Kasus Pengendalian Internal BAB 4

Kasus Pengendalian Internal

1. Green Mountain Coffee Roasters, Inc. kelompok IX (Disiapkan oleh Lisa McCutchean, Lehigh University) Green Mountain Coffee Roasters, Inc., didirikan pada tahun 1981 dan awalnya hanya sebuah kafe kecil di Waitsfield, Vermont, memanggang dan menyajikan kopi premium di temapt itu. Saat itu, Green Mountaint Mountain t mencampur dan mendistribusikan mendistribu sikan kopi ke berbagai pelanggan, termasuk kafe, toko roti, dan restoran, dan saat ini memiliki sekitar 6.700 akun pelanggan di berbagai negara bagian di Amerika Serikat. Seiring dengan perkembangan perusahaan, beberapa jenis minuman telah ditambahakan ke lini produknya, termasuk signature blend, light roast, heavy roast, kopi tanpa kafein, the tanpa kafein, dan the herbal. Green Mountain Coffee Roasters, Inc., telah go public sejak tahun 1993 dan memiliki penjualan lebih dari $84 juta untuk tahun fiskal yang berakhir September 2002. Green Mountain Coffee memiiki gudang dan pabrik di Wilton, Vermont, dengan karyawan penuh waktu dan paruh waktu sebanyak 250 orang. Perusahaan ini menerima biji kopi dalam jumlah besar dari sekelompok distributor terpilih yang berada di selruh dunia, dan d an pemasok terbesarnya terbesarn ya adalah Colombia Beans Co. Green Mountain Coffee juga menjual aksesori yang melengkapi produknya, seperti cangkir, termos, dan tempat penyimpanan kopi yang dibeli dari pemasok Coffee Lovers Inc. Selain menjual kopi dan aksesorinya, Green Mountain menggunakan produk kertas seperti kantong kopi, cangkir kopi, dan pengaduk untuk didistribusikan ke pelanggan dan membungkus kopi yang dibeli dari Save the Trees Inc.

Sist Si ste em Pe Pesa sana nan n Pe Penjua njuala lan n Proses penjualan mulai ketika pelanggan mengirim pesanan ke staf penjualan. Staf penjualan pertama-tama melakukan mel akukan pemeriksaan kredit kred it menggunakan catatan catata n sejarah penjualan pelanggan tersebut untuk mengotorisasikan mengotor isasikan transaksi. Staf penjualan pen jualan kemudian menyiapakn salinan pelanggan, pengeluaran barang, salinan file, slip pengepakan, faktur, dan salinan buku besar dari dar i pesanan penjualan. penjualan . Semua dokumen, termasuk pesanan penjualan disimpan. Kemudian, faktur, salinan buku besar, dan salinan file dikirim ke departemen penagihan. Departemen penagihan memasukkan semua informasi dari dokumen sumber ke komputer, menambahkan harga, dan menagih pelanggan. Komputer memperbaharui jurnal penjualan dan voucher jurnal disiapkan (pad (p ad akhir hari kerja) dan dikirim ke Vic, staf buku besar umum. Salinan file kemudian disimpan dan dokumen pengeluaran barang dikirim ke Sara di bagian gudang. Salinan faktur dikirim ke pelanggan dan salinan buku besar dikirim ke staf piutang dagang ke departemen akuntansi.

Sara kemudian menggunakan dokumen pengeluaran barang untuk mengambil barang dari rak. Sistem persediaan persedia an berbasis PC digunakan untuk un tuk memperbaharui buku besar pembantu persediaan persedi aan dari salinan pengeluaran pen geluaran barang. Salianan file disimpan dan barang dibawa ke departemen pengiriman. Pada akhir hari kerja, Sara menyiapkan voucher jurnal yang dikirim dikiri m ke staf buku besar umum. Staf pengiriman, pengiriman , yang mencocokkan dokumen pengeluaran barang dengan slip pengepakan dan salinan file , kemudian meyiapkan bill of lading. Log pengiriman diperbaharui dan dokumen pengeluaran barang baran g dan salinan file disimpan. Bill of lading dan slip pengepakan diberikan ke kurir bersama dengan barang tersebut. Di departemen akuntansi, informasi relevan yang diambil dari buku besar (dikrim dari penagihan) dimasukkan ke komputer untuk memperbaharui record piutang dagang. Rangkuman Rangku man (akhir hari kerja) dikirim dik irim keVic. Salinan buku besar kemudian disimpan di departemen akuntansi. Vic mencocokkan rangkuman piutang dagang dengan voucher jurnal dan memperbarui buku bu ku besar umum. Semua dokumen kemudian disimpan.

