ULADECH-Católica
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I
Escuela de Contabilidad
C.P.C. Julio C. Garavito Rojas MONOGRAFÍA Nº 1 CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD AGRÍCOLA
La Empresa Agrícola San Antonio S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno, presenta la siguiente información: INVENTARIO INICIAL Al 02 de enero del 2010 (En nuevos soles) ACTIVO 66,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101
Caja
2,000.00
104
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
64,000.00 347,000.00
23 PRODUCTOS PRODUCTOS EN EN PROCESO PROCESO 233 233
Prod Produc ucto toss agro agrope pecu cuar ario ioss y pisc piscíc ícol olas as en en proc proces eso o
233211 Preparación de Tierra
120,000.00
233212 Siembra
160,000.00
233213 Riego
40,000.00
233214 Abonamiento
17,000.00
233215 Cultivo
10,000.00 35,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES AUXILIARES SUMINISTROS SUMINISTROS Y REPUESTOS 252
Suministros
25241
Abonos
25242
Pe P esticidas
8,000.00
253
Repuestos
15,000.00
12,000.00
1,009,000.00
33 INMUEBLES INMUEBLES MAQUINAR MAQUINARIA IA Y EQUIPOS 33 1
Terrenos
550,000.00
33 2
Edificaciones
300,000.00
333 333
Maqu Maquin inar aria ia y equ equip ipos os de expl explot otac ació ión n
333111 Arados 33 4
40,000.00
Equipo de de ttrransporte
334111 Tractor
80,000.00
33 5
Muebles y enseres
20,000.00
33 6
Equipos di diversos
3361
Equipo de cómputo
337 337
Herr Herram amie ient ntas as y unid unidad ades es de reem reempl plaz azo o
3371
Herramientas
5,000.00 14,000.00 (67,300.00)
39 DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓN N ACUMULADA ACUMULADA 391
Depreciación acu acumulada
3913 3913
Inmu Inmueb eble le maq maqui uina nari riaa y equ equip ipo o - Cos Costo to
39131
Edificaciones
39132
Maquinaria y equipos de explotación
39133
Equipo de transporte
39134
Muebles y enseres
4,000.00
39135
Equipos diversos
2,500.00
39136
Herramientas
2,800.00
18,000.00 8,000.00 32,000.00
TOTAL ACTIVO
1,389,700.00
PASIVO 1,300.00
40 TRIBUTOS CONT. CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 403
Instituciones púb públicas
4031
ESSALUD
1,300.00 2,400.00
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES APORTACIONES POR PAGAR 415 415
Bene Benefi fici cios os soci social ales es de los los tra trab. b. Por Por pag pagar ar
4151
CTS
2,400.00 7,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES COMERCIALES - TERCEROS TERCEROS 421
Facturas por pagar
7,000.00 10,700.00
TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO
1,294,000.00
50 CAPI CAPITA TALL 501
Capital social
1,294,000.00 60,000.00
58 RESERV RESERVAS AS 582
Legal
60,000.00 25,000.00
59 RESULTADOS RESULTADOS ACUMUL ACUMULADOS ADOS 591
Utilidades no distribuidas
25,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
1,379,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
1,389,700.00
OPERACIONES: 1.
Los cultivo cultivoss en proceso proceso prove provenient nientes es del ejerc ejercicio icio anterio anterior, r,
91 CENTRO DE COSTO COSTO AGRICOLA
se transf transfier ieren en al Centro Centro de agrico agricola la del prese presente nte ejerci ejercicio cio::
911 Prepar Preparaci ación ón de tierra tierra 912 Siembra Siembra
913 Riego Riego
914 Abonamiento
916 Cosecha
DISTRIBUCIÓN:
911, 912, 913, 914, 915
S/. 6,000.00
2.
Se compra compra al credito credito,, semilla semilla de papa papa por por un valor valor de:
3.
Se adquiere adquieren n con el 20% 20% al contad contado, o, con cheque cheque 020, los suministr suministros os siguient siguientes: es:
s/.
Abonos
4.
915 Cultivo
50,000.00
Pesticidas
42,000.00
Repuestos
26,000.00
Petróleo
80,000.00
Se provis provisiona iona la planill planillaa de sueldos sueldos y salarios: salarios: Sueldos
S/.
17,000.00 SNP ESSALUD
DISTRIBUCIÓN:
Gastos Administrativos:
Salarios
S/.
13% 4% 100%
45,000.00 SNP
13%
ESSALUD
4%
SCTR 0.53% DISTRIBUCIÓN:
5.
Centro de costo agrícola: 911
25%
912
20%
913
10%
914
15%
915
12%
916
18%
Se consume consumen n toda toda la semilla semilla y el 80% 80% de los suminis suministros tros.. DISTRIBUCIÓN:
Centro de costo agrícola:
Semillas
911
Petróleo
911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)
Abonos
914
Repuestos
911 (40%), 912 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 91 915 (15%), 91 916 (10%)
Pesticidas
915
6.
Se realizaron gastos por servicios, más IGV; relacionados con la campaña agrícola: SERVICIOS
IMPORTE
Alquiler de equipo agrícola
CONDIC/PAGO
1,600.00
Canon de agua
Crédito
100.00 (Exo. IGV) Cheque 023
911 913
Servicio de fumigación
3,400.00
Cheque 024
915
Transporte y almacenamiento
2,300.00
Cheque 025
95 Gastos de Ventas
Honorarios profesionales
4,000.00 (IR 4ta.)
Cheque 026
911, 912, 913, 914, 915, 916
Energia eléctrica
1,200.00
Cheque 027
96 Gastos de Administración
7.
En el mes de Julio, se compró herramientas, con cheque 028, por un monto de:
8.
Se efectúa las provisiones por depreciación de activos fijos durante el ejercicio.
9.
DISTRIBUCIÓN
S/.
