,222.91) 45,277.09
21.08 (2.18) 18.90
50,500.00 (3,000.00) 47,500.00
25.73 (1.53) 24.20
239,607.34
100.00
196,300.00
100.00
20,823.44 1,171.20 5,000.00 Err:522
Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
15,000.00 900.00 4,500.00 20,400.00
7.64 0.46 2.29 10.39
2,934.55 2,934.55
Err:522 Err:522 Err:522
1,000.00 1,800.00 2,800.00
0.51 0.92 1.43
Err:522
Err:522
23,200.00
11.82
180,250.00 13,197.38 16,230.78 209,678.15
Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
155,100.00 8,000.00 10,000.00 173,100.00
79.01 4.08 5.09 88.18
Err:522
Err:522
196,300.00
100.00
PASIVO PASIVO CORRIENTE 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. POR PAGAR 41 REMUNERACIONES POR PAGAR 42 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELAC. TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO 50 CAPITAL 58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ANALISIS VERTICAL DE LOS EE.FF "J & A EIRL"
2010 (+) 70.- VENTAS NETAS (-) 69.- COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-) 94.-GASTOS DE ADM (-) 95.- GASTOS DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA (-) PARTICIPACION LABORAL(8%) (-) IMPUESTO A LA RENTA 30% (-) RESEVA LEGAL 10% (-) RESERVA ESTATUTARIA 3% UTILIDAD NETA
%
2009
%
134,750.00 (114,275.00) 20,475.00
100.00 (84.81) 15.19
115,000.00 (105,369.00) 9,631.00
100.00 (91.63) 8.37
(4,120.86) (1,714.15) 14,639.99
(3.06) (1.27) 10.86
(3,000.00) (1,650.00) 4,981.00
(2.61) (1.43) 4.33
1,171.20 4,040.64 942.82 254.56 21049.20
0.87 3.00 0.70 0.19 15.62
(398.48) (1,374.76) (675.42) (222.89) 2309.45
(0.35) (1.20) (0.59) (0.19) 2.01