BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Dengan dilarangnya riba>, islam berusaha membangun sebuah masyarakat berdasarkan kejujuran dan keadilan (al-Baqarah (al-Baqarah : 239). 239 ). Seorang kreditor akan mendapatkan keuntungan dari debitur, tanpa memedulikan hasil usaha sidebitur. Akan lebih adil jika kedua pihak, kreditor dan debitur, samasama menanggung keuntungan maupun kerugia. Keadilan dalam konteks ini memiliki dua dimensi : pemodal berhak mendapatkan imbalan, yang sepadan dengan resiko dan usaha yang dibutuhkan dan dengan demikian, ditentukan oleh keuntungan usaha yang dimodalinya.1 Dalam sistem keuangan tanpa bunga, yang berupaya dijalankan oleh para penganut prinsip-prinsip islam, seseorang dapat memperoleh keuntungan dari uang mereka, hanya dengan cara tunduk pada risiko yang termasuk dalam skema bagi hasil. Menurut hukum perniagaan Islam, kemitraan dan semua bentuk organisasi bisnis lainya didirikan terutama dengan satu tujuan yaitu pembagian keuntungan melalui partisipasi bersama. Mudha>rabah dan Musha>rakah adalah dua model bagi hasil yang lebih disukai dalam hukum islam.2 Akad Musha>rakah Akad Musha>rakah secara secara sistem dan nilai telah ada dan menjadi bagian tidak terpisahkan dalam usaha. Terutama yang mencakup lini distribusi yang panjang, kumpulan modal dan juga sumber bahan baku. Hari ini kerjasama bisnis adalah keniscayaan untuk dapat meningkatkan dan mengembangkan usaha. Akad ini masih berada dalam wilayah ekonomi kapitalistik dan sistem keuangan konvensional. Dimana sistem ini telah
1
Wiroso, Produk Wiroso, Produk Perbankan Syariah, Jakarta, Syariah, Jakarta, LPFE Usakti, 2009, 300. Mervin K Lewis & Latifa M. Algaoud, Perbankan Syariah Prinsip, Praktitk, dan Prospek , Jakarta, PT Serambi Serambi Ilmu Semesta, 2007, 80. 2
1
menjadi sebuah kesadaran umum dan tradisi yang sulit untuk dibongkar dan diperbaharui.3 Dengan demikian perlu adanya pembahasan lebih lanjut mengenai bagi hasil terutama dalam akad al-Musha>rakah dalam hal ini pembahasan al Musha>rakah dibatasi dengan beberapa rumusan masalah dibawah ini. B. Rumusan Masalah
1. Apa pengertian al-Musha>rakah ? al-Musha>rakah ? 2. Apa landasan syariah akad al-Musha>rakah ? 3. Apa saja macam-macam al-Musha>rakah ? 4. Bagaimanakah aplikasi al-Musha>rakah pada al-Musha>rakah pada perbankan syariah ? 5. Apa perbedaan bagi hasil dangan bunga ?
3
http://www.kompasiana.com/ sangpemenangpembelajar/ sangpemenangpembelajar/ akad-musyarakah-kontemporerakad-musyarakah-kontemporeruntuk-dunia-bisnis untuk-dunia-bisnis (diakses pada tanggal 07 November 2017 pukul 10.30)
2
BAB II PEMBAHASAN
A. Pengertian al-M usha>r usha>ra ak ah
Musha>rakah menurut bahasa diambil dari bahasa arab yang berarti mencampur. Kata shirkah dalam bahasa arab berasal dari kata sharika ( fi’il fi’il ma>dhi), ma>dhi ), yashruku ( fi’il fi’il mudha>ri’ ) dan sharikan/shirkatan/sharikatan (mas}dar ) artinya menjadi sekutu atau sharikat. 4 Shirkah secara etimologi mempunyai arti percampuran (ikhlitath (ikhlitath), ), yakni bercampurnya bercampurnya salah satu dari dua harta dengan harta lainnya, tanpa dapat dibedakan antara keduanya. Sedangkan secara te rminologi, menurut kompilasi Hukum Ekonomi Syariah, shirkah (musha>rakah) berarti kerjasama antara dua orang atau lebih dalam hal permodalan, ketrampilan, atau kepercayaan dalam usaha tertentu dengan pembagian keuntungan berdasarkan nisbah. 5 Dalam perbankan syariah Musha>rakah dapat diartikan sebagai akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu di mana masing-masing pihak memberikan kontribusi dan (amal/expertise (amal/ expertise)) dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.6
