LAPORAN Kuliah Kerja Nyata Profesi Akuntansi

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya Malang, merupakan salah satu perguruan tinggi negri yang memiliki tujuan menciptakan sarjana yang berkualitas dan terampil dalam bidangnya. Setelah lulus dari perguruan tinggi seorang sarjana diharapkan dapat bersaing dalam dunia kerja. Dengan adanya persaingan dalam dunia kerja setiap sarjana dituntut untuk memiliki keunggulan yang membuat dirinya lebih menonjol dari yang lain dengan cara mempersiapkan dan mematangkan diri baik dalam hal teori dan praktik. Dalam rangka menciptakan lulusan yang mampu bersaing dalam dunia kerja, perguruan tinggi telah memberi bekal baik secara s ecara teori maupun praktikum dalam perkuliahan.

Dimana

praktikum

tersebut

memberikan

gambaran

untuk

mengimplementasikan materi atau teori yang diterima selama bangku kuliah. Namun, praktikum yang ditempuh selama masa perkuliahan masih masi h dirasa kurang cukup untuk membekali para lulusan untuk mampu bersaing dalam dunia kerja. Maka dari itu Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisni Universitas Brawijaya berusaha untuk mendekatkan mahasiswanya dengan dunia kerja nyata melalui Kuliah Kerja Nyata-Profesi (KKN-P). Dimana Kuliah Kerja NyataProfesi ini dilakukan oleh mahasiswa di perusahaan/instansi/lembaga lain yang memiliki keterkaitan antara keprofesian dengan latar belakang program pendidikan mahasiswa.

1

2

Selain perkuliahan dirasa masih kurang cukup sebagai bekal mahasiswa, mahasiswa juga memerlukan adaptasi terhadap lingkungan pekerjaan, karena bukan sesuatu yang asing lagi bahwa terdapat kesenjangan antara praktikum di perkliahan dengan dunia kerja. Hal ini disebabkan oleh beberapa hal, antara lain yaitu adanya pembaharuan yang terus menerus terkait kebijakan akuntansi dari pemerintah, penerapan akuntansi yang berbeda-beda disetiap instansi atau perusahaan terutama di bidang costing dimana prosedur penghitungannya cenderung lebih fleksibel dan du dunia kerja akan banyak nama akun baru yang tidak familiar dengan yang dipelajari selama masa perkuliahan. Selain itu cara kerja di dunia kantor terasa berbeda dengan dunia perkuliahan, jika di dunia perkuliahan mahasiswa membuat laporan keuangan dari awal sampai akhir sendiri lain hal nya dengan di dunia kerja. Dunia kerja bekerja bersama dengan tim, dimana setiap tim memiliki pembagian tugasnya masing-masing. Dengan pelaksanaan

Kuliah

Kerja

Nyata-Profesi

mahasiswa

diharpakan

dapat

mengkombinasikan teori-teori yang di dapat di perkuliahan dengan praktek selama melakukan Kuliah Kerja Nyata-Profesi , sehingga mahasiswapun menjadi lebih siap dalam menghadapi dunia kerja. Berdasarkan uraian diatas, penulis memiliki kesempatan yang sangat besar untuk

melatih

kemampuan

dan

juga

menambah

pengalaman

dengan

melaksanakan kegiatan Kuliah Kerja Nyata-Profesi di PT. Gemala Kempa Daya. Setelah menjalankan kegiatan Kuliah Kerja Nyata-Profesi ini, penulis akan menceritakan aktivitas-aktivitas kedalam laporan Kuliah Kerja Nyata-Profesi. Penulisan ini dilatarbelakangi oleh keinginan penulis untuk memberikan gambaran umum dan hasil yang diperoleh dari aktivitas yang dilakukan di PT.

2

Selain perkuliahan dirasa masih kurang cukup sebagai bekal mahasiswa, mahasiswa juga memerlukan adaptasi terhadap lingkungan pekerjaan, karena bukan sesuatu yang asing lagi bahwa terdapat kesenjangan antara praktikum di perkliahan dengan dunia kerja. Hal ini disebabkan oleh beberapa hal, antara lain yaitu adanya pembaharuan yang terus menerus terkait kebijakan akuntansi dari pemerintah, penerapan akuntansi yang berbeda-beda disetiap instansi atau perusahaan terutama di bidang costing dimana prosedur penghitungannya cenderung lebih fleksibel dan du dunia kerja akan banyak nama akun baru yang tidak familiar dengan yang dipelajari selama masa perkuliahan. Selain itu cara kerja di dunia kantor terasa berbeda dengan dunia perkuliahan, jika di dunia perkuliahan mahasiswa membuat laporan keuangan dari awal sampai akhir sendiri lain hal nya dengan di dunia kerja. Dunia kerja bekerja bersama dengan tim, dimana setiap tim memiliki pembagian tugasnya masing-masing. Dengan pelaksanaan

Kuliah

Kerja

Nyata-Profesi

mahasiswa

diharpakan

dapat

mengkombinasikan teori-teori yang di dapat di perkuliahan dengan praktek selama melakukan Kuliah Kerja Nyata-Profesi , sehingga mahasiswapun menjadi lebih siap dalam menghadapi dunia kerja. Berdasarkan uraian diatas, penulis memiliki kesempatan yang sangat besar untuk

melatih

kemampuan

dan

juga

menambah

pengalaman

dengan

melaksanakan kegiatan Kuliah Kerja Nyata-Profesi di PT. Gemala Kempa Daya. Setelah menjalankan kegiatan Kuliah Kerja Nyata-Profesi ini, penulis akan menceritakan aktivitas-aktivitas kedalam laporan Kuliah Kerja Nyata-Profesi. Penulisan ini dilatarbelakangi oleh keinginan penulis untuk memberikan gambaran umum dan hasil yang diperoleh dari aktivitas yang dilakukan di PT.

3

Gemala Kempa Daya dengan harapan dapat memberikan manfaat bagi semua pembaca.

1.2 Tujuan Kuliah Kerja Nyata-Profesi Nyata-Profesi

Tujuan dari pelaksanaan Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKNP) adalah sebagai berikut: 1. Untuk memenuhi salah satu prasyarat kurikulum dalam mencapai derajat sarjana S1 di Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya Malang. 2. Untuk menerapkan dan mengembangkan ilmu pengetahuan yang telah diperoleh mahasiswa di bangku perkuliahan melalui tambahan wawasan, pengetahuan, keterampilan dan kemampuan bermasyarakat dalam bentuk praktik kerja langsung di lapangan. lapangan. 3. Untuk mempersiapkan mahasiswa dalam menghadapi dunia kerja yang sesungguhnya.. 4. Untuk menciptakan mahasiswa yang mampu berpikir kritis dan terbuka, berwawasan luas, mampu berinteraksi dan bekerjasama dengan rekan kerja dan membangun jiwa kepemimpinan.

4

1.3 Manfaat Kuliah Kerja Nyata-Profesi

Manfaat Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKNP) meliputi manfaat bagi mahasiswa, bagi PT. Gemala Kempa Daya dan bagi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya. Manfaat KKNP adalah sebagai berikut : 1.3.1.

Bagi Mahasiswa

1. Mahasiswa dapat mengetahui dunia kerja yang sesungguhnya. 2. Mahasiswa dapat menerapkan teori yang sudah di dapat di perkuliahan dan membandingkannya dengan yang diaplikasikan dalam dunia kerja. 3. Mahasiswa dapat menguji kemampuan yang dimiliki baik dalam bidang akuntansi maupun softskill dari mahasiswa. 4. Sebagai bekal dalam mempersiapkan diri terjun ke dalam dunia kerja yang sesungghnya. 5. Mahasiswa dapat menambah wawasan, pengetahuan dan pengalaman yang dapat menjadi bekal untuk masa depan.

1.3.2.

Bagi PT. Gemala Kempa Daya

1. Sebagai sarana untuk menjalin hubungan kerjasama yang baik antara institusi bersangkutan dengan lembaga pendidikan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya. 2. Memperoleh

bantuan

tenaga

dan

pikiran

dari

mahasiswa

dalam

menjalankan kegiatan operasional dan program kerja organisasi sesuai dengan disiplin ilmu yang diperoleh mahasiswa di bangku perkuliahan.

5

3. Sebagai salah satu wujud kepedulian institusi terhadap masa depan generasi muda dan menunjukkan bentuk keterbukaan institusi yang nantinya dapat meningkatkan nilai serta citra di masyarakat.

1.3.3.

Bagi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya

1. Memperluas jaringan kerjasama dengan lembaga yang menjadi tempat penyelenggaraan Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKNP). 2. Dengan dilaksanakannya kegiatan Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKNP) ini, perguruan tinggi mengharapkan adanya umpan balik sebagai acuan bagi pelaksanaan Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKNP) selanjutnya.