Sist Si ste em Pe Pene neri ri maan K as Staf ruang surat-menyurat menerima cek dan slip permintaan pembayaran dari pelanggan. Dia mencocokkan cek dengan slip permintaan permint aan pembayaran dan menyiapkan dua salinan daftar pembayaran. Cek dan daftar pembayaran dikirim ke John, staf penerimaan kas di departemen akuntansi. John menggunakan sistem PC untuk memproses penerimaan kas, memperbarui jurnal penerimaan kas, dan menyiapkan voucher jurnal da tiga slip setoran. set oran. Voucher jurnal dikirim ke Vic, staf buku besar umum. Cek dan dua slip sli p setoran dikirim ke bank ban k untuk di setor ke rekening Green Mountain Coffee. Slip storan yang ketiga dan daftar pembayaran disimpan. Daftar pembayaran yang kedua dan slip permintaan pembayaran ke Mary, staf penerimaan kas lainnya, yang menggunakan PC yang lain untuk memperbarui buku besar umum piutang dagang da gang dan menyiapkan rangkuman akun, yang dikrim dik rim ke Vic. Daftar pembayaran dan slip permintaan pembayara kemudian disimpan. Vic menggunakann voucher jurnal dan rangkuman akun untuk memperbarui buku bu ku besar umum. Kedua dokumen ini kemudian disimpan.

Diminta a. Buatlah diagram arus data dari sistem saat ini. b. Buatlah bagan alir dokumen dari sistem yang ada saat ini. c. Analisakanlah kelemahan pengendalia internal dalam sistem ini. Sesuaikanlah jawaban Anda dengan enam kategori ka tegori aktivitas pengendalian pen gendalian fisik yang disebutkan dalam SAS 78. d. Siapkan bagan alir sistem dari sistem berbasis komputer yang didesain ulang yang menyelesaikan kelemahan pengendalian yang Anda identifikasi.

2. USA Cycle Company kelompok VIII (Disiapkan oleh Byung Hee Pottenger, Lehigh University) USA Cycle Company adalah salah satu distributor sepeda yang berkembang sangan pesat di Amerika Serikat, dengan kantor pusat di Chicago, Illinois. Bisnis utamanya adalah distribusi sepeda yang dirakit di Cina, namun perusahaan juga memiliki bisnis kecil untuk pesanan khusus, di mana perusahaan membuat sepeda dari suku cadang yang dibeli dari berbagai pemasok. Kini produknya mencakup sepeda gunung, sepeda santai, dan sepeda remaja dengan kerangka 24 inci. USA Cycle Company juga mendistribusikan sepeda BMX serta sepeda roda tiga dan sepeda trail. Selain itu perusahaan juga mendistribusikan berbagai aksesori sepeda seperti helm, pakaian, lampu, dan suku cadang untuk semua model yang ditawarkan. Didirikan pada tahun 1975, gudang perusahaan ini pertama kali berada di Illinois dan Wishington, untuk memenuhi peningkatan permintaan atas sepeda. Sekarang perusahaan juga menjual sepeda pesanan khusus langsung ke peritel melalui Internet serta dengan cara konvensional. Ekspansi perusahaan ini ke Pantai Barat (West Coast) disertai dengan rencana peningkatan keandalan pemasok di Cina. Meskipun hal ini menurunkan biaya, muncul permasalaha dalam tingkat persediaan karena keterlambatan pengiriman, yang utamanya disebabkan oleh kesalahan komunikasi dan kondisi pengiriman. Karena tidk ingin memiliki kelebihan pada persediaan, perusahaan kadang-kadang terpaksa mencari pemasok lokal dengan biaya yang lebih tinggi. USA Cycle Company menggunakan teknologi komputer yang terbatas unutk memproses transaksi bisnis dan mencatat data akuntansi, namun data didistribusikan dan tidak dibagi di seluruh perusahaan. Hal ini menyebabkan redudansi data dan masalah yang berkaitan dengan kekinian data. Masalah ini tela diperburuk oleh ekspansi perusahaan yang sangat cepat di Pantai Barat. Awalnya, USA Cycle Company adalah bisnis keluarga. Karena membutuhkan modal, perusahaan melakukan go public ketika menambah dua fasilitas di Pantai Barat. Jumlah karyawan meningkat dari 100 ke 200 selama ekspansi. Penjualan bruto meningkat dari $10 juta menjadi $20 juta.

Deskr ipsi Prosedur Pesanan Penjualan Porses pesanan penjualan di USA Cycle Company dimulai ketika staf penjualan menerima pesanan melalui telepon atau faks dari pelanggan dan menyiapkan pesanan pelanggan. Staf penjualan menggunakan PC untuk memasukkan pesanan pelanggan ke satu dari dua file data yang berbeda, yaitu file pesanan desain khusus atau file pesanan reguler. Manajer sistem di departemen penjualan secara berkala memriksa server Web untuk melihat pesenan yang masuk dari Internet dan mencatat pesanan ini dan memberikannya ke staf penjualan untuk dimasukkan sebagai pesanan penjualan. Pada akhir hari kerja, staf penjualan memperbarui file pelanggan dari file pesanan penjualan reguler dan file pesanan penjualan desain khusus, dan setiap pesanan desain khusus. Staf mengirim pesanan penjualan ke gudang di mana barang