B. Landasan syariah al-M usha>r usha>ra ak ah
4
Wijanarko, Definisi al-Musha>rakah https://id.scribd.com/doc/89029337/Definisi-AlMusyarakah (diakses pada tanggal 08 November 2017 pukul 09.09) 5 Marwardi, Fiqh Marwardi, Fiqh Ekonomi Syariah : Fiqh Muamalah, Muamalah, Jakarta, Kencana Prenadamedia Group, 2013, 220. 6 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Antonio, Bank Syariah dari Teori ke ke Praktik, Jakarta, Gema Insani Press, 2001, 90. Lihat juga Ismail, Perbankan Syariah, Jakarta, Kencana Prenadamedia Group, 2013, 176. ,
3
Pada dasarnya landasan sumber hukum syariah mengenai akad Musha>rakah dapat dibagi menjadi empat : 1. Al-Qur’an Al-Qur’an
…
…
“…maka mereka bersekutu dalam yang sepertiga itu…”
"Sesungguhnya dia telah berbuat z}alim z}alim kepadamu dengan meminta kambingmu itu untuk ditambahkan kepada kambingnya. Dan sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang berserikat itu sebahagian mereka berbuat z}alim z}alim kepada sebahagian yang lain, kecuali orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal yang saleh; dan amat sedikitlah mereka ini". Dan Daud mengetahui bahwa Kami mengujinya; maka ia meminta ampun kepada Tuhannya Tuhannya lalu lal u menyungkur menyungkur sujud dan bertaubat. 7 Kedua ayat diatas menunjukkan perkenan dan pengakuan Allah SWT akan adanya adanya perserikatan dalam kepemilikan harta. Hanya Hanya saja dalam an-Nisa> an -Nisa> ayat 12 perserikatan terjadi secara otomatis ( jabr jabr ) karena waris, sedangkan dalam surat Sha>d ayat 24 terjadi atas dasar akad (ikhtiyari (ikhtiyari). ).8
2. Al-Hadits
7
Depag RI, Al-qur’ Al-qur’ an an Terjemahan, Terjemahan , Penerbit CV. Toha Putra, Semarang, Edisi Baru Revisi Terjemahan 1989, 38. 8 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, 90-91.
4
Dari Abu hurairah, Rasullah SAW bersabda, “ Sesungguhnya Allah Azza wa Jalla berfirman, Aku pihak ketiga dari dua orang yang berserikat selama salah satunya satunya tidak mengkhianati lainnya.”9 Hadits qudsi tersebut menunjukkan kecintaan Allah kepada hambahambaNya yang melakukan persekutuan selama saling menjunjung tinggi amant kebersamaan.10 3. Taqrir Nabi11 Relevan dengan akad Musha>rakah, Musha>rakah, setelah Rasulullah SAW diutus menjadi Nabi, masyarakat telah mempraktikkan kontrak Musha>rakah, Musha>rakah, kemudian Rasulullah menetapkan akad Musha>rakah sah untuk digunakan masyarakat.12 Taqrir Nabi ini bisa digunakan sebagai landasan hukum atas keabsahan penggunaan akad Musha>rakah. akad Musha>rakah. 4. Ijma’ Ibnu Qudamah dalam kitabnya, al-Mughni, telah berkata, “kaum muslimin telah berkonsensus terhadap legitimasi Musha>rakah legitimasi Musha>rakah secara global walaupun terdapat perbedaan pendapat dalam beberapa element darinya.”13
usha>ra ak ah C. Macam-macam al-M usha>r
9
Al-Hafizh Ibnu Hajar Al-Asqalani, Terjemah Bulughul Maram, Pustaka At-Tibyan, 697. Ibid., 91. 11 Taqrir Nabi adalah ketetapan Nabi atas sesuatu yang dilakukkan orang lain, dan merupakan salah satu metodologi yang bisa digunakan untuk menetapkan sebuah hukum. Lihat Dimyauddin Djuwaini, Pengantar Djuwaini, Pengantar Fiqh Muamalah, 210. 12 Dimyauddin Djuwaini, Pengantar Djuwaini, Pengantar Fiqh Muamalah, Yogyakarta, Pustaka Pelajar, 2008, 210. 13 Muhammad Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, 91. 10