ACTIVOS FIJOS
TASA
DISTRIBUCIÓN
Edificaciones
3%
96 Gastos de Administración
Arados
10%
911
Tractor
20%
911 (80%), 912 (20%)
Muebles y enseres
10%
96 Gastos de Administración
Equipo de cómputo
25%
96 Gastos de Administración
Herramientas
10%
911, 912, 913, 914, 915, 916
1,500.00
Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen
de la misma forma que los sueldos y salarios. 10. Se cancela el total del crédito contraido por la compra de semilla de papa, con cheque 029. 11. Se determina el Costo de producción agricola. 12. Se cosecha toda de la producción agrícola de papa. 13. Se vende el 80% de la producción de papa cosechada con una utilidad del 30%, depositándose en nuestra Cta. Cte. 14. Se cancela la planilla de sueldos y salarios con cheque 030. 15. Se cancela los tributos pendientes y los generados en el ejercicio, con cheque 031. Se Pide: Elaborar los asientos de Diario Mayorizar las operaciones Realizar los ajustes necesarios Elaborar el Informe de Costo agrícola Elaborar la hoja de trabajo y los ajustes correspondientes
COMPRA DE SUMINISTROS SUMINISTROS
COSTO
IGV
TOTAL
Abonos
50,000.00
50,000.00
Pesticidas
42,000.00
42,000.00
Petróleo
80,000.00
15,200.00
95,200.00
Repuestos
26,000.00
4,940.00
30,940.00
198,000.00
20,140.00
218,140.00
Totales S/.
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS RUBRO
MONTO BRUTO
DEDUCCIONES
SNP
NETO A PAGAR
13%
APORTACIONES ESSALUD
SCTR
4%
0.53%
TOTAL APORTES
CTS 8.33%
Sueldos
17,000.00
2,210.00
14,790.00
680.00
90.10
770.10
1,416.10
Salarios
45,000.00
5,850.00
39,150.00
1,800.00
238.50
2,038.50
3,748.50
62,000.00
8,060.00
53,940.00
2,480.00
328.60
2,808.60
5,164.60
Totales S/.
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS RUBRO
Salarios
MONTO BRUTO
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
TOTAL
45,000.00
11,250.00
9,000.00
4,500.00
6,750.00
5,400.00
8,100.00
45,000.00
2,038.50
509.63
407.70
203.85
305.78
244.62
366.93
2,038.50
Sub-totales
47,038.50
11,759.63
9,407.70
4,703.85
7,055.78
5,644.62
8,466.93
47,038.50
Sueldos
17,000.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
17,000.00
770.10
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
770.10
Cargas sociale
Cargas sociale Totales S/.
111,847.10
111,847.10
CONSUMO Y DISTRIBUCIÓN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS INSUMOS
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
CONSUMO
COSTO TOTAL %
COSTO
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
Semilla
6,000.00
100%
6,000.00
Abonos
50,000.00
80%
40,000.00
Pesticidas
42,000.00
80%
33,600.00
Petróleo
26,000.00
80%
20,800.00
16,640.00
2,080.00
Repuestos
80,000.00
80%
64,000.00
25,600.00
12,800.00
3,200.00
6,400.00
9,600.00
6,400.00
164,400.00
48,240.00
14,880.00
3,200.00
46,400.00
43,200.00
8,480.00
Totales S/.
204,000.00
6,000.00 40,000.00 33,600.00 2,080.00
GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
RETENCIÓN SERVICIOS
IGV
COSTO
Alquiler eq. ag.
1,600.00
Canon de agua
100.00
Fumigación
3,400.00
Honorarios
4,000.00
IR 4ta.
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
10%
911
912
913
914
915
916
304.00
1,600.00 100.00
646.00
3,400.00 400.00
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
400.00
2,266.67
666.67
766.67
666.67
4,066.67
666.67
9,100.00
950.00
Transporte
2,300.00
437.00
95 GASTOS DE VENTA
Energia
1,200.00
228.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
12,600.00
1,615.00
Subtotal S/.
Totales S/.
DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS ACTIVOS FIJOS
TASA
COSTO
DEPRECIA CIÓN
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
Arados
40,000.00
10%
4,000.00
4,000.00
Tractor
80,000.00
20%
16,000.00
12,800.00
3,200.00
Herramientas
14,000.00
10%
1,400.00
233.33
233.33
233.33
233.33
233.33
233.33
1,500.00
10%
75.00
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
21,475.00
17,045.83
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
(6 meses) Subtotal S/.
135,500.00
Muebles y ens.
20,000.00
10%
2,000.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Edificaciones
300,000.00
3%
9,000.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Eq. cómputo
5,000.00
25%
1,250.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Totales S/.
460,500.00
33,725.00
DISTRIBUCIÓN DE LA CTS 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA RUBRO
CTS
Salarios
3,748.50
Sueldos
1,416.10
Totales S/.
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
937.13
749.70
374.85
562.28
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5,164.60
UTILIDAD DEL EJERCICIO
S/. 107,326.68 5%
BASE IMPONIBLE Impuesto a la Renta
674.73
3,748.50 1,416.10 5,164.60
DETERMINACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA
Participación de los trabajadores
449.82
TOTAL
5,366.33 101,960.35
15%
15,294.05
TOTAL 6,000.00 40,000.00 33,600.00 20,800.00 64,000.00 164,400.00
TOTAL 1,600.00 100.00 3,400.00 4,000.00 9,100.00 2,300.00 1,200.00 12,600.00
TOTAL 4,000.00 16,000.00 1,400.00 75.00 21,475.00 2,000.00 9,000.00 1,250.00 33,725.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERIODO RUC: RAZ N SOCIAL: CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
FOLIO:
2011 20389465267
Empresa Agrícola "San Antonio" S.A. GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
02/01/10 Por el activo, pasivo y patrimonio en el reinicio de las operaciones en el ejercicio 2010.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN Nº DOC.SUST. 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
COD. L o R Nº CORR
CÓDIGO 10 101 104 23 233 233211 233212 233213 233214 233215 25 252 25241 25242 253 33 331 332 333 333111 334 334111 335 336 3361 337 3371 39 391 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 40 403
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja 2,000.00 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 64,000.00 PRODUCTOS EN PROCESO Productos agropecuarios y piscícolas en proceso Preparación de Tierra 120,000.00 Siembra 160,000.00 Riego 40,000.00 Abonamiento 17,000.00 Cultivo 10,000.00 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros 12,000.00 Abonos 8,000.00 Pesticidas 15,000.00 Repuestos INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS Terrenos 550,000.00 Edificaciones 300,000.00 Maquinaria y equipos de explotación Arados 40,000.00 Equipo de transporte Tractor 80,000.00 Muebles y enseres 20,000.00 Equipos diversos Equipo de cómputo 5,000.00 Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas 14,000.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA Depreciación acumulada Inmueble maquinaria y equipo - Costo Edificaciones 18,000.00 Maquinaria y equipos de explotación 8,000.00 Equipo de transporte 32,000.00 Muebles y enseres 4,000.00 Equipos diversos 2,500.00 Herramientas 2,800.00 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. Instituciones públicas VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
01
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la transferencia de los cultivos en proceso al reinicio de las operaciones.