BAB II RENCANA KEGIATAN

Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKNP) yang merupakan matakuliah wajib dari mahasiswa Jurusan Akuntansi FEB UB ini dapat dilaksanakan di berbagai tempat, seperti intansi pemerintahan maupun swasta. Dimana tempat pelaksanaan KKNP ini dipilih sendiri oleh mahasiswa sesuai dengan minatnya, yang tentunya harus berhubungan dengan jurusan yang diambil mahasiswa dan dapat memberikan pengalaman kerja bagi mahasiswa, serta mampu menjadi dasar pembading antara apa yang di dapatkan oleh mahasiswa di bangku perkuliahan dengan apa yang sesungguhnya ada dalam dunia kerja. Dalam rangka menempuh Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKNP) tentunya dibutuhkan suatu perencanaan. Dimana perencanaan ini bertujuan agar proses pelaksanaan KKNP menjadi lebih terarah dan mahasiswa yang menempuh KKNP memiliki gambaran tentang kegiatan apa saja yang akan dilakukan selama proses KKNP ini berlangsung. Rencana kegiatan ini dibuat dengan harapan mahasiswa bisa membandingkan antara gambaran mahasiswa sebelum melakukan kegiatan KKNP dan setelah melakukan kegiatan KKNP. 2.1 Lokasi dan Waktu Pelaksanaan KKNP

Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKNP) ini akan dilaksanakan selama empat puluh lima (45) hari kerja, yang dimulai dari tanggal 17 Juli 2017 sampai dengan 15 Juli 2017, yang dilaksanakan di : Nama Instansi

: PT. Gemala Kempa Daya

Alamat : Jalan Pegangsaan Dua KM1.6, Kelapa Gading, Jakarta Utara 14250 No. Telepon

: 021- 4602755

6

7

Tabel 2.1 Jam Kerja dan Istirahat di PT. Gemala Kempa Daya

Hari Kerja

Jam Kerja

Jam Istirahat

Senin s/d Kamis

07.30 s/d 16.15

11.45 s/d 13.00

Jumat

07.30 s/d 16.30

11.45 s/d 13.00

2.2 Rincian Rencana Kegiatan KKN-P Tabel 2.2 Rencana Kegiatan KKN-P

Minggu No

Kegiatan I II III IV V VI VII VIII IX

1

Perkenalan lingkungan kerja di PT Gemala Kempa Daya

2

Melaksanakan praktik kerja di bagian akuntansi PT Gemala Kempa Daya sesuai dengan arahan mentor

3

Melakukan pengumpulan data untuk keperluan pembuatan laporan KKNP

4

Melakukan wawancara atau konfirmasi terkait pemahaman terhadap lingkungan kerja selama di lapangan dengan pihak pihak yang dianggap berkompetensi

8

BAB III PELAKSANAAN RENCANA KEGIATAN 3.1 Gambaran Umum Objek 3.1.1

Sejarah Umum PT. Gemala Kempa Daya

PT. Gemala Kempa Daya merupakan awal dari berdirinya IGP Group yang didirikan pada tahun 1980 dengan Frame Chassis dan press parts sebagai bisnis utamanya. Menjawab tantangan pasar GKD melengkapi sarana produksinya dengan mesin press 2000 ton dan 4000 ton. PT Gemala Kempa Daya merupakan sebuah perusahaan yang didirikan dalam kerangka Undang-Undang Penanaman Modal Dalam Negeri No. 6 tahun 1968 sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang No. 12 tahun 1970 berdasarkan Akta Notaris No. 15 tanggal 7 Oktober 1980 dari Rukmasanti Hardjasatya, S.H. Akta pendirian ini telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. Y.A. 5/276/5 tanggal 1 April 1982 dan diumumkan dalam Berita Negara No. 62, tanggal 3 Agustus 1982, Tambahan No. 987. Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta No. 45 tanggal 27 September 2013 dari Vincent Sugeng Fajar, S.H., M.Kn. tentang perubahan Dewan Komisaris. Perubahan ini telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. AHU-025.AH.02.02 tanggal 13 April 2012.

PT Gemala Kempa Daya memiliki dua bidang tanah yang berlokasi di Kawasan Industri Indotaisei Blok P4 Kota Bukit Indah, Desa Kalihurip, Kecamatan Cikampek, Kabupaten Karawang, Jawa Barat dan Jalan Raya

9

Pegangsaan Dua Blok A1 km 1,6 Kelapa Gading Jakarta Utara sebagai kantor pusat dan pabrik perusahaan dengan Hak Guna Bangunan selama 30 tahun dan 20 tahun sampai dengan tahun 2022 dan 2023 yang dapat diperpanjang. Saat ini perusahaan menempati areal seluas 45.353 m2 dalam areal IGP Group, serta memperkerjakan kurang lebih 1100 orang tenaga kerja. Sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan perusahaan meliputi pembuatan komponen otomotif, terutama frame chassis dan press parts untuk kendaraan. Perusahaan mulai beroperasi secara komersial pada tahun 1983. PT Gemala Kempa Daya merupakan entitas anak dari PT Astra Otoparts Tbk. Pemegang saham mayoritas. PT Astra Otoparts Tbk. merupakan entitas anak usaha dari PT Astra International Tbk. 3.1.2

Visi dan Misi PT. Gemala Kempa Daya

Visi :

1. Menjadi perusahaan chassis kelas dunia dan komponen-komponen terkait. 2. Menjadi Mitra Usaha pilihan utama di Indonesia. Misi :

1. Mengembangkan

industri

komponen

otomotif

yang

handal,

kompetitif, serta menjadi mitra strategis bagi para pemain industri otomotif Indonesia dan Regional. 2. Menjadi warga usaha yang bertanggungjawab dan memberikan kontribusi positif kepada pemangku kepentingan ( pemegang saham, karyawan, masyarakat & pemerintah).

10

3.1.3

Logo Gemala Kempa Daya

Gambar 3.1 Logo PT. Gemala Kempa Daya

3.1.4

Nilai – Nilai Dasar Karyawan PT. Gemala Kempa Daya

1. Terpercaya dan handal : Bertekad dan mampu membuktikan apa yang diucapkan dan diamanatkan sesuai dengan tugas – tugas di Astra Otoparts Group serta prinsip – prinsip GCG (Good Corporate Governance). 2. Fokus pada pelanggan : Selalu mencari peluang untuk memberikan lebih dari yang diharapkan pelanggan melalui usaha-usaha terbaik dan inovasi yang tiada henti dalam segala bidang. 3. Semangat keprimaan : Selalu mempunyai hasrat yang menggebu-gebu untuk mencapai hasil yang lebih baik dari tuntutan kerja. 4. Kerjasama : Bangga sebagai bagian dari Astra Otoparts Group dan berkomitmen untuk tukar pikiran serta saling membantu dalam usaha untuk mencapai keberhasilan bersama demi keunggulan Astra Otoparts Group.

11

3.1.5

Kebijakan Perusahaan PT. Gemala Kempa Daya

PT. Gemala Kempa Daya adalah perusahaan yang bergerak dibidang pembuatan frame chassis dan pressed pars mempunyai visi menjadi perusahaan kelas dunia melalui kemampuan Quality, Cost, Delivery, Development, Safety dan Management yang excellent. PT. Gemala Kempa Daya berkomitmen menjalankan perusahaan dengan menekankan kepada prinsip – prinip good coorpoate governance, kejujuran, integritas, keterbukaan serta senantiasa melakukan perbaikan berkesinambungan terhadap semua sumber daya berdasarkan Astra Management System (AMS) . Berkomitmen untuk menghormati hak asasi manusia, pemeuhan semua peraturan perundangan dan persyaraan lain yang berlaku dan sesuai, serta pencegahan terhadap : polusi, kecelakaan kerja , penyakit akibt kerja pada setiap aktivitas yang menjadi tanggung jawab perusahaan untuk mencapai kepuasan pelanggan, dengan cara : 1. Memberikan kualitas dan nilai terbaik kepada seluruh pelanggan dan stakeholder lainnya melalui cara – cara yang unuik dan inovatif. 2. Menjalin

hubungan

industrial

yang

harmonis

untuk

mencapai

keseimbangan di area kerja. 3. Melakukan perencanaan dan pengoprasian semua fasilitas dengan mempertimbangkan keamanan, keselamatan, kesehatan dan kenyamanan karyawan, 4. Mengurangi pemakaian sumber daya alam.

12

5. Mengurangi dan bertanggung jawab untuk mengelola limbah B3 (Bahan Berbahaya dan Beracun) dan non B3 secara oprimal dengan prinsip 3R (Reduce, Reuse, Recycle). 6. Melindungi dan melestarikan keanekaragaman hayati. 7. Mengurangi bahan pencemar udara dan gas rumah kaca yang dapat mengakibatkan perubahan iklim. 3.1.6

Bidang Usaha PT. Gemala Kempa Daya

Industri otomotif Indonesia mulai berkembang sejalan dengan kebijakan Penanaman Modal Dalam Negeri (PMDN) dan Penanaman Modal Asing (PMA), dalam rangka realisasi program Pembangunan Lima Tahun I Republik Indonesia .PT Astra Internasional sebagai induk kelompok besar perusahaan Astra adalah salah satu pelopor industri otomotif Indonesia yang menangani berbagai merk dunia.Sebagai anggota kelompok perusahaan tersebut IGP Group telah berperan sebagai industry pendukung yang signifikan. IGP Group terus melakukan pembenahan terutama dalam hal Quality, Cost Delivery dan development sebagai bahan dari proses adaptasi pada kondisi pasar global, khususnya dalam memenuhi kepuasaan pelanggan. Sebagai manufaktur komponen otomotif, Keberhasilan IGP Group ditandai dengan begitu banyaknya penghargaan yang telah diraih dalam maupun luar negeri , serta keberhasilan dalam meraih sertifikat standar mutu insternasioanal seperti ISO 14001, ISO/TS 16949 serta OHSAS 18001 untuk kesehatan dan keselamatan kerja, yang merupakan syarat mutlak untuk tetap bersaing didunia Internasional. Upaya untuk bersaing di pasar global ditandai pula dengan terbentuknya business development pada tahun 2002 yang berperan mencermati perkembangan

13

pasar Internasional untuk menciptakan peluang baru. IGP Group juga memberi perhatian besar pada kelestarian lingkungan di sekitar perusahaan, bukan karena mengikuti isu internasional, melainkan bentuk komitmen total IGP Group terhadap pembangunan industri yang mengutamakan kesehatan dan keselamatan kerja serta berwawasan lingkungan. PT Gemala Kempa Daya merupakan perusahaan penanaman modal dalam negeri (PMDN) dan saat ini menempati areal seluas 45.353 m2 dalam areal IGP Group, serta mempekerjakan 937 tenaga kerja. PT Gemala Kempa Daya bertekad menjadi produsen frame chasis dan press parts dengan daya saing terbaik di wilayah global. PT Gemala Kempa Daya berusaha lebih memuaskan pelanggan dengan meningkatkan kompetensi dalam bidang perancangan, pengembangan dan perawatan dies, serta kemampuan proses produksi. Untuk memperluas pasar, PT Gemala Kempa Daya juga memproduksi press parts selain frame chasis. Faktor-faktor yang merupakan kunci keberhasilan perusahaan adalah: kemampuan teknis managemen sumber daya manusia, system pengendalian biaya, pemenuhan standar internasioanal, dan daya saing. Produk unggulan PT Gemala Kempa Daya adalah frame chassis Kategori II ( Medium sized Truck dan kategori III ( Heavy Duty Truck). Pada saat ini, kapasitas produksi dengan dua shift mencapai 150.000 unit frame chassis per tahun.Sedangkan untuk pemeliharaan kualitas produk, PT. Gemala Kempa Daya didukung secara teknis oleh pelanggan utama.