5
Pada
dasarnya
al-Musha>rakah
terbagi
menjadi
dua
yaitu
Musha>rakah Musha>rakah pemilikan dan Musha>rakah akad (kontrak). 14 Musha>rakah pemilikan tercipta karena warisan, wasiat, atau kondisi lainya yang mengakibatkan pemilikian suatu aset oleh dua orang atau lebih. Dalam Musha>rakah ini, kepemilikan dua orang atau lebih berbagi dalam sebuah aset nyata, dan berbagi pula dari keuntungan yang dihasilkan aset tersebut. 15 Musha>rakah akad tercipta dengan cara kesepakatan, dimana dua orang atau lebih setuju bahwa tiap orang dari mereka memberikan kontribusi modal Musha>rakah, Musha>rakah, mereka pun sepakat berbagi keuntungan dan kerugian. 16Untuk Musha>rakah akad dilihat dari beberapa literatur terbagi menjadi lima jenis : shirkah al-‘Inan, al-‘Inan, shirkah shirkah al-Mufa>wadlah, shirkah al-a’ma al- a’ma>l, >l, dan shirkah dan shirkah alWuju>h, shirkah al-Mudha>rabah. al-Mudha>rabah. 17 1. Syirkah al-‘Inan al-‘Inan (
)
Shirkah al-‘Inan al-‘Inan adalah kontrak antara dua orang atau lebih, setiap pihak memberikan suatu porsi dari keseluruhan dana dan berpartisipasi dalam kerja. Kedua belah pihak berbagi dalam keuntungan dan juga dalam kerugian sebagaimana yang telah disepakati diantara mereka. Akan tetapi, porsi masingmasing pihak, baik dalam dana maupun kerja atau bagi hasil, tidak harus sama dan identik sesuai dengan kesepakatan mereka. Mayoritas ulama membolehkan jenis al-Musha>rakah ini.18Misalnya, A dan B seorang insinyur teknik sipil. A dan B sepakat menjalankan bisnis properti dengan membangun dan menjualbelikan rumah. Masing-masing memberikan kontribusi modal sebesar Rp 500 juta dan keduanya keduanya bekerja dalam shirkah tersebut.
14
Mawardi, Fiqh Mawardi, Fiqh Ekonomi Syariah : Fiqh Muamalah, 225. Muamalah, 225. Dimyauddin Djuwaini, Pengantar Djuwaini, Pengantar Fiqh Muamalah, 211. 16 Ibid., 211. 17 Ismail, Perbankan Ismail, Perbankan Syariah, Jakarta, Kencana Prenadamedia Group, 2013, 177-178. 18 Muhammad Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, 92. 15
6
2. Shirkah Mufa>wadhah (
)
Shirkah Mufa>wadhah adalah kontrak kerja sama antara dua orang atau lebih. Dimana setiap pihak memberikan kontribusi suatu porsi dari keseluruhan dana dan berpartisipasi dalam kerja. Setiap pihak membagi keuntungan dan juga membagi dalam kerugian secara porsi yang sama. Dengan demikian, syarat utama dari jenis al-Musha>rakah ini adalah kesamaan dana yang diberikan, kerja, tanggung jawab, dan beban utang dibagi oleh masing-masing pihak.19Misalnya, A dan B sama-sama nelayan dan sepakat melaut bersama untuk mencari ikan. Mereka juga sepakat apabila memperoleh ikan akan dijual dan hasilnya akan dibagi dengan ketentuan A mendapatkan sebesar 60% dan B sebesar 40%. 3. Shirkah Shirkah A’ma>l A’ma>l (
)
Syirkah al- A’ma>l A’ma>l adlah kontrak kerjasama dua orang seprofesi untuk menerima pekerjaan secara bersama dan berbagi keuntungan dari pekerjaan itu.20 Misalnya, kerjasama antara dua orang yang mempunyai keahlian sebagai arsitektur, mereka bekerjasama untuk menggarap sebuah proyek bangunan. 4. Shirkah Wuju>h (
)
