Programa de formación y desarrollo de mandos medios y supervisores
Manejador de Libros Contables Ejercicios UNIDD N!" I #ransacciones Comerciales$ %egistros & 'alan(a De Prueba
Actividad Activida d I: Transac ransaccio ciones nes Comerc Comercial iales, es, Registr egistros os Y Balan Balanza za De Prueba. Descripcin: −
Auxiliá Auxiliándo ndose se del materia materiall de apoyo apoyo de esta esta unidad, unidad, regist registre re las siguient siguientes es tran transa sacc ccio iones nes en un diario diario de tres tres colum columna nas s para para la empr empres esa a Depo Deport rtes es Ospina y Compañía. Compañía. Incluya una explica explicación ción breve breve de la transacció transacción n como parte de cada asiento de diario. ase las cuentas al mayor de cuentas ! y realice una "alan#a de rueba. $eali#ar en la %o&a de diario en 'xcel (ue se encuentra en los materiales de traba&o.
)" bri brill )*+, )*+,)+ )+"" 'l propietario, )es*s Ospina, invirtió +--,--- en eectivo en el
negocio. +" bri brill -*+ -*+,) ,)+ +. Compró un terreno para par(ueo. 'l precio ue de +/-,--- de de los cuales pagó +01,--- en eectivo2 3rmó un documento por el saldo restante. -" bri brill )+*+ )+*+,) ,)+" +" Ad(uirió e(uipo de o3cina a la empresa '(uipos de O3cina por valor de +4,--- en eectivo. ." bri brill )/*+ )/*+,) ,)+ +. Obtuvo un pr5stamo de +6--,--- en eectivo del banco "DI 3rmando un documento por pagar en 7 meses. 0" bri brill +)*+ +)*+,) ,)+" +" 8endió parte del terreno por un monto de +9-,--- cobrado en eectivo. 1" bri brill +2*+ +2*+,) ,)+" +" ago +-,--- al pr5stamo del banco "DI.
'&ercicios de la :nidad /
D!P"RT!# "#PI$A Y C"%PA&IA DIARI" '!$!RA( 3EC4 bril*+,)
1
CUEN#5 & DE#LLE Efectivo en Caja y Banco
DE'I#! $400,000.00
C%EDI#!
+
Capital Jesús Ospina Inversión en el negocio por parte del
$400,000.00
propietario.
3
1'
1&
Terreno Efectivo en Caja y Banco !oc"#entos por a%ar Compra de un terreno para parqueo. E("ipo )e Oficina Efectivo en Caja y Banco Compra de un equipo de oficina. Efectivo en Caja y Banco !oc"#entos por a%ar Documento por pagar al Banco BDI para
$140,000.00 $6,000.00 $&',000.00 $4&,000.00 $4&,000.00 $*00,000.00 $*00,000.00
pagar en 24 meses.
'1
Efectivo en Caja y Banco Terreno Venta de parte del terreno. ' !oc"#entos por a%ar Efectivo en Caja y Banco Abono al préstamo del Banco BDI
Total
$+0,000.00 $+0,000.00 $40,000.00 $40,000.00
$1,217,000.00
$1,217,000.00
'&ercicios de la :nidad /
P5! +" P5E L M&!%
'&ercicios de la :nidad /
P5! -" 'LN6 DE P%UE'
D!P"RT!# "#PI$A Y C"%PA&)A BA(A$*A D! PR+!BA BA(A$*A D! C"%PR"BACI"$ A( / D! ABRI( D! 0/10 CUEN#5 C!N#'LE
DE'I#!
Efectivo en Caja y Banco
$ 3*,000.00
ropie)a), lanta y E("ipo
C%EDI#!
$ +&,000.00
!oc"#entos por a%ar
$ *3',000.00
Capital )el ropietario
$ 400,000.00
Total
$ 932,000.00
$ 932,000.00
'&ercicios de la :nidad / Actividad II: 'alan(a De Prueba"
"b2etivos de la actividad: Realizar una balanza de prueba según procedimiento.
Descripcin de la actividad: Preparar un balance de prueba con las cuentas relacionadas en orden del ma3or. Inclu3a un encabezamiento adecuado para el balance de prueba. •
$oberto Cort5s y Asociados es una empresa (ue presta servicio de consultoría en inversiones.
;os saldos de las cuentas a noviembre
<-=7-/7 aparecen en la siguiente lista>
'&ercicios de la :nidad /
'&ercicios de la :nidad /
!2ercicio III: Mayor en Cuentas 7#8"
"b2etivos de la actividad: Realizar los pases al Mayor en Cuentas T según procedimiento.
Descripcin de la actividad: !rasladar los asientos de diario a las cuentas del mayor en ormato de cuentas ?!@. reparar un balance de prueba a enero con base en las cuentas mayores.
Tomás Moro es veterinario. En enero del 2012 empez a organizar su propia cl!nica veterinaria "ue se llamará Centro de Cuidado de #nimales. prepar los
siguientes
asientos de
transacciones comerciales de enero.
Moro
diario para registrar todas las Todav!a no $a trasladado estos
asientos a las cuentas del mayor. %os números de las cuentas mayores "ue se van a utilizar son& E'ectivo( 1) *uministros para o+cina( 10) Terreno( 20) Edi+cio( 2,) E"uipo m-dico( 2) /ocumentos por pagar( 0) Cuentas por pagar( 1) y Capital( Tomás Moro( ,0.
'&ercicios de la :nidad / C!$TR" D! C+IDAD" D! A$I%A(!# DIARI" '!$!RA( 3EC4
'nero
= 7
CUEN#5 & DE#LLE
%e
'ectivo
f /
Capital !omas oro
6-
DE'I#!
C%EDI#!
+0-,---.--
7-/6 +0-,---.--
Inversión en el negocio por parte del propietario
!erreno 'di3cio
776
+6,---.-+//6,---.-
'ectivo Documentos por agar
/ <-
+-,---.-+/7-,---.-
B 4
Compra de un terreno y un 'di3cio '(uipo 5dico Cuentas por agar
74
+4,1-.--
uministros para o3cina /Cuentas por pagar Compra de suministros a la empresa
+69-.--
+4,1-.--
Compra de e(uipo a cr5dito a la empresa elo y Cia
1
/
uministros e&ía Cuentas por agar
'(uipo edico
74
+69-.--
+/,--.--
< +/,--.--
Devuelve e(uipo m5dico deectuoso a la empresa elo y Cia. ara ser acreditado a la cuenta
/
Cuentas por agar
'ectivo Cancela la deuda a avor de uministros
/
+69-.--
1 +69-.--
e&ía !otal
)" P5E L M&!%
+7<-,-0-.-
+7<-,-0-.-
-
-
'&ercicios de la :nidad /
'&ercicios de la :nidad / +" 'LN6 DE P%UE'