14

Gambar 3.2 Produk PT. Gemala Kempa Daya

PT Gemala Kempa Daya berusaha lebih memuaskan pelanggan dengan meningkatkan kompetensi dalam bidang perancangan, pengembangan dan perawatan dies, serta kemampuan proses produksi. Untuk memperluas pasar, PT Gemala Kempa Daya juga memproduksi press parts selain frame chassis. Berikut beberapa customers dari PT Gemala Kempa Daya: 1. PT Krama Yudha Berlian Motor – Mitsubishi 2. PT Toyota Motor Manufacturing Indonesia – Toyota 3. PT Astra Multi Truck Indonesia 4. PT Hino Motor Manufacturing Indonesia – Hino 5. PT Inti Ganda Perdana 6. PT Akebono Brake Astra Indonesia. Komitmen PT Gemala Kempa Daya, untuk senantiasa meningkatkan kualitas produk-produk maupun perusahaan, terbukti dengan diperolehnya sertifikat ISO 9001

atas

komitmennya

untuk

menerapkan,

mengelola

dan

melakukan

peningkatan mutu secara berkesinambungan; ISO 14001 atas komitmennya

15

terhadap lingkungan, bukan hanya pengelolaan terhadap limbah atau polusi namun juga termasuk upaya-upaya kreatif untuk menghemat pemakaian energi, air dan bahan bakar; ISO/TS 16949 atas komitmennya untuk menjaga mutu produk khususnya pada perusahaan otomotif; dan OHSAS 18001 atas komitmennya dalam manajeman kesehatan dan keselamatan kerja. Penghargaan lain atas kinerja baik perusahaan juga diperoleh dari pelangan-pelangan utama, untuk kontribusi yang luar biasa pada kualitas dan pencapaian target pengiriman. 3.1.7

Struktur Organisasi PT. Gemala Kempa Daya

Struktur organisasi merupakan kerangka kerja yang menggambarkan hubungan kerja, wewenang dan tanggung jawab setiap tingkat yang ada dalam organisasi yang telah ditetapkan, sehingga tercapainya kerja sama dan koordinasi usaha diantara setiap unit organisasi dalam mengambil tindakan, keputusan dan mencapai tujuan yang diharapkan. Mempunyai struktur organisasi yang baik merupakan suatu aspek yang penting bagi perusahaan, karena dengan adanya struktur organisasi yang baik dan tepat dapat membantu kelancaran jalannya usaha yang baik dan teratur. Dengan organisasi yang baik dan tepat setiap karyawan akan ditempatkan pada posisi yang sesuai dengan minat dan keahlian dari bidang masing-masing staf dan karyawannya. Agar tercapainya efisiensi dan efektivitas bagi setiap karyawan dalam bekerja, perusahaan perlu menyusun dan menetapkan bagan organisasi yang disertai dengan uraian tugas dan tanggung jawab di lingkungan perusahaan. Hal ini

16

dilaksanakan untuk menghindari bias atau kerancuan dan pelaksanaan tugas, wewenang dan tanggung jawab masing-masing karyawan. PT Gemala Kempa Daya dipimpin oleh Board of Director yang terdiri dari President Director , Vice President Director, Operatinal Director, dan Financial Director yang dibantu oleh beberapa Division Head yang terkait. Masing-masing departemen bertanggung jawab langsung kepada Division Head . Berikut gambar struktur oraganisasi PT Gemala Kempa Daya.

Gambar 3.3 Struktur Organisasi Umum

17

3.1.8

Jumlah Karyawan Per Tanggal 1 September 2017 Tabel 3.1 Jumlah Karyawan Per Tanggal 1 September 2017 STATUS

Jabatan

Golongan Tetap

PKW T

210

Harian

Asing

TOTAL

Non Gol

Operator

I

228

Group Leader, Operator

II

115

Forman

III

66

1

Section Head, Dept Head

IV

53

2

Dept Head, Div Head

V

1

Div Head, Direktur

VI

1

Direktur

VII

TOTAL

3.1.9

464

438 115 67

2

57

1

2 1

213

3

680

Struktur Bagian Administrasi dan IT Gambar 3.4 Struktur Organisasi Administrasion & IT ADMINISTRATION & IT

FINANCE

ACCOUNTING

AR MANAGEMENT

GENERAL ACCOUNTING

AP & CASH MANAGEMENT

COST ACCOUNTING

BUDGET & COST

CORPORATE

INFORMATION

CONTROL

CONTROL

TECHNOLOGY

CORPORATECONTROL 1

HRGA APPLICATION

BUDGET & COST CONTROL

INFRASTRUCTURE

MANUFACTURING

18

Berdasarkan pada struktur organisasi tersebut, maka job description dari masing-masing bagian adalah : 1. Bagian Keuangan

a. Melakukan verifikasi dokumen tanda terima dari kasir. Bagian keuangan mengecek kelengkapan dokumen serta ketepatan jumlah nominal yang tertera pada dokumen tanda terima. b. Melakukan

kontrol

Rekening

Koran

harian

serta

memastikan

kelengkapan dokumen atas transaksinya. c. Melakukan rekonsiliasi bank. d. Melakukan kontrol terhadap PPI ( Permintaan Pembayaran Internal) Regular dan PPI Advance. e. Menyiapkan serta mengontrol dokumen Open dan Pelunasan Surat Utang. f. Melakukan proses closing setiap periode akuntansi g. Membuat dan melaporkan laporan outstanding surat utang ke Astra Otopart tepat waktu. h. Membuat dan menyajikan laporan arus kas setiap bulannya. 2. Bagian Cost Accounting

a. Melakukan pengecekan, pengklasifikasian, dan pelaporan transaksi perusahaan. b. Melakukan support terhadap pelaksanaan audit eksternal. c. Memastikan pencatatan biaya dan inventory sesuai dengan posnya. d. Melakukan proses costing . e. Support data untuk bagian plant , manajemen, maupun Astra Otoparts.

19

f. Membuat projek dalam rangka improvisasi. g. Melakukan audit internal melalui STO (Stock Opname) secara berkala. 3. Bagian General Accounting

a. Melakukan verifikasi terhadap voucher pembayaran dan penerimaan (kelengkapan dokumen, ketepatan akun, dan pemenuhan aspek perpajakan). b. Melakukan kontrol terhadap aset tetap, konstruksi dalam proses, serta memastikan prosedur terkait aset tetap telah memadai dan dilaksanakan dengan konsisten. c. Melakukan kontrol terhadap akun – akun harta dan kewajiban perusahaan. d. Memastikan dokumen Prepaid Tax (PPh 23, PPh 22, PPh 26, PPh 25) terkumpul secara lengkap dan tepat waktu. e. Melakukan verifikasi atas pembayaran pajak perusahaan dan pelaporan pajak perusahaan dilaksanakan secara taat azas dan tepat waktu. f. Melaksanakan proses closing setiap periode akuntansi. g. Membuat dan melaporkan Astra Package Report ke AOP (Astra Otoparts) tepat waktu. h. Support audit eksternal dan internal seta audit paja k. 4. Bagian Penganggaran

a. Membuat estimasi Income Statement setiap bulan. b. Menyusun dan mengklasifikasikan total penjualan dan laba kotor dengan rekap penjualan dan KAM.

20

c. Melakukan update terhadap data actual atas IS, BS, CF, MPS sebagai salah satu alat analisa perusahaan. d. Menyususn CAPEX Report berdasar PO dan CO sebagai kontrol atas relisasi CAPEX. e. Menyusun Material Price Report sebagai salah satu alat annalisa perusahaan. f. Menyusun Master Budget sesuai dengan asumsi dan kebijakan perusahaan. g. Menyusus update atas Master Budget secara kuartal. h. Melakukan analisa terhadap budget aktual dan master budget untuk mengukur kinerja perusahaan i. Melakukan Analisa terhadap budget aktual dan pencapaian historis perusahaan untuk mengukur kinerja perusahaan. j. Menyusun forecast setiap 3 bulan sesuai dengan asumsi dan kebijakan manajemen. k. Menyelanggarakan komite investasi sebagai kontrol atas realisasi investasi. 5. Bagian Coorporate Control

a. Melakukan pembuatan alur proses bisnis, memo internal, surat keputusan, perjanjian, SOP dan hal-hal lain yang terkait. b. Mengelola asuransi perusahaan untuk asuransi IAR ( Industrial All Risk), EQ (Earthquake), asuransi pemindahan mesin ILT (In Land Transit), dan EAR (Erection All Risk).