dd/mm/10 Por la reapertura del centro de costos para transferir los cultivos en peoceso.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03
CÓDIGO 4031 41 415 4151 42 421 50 501 58 582 59 591 71 713 23 233 233211 233212 233213 233214 233215 91 911 912 913 914 915
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN ESSALUD REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trab. Por pagar CTS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar CAPITAL Capital social RESERVAS Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos en proceso PRODUCTOS EN PROCESO Productos agropecuarios y piscícolas en proceso Preparación de Tierra Siembra Riego Abonamiento Cultivo CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra Siembra Riego Abonamiento Cultivo
MOVIMIENTO DEBE HABER 66,000.00
347,000.00
35,000.00
1,009,000.00
67,300.00
1,300.00 1,457,000.00
68,600.00
FOLIO: 02 MOVIMIENTO DEBE HABER 1,457,000.00 68,600.00 1,300.00 2,400.00 2,400.00 7,000.00 7,000.00 1,294,000.00 1,294,000.00 60,000.00 60,000.00 25,000.00 25,000.00 347,000.00 347,000.00 120,000.00 160,000.00 40,000.00 17,000.00 10,000.00 347,000.00 120,000.00 160,000.00 40,000.00 17,000.00 10,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la transferencia de los cultivos en proceso al reinicio de las operaciones.
dd/mm/10 Por la reapertura del centro de costos para transferir los cultivos en peoceso.
dd/mm/10 Por la compra de semilla de papa para los cultivos durante el ejercicio.
dd/mm/10 Por el almacenamiento de las materias primas.
dd/mm/10 Por la adquisición de suministros.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 04 04 04 05 05 05 05 05 06
CÓDIGO 4031 41 415 4151 42 421 50 501 58 582 59 591 71 713 23 233 233211 233212 233213 233214 233215 91 911 912 913 914 915 79 791 60 602 6023 60231 42 421 24 243 2431 61 612 60
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN ESSALUD 1,300.00 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trab. Por pagar CTS 2,400.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar 7,000.00 CAPITAL Capital social 1,294,000.00 RESERVAS Legal 60,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas 25,000.00 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos en proceso PRODUCTOS EN PROCESO Productos agropecuarios y piscícolas en proceso Preparación de Tierra 120,000.00 Siembra 160,000.00 Riego 40,000.00 Abonamiento 17,000.00 Cultivo 10,000.00 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra 120,000.00 Siembra 160,000.00 Riego 40,000.00 Abonamiento 17,000.00 Cultivo 10,000.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos COMPRAS Materias primas Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Papa 6,000.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Papa VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Materias primas COMPRAS VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la cancelación del 20% al contado de los suministros y repuestos, con cheque 020.
dd/mm/10 Por el almacenamiento de los suministros y repuestos.
dd/mm/10 Por la planilla de sueldos y salarios del presente ejercicio.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 07 07 07 07 08 08 08 08 08 08 08 08 09 09 09 09 09
CÓDIGO 603 6032 60321 60322 60323 603
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN Materiales auxiliares suministros y repuestos Suministros Abonos Pesticidas Petroleo Repuestos
4011 42 421 42 421 10 104 25 252 25241 25242 25243 253 61 613 62 621 6211 62111 62112
Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros Abonos Pesticidas Petróleo Repuestos VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Materiales auxiliares suministros y repuestos GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Sueldos 17,000.00 Salarios 45,000.00 id d i ió i l
2,400.00
7,000.00 1,294,000.00 60,000.00 25,000.00 347,000.00 347,000.00
347,000.00
347,000.00 6,000.00
6,000.00 6,000.00
6,000.00 198,000.00 2,361,000.00
2,163,000.00
FOLIO: 03 MOVIMIENTO DEBE HABER 2,361,000.00 2,163,000.00
50,000.00 42,000.00 80,000.00 26,000.00
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
40
FOLIO: 02 MOVIMIENTO DEBE HABER 1,457,000.00 68,600.00
20,140.00 218,140.00 43,628.00 43,628.00 198,000.00 50,000.00 42,000.00 80,000.00 26,000.00 198,000.00 64,808.60 62,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la cancelación del 20% al contado de los suministros y repuestos, con cheque 020.
dd/mm/10 Por el almacenamiento de los suministros y repuestos.
dd/mm/10 Por la planilla de sueldos y salarios del presente ejercicio.
dd/mm/10 Por la distribución de la planillas de sueldos y salarios a los centros de costos.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 07 07 07 07 08 08 08 08 08 08 08 08 09 09 09 09 09 09 09 09 09 09 09 09 09 09 09 09 10 10 10
CÓDIGO 603 6032 60321 60322 60323 603
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN Materiales auxiliares suministros y repuestos Suministros Abonos Pesticidas Petroleo Repuestos
FOLIO: 03 MOVIMIENTO DEBE HABER 2,361,000.00 2,163,000.00
50,000.00 42,000.00 80,000.00 26,000.00
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
40 4011 42 421 42 421 10 104 25 252 25241 25242 25243 253 61 613 62 621 6211 62111 62112 627 6271 6273 40 403 4031 4032 4039 40391 41 4111 91 911 912
Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros Abonos Pesticidas Petróleo Repuestos VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Materiales auxiliares suministros y repuestos GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Sueldos 17,000.00 Salarios 45,000.00 Seguridad y previsión social RPS ( ESSALUD) 2,480.00 SCTR 328.60 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. Instituciones públicas ESSALUD ONP (SNP) Otras instituciones SCTR REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR Sueldos y salarios por pagar CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra Siembra VAN
20,140.00 218,140.00 43,628.00 43,628.00 198,000.00 50,000.00 42,000.00 80,000.00 26,000.00 198,000.00 64,808.60 62,000.00
2,808.60
10,868.60 2,480.00 8,060.00 328.60 53,940.00 47,038.50 11,759.63 9,407.70
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por el retiro del almacén de la semilla y los suministros para su consumo en la producción.