Merupakan akad kerja sama usaha antara dua orang atau lebih yang dimana masing-masing mitra kerja memiliki reputasi dan prestise dalam bisnis. Para mitra dapat mempromosikan bisnisnya sesuai dengan keahlian masingmasing, dan keuntungan dibagi sesuai dengan kesepakatan yang tertuang dalam kontrak. 21 Jenis Musha>rakah ini tidak memerlukan modal karena pembelian secara kredit berdasar pada jaminan tersebut. Karena, kontraknya
19
Ibid., Dimyauddin Djuwaini, Pengantar Djuwaini, Pengantar Fiqh Muamalah, 212. 21 Ismail, Perbankan Ismail, Perbankan Syariah, 178. 20
7
ini pun lazim disebut dengan Musha>rakah piutang. 22 Misalnya, A dan B adalah tokoh yang dipercaya pedagang. Lalu A dan B ber-syirkah wujuh, dengan cara membeli barang dari seseorang pedagang misalny C secara kredit. A dan B bersepakat, masing-masing memiliki 50% dari barang yang dibeli. Lalu keduanya menjual barang tersebut dan keuntunganya dibagi dua, sedangkan harga pokoknya dikembalikan kepada C. 5. Syirkah al-Mudha>rabah (
)
Merupakan kerja sama usaha antara dua pihak atau lebih yang mana satu pihak sebagai sha>hibul sebagai sha>hibul ma>l ma>l yang yang menyediakan dana 100% untuk keperluan usaha, dan pihak lain tidak menyerahkan modal hanya sebagai pengelola atas usaha yang dijalankan. 23Misalnya, A sebagai pemodal memberikan modalnya sebesar Rp 10 juta kepada B yang bertindak sebagai pengelola modal dalam usaha umum seperti toko dan lain-lain. D. Rukun dan syarat pembiayaan Mus M usha ha>ra >raka kah. h.
Pembiayaan Musha>rakah memiliki beberapa rukun yang telah digariskan oleh ulama guna menentukan sahnya akad tersebut, rukun yang dimaksud adalah sighat (ijab dan qabul ), ), pihak yang bertransaksi, dan objek transaksi (modal dan kerja).24Ulama juga mengajukan beberapa syarat terhadap t erhadap rukun-rukun yang melekat dalam pembiayaan Musha>rakah pembiayaan Musha>rakah : 1. Ijab dan Qabul Ijab dan Qabul harus dinyatakan dengan jelas dalam akad dengan memperhatikan hal-hal beriku : a. Penawaran dan permintaan harus jelas dituangkan dalam tujuan akad. b. Penerimaan dan penawaran dilakukan pada saat kontrak.
22
Muhammad Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, 93. Ismail, Perbankan Ismail, Perbankan Syariah, 179. 24 Dimyauddin Djuwaini, Pengantar Djuwaini, Pengantar Fiqh Muamalah, 213. 23
8
c. Akad dituangkan secara tertulis.
2. Pihak yang bertransaksi a. Kompeten. b. Menyediakan dana sesuai dengan kontrak dan pekerjaan/proyek usaha. c. Memiliki hak untuk ikut mengelola bisnis yang sedang dibiayai atau memberi kuasa kepada mitra kerjanya untuk mengelolanya. d. Tidak diizinkan menggunakan dana untuk kepentingan sendiri. 3. Objek akad a. Modal :
Modal dapat berupa uang tunai atau aset yang dapat dinilai. Bila modal tetapi dalam bentuk aset, maka aset ini sebelum kontrak harus dinilai dan disepakati oleh masing-masing mitra.
Modal tidak boleh dipinjamkan atau dihadiahkan kepada pihak lain.
Pada prinsipnya Bank Syariah tidak meminta agunan, akan tetapi untuk
menghindari
wanprestasi,
maka
Bank
Syariah
diperkenankan meminta agunan dari nasabah/mitra kerja. b. Kerja :
Partisipasi kerja dapat dilakukan bersama-sama dengan porsi kerja yang tidak harus sama, atau salah satu mitra memberi kuasa kepada mitra kerja lainnya l ainnya untuk mengelola usahanya.
Kedudukan masing-masing mitra harus tertuang dalam kontrak.
c. Keuntungan dan kerugian
Jumlah keuntungan harus dikuantifikasikan.
Pembagian keuntungan harus jelas dan tertuang dalam kontrak. Bila rugi, maka kerugian akan ditanggung oleh masing-masing mitra berdasarkan porsi modal yang diserahkan.