21

c. Melakukan internal audit khusus untuk kantor ( Admin & IT, GA, Purchasing, dan HRD). d. Melakukan pengelolaan terhadap scrap perusahaan. e. Melakukan

pengelolaan

terhadap

rencana

keberlanjutan

bisnis

perusahaan. f. Melakukan

pengukuran

terhadap

risiko

perusahaan

berdasarkan

permintaan dari Astra Otoparts. g. Menjadi pendukung dalam pelaksanaan STO perusahaan dalam hal logistic. h. Melakukan pengelolaan terhadap aset perusahaan. 6. Bagian IT

a. Bertanggung jawab dalam technical support baik pada hardware maupun software yang digunakan oleh perusahaan. b. Bertugas mengatur dan mengontrol jaringan intranet dan internet yang ada di perusahaan c. Terus melakukan inovasi terkait sistem elektronik untuk meningkatkan efektivitas dan efisien operasional perusahaan.

22

3.2 Kegiatan Harian KKNP Tabel 3.2 Aktivitas yang Dilakukan Selama KKNP No

Hari / Tanggal

Uraian Kegiatan Yang Dilakukan

1

Senin 17 Juli 2017

1. Perkenalan dengan Karyawan di Bagian Admin & IT, khususnya di Sub bagian Akuntansi. 2. Menerima pengarahan dan penjelasan dari supervisor 3. Wawancara untuk keperluan laporan KKNP 4. Melakukan pengamatan proses dan cara kerja staff di bagian akuntansi.

2

Selasa 18 Juli 2017

1. Melakukan pengamatan proses dan cara kerja staff di bagian akuntansi. 2. Mempelajari siklus pembelian raw material.

3

4

5

Rabu 19 Juli 2017

1. Melakukan pengamatan proses dan cara kerja staff di bagian akuntansi. 2. Menyortir faktur pajak masukan 3. Mempelajari siklus pembelian raw material.

Kamis 20 Juli 2017

1. Melakukan pengamatan proses dan cara kerja staff di bagian akuntansi. 2. Mempelajari proyek Gentani 3. Mempelajari siklus pembelian non-material

Jumat 21 Juli 2017

1. Melakukan pengamatan proses dan cara kerja staff di bagian akuntansi. 2. Mempelajari siklus penjualan 3. Membuat payment voucher di aplikasi 4. Mengikuti meeting antara departemen akuntansi, sales, dan budgeting.

23

6

Senin 24 Juli 2017

1. Membuat payment voucher di aplikasi 2. Melakukan serah terima voucher dari bagian finance ke bagian accounting. 3. Mempelajari perhitungan accrued dan prepaid expense.

7

Selasa 25 Juli 2017

1. Melakukan Stock Opname di PT. Gemala Sarana Upaya (vendor )

Rabu 26 Juli 2017

1. Menginput data persediaan coil selama tahun 2015 2. Melakukan wawancara dengan bagian Production Planing & Control (PPC) untuk pembuatan flowchart siklus pembelian sampai penjualan material.

Kamis 27 Juli 2017

1. Menginput data persediaan coil selama tahun 2015 2. Melakukan wawancara dengan bagian Purchasing untuk pembuatan flowchart siklus pembelian sampai penjualan material.

10

Jumat 28 Juli 2017

1. Mengikuti meeting terkait penggunaan barcode dengan bagian IT 2. Menginput data persediaan coil selama tahun 2015

11

Senin 31 Juli 2017

1. Mengikuti training safety dojo dan etika kerja yang diselenggarakan oleh perusahaan.

8

9

12

Selasa 1 Agustus 2017

1. Melakukan STO internal bulanan. 2. Menginput tag hasil Stock Opname ke dalam sistem. 3. Melakukan verifikasi tag STO yang telah di input ke dalam sistem.

24

1. Menginput tag hasil Stock Opname ke dalam sistem. 2. Melakukan verifikasi tag STO yang telah di input ke dalam sistem. 3. Melakukan beberapa revisi pada kuantitas hasil STO

13

Rabu 2 Agustus 2017

14

Kamis 3 Agustus 2017

1. Menyortir faktur pajak masukan 2. Membuat payment voucher di aplikasi

15

Jumat 4 Agustus 2017

1. Menyortir faktur pajak masukan 2. Mempelajari Excel 3. Membuat payment voucher di aplikasi

16

Senin 7 Agustus 2017

1. Menyortir faktur pajak masukan 2. Mengikuti rapat terkait proyek Gentan-I

17


1. Menyortir faktur pajak masukan 2. Mengikuti meeting internal department akuntansi

18

Rabu 9 Agustus 2017

1. Membuat review varian STO bulan Januari sampai dengan Juli 2017 2. Menyortir pajak masukan 3. Membuat payment voucher

19


1. Membuat perbandingan jumlah FOH, sparepart, utility, factory building dan jasa repair selama bulan Januari sampai dengan Juli 2017. 2. Menyortir pajak masukan


1. Membuat rekap varian STO dari PT. Gemala Sarana Upaya (vendor) bulan Januari sampai Desember 2016. 2. Membuat Analisa FOH

20

25

21


1. Membuat list depresiasi 2. Membuat payment voucher

22


1. Mengikuti dan menjadi notulen rapat dan review proyek Gentani. 2. Menyortir faktur pajak masukan

23

Rabu 16 Agustus 2017

1. Membuat rekonsiliasi data stock material 2. Menyortir faktur pajak masukan

24


UPACARA HARI KEMERDEKAAN REPUBLIK INDONESIA


1. Merekap drill down FOH 2. Merekap drill down OPEX 3. Mengikuti dan menjadi notelen rapat implementasi barcode pada gudang maintenance dengan bagian gudang dan IT

26


1. Melakukan stock opname di PT. Duta Hita Jaya (Vendor) 2. Membuat rekonsiliasi data sheet di PT. Duta Hita Jaya (Vendor)

27


1. Melakukan stock opname di PT. Gemala Sarana Upaya (Vendor). 2. Membuat rekonsiliasi data coil di PT. Gemala Sarana Upaya ( Vendor).

28


25

1. Membuat rekap advanced aset 2. Membuat konfirmasi nomor investasi aset

26

1. Menginput data depresiasi ke dalam jurnal memorial 2. Menyortir faktur pajak masukan 3. Membuat payment voucher

29


30


31


32


Ijin Sakit


1. Membuat rekap advanced aset 2. Membuat konfirmasi nomor investasi aset 3. Menarik data realisasi ast berdasarkan PPkPP tahun 2014-2017

33

34


35

Jumat 1 September 2017

36

Senin 4 September 2017

Ijin tidak masuk untuk mengikuti pembekalan skripsi

1. Membuat payment voucher 2. Menyortir faktur pajak masukan

1. Melakukan STO internal bulanan di bagian underroof, local part dan material. 2. Menginput tag hasil Stock Opname ke dalam sistem. 3. Melakukan verifikasi tag STO yang telah di input ke dalam sistem.

Libur Idul Adha


27

37

Selasa 5 September 2017

1. Membuat rekap pengeluaran barang 2. Menyortir faktur pajak masukan

38

Rabu 6 September 2017


39

Kamis 7 September 2017

1. Melakukan serah terima payment voucher 2. Menyortir faktur pajak masukan

40


1. Membuat rekonsiliasi tagihan air dan listrik periode Maret, April dan Mei 2017 2. Menyortir faktur pajak masukan

41

Senin 11 September 2017

1. Membuat rekap harga akhir coil per kg selama tahun 2017. 2. Menyortir faktur pajak masukan

42

Selasa 12 September 2017

1. Melakukan pengecekan terhadap data produk work in proses 2. Melakukan pengecekan terhadap data produk finish good.

43

Rabu 13 September 2017


1. Analisa penggunaan barang dibandingkan dengan faktur komersial 2. Menyortir faktur pajak masukan

material

44

Kamis 14 September 2017

1. Analisa penggunaan barang dibandingkan dengan faktur komersial 2. Menyortir faktur pajak masukan

material

45


28

3.3 Pembahasan Kegiatan KKNP 3.3.1

Siklus pembelian raw material

Setiap perusahaan tentunya memiliki siklus bisnis yang berbeda-beda. Oleh karena itu untuk lebih mengenal dan memahami siklus bisnis perusahaan, penulis berusaha untuk mempelajari beberapa siklus bisnis PT. Gemala Kempa Daya antara lain yaitu siklus pembelian raw material dan siklus pembelian non-material dihubungkan dengan proses akuntansi perusahaan. Untuk memahami siklus pembelian raw material ini penulis melakukan wawancara kepada beberapa departemen yang ada di PT. Gemala Kempa Daya, antara lain yaitu departemen purchasing , PPIC ( Production Plan and Inventory Control ), dan departemen accounting . Setelah melakukan wawancara dan memahami siklus pembelian di PT. Gemala Kempa Daya, penulis kemudian merangcang flowchart siklus pembelian raw material dan non-material di PT. Gemala Kempa Daya. Secara umum material di PT. Gemala Kempa Daya dibagi menjadi dua, yaitu raw material dan non-material. Raw material disini merupakan bahan dasar pokok pembuatan produk-produk di PT. Gemala Kempa Daya yang nantinya akan diolah. Raw material tersebut ada 3 yaitu coil , sheet dan steel . Semua raw material ini merupakan produk import. Hal ini dilakukan karena biaya yang dikeluarkan lebih kecil dan semua perusahaan sejenis di Indonesia pun melakukan import terhadap raw material. Mayoritas raw material ini di impor dari Cina, Korea Selatan dan Jepang. Setelah raw material ini sampai di Indonesia, raw material tidak disimpan di gudang internal PT. Gemala Kempa Daya, melainkan langsung di simpan di gudang vendor (cutting center ). Vendor tersebut antara lain yaitu PT. Gemala Sarana Upaya, PT. Duta Hita Jaya dan PT. Sarana Laser Cutting. Proses

29

cutting merupakan proses pemotongan dari coil menjadi sheet dan dari sheet menjadi potongan-potongan yang lebih kecil sesuai dengan ukuran yang sudah ditetapkan. Setelah proses cutting ini sudah selesai barulah raw material ini dikirim ke gudang internal PT. Gemala Kempa Daya.