dd/mm/10 Por la distribución al centro de costo agrícola de la semilla, suministros y repuestos.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 10 10 10 10 10 10 10 10 10 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 12 12 12 12 12 12 12
CÓDIGO 913 914 915 916 96 961 962 79 791 61 612 613 24 243 2431 25 252 25241 25242 25243 253 91 911 912 913 914 915 916
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN Riego 4,703.85 Abonamiento 7,055.78 Cultivo 5,644.62 Cosecha 8,466.93 GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos 17,000.00 Aportes 770.10 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Materias primas Materiales auxiliares suministros y repuestos MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Papa 6,000.00 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros Abonos 40,000.00 Pesticidas 33,600.00 Petróleo 20,800.00 Repuestos 64,000.00 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra 48,240.00 Siembra 14,880.00 Riego 3,200.00 Abonamiento 46,400.00 Cultivo 43,200.00 C h 8 480 00
2,734,615.10
2,687,576.60
FOLIO: 04 MOVIMIENTO DEBE HABER 2,734,615.10 2,687,576.60
17,770.10
64,808.60 164,400.00
6,000.00
158,400.00
164,400.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por el retiro del almacén de la semilla y los suministros para su consumo en la producción.
dd/mm/10 Por la distribución al centro de costo agrícola de la semilla, suministros y repuestos.
dd/mm/10 Por los gastos por servicios relacionados con la campaña agrícola la retención de IR 4ta. categoria durante el ejercicio.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 10 10 10 10 10 10 10 10 10 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 12 12 12 12 12 12 12 12 12 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13
CÓDIGO 913 914 915 916 96 961 962 79 791 61 612 613 24 243 2431 25 252 25241 25242 25243 253 91 911 912 913 914 915 916 79 791 63 6311 632 635 6353 636 6361 6363 639 6391 40
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN Riego 4,703.85 Abonamiento 7,055.78 Cultivo 5,644.62 Cosecha 8,466.93 GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos 17,000.00 Aportes 770.10 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Materias primas Materiales auxiliares suministros y repuestos MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Papa 6,000.00 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros Abonos 40,000.00 Pesticidas 33,600.00 Petróleo 20,800.00 Repuestos 64,000.00 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra 48,240.00 Siembra 14,880.00 Riego 3,200.00 Abonamiento 46,400.00 Cultivo 43,200.00 Cosecha 8,480.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte 2,300.00 Asesoria y consultoría 4,000.00 Alquileres Maquinaria y equipos de explotación 1,600.00 Servicios básicos Energía eléctrica 1,200.00 Agua 100.00 Otros servicios prestados por terceros Fumigación 3,400.00 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la distribución a los servicios a los centros de costos.
dd/mm/10 Por la cancelación de los gastos por servicios con cheques 023, 024, 025, 026, 027.
dd/mm/10 Por la compra de herramientas para trabajar en la campaña agrícola.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 13 13 13 13 13 13 13 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 15 15 15 15 15 16 16
CÓDIGO 4011 40 4017 40172 42 421 424 91 911 912 913 914 915 916 95 951 96 963 79 791 42 421 424 10 104 33 337
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN Impuesto general a las ventas TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. Impuesto a la renta Renta de cuarta categoría CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar Honorarios profesionales CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra Siembra Riego Abonamiento Cultivo Cosecha GASTOS DE VENTA Transporte y almacenamiento GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Energía eléctrica CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar Honorarios profesionales EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS Herramientas y unidades de reemplazo i
FOLIO: 04 MOVIMIENTO DEBE HABER 2,734,615.10 2,687,576.60
17,770.10
64,808.60 164,400.00
6,000.00
158,400.00
164,400.00
164,400.00 12,600.00
1,615.00 3,095,400.20
3,081,185.20
FOLIO: 05 MOVIMIENTO DEBE HABER 3,095,400.20 3,081,185.20 1,615.00 400.00 400.00 13,815.00 10,215.00 3,600.00 9,100.00 2,266.67 666.67 766.67 666.67 4,066.67 666.67 2,300.00 2,300.00 1,200.00 1,200.00 12,600.00 12,215.00 8,615.00 3,600.00 12,215.00 1,500.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la distribución a los servicios a los centros de costos.
dd/mm/10 Por la cancelación de los gastos por servicios con cheques 023, 024, 025, 026, 027.
dd/mm/10 Por la compra de herramientas para trabajar en la campaña agrícola.
dd/mm/10 Por la cancelacion de la compra de herramientas con cheque 028.
dd/mm/10 Por la depreciación del activo fijo, durante el ejercicio.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 13 13 13 13 13 13 13 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 15 15 15 15 15 16 16 16 16 16 17 17 17 17 18 18 18 18 18 18 18
CÓDIGO 4011 40 4017 40172 42 421 424 91 911 912 913 914 915 916 95 951 96 963 79 791 42 421 424 10 104 33 337 3371 42 421 42 421 10 104 68 681 6814 68141 6842 6843 6844
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN Impuesto general a las ventas TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. Impuesto a la renta Renta de cuarta categoría CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar Honorarios profesionales CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra Siembra Riego Abonamiento Cultivo Cosecha GASTOS DE VENTA Transporte y almacenamiento GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Energía eléctrica CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar Honorarios profesionales EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo - costo Edificaciones Maquinaria y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres VAN
FOLIO: 05 MOVIMIENTO DEBE HABER 3,095,400.20 3,081,185.20 1,615.00 400.00 400.00 13,815.00 10,215.00 3,600.00 9,100.00 2,266.67 666.67 766.67 666.67 4,066.67 666.67 2,300.00 2,300.00 1,200.00 1,200.00 12,600.00 12,215.00 8,615.00 3,600.00 12,215.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 33,725.00
9,000.00 4,000.00 16,000.00 2,000.00 3,156,940.20
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FECHA DE LA CORR. OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la distribución de la depreciación de los activos fijos a los centros de costos.