E. Aplikasi dalam Perbankan Syariah
1. Pembiayaan Proyek
9
Al-musha>rakah biasanya diaplikasikan untuk pembiayaan proyek dimana nasabah dan bank sama-sama menyediakan dana untuk membiayai proyek tersebut. Stelah proyek itu selesai, nasabah mengembalikan dana tersebut bersama bagi hasil yang telah disepakati untuk bank.25 2. Modal Ventura Pada lembaga keuangan khusus yang diperbolehkan melakukan investasi dalam kepemilikan perusahaan, al-Musha>rakah al-Musha>rakah diterapkan dalam skema modal ventura. Penanaman modal dilakukan untuk jangka waktu tertentu dan setelah itu bank melakukan divestasi atau menjual bagian sahamnya, baik secara singkat maupun bertahap.26 F. Perbedaan Perbedaan antara Bagi hasil dan Bunga
Pada dasarnya pengertian bunga adalah imbalan atas jasa uang yang besarnya merupakan persentase pokok utang dalam suatu periode tertentu. Sementara bagi hasil adalah suatu skema pembiayaan alternatif yang karakteristiknya sangat berbeda dibanding sistem bunga. Sesuai namanya, bagi hasil merupakan skema pembagian berdasarkan rasio tertentu atas keuntungan (hasil) usaha yang dibiayai oleh kredit atau pembiayaan. Secara sederhana, perbedaan bunga dan bagi bagi hasil seperti pada tabel berikut : 27
Perbedaan
Penentuan
Bagi Hasil
Bunga
Berdasarkan rasio atau
Berdasarkan persentase
perbandingan yang disepakati
yang diseoakati saat
saat akad.
akad.
25
Ismail, Perbankan Ismail, Perbankan Syariah, 181. Muhammad Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, 93. 27 http://danperbedaan.blogspot.co.id/2016/05/perbedaan-bunga-dan-bagi-hasil.html (diakses pada tanggal 07 November November 2017 pukul 08.54) 26
10
Berdasarkan jumlah
Berdasarkan jumlah
Besarnya
keuntungan yang diperoleh
uang (modal) yang
persentase
dari usaha yang dibiayai.
dipinjamkan untuk usaha.
pembayaran
Menggunakan pertimbangan
Tanpa pertimbangan
besarnya keuntungan usaha
untung atau rugi apakah
yang dijalankan.
usaha yang dijalankan pihak nasabah.
Jumlah pembayaran bagi hasil
Jumlah pembayaran
Jumlah
meningkat sesuai dengan
bunga tidak meningkat meningkat
pembayaran
peningkatan pendapatan
meski keuntungan usaha
usaha.
berlipat.
Diakui semua kalangan.
Diragukan dan dikecam
Eksistensi
beberapa kalangan.
Pada keterangan tabel diatas dapat kita ambil kesimpulan dari perbedaan bagi hasil dan bunga : 1. Perbedaan Penentuan Besaran Perbedaan bunga dan bagi hasil yang paling mudah dilihat pada proses penentuan besaran keduanya. keduanya. Bunga ditentkan dalam bentuk persentase terhadap besaran kredit atau utang, sementara bagi hasil ditentukan dalam bentuk rasio (perbandingan) (perbandingan) terhadap keuntungan dari usaha yang dibiayai dari kredit atau utang tersebut.
2. Perbedaan Acuan Pembagian Acuan yang menjadi dasar perhitungan bunga dan bagi hasil juga berbeda. Besarnya Besarnya bunga dipengaruhi acuan seberapa besar pokok hutang atau kredit yang dikeluarkan, sementara besarnya rasio bagi hasil dipengaruhi oleh
11
acuan seberapa besar keuntungan dari hasil usaha yang dibiayai oleh hutang atau kredit tersebut. 3. Perbedaan pendapatan dan jumlah pembayaran Perbedaan bunga dan bagi hasil juga terletak pada besarnya pendapatan yang diperoleh dari keduanya. Pada sistem sis tem bunga, pendapatan yang diperoleh akan bersifat statis, artinya meski usaha yang dibiayai merugi, hutang tetap memiliki bunga yang tetap. Sementara pada sistem bagi hasil , pendapatan yang diperoleh akan bersifat dinamis atau berubah-ubah, artinya jika usaha yang dibiayainya memperoleh keuntungan yang lebih besar, maka besarnya pendapatan bagi hasil pun akan semakin besar. besar. 4. Perbedaan Eksistensi Berdasarkan eksistensinya, perbedaan bunga dan bagi hasil juga sangat tampak. Eksistensi bunga sangat diragukan, bahkan hingga dikecam oleh beberapa kalangan, terutama oleh kalangan islam, sementara pada sistem bagi hasil tidak ada yang meragukan eksistensi keabsahanya.28
28
Ibid.