Berikut penulis sajikan gambar raw material beserta siklus pembelian raw material dan non-material.

Gambar 3.5

Coil

Gambar 3.6

Sheet

31

Keterangan:

PP

: Permintaan Pembelian

PO

: Purchase Order

SPP

: Surat Permimtaan Pembelian

SJ

: Surat Jalan

LPB

: Laporan Penerimaan Barang

LC

: Letter of Credit

PPI

: Permintaan Pembayaran Internal

PPLC

: Permintaan Pembayaran Letter of Credit

Penjelasan:

1. PP dibuat berdasarkan MRP ( Material Requirement Planning ) dari

31

Keterangan:

PP


PO

: Purchase Order

SPP

: Surat Permimtaan Pembelian

SJ

: Surat Jalan

LPB


LC

: Letter of Credit

PPI

: Permintaan Pembayaran Internal

PPLC

: Permintaan Pembayaran Letter of Credit

Penjelasan:

1. PP dibuat berdasarkan MRP ( Material Requirement Planning ) dari departemen PPC, purchasing, finance, dan accounting. 2. PP terdiri dari beberapa lembar: a. Lembar pertama untuk staff PRC. b. Lembar kedua untuk staff Accounting . c. Lembar ketiga untuk user . 3. Bagian pembelian membuat purchase order berdasarkan SPP dan perkiraan kebutuhan raw material selama dua sampai tiga bulan kedepan. 4. Pemasok membuat kontrak penjualan berdasarkan purchase order yang diberikan oleh bagian pembelian. 5. Pemasok menyiapkan dokumen seperti surat jalan, invoice dan faktur. Surat jalan dibawa oleh driver saat pengiriman barang. Kemudian surat jalan, invoice dan faktur diberikan kepada bagian pembelian yang akan

32

dijadikan dasar pembuatan LPB (Laporan Penerimaan Barang) dan PPI (Permintaan Pembayaran Internal). 6. Karena semua raw material merupakan barang impor maka bagian pembelian perlu membuat permohonan LC ( Letter of Credit ). LC merupakan cara pembayaran internasioanl yang memungkinkan eksportir menerima pembayaran tanpa menunggu berita dari luar negri setelah barang dan dokumen dikirimkan keluar negri kepada importir. 7. Permohonan LC, LPB dan PPI yang telah dibuat oleh bagian pembelian kemudian diserahkan ke bagian keuangan untuk diproses pembayaran. 8. Setelah proses pembayaran selesai bagian keuangan memberikan dokumen-dokumen terkait ke bagian akuntansi untuk selanjutnya dibuatkan Payment Voucher . 9. Raw material dikirim ke gudang vendor disertai dengan surat jalan. Kemudian vendor mencocokan material yang diterima dengan surat jalan. Vendor melakukan proses pemotongan raw material. Material yang sudah dipotong kemudian dikirim ke gudan internal PT. Gemala Kempa Daya. 10. Jurnal yang terkait dengan proses pembelian bahan baku yaitu : a. Jurnal pada saat penerimaan barang Inventories – raw material

xxxxx

Account Payable – Good Received

xxxxx

b. Jurnal pada saat tagihan diterima Account Payable – Good Received

xxxxx

Account Payable – Invoice Received c. Jurnal pada saat pembayaran Account Payable – Invoice Received Cash in Bank

xxxxx

xxxxx

xxxxxx

33

Secara keseluruhan siklus pembelian yang telah dilaksanakan oleh perusahaan sudah cukup baik. Beberapa pendapat penulis terkait sistem pembelian yang telah berjalan di perusahaan antara lain: 1. Segala aktivitas pembelian sudah dilakukan sesuai dengan pos dan bagiannya masing-masing sehingga tidak ada fungsi ganda yang dapat menimbulkan terjadinya kecurangan. 2. Adanya MRP ( Material Requirement Planning ) dari departemen PPC, pembelian, penjualan, akuntansi dan keuangan sebelum melakukan proses pembelian ini dirasa sangat diperlukan. Dengan adanya MRP ini bagian pembelian dapat mengetahui material apa saja yang akan dibeli dengan jelas berdasarkan jumlah dan tipe. Pembelian ini juga memperhitungkan kebutuhan material selama tiga bulan kedepan, sehingga nantinya dapat menghemat biaya pengiriman material. Hal ini juga dapat meminimalisir kesalahan pemesanan material. 3. Prosedur pengawasan yang telah dilakukan oleh PT. Gemala Kempa Daya dirasa sudah cukup baik, diantaranya yaitu ada pemeriksaan oleh security pada jumlah dan tipe material yang tertera pada surat jalan dengan material yang dikirim. Kemudian perlu juga pengawasan dari bagian akuntansi untuk memastikan bahwa material yang ada dalam pencatatan yang terdapat dalam sistem sesuai dengan apa yang ada di gudang vendor, maka dari itu perlu dilakukan stock opname langsung di gudang vendor. Untuk lebih jelasnya terkait stock opname akan dijelaskan di penjelasan selanjutnya. Selain itu dokumen-dokumen pelengkap yang memerlukan otorisasi dari beberapa pihak juga merupakan salah satu alat pengawasan.

34

4. Menurut penulis pengiriman raw material langsung ke gudang vendor sudah baik karena akan menghemat biaya penyimpanan dan biaya pengiriman. Hal ini cukup efisien karena nantinya raw material yang dikirim ke gudang vendor akan melalui proses cutting di gudang vendor tersebut. Namun ada beberapa yang disayangkan dengan penyimpanan raw material di gudang vendor, yaitu adanya penumpukan raw material yang belum dilakukan proses cutting sehingga ada beberapa raw material yang mulai berkarat. Selain itu karena di gudang vendor berisi raw material dari banyak perusahaan sejenis mengakibatkan raw material milik PT. Gemala Kempa Daya bisa tertukar dengan perusahaan sejenis lainnya. 5. Proses pemotongan atau cutting yang dilakukan oleh vendor ini membuat PT. Gemala Kempa Daya memiliki kendala dalam melakukan kontrol terhadap scrab sisa pemotongan. Karena seperti yang kita ketahui semakin besar biaya scrab maka keuntungan perusahaanpun akan semakin berkurang.

3.3.2

Siklus pembelian non-material

Sama seperti siklus raw material, untuk memahami dan merancang flowchart siklus non-material penulis juga melakukan wawancara kepada beberapa bagian antara lain bagian gudang, pembelian, akuntansi dan keuangan. Non-material merupakan barang-barang penunjang operasional perusahaan. Barang nonmaterial ini dibagi menjadi dua yaitu barang non-material yang digunakan sebagai penunjang produksi dan non-material yang digunakan sebagai penunjang kantor. Non-material yang digunakan sebagai penunjang produksi ini masuk ke FOH.

35

Contoh non-material penunjang produksi antara lain oli, pelumas, gas, sarung tangan, dan kain lap. Sedangkan non-material yang digunakan sebagai penunjang kantor masuk kedalam OPEX (Operational Expenditure). Contoh non-material penunjang kantor antara lain kertas, spidol, dan tinta printer. Berbeda dengan raw material yang langsung dikirim ke gudang vendor, barang-barang non-material ini diterima langsung di gudang internal PT. Gemala Kempa Daya. Berbeda dengan pembelian raw material yang harus mengadakan pertemuan dengan beberapa bagian terlebih dahlu unutk melakukan pemesanan, proses pemesanan non-material ini dapat dilakukan hanya dengan menginput barang apa saja yang dibutuhkan melalui aplikasi sehingga menjadi lebih menghemat waktu. Hal ini dilakukan karena sifat dari barang non-material yang tidak berhubungan langsung dengan hasil produksi. Dari sisi proses pembelian mulai dari penginputan barang yang akan dipesan, pembayaran hingga penyimpanan yang dilakukan oleh PT. Gemala Kempa Daya ini penulis rasa sudah cukup baik. Penginputan barang non-material yang mau dipesan oleh user menggunakan sistem aplikasi ini akan mempermudah dan mempercepat bagian pembelian dalam melakukan pemesanan barang. Dari segi pengawasan barangpun sudah baik karena pengecekan dilakukan dua kali, pertama oleh bagian security dan kedua dilakukan oleh bagian gudang sehingga meminimalisir adanya kesalahan pesanan. Kemudian adanya otorisasi harga barang oleh manajer juga sudah dilakukan oleh PT. Gemala Kempa Daya karena dapat mengontrol harga barang untuk menghindari adanya markup.

36

37

37

38

Keterangan:

PP


PO

: Purchase Order

SJ

: Surat Jalan

LPB


TT

: Tanda Terima

OH

: Otorisasi Harga (Persetujuan manajemen terkait harga barang)

EA

: Expenditure Agreement (Persetujuan manajemen terkait pembelian barang yang tidak ada nilai bukunya / habis pakai).