dd/mm/10 Por la provisión de la compensación por tiempo de servicios en el ejercicio.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 20 20 20
CÓDIGO 6845 6846 39 391 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 91 911 912 913 914 915 916 96 964 79 791 62 629 6291 62911 62912
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo DEPRECIACIÓN ACUMULADA Depreciación acumulada Inmueble maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinaria y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra Siembra Riego Abonamiento Cultivo Cosecha GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Depreciación CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES Beneficios sociales de los trab. Por pagar CTS CTS - sueldos CTS - salarios
3,123,215.20
FOLIO: 06 MOVIMIENTO DEBE HABER 3,156,940.20 3,123,215.20 1,250.00 1,475.00 33,725.00
9,000.00 4,000.00 16,000.00 2,000.00 1,250.00 1,475.00 21,475.00 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 12,250.00 33,725.00 5,164.60
1,416.10 3,748.50
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la distribución de la depreciación de los activos fijos a los centros de costos.
dd/mm/10 Por la provisión de la compensación por tiempo de servicios en el ejercicio.
dd/mm/10 Por la distribución de la CTS a los centros de costos.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 20 20 20 20 20 20 20 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21
CÓDIGO 6845 6846 39 391 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 91 911 912 913 914 915 916 96 964 79 791 62 629 6291 62911 62912 41 415 4151 91 911 912 913 914 915 916 96 965 79 791
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo DEPRECIACIÓN ACUMULADA Depreciación acumulada Inmueble maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinaria y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra Siembra Riego Abonamiento Cultivo Cosecha GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Depreciación CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES Beneficios sociales de los trab. Por pagar CTS CTS - sueldos CTS - salarios REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trab. Por pagar CTS CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA Preparación de Tierra Siembra Riego Abonamiento Cultivo Cosecha GASTOS DE ADMINISTRACIÓN CTS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuenta de costos y gastos VAN
FOLIO: 06 MOVIMIENTO DEBE HABER 3,156,940.20 3,123,215.20 1,250.00 1,475.00 33,725.00
9,000.00 4,000.00 16,000.00 2,000.00 1,250.00 1,475.00 21,475.00 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 12,250.00 33,725.00 5,164.60
1,416.10 3,748.50 5,164.60
3,748.50 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 1,416.10 1,416.10
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la cancelación total del crédito por la compra de semilla de papa, con cheque 029
dd/mm/10 Por el traslado de las papas cosechadas a al almacén de productos terminados.
dd/mm/10 Por la venta del 80% de la papa cosechada con un 30% de utilidad.
dd/mm/10 Por el costo de ventas de la papa cosechada
dd/mm/10 Por el cobro de la venta de papa
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 22 22 22 22 23 23 23 23 23 23 23 24 24 24 24 24 24 25 25 25 25 25 25 25 26 26 26
CÓDIGO 42 421 10 104 21 213 2132 21321 71 711 7113 12 121 70 702 7023 702311 69 692 6923 21 213 2132 21321 10 101 12
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras PRODUCTOS TERMINADOS Productos agropecuarios y piscícolas terminados De origen vejetal Costo VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados Productos agropecuarios y peiscícolas terminados CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar VENTAS Productos terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados Papa COSTO DE VENTAS Productos terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados PRODUCTOS TERMINADOS Productos agropecuarios y piscícolas terminados De origen vejetal Costo EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS b l b b
5,164.60 3,200,994.40
3,200,994.40
FOLIO: 07 MOVIMIENTO DEBE HABER 3,200,994.40 3,200,994.40 6,000.00 6,000.00 592,762.00
592,762.00
616,472.48 616,472.48
616,472.48 474,209.60
474,209.60
616,472.48 616,472.48
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la cancelación total del crédito por la compra de semilla de papa, con cheque 029
dd/mm/10 Por el traslado de las papas cosechadas a al almacén de productos terminados.
dd/mm/10 Por la venta del 80% de la papa cosechada con un 30% de utilidad.
dd/mm/10 Por el costo de ventas de la papa cosechada
dd/mm/10 Por el cobro de la venta de papa
dd/mm/10 Por el depósito en nuestra Cta. Cte.
dd/mm/10 Por la cancelación de la planilla de sueldos y salarios con cheque 030.
dd/mm/10 Por la cancelación de los tributos pendientes y los generados en el ejercicio con cheque 031
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST. 22 22 22 22 23 23 23 23 23 23 23 24 24 24 24 24 24 25 25 25 25 25 25 25 26 26 26 26 27 27 27 27 28 28 28 28 29 29 29 29 29
CÓDIGO 42 421 10 104 21 213 2132 21321 71 711 7113 12 121 70 702 7023 702311 69 692 6923 21 213 2132 21321 10 101 12 121 10 104 10 101 41 4111 10 104 40 403 4031 4032 4039
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras PRODUCTOS TERMINADOS Productos agropecuarios y piscícolas terminados De origen vejetal Costo VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados Productos agropecuarios y peiscícolas terminados CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar VENTAS Productos terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados Papa COSTO DE VENTAS Productos terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados PRODUCTOS TERMINADOS Productos agropecuarios y piscícolas terminados De origen vejetal Costo EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR Sueldos y salarios por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. Instituciones públicas ESSALUD ONP (SNP) Otras instituciones VAN
FOLIO: 07 MOVIMIENTO DEBE HABER 3,200,994.40 3,200,994.40 6,000.00 6,000.00 592,762.00
592,762.00
616,472.48 616,472.48
616,472.48 474,209.60
474,209.60
616,472.48 616,472.48 616,472.48 616,472.48 53,940.00 53,940.00 12,568.60 3,780.00 8,060.00 6,189,892.04
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la transferencia del costo de venta a la producción almacenada.