12
BAB III KESIMPULAN
Al-musha>rakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk usaha tertentu dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana (atau amal) dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan kerugian akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan. Adapun landasan syariah al-Musha>rakah terdapat al-Musha>rakah terdapat pada surat as-Sha>d ayat 24, kemudian terdapat juga pada hadits Nabi yang diriwayatkan oleh Abu Dawud no. 2936, taqrir Nabi Muhammad SAW dan ij ma’ para ulama. Al-musyarakah Al-musyarakah pada dasarnya terbagi menjadi dua: Musha>rakah pemilikan dan Musha>rakah akad. Sedangkan Musyarakah Musyarakah akad terbagi menjadi lima : Shirkah al-‘Inan, al-‘Inan, Shirkah Shirkah Muwa>fadhah, Shirkah Sh irkah A’ma>l, A’ma>l, Shirkah Wuju>h dan Wuju>h dan Shirkah al-Mudha>rabah. Pada perbankan syariah akad al-Musha>rakah dapat diterapkan kedalam dua aplikasi yaitu : aplikasi dalam pembiayaan proyek dan aplikasi pada modal ventura. Pada dasarnya pengertian bunga adalah imbalan atas jasa uang yang besarnya merupakan persentase pokok utang dalam suatu periode tertentu. Sementara bagi hasil adalah suatu skema pembiayaan alternatif yang karakteristiknya sangat berbeda dibanding sistem bunga. Sedangkan perbedaan yang paling utama dapat terlihat dari empat aspek yaitu : perbedaan penentuan besaran, perbedaan acuan pembagian, perbedaan pembayaran dan jumlah pembayaran dan perbedaan pada eksistensinya. eksistensinya.
13
DAFTAR PUSTAKA
Al-Asqalani , Al-Hafizh Ibnu Hajar. Terjemah Bulughul Maram, Pustaka AtTibyan, 697. Antonio, Muhammad Syafi’i, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, Jakarta, Gema Insani Press, 2001. Depag RI. AlRI. Al-qur’an qur’an Terjemahan, Terjemahan , Penerbit CV. Toha Putra, Semarang, Edisi Baru Revisi Terjemahan 1989, 38. Djuwaini , Dimyauddin. Pengantar Dimyauddin. Pengantar Fiqh Muamalah, Muamalah, Yogyakarta, Yogyakarta, 2008. Ismail. Perbankan Ismail. Perbankan Syariah, Jakarta, Kencana Prenadamedia Group, 2013. Lewis , Mervin K & Latifa M. Algaoud. Perbankan Algaoud. Perbankan Syariah Prinsip, Praktitk, dan Prospek, Jakarta, Prospek, Jakarta, PT Serambi Ilmu Ilmu Semesta, 2007. Mawardi. Fiqh Mawardi. Fiqh Ekonomi Syariah: Fiqh Muamalah, Jakarta, Kencana Prenadamedia Group, 2013. Wiroso. Produk Wiroso. Produk Perbankan Syariah, Jakarta, Syariah, Jakarta, LPFE Usakti, 2009. http://www.kompasiana.com/ sangpemenangpembelajar/ sangpemenangpembelajar/ akad-musyarakahakad-musyarakahkontemporer-untuk-dunia-bisnis. http://danperbedaan.blogspot.co.id/2016/05/perbedaan-bunga-dan-bagi-hasil.html http://www.kompasiana.com/ sangpemenangpembelajar/ sangpemenangpembelajar/ akad-musyarakahakad-musyarakahkontemporer-untuk-dunia-bisnis. Wijanarko, Definisi al-Musha>rakah https://id.scribd.com/doc/89029337/Definisi-Al-Musyarakah.
,
14
