CONTABILIDAD BANCARIA Realizado por:
Erickson Javier González
Ejercicio 8 Ejercicio 9 Ejercicio 10 Ejercicio 11
Documentos Descontados Activos Extraordinarios Fideicomiso Almacenes de Depósito
Ingresos = percibido Egresos = devengado
EJERCICIO No. 7 Realizado por Erickson Javier González El Banco Selección Nacional, S.A. el 01/03/2008 autorizó al señor Pescadito Ruiz, el descuento de tres letras de cambio por Q5,000.0 y le cobro Q50.0 de intereses anticipados, ya que la operación se autorizó a 30 días. El 31/03/08 el señor Pescadito Ruiz canceló solo una letra de cambio, cuyo valor fue de Q.2,000.0 Se pide: 1. Registrar el descuento de los documentos el 01/03/08 2. El registro de los intereses devengados y percibidos el 31/03/08 3. Contabilizar la cancelación de la letra de cambio por Q2,000.0 4. El registro de los documentos descontados que vencieron y aun no han sido cancelados. 5. El 30/04/08 registrar el traslado de Q3,000.0 a cobro judicial
DESCUENTO DE DOCUMENTOS POR EL DESCUENTO Pda. 1 3/1/2008 103101 Vigente (Doc. Desc.) 101101 Caja 309101 Intereses percibidos no devengados. Registro de la entrega de los fondos y los intereses cobrados aun no devengados
5,000.00
5,000.00
POR EL REGISTRO DE LOS INTERESES DEVENGADOS Y PERCIBIDOS Pda. 2 3/31/2008 309101 Intereses percibidos no devengados. 6011101 Intereses Registro de los intereses devengados y percibidos
50.00 50.00
POR LA CANCELACIÓN DE LA LETRA DE CAMBIO Pda. 3 3/31/2008 101101 Caja 103101 Vigente Registro de la cancelación de doctos. Descontados
2,000.00 2,000.00
POR EL REGISTRO DE LOS DOCUMENTOS QUE VENCIERON Pda. 4 4/1/2008 103102 Vencido (En cobro administrativo) 103101 Vigente
3,000.00
Registro de los doctos. Desc. Que vencieron y aún no han sido cancelados
3,000.00
POR EL TRASLADO A COBRO JUDICIAL Pda. 5 4/30/2008 103102 Vencida (En cobro Judicial) 103102 Vencida (En Cobro administrativo)
Registro e os ocumentos esconta os tras a a os a co ro judicial
3,000.00 3,000.00
4,950.00 50.00 5,000.00
50.00 50.00
2,000.00 2,000.00
3,000.00
(x los intereses anticipados)
3,000.00
3,000.00 3,000.00
EJERCICIO # 9 Realizado por Erickson Javier González 1. Adjudicación de los bienes inmuebles El señor Pando Ramirez no canceló oportunamente un crédito que se le otorgó por Q. 4,000.0 miles. Derivado de lo anterior se siguió el debido proceso judicial para rematar el bien inmueble que constituía la garantía otorgada por el señor Pando Ramirez al Banco de alegre examen final, S.A. • Los intereses pendientes de cobro al momento de iniciar el remate eran de Q. 200.0 miles y los gastos judiciales que provocó el proceso eran de Q. 200.0 miles. • La adjudicación del edificio se dio el 1 de abril de 2005. • El valor de la garantía del crédito hipotecario era de Q. 5,000.0 miles. 2. Administración de activos extraordinarios • El Banco alegre examen final, S.A., de inmediato otorgó en alquiler el edificio que pasó a formar parte de sus activos extraordinarios. El monto que percibirá mensualmente por concepto de alquiler será de Q. 200.0 miles. • Al 30 de abril de 2005, el Banco registró erogaciones por la tenencia del bien inmueble por Q. 150.0 miles. • El 31/12/2005, deben liquidarse las cuentas en administración, considerando que tanto los ingresos como los egresos por la tenencia del bien inmueble fueron iguales a los de abril de 2005. 3. Venta con pagos parciales el 10/01/06 • El bien inmueble se remató y para participar en el remate fue necesario dejar un depósito de Q. 200.0 miles. El inmueble se le adjudicó al mejor postor que en este caso fue el Lic. Estuardo Gálvez a quien se le requirió un enganche de Q. 200.0 miles en virtud que pagará mensualmente el valor del bien adjudicado. El valor del depósito vino a incrementar la ganancia del Banco, porque las autoridades de la institución bancaria decidieron que tanto el depósito como el enganche y los intereses capitalizados
P# 1 1E+05 1E+05 1E+05 4E+05
4/1/2005 Activos extraordinarios Vencido Deudores Activos extraordinarios Registro del bien adjudicado
P# 2
######
######
4000000.00 200000.00 200000.00 4400000.00
4/1/2005 201103 Cartera de créditos 705102 Cartera de crédito Registro de la reversión de la estimación
4000000.00 4000000.00
4000000.00 4000000.00
por valuación P# 3
P# 4