dd/mm/10 Por la cancelación de las cuentas de la clase 9 y la cuenta 79.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN . Nº CORR Nº DOC.SUST. 29 29 29 29 29 30 30 30 30 30 30 31 31 31 31
CÓDIGO 40391 4017 40172 10 104 71 711 7113 69 692 6923 79 91 95 96
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN SCTR Impuesto a la renta Renta de cuarta categoría EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados Productos agropecuarios y peiscícolas terminados COSTO DE VENTAS Productos terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACI N
6,177,323.44
FOLIO: 08 MOVIMIENTO DEBE HABER 6,189,892.04 6,177,323.44 328.60 400.00 12,568.60 474,209.60
474,209.60
627,698.20
7,291,799.84
592,762.00 2,300.00 32,636.20 7,291,799.84
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
dd/mm/10 Por la transferencia del costo de venta a la producción almacenada.
dd/mm/10 Por la cancelación de las cuentas de la clase 9 y la cuenta 79.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN . Nº CORR Nº DOC.SUST. 29 29 29 29 29 30 30 30 30 30 30 31 31 31 31
CÓDIGO 40391 4017 40172 10 104 71 711 7113 69 692 6923 79 91 95 96
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN SCTR Impuesto a la renta Renta de cuarta categoría EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados Productos agropecuarios y peiscícolas terminados COSTO DE VENTAS Productos terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACI N
FOLIO: 08 MOVIMIENTO DEBE HABER 6,189,892.04 6,177,323.44 328.60 400.00 12,568.60 474,209.60
474,209.60
627,698.20
7,291,799.84
592,762.00 2,300.00 32,636.20 7,291,799.84
VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN . Nº CORR Nº DOC.SUST.
CÓDIGO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN
FOLIO: 09 MOVIMIENTO DEBE HABER
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN . Nº CORR Nº DOC.SUST.
CÓDIGO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN
FOLIO: 09 MOVIMIENTO DEBE HABER
VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN . Nº CORR Nº DOC.SUST.
CÓDIGO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN
FOLIO: 10 MOVIMIENTO DEBE HABER
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN . Nº CORR Nº DOC.SUST.
CÓDIGO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN
FOLIO: 10 MOVIMIENTO DEBE HABER
VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN . Nº CORR Nº DOC.SUST.
CÓDIGO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN
FOLIO: 11 MOVIMIENTO DEBE HABER
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN . Nº CORR Nº DOC.SUST.
CÓDIGO
FOLIO: 11 MOVIMIENTO DEBE HABER
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN VIENEN
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
2011 20389465267 Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
PERIODO: RUC: RAZON SOCIAL: COD 10
12
21
23
DENOMINACIÓN EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
FECHA
Nº LD
DESCRIPCIÓN O GLOSA
01 07 15 17 22 26 27 27 28 29
Apertura Pago por suministros Pago gastos por servicios Pago por herramientas Pago compra de semilla Cobro de venta de papa Depósito en Cta. Cte. Retiro de caja Pago de planilla Pago de tributos y contrib.
24
Venta de papa
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 66,000.00 43,628.00 12,215.00 1,500.00 6,000.00 616,472.48 616,472.48 616,472.48 53,940.00 12,568.60
SU DEBE
1,298,944.96
616,472.48
23 25
Cosecha de papa Costo de papa vendida
592,762.00
01 02
Apertura Reinicio de operaciones
347,000.00
616,472.48
616,472.48
474,209.60
592,762.00
347,000.00
347,000.00
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
2011 20389465267 Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
PERIODO: RUC: RAZON SOCIAL: COD 10
12
21
23
24
25
33
DENOMINACIÓN EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.
INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
FECHA
Nº LD
DESCRIPCIÓN O GLOSA
01 07 15 17 22 26 27 27 28 29
Apertura Pago por suministros Pago gastos por servicios Pago por herramientas Pago compra de semilla Cobro de venta de papa Depósito en Cta. Cte. Retiro de caja Pago de planilla Pago de tributos y contrib.
24
Venta de papa
Cosecha de papa Costo de papa vendida
592,762.00
01 02
Apertura Reinicio de operaciones
347,000.00
05 11
Ingreso al almacén Retiro de almacen
6,000.00
01 08 11
Apertura Ingreso al almacén Retiro de almacén
35,000.00 198,000.00
01 16
Aperura Compra de herramientas
DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
01 18
Apertura Depreciación
40
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL
01 06 09 13 13 29
Apertura Compra de suministros Planilla de sueldos y sal. Gastos por servicios Retención IR 4ta. Categ. Pago de tributos y contrib.
01 09 20 28
Apertura - CTS Planilla de sueldos y sal. CTS Pago de planillas
01 04 06 07 13 15 16 17 22
Apertura Compra de semilla Compra de suministros Pago suministros Gastos por servicios Pago servicios Compra de herramientas Pago herramientas Pago crédito semillas
42
REMUNERACIONES Y PART. P/P.
CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.
SU DEBE
1,298,944.96
616,472.48
23 25
39
41
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 66,000.00 43,628.00 12,215.00 1,500.00 6,000.00 616,472.48 616,472.48 616,472.48 53,940.00 12,568.60
616,472.48
616,472.48
474,209.60
592,762.00
347,000.00
347,000.00
6,000.00
6,000.00
158,400.00
233,000.00
1,009,000.00 1,500.00
1,010,500.00 67,300.00 33,725.00 1,300.00
20,140.00 10,868.60 1,615.00 400.00 12,568.60
34,323.60 2,400.00 53,940.00 5,164.60
53,940.00
53,940.00 7,000.00 6,000.00 218,140.00
43,628.00 13,815.00 12,215.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
63,343.00
50
CAPITAL
01
Apertura
1,294,000.00
58
RESERVAS
01
Apertura
60,000.00
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR RAZON SOCIAL: COD
DENOMINACIÓN
FECHA
Nº LD
DESCRIPCIÓN O GLOSA
59
RESULTADOS ACUMULADOS
01
Apertura
60
COMPRAS
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
62
GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.
