METODE INVESTIG INVESTI GASI atas PE PENY NYEM EMB BUN UNYIA YIAN N
KECURANGAN-PENYEMBUNYIAN
PENYEMBUNYIAN
DOKUMEN
PEMERIKSAAN TERKAIT DOKUMEN • Apakah semua dokumen telah dicatat dengan akurat? • Apakah semua dokumen telah ditandai sehingga akan memudahkan dalam proses identifikasi selanjutnya? • Apakah semua dokumen telah diorganisir dengan baik? • Bagaimana aturan atas jumlah copy atau rangkap dalam pembuatan dokumen?
TEKNIK INVESTIGASI--PENYEMBUNYIAN
•
Melakukan audit
•
Penelusuran elektronik
1. AUDIT
AKURASI
ANALITIS
PENGUJIAN DOKUMEN
KONFIRMASI
OBSERVASI
PENGUJIAN FISIK
PENELUSURAN ELEKTRONIK
• software audit (ACL, IDEA) • melakukan analisis digital (Benford’s Law).
METODE INVESTIGASI atas KONVERSI
• Melalui penelusuran atas catatan publik seseorang mengenai gaya hidup dan aktivitas • Melalui penelusuran atas kekayaan bersih seseorang
METODE KEKAYAAN BERSIH
• Aktiva-Kewajiban = Aset Bersih • Aset Bersih (t)-Aset Bersih (t-1) = Kenaikan Aset Bersih • Kenaikan Aset Bersih+Total Beban = Pendapatan
• Pendapatan-Dana dari Sumber yang diketahui = Dana dari Sumber yang tidak diketahui