4/1/2005 999999 Cuentas por el contrario 913103 Intereses por lucro cesante en cuentas activas Registro de la reverrsión de los intereses 4/1/2005 914101 Documentos y valores en custodia 999999 Cuentas por contra Registro del resguardo del documento
P# 5
200000.00 200000.00
200000.00 200000.00
1.00 1.00
1.00 1.00
4/1/2005 999999 Cuentas por contra 902102 Hipotecas
5000000.00 5000000.00
Registro de la garantía del préstamo
5000000.00
5000000.00
Administración del bien
P# 6
4/1/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
P# 7
150000.00
150000.00
150000.00 150000.00
200000.00 200000.00
200000.00 200000.00
150000.00
150000.00
150000.00 150000.00
7/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
P# 13
200000.00
200000.00 200000.00
6/30/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien
P# 12
200000.00
6/30/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
P# 11
150000.00
150000.00 150000.00
5/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien
P# 10
150000.00
5/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
P# 9
200000.00
200000.00 200000.00
4/1/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien
P# 8
200000.00
200000.00 200000.00
200000.00 200000.00
7/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien
150000.00
150000.00
150000.00 150000.00
P# 14
8/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
P# 15
P# 20
10/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien
P# 22
200000.00
200000.00 200000.00
150000.00
150000.00
150000.00 150000.00
200000.00 200000.00
200000.00 200000.00
150000.00
150000.00
150000.00 150000.00
11/30/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
P# 21
200000.00
10/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
P# 19
150000.00
150000.00 150000.00
9/30/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien
P# 18
150000.00
9/30/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
P# 17
200000.00
200000.00 200000.00
8/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien
P# 16
200000.00
11/30/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien
200000.00 200000.00
200000.00 200000.00
150000.00
150000.00
150000.00 150000.00
12/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administración Registro de los ingresos por alquiler
200000.00 200000.00
200000.00 200000.00
P# 23
P# 24
12/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisión documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien 12/31/2005 305105 Obligaciones de la administración 105105 Activos extraordinarios 607101 Activos extraordinarios Registro de la liquidación de las cuentas de la
150000.00
150000.00
150000.00 150000.00
1800000.00
1800000.00
1350000.00 450000.00 1800000.00
administración P# 25
12/31/2005 607101 Activos extraordinarios 504101 Utilidades por explotación Registro de la reserva
450000.00 450000.00
450000.00 450000.00
Venta del activo extraordinario
P# 26
1/9/2006 101101 Caja 305106 Depósito en garantía Registro del depósito en garantía recibido
P# 27
200000.00
200000.00 200000.00
1/10/2006 101101 103101 305106 402102 105101 402103
P# 28
200000.00
Caja Vigente Depósito en garantía Activos extraordinarios Activos extraordinarios Ventas a plazos Registro de la venta del activo extraordinario
1/10/2006 504101 Utilidades por explotación 607101 Activos extraordinarios Registro de la utilidad
200000.00 4400000.00 200000.00 200000.00
5000000.00
4400000.00 600000.00 5000000.00
450000.00 450000.00
450000.00 450000.00
Realizado por Erickson Javier González L
EJERCICIO No. 10 El Fondo de Pensiones de la USAC procedió a constituir un fideicomiso de inversión en el Banco Ya Gane el Curso, S.A. por Q3,000.0 miles. Esta operación se realizó el 1 de febrero de 2008. En esta misma fecha se pagó en efectivo el capital en giro del fideicomiso. el Banco procedió de inmediato a invertir en Bonos Paz el dinero recibido, tomando en cuenta que el contrado de fideicomiso vencera el 31/03/2008.
El 14 de febrero de 2008, se registró en efectivo ingresos por operaciones del fideicomiso de Q25.0 miles Al final del mes el Banco registró el cobro de comisiones al fideicomiso por Q10.0 miles. El 31/03/2008, el Banco recibió en efectivo el valor de la desinversión de los Bonoz Paz. En esa misma fecha la institución bancaria devolvió al fideicomiso los fondos, ya que el contrato venció. Se pide: Hacer la contabilización correspondiente.