04 06 05 08 11 09 20
Compra de semilla Compra de suministros Almacen. de Materia P. Almacen. de Suministros Consumo de MP y sumin. Planilla sueldos y salarios Provisión CTS
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 25,000.00 6,000.00 198,000.00
SU DEBE
204,000.00 6,000.00 198,000.00
164,400.00 64,808.60 5,164.60
164,400.00 69,973.20
63
GASTOS DE SERV. PREST. A TERC.
13
Gastos por servicios
12,600.00
12,600.00
68
VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV.
18
Depreciación de AF
33,725.00
33,725.00
69
COSTO DE VENTAS
25
Costo de papa vendida
474,209.60
474,209.60
70
VENTAS
24
Venta de papa
71
VARIACIÓN PROD. ALMACENADA CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.
Apertura Cosecha de papa Apertura Distribución planilla SS Distribución semillas sum. Distribución servicios Distribución depreciación Distribución CTS
347,000.00
79
02 23 03 10 12 14 19 21
91
CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
03 10 12 14 19 21
Tranf. cultivos en proceso Distribución planilla SS. Distribución semilla y sum. Distribución de servicios Distribución depreciación Distribución CTS
347,000.00 47,038.50 164,400.00 9,100.00 21,475.00 3,748.50
592,762.00
616,472.48
592,762.00 347,000.00 64,808.60 164,400.00 12,600.00 33,725.00 5,164.60
347,000.00
95
GASTOS DE VENTA
14
Distribución de servicios
2,300.00
2,300.00
96
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
10 14 19 21
Distribución planilla SS. Distribución de servicios Distribución depreciación Distribución CTS
17,770.10 1,200.00 12,250.00 1,416.10
32,636.20
6,189,892.04
6,189,892.04
6,189,892.04
AS HABER
746,324.08
616,472.48
474,209.60
347,000.00
6,000.00
158,400.00
101,025.00
12,568.60
61,504.60
246,455.00 1,294,000.00 60,000.00
AS HABER 25,000.00
204,000.00
616,472.48
592,762.00
627,698.20
6,189,892.04
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN AGRÍCOLA DETALLE
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
48,240.00
14,880.00
46,400.00
43,200.00
INSUMOS Semillas
3,200.00
TOTAL
8,480.00
164,400.00
6,000.00
6,000.00
Abonos
40,000.00
40,000.00
Pesticidas
33,600.00
Petroleo
16,640.00
2,080.00
Repuestos
25,600.00
12,800.00
3,200.00
6,400.00
12,696.75
10,157.40
5,078.70
11,250.00
9,000.00
4,500.00
Cargas sociales
509.63
407.70
CTS - obreros
937.13 19,312.50
MANO DE OBRA DIRECTA Salarios
GASTOS IND. DE PROD. Alquiler equipo agrÍcola
33,600.00 2,080.00
20,800.00
9,600.00
6,400.00
64,000.00
7,618.05
6,094.44
9,141.66
50,787.00
6,750.00
5,400.00
8,100.00
45,000.00
203.85
305.78
244.62
366.93
2,038.50
749.70
374.85
562.28
449.82
674.73
3,748.50
4,112.50
1,012.50
912.50
4,312.50
912.50
30,575.00
1,600.00
1,600.00
Agua
100.00
100.00
Fumigación
3,400.00
Honorarios profesionales
666.67
Depreciación COSTO DE PRODUCCIÓN ACTUAL
S/.
666.67
666.67
666.67
666.67
3,400.00 666.67
4,000.00
17,045.83
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
21,475.00
80,249.25
29,149.90
9,291.20
54,930.55
53,606.94
18,534.16
245,762.00
18,534.16
592,762.00
COSTO DE PRODUCCIÓN RECIBIDO
S/.
120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN
S/.
200,249.25
189,149.90
49,291.20
71,930.55
63,606.94
COSTO DE PRODUCCIÓN AGRICOLA S/.
347,000.00
592,762.00
AREA DE PRODUCCIÒN
130 Has.
Papa
PRODUCTO OBTENIDO UNIDADES PRODUCIDAS
1,481,905.00 kilogramos
COSTO UNITARIO
S/.
0.40 por kilogramo
COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA 80% Producción 30% Costo de venta
Costo de Venta Utilidad Valor Venta IGV Precio de Venta
S/.
Producto exonerado S/.
474,209.60 142,262.88 616,472.48 0.00 616,472.48
BALANCE DE COMPROBACIÓN (Expresado en Nuevos Soles) EJERCICIO RUC RAZÓN SOCIAL COD.
: 2011 : 20389465267 : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A. CUENTAS
SALDOS INICIALES DEUDOR
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
ACREEDOR
66,000.00
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 21 PRODUCTOS TERMINADOS 23 PRODUCTOS EN PROCESO
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
HABER
1,298,944.96
746,324.08
616,472.48
616,472.48
592,762.00
474,209.60
347,000.00
347,000.00
347,000.00
6,000.00
6,000.00
35,000.00
233,000.00
158,400.00
1,009,000.00
1,010,500.00
24 MATERIAS PRIMAS 25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.
MOVIMIENTOS DEBE
67,300.00
SALDOS FINALES DEUDOR
ACREEDOR
SALDOS FINALES BALANCE GRAL. ACTIVO
552,620.88
552,620.88
118,552.40
118,552.40
74,600.00
74,600.00
1,010,500.00
1,010,500.00
101,025.00
101,025.00
PASIVO Y PAT.
1,300.00
34,323.60
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P.
2,400.00
53,940.00
61,504.60
7,564.60
7,564.60
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.
7,000.00
63,343.00
246,455.00
183,112.00
183,112.00
50 CAPITAL
21,755.00
1,294,000.00
1,294,000.00
1,294,000.00
1,294,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00 204,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
164,400.00
204,000.00 204,000.00
GANANCIA
AJUSTES Y TRANSFERENCIAS DEBE
HABER
ESTADO GAN. Y PERD. (NATURA) PÉRDIDA
GANANCIA
21,755.00
58 RESERVAS
60 COMPRAS
PÉRDIDA
101,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL
12,568.60
ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIÓN)
204,000.00 39,600.00
39,600.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.