38

Keterangan:

PP


PO

: Purchase Order

SJ

: Surat Jalan

LPB


TT

: Tanda Terima

OH

: Otorisasi Harga (Persetujuan manajemen terkait harga barang)

EA

: Expenditure Agreement (Persetujuan manajemen terkait pembelian barang yang tidak ada nilai bukunya / habis pakai).

IA

: Investment

Agreement (Persetujuan

manajemen

terkait

pembelian barang yang ada nilai bukunya). Deskripsi Umum:

1. PP dibuat berdasarkan permintaan dari departemen PPC, enginering, IT dan GA. 2. PP terdiri dari beberapa lembar: a. Lembar pertama untuk staff PRC. b. Lembar kedua untuk staff Accounting . c. Lembar ketiga untuk user . 3. Waktu penerimaan PP pukul 07.30 – 14.00 akan diinput kedalam aplikasi pada hari itu juga. 4. Waktu penerimaan PP pukul 14.00 – 16.30 akan diinput kedalam aplikasi pada hari berikutnya (H+1).

39

5. Dalam hal terjadinya perubahan informasi pada PP oleh user , maka perubahan tersebut harus disahkan oleh kepala departemen user dilengkapi dengan tanggal revisi dan paraf. 6. Jika barang merupakan kemitraan, setelah tarik harga dapat langsung dibuatkan PO dengan harga repeat . 7. Negosiasi harga dilakukan jika ada permintaan perubahan harga. 8. Jika terdapat persyaratan perundangan dan/atau persyaratan dari pelanggan terkait denga nisi lingkungan maka kepala departemen purchasing harus mendapatkan bukti pengujian bahwa produk yang dibeli sudah memenuhi persyaratan tersebut. 9. Ketika mencocokan barang dengan surat jalan, pihak gudang memeriksa nama part, nomer part, model, jumlah, kemasan, tanggal kadaluarsa sesuai dengan surat jalan dan standar yang telah disepakati antara PT. Gemala Kempa Daya dengan supplier. Jika kondisi barang OK maka akan langsung di input kedalam LPB. Jika kondisi barang NOT OK maka akan dikembalikan ke pemasok. 10. Untuk menghindar penurunan kualitas produk selama penyimpanan, aktivitas penyimpanan menerapkan sistem FIFO ( First in first out ). ). 11. Bagian keuangan menerima surat jalan, invoice, dan faktur pajak dari pemasok dan juga LPB dari bagian pembelian untuk kemudian selanjutnya dibuatkan Tanda Terima Invoice. 12. Tanda terima invoice beserta surat jalan, invoice, faktur pajak dan LPB kemudian di kirim ke bagian akuntansi untuk dibuatkan payment dibuatkan payment voucher .

40

3.3.2

Siklus Produksi dan Siklus Penjualan

Siklus produksi di PT. Gemala Kempa Daya ini sangat erat kaitannya dengan siklus penjualan karena penjualan yang dilakukan hanya berdasarkan pesanan dari customer sehingga produk yang di produksi pun hanya berdasarkan pesanan. Menurut Marshall. B. Romney dan Paul John Steinbart (2006:5), siklus pendapatan atau yang biasa dikenal dengan penjualan adalah rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan informasi terkait yang terus berulang dengan menyediakan barang atau jasa ke pelanggan dan menagih kas sebagai pembayaran dari penjualan-penjualan tersebut. Dalam siklus penjualan, bagian penjualan mengisi faktur penjualan dengan informasi antara lain jenis barang, kuantitas barang, harga satuan dan total harga. Untuk selanjutnya informasi ini diberikan ke bagian PPC sebagai dasar melakukan proses produksi. Siklus produksi menurut George H.Bodnar (2006:671) didefinisikan sebagai “The production cycle is a recurring set of business activities and related data processing operations associated with the manufacture of products” products” , yang artinya yaitu didalam siklus produksi terdapat kesatuan aktivitas bisnis dan operasi pemrosesan data yang berhubungan dengan pembuatan produk yang dilakukan secara berulang-ulang. Dalam suatu siklus produksi secara garis besar dibagi menjadi 4 tahapan sebagai berikut: 1. Desain Produk Desain produk meruakan aktivitas paling awal dalam siklus produksi yang melakukan kegiatan perancangan produk untuk memenuhi kebutuhan

41

konsumen baik dari sisi kualitas, daya tahan dan fungsionalitas, dengan biaya produksi yang seminimal mungkin. Tahapan ini dimulai dari penerimaan informasi dari bagian penjualan oleh bagian PPC ( Production ( Production Planning and Control ) pada perusahaan manufaktur. Semua produk yang di produksi oleh PT. Gemala Kempa Daya merupakan pesanan klien, sehingga desain produknya akan mengikuti permintaan dari klien. 2. Planning and Scheduling Scheduling Planning dan scheduling merupakan tahap kedua dari aktivitas yang dilakukan dalam siklus produksi, tujuannya adalah untuk membuat rencana produksi yang memadai supaya dapat memenuhi pesanan yang ada. Perencanaan produksi baik jenis produk, jumlah yang harus diproduksi, kapan akan dilakukan produksi dan kapan diselesaikan proses produksi ini dilakukan oleh bagian PPC setelah mengetahui informasi produk yang akan diproduksi. Dokumen yang diperlukan dalam proses ini yaitu: a. MPS ( Monthly Monthly Production Schedule): Schedule): kertas kerja yang berisi jumlah produk yang akan diproduksi, penjelasan secara detail mengenai waktu produksi, kapan produksi akan dimulai dan kapan selesainya. b. DPS ( Dailt Production Schedule): Schedule): kertas kerja yang berisi jumlah produk yang akan diproduksi pada hari tersebut dan jam produksi per hari dari mulai sampai selesai.

42

c. Bon Pengambilan Material: permintaan tertulis untuk mendapatkan material dari gudang dan dikirim ke bagian produksi untuk diproses. d. Production Order : perintah tertulis dari PPC kepada bagian produksi

untuk

melaksanakan

aktivitas

produksi

yang

mencantumkan jenis produk dan jumlah yang akan diproduksi berdasarkan permintaan dari klien. e. Laporan Harian Produksi: catatan tertulis yang berisi kegiatan produksi apa saja yang telah dilakukan dalam satu hari. 3. Production Operation Tahapan ini merupakan proses pembutan produk. Untuk memulai proses produksi, pertama bagian produksi membuat bon pengambilan material untuk selanjutnya dikirimkan ke bagian gudang. Dalam prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang, bagian produksi membuat form permintaan barang secara manual dan menyerahkannya ke bagian gudang, bagian gudang membuat Bon Pengambilan Barang (BPB) lalu mengirimkannya bersama barang ke bagian produksi dan meminta paraf sebagai tanda terima. BPB yang sudah diparaf sebagai tanda terima diinput ke aplikasi ORACLE sebagai pencatatan persediaan. Pada saat penginputan penginputan tersebut sistem akan otomatis menjurnal dengan mendebet inventories – work in process dan mengkreditkan inventories – raw material . Bagian produksi setiap harinya membuat Laporan Harian Produksi (LHP) ke dalam aplikasi ORACLE sebagai report atas hasil produksi harian. Saat penginputan LHP, sistem akan

43

otomatis menjurnal dengan mendebet inventories – finished good dan mengkreditkan inventories – work in process. Setelah proses terakhir maka dilakukan serah terima dari WIP ( Work in Process) menjadi finished goods atau barang jadi. Barang jadi ini pun memerlukan proses pengecekan untuk mengontrol kualitas produk. Jika produk dianggap cacat maka akan dilakukan pengerjaan ulang, jika produk dianggap bagus maka produk akan dikirim ke bagian Quality Control. Di bagian Quality Control ini produk di cek ulang untuk memastikan kualitasnya benar-benar sesuai standar. Jika produk dianggap cacat maka produk akan dikembalikan ke bagian produksi untuk pengerjaan ulang, jika produk sudah dianggap bagus maka produk dikirim ke bagian PPC untuk selanjutnya dibuatkan surat jalan untuk dikirim ke customer . Penjelasan:

a. Staff produksi membuat form permintaan barang ke bagian gudang b. Bagian gudang membuat BPB dan mengirimkan barang ke bagian produksi c. Bagian produksi memproduksi barang jadi dan membuat LHP yang kemudian diserahkan ke staff produksi untuk diinput ke dalam sistem Berikut jurnal permintaan dan pengeluaran barang:

a. Jurnal pada Bon Pengambilan Barang (BPB) : Inventories – Work in Process Inventories – Raw Material

xxxxx xxxxx

b. Jurnal pada Laporan Harian Produksi (LHP) : Inventories – Finished Good Inventories – Work in Process

xxxxx xxxxx

44

4. Cost Accounting Tahapan terakhir adalah aktivitas penghitungan biaya yang bertujuan menyediakan

informasi

untuk

perencanaan,

pengontrolan

dan

pengevaluasian kinerja operasi produksi dan untuk menyediakan data biaya produk yang akurat yang digunakan dalam penentuan harga jual. Sistem akuntansi biata menyediakan informasi yang digunkan untuk kalkulasi nilai persediaan dan harga pokok penjualan yang akan ditampilkan dalam laporan keuangan perusahaan. Sistem perhitungan biaya yang digunakan PT. Gemala Kempa Daya ini sendiri adalah job order costing . Dalam Job Order Costing ini biaya produksi diakumulasikan berdasarkan biaya yang dikeluarkan, jenis produk yang diproduksi berbeda-beda dan biaya per unit dihitung dengan cara membagi biaya pesanan total dengan unit produk yang diproduksi. Penghitungan biaya per unit ini dilakukan pada saat pesanan telah selesai.

