UNIVERISDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y P EDAGÓGICAS CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
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MONOGRAFIA 01
La empresa COMERCIAL MOQUEGUA SAC con RUC Nº 205330710 20533071083, 83, cuya actividad principal es la venta por mayor y menor de equipos electrodomésticos, al 02 de enero de 2013, reinicia sus operaciones con los siguientes bienes, valores y obligaciones: -
Dinero en efectivo por S/. 17,500.00 Dinero en Cta. Cte. (Interbank) 70,890.00 Dinero en Cta. Cte. (Bco Credito) 225,500.00 Dinero en Cta. Ahorro US $ (Banco Financiero) 270,000.0 270,000.000 Letra Nº 004-2011 a Cliente el SUR SAC 8,000.00 Mercaderías: 150 Unidad de TV 26 ” Samsung” S/. 2,220.00 c/u, 110 Unidades de TV 24 ” marca LG a S/. 980.00 c/u, 140 Unidades de TV 21 ” marca LG a S/. 2,220.00 c/u Camioneta de reparto de mercaderías marca CHEVROLET CHEVROLET S/. 58,000.00 Depreciación acumulada de camioneta 2,500.00 IGV por pagar a SUNAT 2,200.00 Préstamo Caja Municipal Tacna 35,000.00 Letra Nº 0125 a proveedor SOL EIRL 2,580.00 Capital social 1`100,0500.00 Resultados acumulados 08,600.00
OPERACIONES: 04/01 Se compra mercaderías Importadora Tacna SAC, 140 Unidades de TV 26 ” Samsung” S/. 2,224.00 c/u, 95 unidades TV 24 ” marca LG a S/. 990.00 c/u, más el IGV, se paga 50% al contado con Cheque 001001 del Bco de crédito y el saldo se firma Letra Nº 0025 a 30 días, se paga flete a TAXI TOURS SAC de Tacna a Moquegua S/. 1,400.00 incluido el IGV. 04/01 Se compra camioneta Marca Toyota Marca SK-5223 por U.S. $ 25,600.00 mas el IGV, para el traslado de personal administrativo de la empresa. 07/01 Se vende a comercial SAMEGUA SCRL, 90 Unidades de TV 26 ” Samsung a S/. 3,200.00 c/u; y 98 Unidades de TV 24 ” marca LG a S/. 1,400.00 c/u incluido IGV, IGV, 50% al contado y al día siguiente se deposita deposita en Cta Cte del Banco de Crédito y el saldo se otorga Letra Nº 026 a 30 días 10/01 Se compra al contado para las oficinas administrativas lo siguiente: 03 escritorios metálicos a S/. 1,500.00 c/u, 05 estantes a S/. 8,500.00 c/u, 06 sillas giratorias a S/. 2,200.00 c/u, incluido el IGV, se cancela al contado con Cheque 001002 del Bco de crédito 15/01 Se contabiliza los honorarios profesionales del Asesor Externo de ventas Recibo Por Honorarios Nº 004012030 CARLOS LUNA PEREZ por S/. 9,500.00, sujeto a retención de Impuesto a la Renta 4ta categoría y se paga con cheque 001003 del Banco de Crédito.
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25/01 Se cancela en efectivo alquiler del local comercial de Calle Lima s/n por S/. 2,900.00, correspondiente al mes de enero, sujeto a renta de 1ra categoría 15/01 Se vende a Comercial SAN ANTONIO SAC mercaderías: 50 Unidades de TV 21 ” marca LG a S/. 1,100.00 c/u y 65 Unidades de TV 26 ” Samsung a S/. 2,500.00 c/u, más el IGV, 80% al contado y se deposita en Cta Cte Banco Crédito y el saldo se otorga Letra Nº 027 a 90 días. 27/01 Se recepciona y se paga en efectivo los recibos de servicios básicos: energía eléctrica por S/. 2,505.00, agua por S/. 520.00, Telefonía fija por S/. 890.00, Celular RPM por S/. 250.00, Cable por S/. 220.00, arbitrios públicos por S/. 15.00, seguridad privada por S/. 350.00 incluido el IGV 28/01 Se paga la remuneración según planilla siguiente, con cheque Nº 00100 4, … del Banco de Crédito y registre en PDT Planilla Electrónica los Derechohabientes de los trabajadores que tienen asignación familiar.
01 02
Administrador Jefe ventas
Rem. Mensual S/. 2,850.00 2,560.00
03
Vendedor
1,750.00
Si
00.00
1,500.00
30
04
Secretaria
750.00
No
750.00
1,650.00
15
Nº
Nombres y apellidos
Cargo
SI No
Horas Extras S/. 2,190.00 1,200.00
Bonif. Extraor. S/. 2,000.00 1,800.00
Asig. Familiar
Días trabaj. 28 30
Afiliación ONP AFP Integra AFP Horizonte AFP Prima
Seguro Vida
Descto. Judicial
SI SI
20% -.-
Dscto. Prést S/. 950.00 2,500.00
No
15%
855.00
Si
10%
950.00
30/01 Se compra mercaderías IMPORT. EXPORT. ORIENTE SAC de la ciudad de Tacna, 110 Unidades de TV 26” Samsung” S/. 2,450.00 c/u, 102 unidades TV 24 ” marca LG a S/. 1,300.00 c/u, incluido el IGV, se paga 70% al contado con Cheque 001009 del Bco de crédito y el saldo se firma Letra Nº 0014 a 30 días. se contrata a TRANSUR EIRL por traslado de mercaderías de Tacna a Moquegua por S/. 1,500.00 más el IGV. 31/01 Se vende la camioneta Marca Toyota Marca SK-5223 por U.S. $ 30,305.00 incluido el IGV, 31/01 Se amortiza préstamo de Caja Municipal de Tacna por S/. 5,000.00, se cancela el IGV por pagar a SUNAT S/. 2,200.00, se cancela la Letra Nº 0125 a proveedor SOL EIRL S/. 2,580.00. se provisiona depreciación de activos fijos. Se solicita:
1. Registrar las operaciones en Software de Contabilidad SISCONT, CONTASIS, CONCAR 2. Registrar el pago de remuneraciones en PDT Planilla Electrónica 3. Prepare la DDJJ en Programa de declaración telemática PDT621 IGV-Renta Mensual, considerando que se encuentra en Régimen General de Impuesto a la Renta 4. Prepare la DDJJ en Programa de declaración telemática PDT670 Renta Anual, considerando como operaciones al 31 de diciembre de 2012.
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