69,973.20
69,973.20
69,973.20
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC.
12 600 00
12 600 00
12 600 00
BALANCE DE COMPROBACIÓN (Expresado en Nuevos Soles) EJERCICIO RUC RAZÓN SOCIAL COD.
: 2011 : 20389465267 : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A. CUENTAS
SALDOS INICIALES DEUDOR
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
ACREEDOR
66,000.00
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 21 PRODUCTOS TERMINADOS 23 PRODUCTOS EN PROCESO
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
SALDOS FINALES
HABER
DEUDOR
1,298,944.96
746,324.08
616,472.48
616,472.48
592,762.00
474,209.60
347,000.00
347,000.00
347,000.00
6,000.00
6,000.00
35,000.00
233,000.00
158,400.00
1,009,000.00
1,010,500.00
24 MATERIAS PRIMAS 25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.
MOVIMIENTOS DEBE
67,300.00
SALDOS FINALES BALANCE GRAL.
ACREEDOR
ACTIVO
552,620.88
552,620.88
118,552.40
118,552.40
74,600.00
74,600.00
1,010,500.00
1,010,500.00
101,025.00
101,025.00
PASIVO Y PAT.
1,300.00
34,323.60
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P.
2,400.00
53,940.00
61,504.60
7,564.60
7,564.60
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.
7,000.00
63,343.00
246,455.00
183,112.00
183,112.00
50 CAPITAL
21,755.00
1,294,000.00
1,294,000.00
1,294,000.00
1,294,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00 204,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
164,400.00
AJUSTES Y TRANSFERENCIAS
GANANCIA
DEBE
ESTADO GAN. Y PERD. (NATURA)
HABER
PÉRDIDA
204,000.00 204,000.00
204,000.00 39,600.00
39,600.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.
69,973.20
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC.
12,600.00
12,600.00
12,600.00
68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV.
33,725.00
33,725.00
33,725.00
69 COSTO DE VENTAS
69,973.20
474,209.60
70 VENTAS 71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA
347,000.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.
95 GASTOS DE VENTA 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
69,973.20
474,209.60
474,209.60
474,209.60 (A)
616,472.48
616,472.48
592,762.00
245,762.00
474,209.60 (A)
627,698.20
627,698.20 (B)
627,698.20
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
616,472.48
616,472.48 228,447.60
592,762.00
592,762.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00 (B)
32,636.20
32,636.20
32,636.20
32,636.20 (B)
592,762.00 (B)
1,457,000.00 1,457,000.00 6,189,892.04 6,189,892.04 3,200,234.28 3,200,234.28 1,778,028.28 1,670,701.60
509,145.80
107,326.68
107,326.68
1,778,028.28 1,778,028.28
616,472.48
616,472.48 1,101,907.80 1,101,907.80
548,745.80
ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, maquinaria y equipo Depreciación Acumulada Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO
552,620.88 118,552.40 74,600.00 745,773.28
616,472.48 1,101,907.80 1,101,907.80
656,072.48
II PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos Cont. Y Ap. A´SP. Salud p/p Remuneraciones y Participaciones p/p Cuentas por Pagar Comerciales - Terc. Total Pasivo Corriente
(6,460.95) 12,930.93 183,112.00 189,581.99
III PATRIMONIO 1,010,500.00 (101,025.00) 909,475.00 1,655,248.28
656,072.48
107,326.68
EMPRESA AGRÍCOLA "SAN ANTONIO" S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2010 (Expresado en Nuevos Soles) I ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de efectivo Productos Terminados Materiales Aux. Suministros y Rep. Total Activo Corriente
GANANCIA
21,755.00
58 RESERVAS
60 COMPRAS
PÉRDIDA
101,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL
12,568.60
ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIÓN)
Capital Reservas Resultados acumulados Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
1,294,000.00 68,666.63 102,999.66 1,465,666.29 1,655,248.28
656,072.48
EMPRESA AGRÍCOLA "SAN ANTONIO" S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2010 (Expresado en Nuevos Soles) I ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de efectivo Productos Terminados Materiales Aux. Suministros y Rep. Total Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, maquinaria y equipo Depreciación Acumulada Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO
552,620.88 118,552.40 74,600.00 745,773.28
II PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos Cont. Y Ap. A´SP. Salud p/p Remuneraciones y Participaciones p/p Cuentas por Pagar Comerciales - Terc. Total Pasivo Corriente III PATRIMONIO
1,010,500.00 (101,025.00) 909,475.00 1,655,248.28
Capital Reservas Resultados acumulados Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA EJERCICIO RUC RAZÓN SOCIAL 702 711 602-603 612-613 63 62 681 413 4017 582
(6,460.95) 12,930.93 183,112.00 189,581.99
: 2011 : 20389465267 : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
Venta de productos Variación de productos terminados 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Compras materias primas, aux. suministros y rep. Variación de materias primas, aux. suministros y rep. Gastos de servicios prestados por terceros 82 VALOR AGREGADO Gastos de personal directores y gerentes 83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN Valuación y deterioro de activos y provisiones 85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS Participaciones de los trabajadores por pagar Impuesto a la renta (15%) 89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Reserva legal (10%) RESULTADO DEL EJERCICIO
616,472.48 (228,447.60) 388,024.88 (204,000.00) 39,600.00 (12,600.00) 211,024.88 (69,973.20) 141,051.68 (33,725.00) 107,326.68 (5,366.33) (15,294.05) 86,666.29 (8,666.63) 77,999.66
1,294,000.00 68,666.63 102,999.66 1,465,666.29 1,655,248.28
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN EJERCICIO RUC RAZÓN SOCIAL 70 69
95 96 413 4017 582
: 2011 : 20389465267 : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
Ventas Netas Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA Gastos Operacionales Gastos de Venta Gastos Administrativos RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTO A LA RENTA Participaciones de los trabajadores por pagar Impuesto a la renta (15%) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Reserva legal (10%) RESULTADO DEL EJERCICIO
616,472.48 (474,209.60) 142,262.88 (2,300.00) (32,636.20) 107,326.68 (5,366.33) (15,294.05) 86,666.29 (8,666.63) 77,999.66