Hal yang ingin lebih disorot oleh penulis dalam siklus produksi ini yaitu terkait barang non-material, terutama penggunaan barang non-material penunjang produksi. Seperti yang sudah dipaparkan sebelumnya, barang non-material penunjang produksi ini antara lain yaitu oli, sarung tangan dan kain lap. Dimana sampai saat ini penggunaan dari barang non-material tersebut belum ada standar penggunaan setiap bulannya. Sehingga biaya yang dibebankan terhadap pemakaian barang non-material ini menjadi tidak menentu dan kerap kali terjadi

45

pembengkakan. Setelah ditelusuri ternyata ada beberapa penyebab tidak menentunya pemakaian barang non-material ini, antara lain yaitu: 1. Bon Permintaan Barang baru diserahkan oleh user dari bagian produksi ke bagian gudang di pagi hari sebelum jam kerja mulai, sehingga seringkali terdapat antrian karena bagian gudang harus mencari barang non-material yang dipesan dan memakan cukup banyak waktu. Hal ini berdampak pula pada mundurnya waktu produksi. 2. Bon Permintaan Barang yang berbentuk kertas ini membuat user bisa mengisi dengan bebas berapa jumlah barang non-material yang ingin diambil. Hal ini mengakibatkan seringkali dalam satu bulan user mengambil barang non-material dalam jumlah berlebih dan bulan lainnya mengambil barang non-material dengan jumlah yang jauh lebih sedikit, dikarenakan adanya sisa dari bulan sebelumnya. Sehingga bagian akuntansi biaya pun kesulitan dalam menentukan standar pemakaian barang non-material. 3. Menurut hasil wawancara, seringkali user yang berbeda seksi dalam bagian produksi menitipkan kepada user lain untuk mengambil barang non-material untuk seksinya. Hal ini juga menyebabkan kesulitan penetapan standar penggunaan barang non-material pada setiap seksi. 4. Selain pengambilan jumlah barang non-material yang tidak terkontrol, kerap kali terjadi pemborosan dalam penggunaan barang non-material tersebut. Misal kain lap dan sarung tangan yang baru di pakai sekali atau dua kali langsung di ganti. Hal ini perlu menjadi sorotan, karena walaupun barang kecil tapi jumlahnya sangat banyak.

46

47

47

48

Keterangan:

PO

: Purchase Order

SJ

: Surat Jalan

DPS

: Daily Production Schedule

WIP

: Work in Process

FG

: Finished Goods

RK

: Rekening Koran

LPB


Diskripsi Tambahan:

1. Bagian keuangan membuat invoice dan faktur pajak berdasarkan surat

48

Keterangan:

PO

: Purchase Order

SJ

: Surat Jalan

DPS

: Daily Production Schedule

WIP

: Work in Process

FG

: Finished Goods

RK

: Rekening Koran

LPB


Diskripsi Tambahan:

1. Bagian keuangan membuat invoice dan faktur pajak berdasarkan surat jalan, purchase order dan laporan penerimaan barang dari pelanggan. 2. Berdasarkan dokumen diatas bagian keuangan membuat red voucher . Red voucher merupakan voucher yang menunjukan kas masuk. 3. Kemudia invoice, faktur pajak, surat jalan, purchase order , laporan penerimaan barang, red voucher dan rekening koran di kirim ke bagian akuntansi untuk kemudian dicocokan dan diverifikasi.

49

3.3.3

Penghitungan Fisik Persediaan / Stock Opname (STO)

STO (Stock opname) adalah kegiatan penghitungan fisik persediaan yang dilakukan secara berkala oleh perusahaan. STO sendiri terdapat dua macam yaitu STO internal dan STO eksternal. STO internal dilakukan dengan mengecek persediaan yang ada dalam gudang internal PT. Gemala Kempa Daya, yang dilakukan oleh seluruh anggota perusahaan baik itu Board of Directors, Division Head , Department Head , dan struktur dibawahnya. Sedangkan STO eksternal dilakukan untuk mengecek persediaan yang berada di gudang vendor, biasanya hanya dilakukan oleh tiga sampai empat karyawan dari bagian PPC dan bagian akuntansi. Vendor tersebut antara lain PT. Gemala Sarana Upaya, PT. Duta Hita Jaya dan PT. Sarana Laser Cutting. Tujuan dari STO ini yaitu: 1. Untuk menghindari kerugian yang timbul dari kehilangan aset perusahaan sebagai akibat kesalahan pengelolaan. 2. Untuk menjamin keakuratan isi laporan keuangan terkait persediaan / inventory. 3. Untuk tujuan pengendalian cost (cost control ). 4. Untuk menjamin keakuratan data di sistem dengan fisik barang. Keterangan:

1. Pelaksanaan penghitungan fisik persediaan internal dilakukan pada tanggal 1 bulan berikutnya. Sedangkan penghitungan fisik persediaan eksternal dilakukan setiap awal minggu ketiga dan keempat. 2. STO internal dilakukan terhadap inventory yang masuk dalam laporan keuangan perusahaan yaitu: 1) Bahan baku / Raw Material (RM)

50

2) Barang setengah jadi / Work in Process (WIP) 3) Barang jadi / Finished Good (FG) 4) Sparepart and Tools 5) Jig & Fixtures 6) Consumable and Flammalbe 7) Inventory lain yang masuk laporan keuangan perusahaan. 3. STO eksternal dilakukan terhadap inventory yang berada di perusahaan vendor/ subcontracting yaitu raw material yang terdiri dari coil dan sheet . Dalam pelaksanaannya baik STO internal maupun STO eksternal memerlukan beberapa dokumen, dokumen tersebut antara lain: 1. Tag kecil STO Tag kecil STO adalah lembar/kartu yang digunakan untuk mencatat jenis dan jumlah barang hasil perhitungan fisik yang ditempelkan pada barang sebagai tanda bahwa barang tersebut telah dihitung. Gambar 3.7 Tag Kecil

51

2. Tag besar STO Tag besar STO adalah form rekapitulasi dari tag kecil yang digunakan untuk merekap data yang terdapat pada tag kecil yang didlamnya berisikan informasi mengenai kode, jenis, dan jumlah barang. 3. Kartu Stok Barang Kartu Stok Barang adalah lembar/kartu yang menempel barang yang menjelaskan identitas barang, jumlah barang, dan mutasi barang untuk mempermudah dalam proses penghitungan. 4. Rekonsiliasi STO Rekonsiliasi STO adalah proses membandingkan data sistem dengan data hasil penghitungan fisik dengan tujuan untuk memastikan keakuratan. 5. Berita Acara Hasil STO Berita Acara Hasil STO adalah dokumen hasil akhir dari proses STO yang digunakan untuk menyajikan data sistem dengan hasil STO beserta dengan variannya yang disetujui oleh pejabat berwenang.

Dalam pelaksanaan STO, penulis menemukan beberapa permasalahan. Permasalahan yang ditemukan selama proses STO baik internal maupun eksternal antara lain: 1. Penghitungan

fisik

dan

pencatatan

yang

bersifat

manual

menyebabkan risiko kesalahan salah hitung tinggi. Hal ini

52

dikarenakan jumlah persediaan yang terbilang sangat banyak, sampai ratusan bahkan ribuan. 2. Selain risiko kesalahan tinggi prosedur ini juga memakan waktu yang cukup lama. 3. Saat STO eksternal di gudang vendor terdapat sedikit kesulitan, hal ini dikarenakan gudang vendor yang berisi raw material dari berbagai perusahaan dan letak persediaan yang diimiliki oleh PT. Gemala Kempa Daya ini sendiri menyebar. Sehingga harus mengelilingi seluruh gudang dan mencari satu-satu material mana yang merupakan milik PT. Gemala Kempa Daya. 4. Di dalam setiap tag terdapat nomer unik yang membedakan satu tag dan lainnya. Dimana pada saat STO internal tag ini sudah dibagikan kepada tiap bagian dengan nomer unik tag yang sudah ditentukan. Sayangnya selama proses penghitungan fisik ini ada bagian yang kehabisan tag kemudian meminta tag bagian lain. Hal ini mengakibatkan operator menjadi kesulitan saat merekonsiliasi tag yang sudah dikumpulkan kembali saat selesainya proses penghitungn fisik. 5. Dalam tim penghitungan persediaan penghitung berasal dari ba gian gudang, hal tersebut kurang baik karena bagian gudang adalah bagian yang bertanggung jawab pada gudang. Sehingga terdapat risiko kecurangan saat pencatatan.