REGISTRO DEL CAPITAL EN GIRO DEL FIDEICOMISO Pda. 1 905105
2/1/2008 Fideicomisos 999999 Ctas de orden por contra
Valor del capital en giro recibido en fideicomiso
Pda. 2
3,000,000.00 3,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
2/1/2008
101101 Caja
3,000,000.00 305105 Obligaciones por Administración
Registro del pago del capital del fideicomiso
2/2/2008 305105 Obligaciones por Administración Obligaciones emisión de documentos y 305102 órdenes de pago Registro de la inversión en Bonos Paz
3,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
Pda. 3
3,000,000.00
3,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
2/14/2008
Pda. 4
101101 Caja
25,000.00 305105 Obligaciones por Administración
Registro del ingreso por las operaciones del fideicomiso
25,000.00 25,000.00
25,000.00
2/28/2008 305105 Obligaciones por Administración 602101 Comisiones por servicios diversos Registro del cobro de comisiones al fideicomiso
Pda. 5
10,000.00 10,000.00
100,000.00 100,000.00
3/31/2008
Pda. 6
101101 Caja
3,000,000.00 305105 Obligaciones por Administración
Registro de la desinversión 3/31/2008 305105 Obligaciones por Administración
3,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
Pda. 7
Obligaciones emisión de documentos y 305102 órdenes de pago Registro de la devolución del fideicomiso
3/31/2008 999999 Cuentas de orden por contra 905105 Fideicomisos Registro de la segunda entrega del préstamo
3,015,000.00
3,015,000.00
3,015,000.00 3,015,000.00
Pda. 8
3,000,000.00 3,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
Fideicomiso: Contrato entre el banco y el otra institucion (fideicomisario) siempre habra otro beneficiario Contrato o convenio en virtud del cual una persona, llamada fideicomitente o fiduciante transmite bienes, cantidades de dinero o derechos de su propiedad a otra persona llamada fiduciaria, para que esta administre o invierta los bienes en beneficio propio o en beneficio de una tercero llamado fideicomisario, al momento de la creacion del fideicomiso ninguna de las partes es propietaria del bien objeto del fideicomiso.
Con cheque de caja
Bonos paz
3,000,000.00 15,000.00 3,015,000.00
EJERCICIO No. 11 Realizado por: Erickson Javier González La Almacenadora Los Amigos , S.A., recibió mercadería importada de Estados Unidos por Don Titiman Avila, consistente en relojes y mercadería en general valuada en Q. 100,000.00. La citada mercadería fue depositada en las bodegas que la Almacenadora tiene en el Puerto Quetzal. La mercadería fue recibida el 01/03/2006 y retirada el 31 del mismo mes y año. La Almacenadora le hizo un cobro por servicios de Q. 10,000.00. SE PIDE: 1. Registrar la recepción de la mercadería el 01/03/2006. 2. El registro de la emisión del título el 01/03/2006. 3. Contabilizar el retiro de la mercadería. 4. Registrar la facturación de los servicios prestados. 5. Registrar el cobro de los servicios.
Pda. No. 1 802101
3/1/2006
Bodegas propias 888888 Cuentas contra Registro del valor de las mercaderías recibidas
100,000.00
100,000.00
100,000.00 100,000.00
en calidad de depósito en bodegas propias. Pda. No. 2 910101
3/1/2006
Certificado de depósito 999999 Cuentas contra Registro de los certificados emitidos.
Pda. No. 3 104199
100,000.00
100,000.00
100,000.00 100,000.00
3/31/2006 Productos por cobrar 401104 Prod. * serv. dev. No perci.
10,000.00
Registro de la provisión de comisiones pendientes de cobro.
10,000.00
Pda. No. 4 101101
10,000.00
10,000.00 10,000.00
3/31/2006
Caja 104199 Productos por cobrar Registro del cobro de las comisiones.
10,000.00
Pda. No. 5 401104
10,000.00
10,000.00 10,000.00
3/31/2006 Prod. * serv. dev. No perci. 602103 Almacenaje
Registro de las comisiones como ganancia del período.
10,000.00
10,000.00 10,000.00
Pda. No. 6 888888
3/31/2006 Cuentas contra 802101 Bodegas propias
100,000.00
Registro del retiro de la mercadería del almacén.
100,000.00
Pda. No. 7 999999
100,000.00
100,000.00 100,000.00
3/31/2006 Cuentas contra 910101 Certificado de depósito
Registro de la cancelación de los certificados emitidos.
100,000.00
100,000.00 100,000.00