53

3.3.4

Prosedur Pembuatan Payment Voucher Menggunakan Aplikasi Oracle

1. Ruang Lingkup:

a. Departemen Akuntansi b. Departemen Pembelian c. Departemen Keuangan d. Departemen PPC ( Production Planning and Controling ) e. Kasir 2. Pelaksana: Departemen Akuntansi

a. Kepala Departemen Akuntansi b. General Accounting Section c. Pemasok atau vendor 3. Dokumen pendukung pembuatan payment voucher :

a. Tanda Terima: Berisi No. Tanda Terima, nama perusahaan lawan, jumlah nominal yang harus dibayar (jumlah DPP dan PPn), tanggal jatuh tempo tanda terima, tanggal dibuatnya tanda terima, nama dan tanda tangan dari supplier/vendor, nama dan tanda tangan dari kasir sebagai pihak yang menerima, keterangan lampiran dokumen (faktur pajak, surat jalan, no. LPB, nilai LPB, DPP LPB, dan PPh LPB (bila ada), dan yang terakhir adalah pembayaran kepada supplier/vendor dibayarkan melalui bank dan no. rekening tertentu. b. Invoice: Merupakan surat tagihan dari supplier /vendor yang berisikan no. invoice, tanggal dibuatnya invoice, no. PO, keterangan barang

54

yang dibeli dan PPn yang termasuk di dalamnya, dan keterangan perjanjian perusahaan. c. Surat Jalan: Surat jalan ini adalah surat kerja bagi kurir untuk mengantarkan pesanan dari customer. Berisi no. surat jalan, tanggal terbitnya surat jalan tersebut, tujuan pengiriman barang, kuantitas dan nama barang yang dikirimkan, tanda tangan dari pengirim surat jalan, dan penerima barang tersebut. Setelah surat jalan diterima, maka akan diberi cap yang berisikan tanggal penerimaan barang. d. Purchase Order: Dokumen ini berisikan jumlah pesanan dan harga masing-masing barang yang dipesan. Dokumen ini berisi tanggal pembuatan dokumen, nama supplier/vendor, nama barang, kuantitas, harga, jumlah PPn dan PPh dan juga tanggal penerahan barang/jasa. e. Faktur Pajak: Faktur pajak ini di dapatkan setiap kali pengiriman barang/jasa dari supplier/vendor. Jadi dalam 1 tanda terima mungkin terdapat lebih dari 1 faktur pajak. Faktur pajak ini berisikan kode dan nomor

seri

faktur

pajak,

nama,

alamat

dan

NPWP

dari

supplier/vendor, nama, alamat dan NPWP dari pembeli atau penerima barang, nama dan harga jual barang kena pajak, jumlah DPP, PPN dari total barang kena pajak yang ada dalam satu nomor faktur pajak dan tanggal dibuatnya faktur pajak. f. Delivery Order Slip: Dokumen ini berfungsi sebagai surat perintah penyerahan barang kepada pembawa surat tersebut, yang ditujukan kepada bagian yang menyimpan barang (bagian gudang) milik perusahaan atau bagian gudang perusahaan lain yang memiliki

55

konsensus

dengan

perusahaan

yang

menerbitkan

Delivery

Order . Delivery order tidak berpengaruh terhadap persediaan. Selanjutnya Dokumen ini berfungsi sebagai bukti pengeluaran barang atas perintah yang menerbitkan Delivery Order . Yang menjadikan dokumen ini berbeda dengan surat jalan adalah pada surat jalan tertera harga satuan dan total harga, sedangkan pada delivery order ini tidak ada harga apapun. g. Lembar Penerimaan Barang: Lembar penerimaan barang ini dibuat ketika barang yang dipesan sudah diterima oleh bagian gudang. Lembar ini mirip delivery order , hanya bedanya LPB ini dibuat oleh PT GKD. 4. Keterangan

a. Penerimaan Jasa dari Vendor: Barang diterima oleh bagian gudang, berdasarkan dokumen penerimaan barang langsung dicatat ke dalam sistem Oracle sebagai material. a. Penerimaan Material dari Pemasok: Barang diterima di gudang berdasarkan dokumen penerimaan barang langsung dicatat ke dalam sistem oracle sebagai persediaan. b. Dokumen diterima oleh bagian kasir yang kemudian diserahkan ke bagian akuntansi. c. Dokumen yang telah diterima oleh bagian akuntansi di cek kelengkapannya oleh bagian general accounting . d. Setelah dokumen di cek kelengkapannya, staff menginput nomer dokumen ke dalam aplikasi oracle.

56

e. Kemudian staff mengecek apakah nominal yang tertera dalam tagihan yang di kirimkan sudah sesuai dengan tanda terima yang diperoleh dari kasir. f. Setelah semua data benar, hasil input dari aplikasi kemudian payment voucher di cetak pada kertas hijau sejumlah dua rangkap. g. Setelah melakukan proses pencetakan, payment voucher digabungkan dengan tanda terima untuk kemudian di cek oleh seksi general accounting dan diverifikasi oleh kepala seksi accounting. h. Kepala departemen dan kepala divisi melakukan verifikasi lagi terhadap payment voucher yang telah dibuat. i. Payment voucher yang sudah di verifikasi sampai tingkat Kepala divisi diserahkan kepada bagian kasir untuk meneruskan pembayaran. j. Payment voucher rangkap petama diserahkan kepada vendor atau pemasok, kemudian rangkap kedua beserta bukti transfer dan tanda terima diarsipkan.

BAB IV PENUTUP 4.1 Kesimpulan

Kuliah kerja nyata profesi telah dilaksanakan oleh penulis selama dua bulan, yang terhitung dari tanggal 17 Juli 2017 sampai dengan 15 September 2017 di PT.Gemala Kempa Daya Jakarta. Kegiatan KKNP ini dirasa penulis sangat berguna sebagai bentuk pengaplikasian teori dan ilmu yang sudah didapat di perkuliahan dan secara nyata dihadapi oleh penulis. Penulis mendapatkan wawasan baru dan juga mengetahui situasi yang akan dihadapi penulis di masa kerja mendatang. Penulis juga merasa lebih cakap berkomunikasi dengan rekan kerja selama masa KKNP. Di dalam kegiatan KKNP, penulis merasa menemukan banyak sekali perbedaan dalam hal penerapan akuntansi yang dilakukan di perusahaan dengan apa yang telah penulis pelajari selama masa kuliah. Proses akuntansi di perusahaan sudah sangat terbantu dengan adanya sistem sehingga pengerjaannya pun menjadi lebih mudah, walaupun ada beberapa yang masih secara manual pengerjaannya seperti menggunakan Microsoft Excel dan STO dimana bagian akuntansi juga perlu untuk turun ke lapangan. Secara keseluruhan penulis merasa bahwa sistem yang berjalan di PT. Gemala Kempa Daya sudah cukup baik. Seperti adanya pemisahan fungsi yang jelas antara bagian pembelian, penjualan, gudang, produksi, PPC, quality control, keuangan, akuntansi dan juga kasir. Selain itu PT. Gemala Kempa Daya juga sudah menerapkan pengendalian internal yang baik dengan lebih memilih untuk menekankan

pada

penghitungan

fisik

57

persediaan,

hal

tersebut

dengan

58

pertimbangan untuk mengetahui berapa jumlah persediaan sebenarnya yang ada digudang, dengan tidak mengesampingkan pembukuan yang telah dilakukan oleh bagian gudang dan staff administrasi pencatat persediaan. Untuk membuktikan keandalan pencatatan yang dilakukan bagian gudang dan staff administarsi pencatat persediaan, penghitungan fisik persediaan memang perlu untuk dilakukan. Namun, penulis merasa masih ada kurangnya efisiensi dan efektivitas dalam pengambilan barang consumable yang dilakukan oleh user karena proses pengambilan masih sangat manual yaitu menggunakan bon berbentuk kertas dimana hal ini juga berdampak pada pemborosan kertas dan proses ini juga memakan banyak waktu. Hal ini berdampak kepada mundurnya waktu produksi, karena user harus mengantri lama untuk mendapatkan barang consumable. Selain prosedur pengambilan barang yang masih dirasa sangat tradisional yaitu proses STO, dimana user dalam bagian gudang sendiri menghitung persediaan secara manual dan mencatatnya dengan tulis tangan sehingga risiko kesalah dalam penghitungan dan pencatatan pun menjadi sangat tinggi.

4.2 Saran

1. Bagi PT. Gemala Kempa Daya: a. Memperbaiki prosedur pengambilan barang consumable agar menjadi

lebih

efektif

dan

efisien,

misalnya

dengan

menggunakan tehnik scan barcode dan menggunakan aplikasi sehingga dapat lebih menghemat waktu dan kertas.

59

b. Memperbaiki sistem STO dengan menggunakan sistem scan barcode juga misalnya, sehingga jumlah persediaan bisa langsung masuk ke sistem. 2. Bagi Fakultas Ekonomi dan Bisnis khususnya Jurusan Akuntansi: a. Diharapkan dapat terjalin hubungan bai kantar Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya dengan PT. Gemala Kempa Daya Jakarta. b. Diharapkan Jurusan Akuntansi memberikan waktu yang lebih lama untuk kegiatan KKNP ini misalnya dalam kurun waktu satu semester, karena manfaat yang diterima pastinya akan lebih maksimal jika dilaksanakan lebih dari 25 hari kerja saja. 3. Bagi Mahasiswa: a. Mahasiswa diharapkan lebih memperdalam dan menguasai ilmu Microsoft Excel. Karena dalam dunia akuntansi aplikasi merupakan salah satu aplikasi yang wajib dikuasi oleh akuntan. b. Mahasiswa sebaiknya meningkatkan kemapuan berkomunikasi, bersosialisasi, kerjasama dan beradaptasi. Karena hal-hal tersebut sangat penting dalam memasuki dunia pekerjaan.

60

Daftar Pustaka

Buku Pedoman PT. Gemala Kempa Daya Bodnar, George HI willian S. Hopwood, 2006. Accounting Information System, Sevent Edition, USA. Carter, William K, dan Usry, Milton F, 2004, Akuntansi Biaya, dialihbahasakan oleh Krista, Jakarta: Salemba Empat. Gelinas, J.U., Dull, Richard B., Wheeler, Patrick R. 2012. Accounting Information Systems. South Western: Cengage Learning Hansen dan Mowen. 2009. Akuntansi Manajerial. Buku 1 edisi 8. Jakarta: Salemba Empat. Marshall B. Romney, Paul John Steinbart, 2006. Accounting Information System, Ninth Edition, Prentice Hall Rama dan Jones. Sistem Informasi Akuntansi. Penerbit Salemba Empat, Jakarta, 2008.

LAPORAN Kuliah Kerja Nyata Profesi Akuntansi

Recommend Documents