diambil dari persediaan dan dikirim ke pelanggan. Staf juga mengirim pesanan pabrik untuk sepeda desain khusus ke pabrik untuk di rakit. Satu slinan pesanan penjualan disimpan file pesanan pelanggan yang belum dipenuhi untuk digunakan dalam menjawab permintaan pelanggan. Salinan yang terakhir dari pesanan penjualan dikirim ke departemen penagihan untuk penyiapan faktur penjualan. Setelah gudang menerima pesanan penjualan, pekerja gudang mengambil barang dan mengakses PC departemen gudang untuk memperbarui persediaa dari buku besar umum dengan menggunakan program aplikasi manajemen persediaan. Pekerja lainnya mengepakan barang dan menyiapkan dua salinan bill of lading serta slip pengepakan. Slip pengepakan dilekatkan ke kontainer pengiriman dan dua salinan bill of lading dikirim ke perusahaan pengiriman bersama dengan barang yang dipesan. Pekerja juga menyiapkan dokumen pemberitahuan pengiriman yang dikirim ke departemen penagihan bersama dengan bill of lading, pesanan penjualan, dan pesanan pabrik (jika barang tersebut adalah sepeda yang didesain khusus). Ketika pabrik menerima pesanan pabrik untuk sepeda desain khusus dari departemen penjualan, pekerja pabrik menyiapkan formulir pengeluaran bahan baku dan mengirimnya ke gudang. Setelah pekerja merakit produk sesuai dengan spesifikasi pesanan, dokumen pesanan pabrik dan barang jadi dikirim ke gudang di mana dokumen pengiriman disiapkan dan barang dikirim ke pelanggan dengan cara yang sama dengan pesanan penjualan penjualan lainnya. Setelah menerima pesanan penjualan dari departemen penjualan, staf pemberitahuan pengiriman, bill of lading, dan pesanan penjualan atau pesanan pabrik tiba dari gudang. Setelah dokumen pemberitahuan pengiriman, dan sebagainya tiba, staf meninjau kembali dokumen ini bersama dengan pesanan penjualan dari file sementara dan menyiapkan dua salinan faktur penjualan dengan menggunakan PC departemen piutang dagang/penagihan, yang secara otomatis mencatat penjualan di jurnal penjualan serta memperbarui buku besar pembatu piutang daang dan buku besar umum. Satu salinan faktur penjualan dikirim ke pelanggan dan yang lainnya dikirim ke departemen penjualan, yang menutup file pesanan pelanggan yang masih terbuka. Setelah menutup file pesanan pelanggan, semua dokumen di dalm file dikirim ke departemen piutang dagang/penaghan. Dokumen ini kemudian disimpan dalam file tunda piutang dagang bersama dengan dokumen yang diterima oleh departemen piutan dagang/penagihan untuk menunggu pembayaran pelanggan.

Deskripsi Prosedur Penerimaan Kas Semua surat USA Cycle diterima oleh bagian surat-menyurat di departemen penerimaan kas. Staf penerimaan kas di bagian ini membuka semua surat dan memisahkan cek dengan slip pemberitahuan pembayaran dan menstempel “hanya untuk disetor” pada semua cek. Setelah itu, staf ini mencatat setiap cek di daftar pembayaran, dan mengirim satu salinan daftar pembayar ke departeme piutang dagang/penagihan bersama dengan slip permintaan pembayaran. Kemudian, staf ini menyiapkan slip setoran bank dan memperbarui jurnal penerimaan kas di PC departemen penerimaan kas, yang secara otomatis membukukan ke buku besar umum.

Selanjutnya, manajer penerimaan kas menyetor cek ke bank. Di departemen piutang dagang/penagihan, staf memperbarui akun pelanggan di PC departemen dengan informasi dari slip pembayaran, yang secara otomatis memperbarui buku besar pembantu piutang dagang dan buku besar umum. Staf piutang dagang/penagihan juga menutup file tund apiutang dagang karena faktur sudah dibayar sepenuhnya. Akhirnya, staf menyimpan semua dokumen sumber bersama dengan daftar pembayaran dan slip permintaan pembayaran di file sejarah penjualan.

Diminta a. Buatlah diagram arus data dari sistem saat ini. b. Buatlah bagan alir dokumen dari sistem yang ada saat ini. c. Analisislah kelemahan pengendalian internal dalam sistem ini. Sesuaikan jawaban Anda dengan enam kategori aktivitas pengendalian fisik yang disebutkan dalam SAS 78. d. Siapkan bagan alir sistem dari sistem berbasis komputer yang didesain ulang yang menyelesaikan kelemahan pengendalian yang Anda identifikasi.

3. Comfy Cubicles and More. . . kelompok VII (Disiapkan oleh Kristin Kerr, Lehigh University) Comfy Cubicles and More . . . adalah produsen perabotan kantor yang memiliki lima kantor penjualan dan satu pabrik di New jersey. Jumlah karyawannya ada 175 orang. Comfy berfokus pada produksi perabotan kantor berkualitas tinggi untuk bisnis kecil dan perumahan. Pesaingnya yang lebih besar adalah Office Depot, Steples, dan IKEA. Perusahaan seperti Tornado Supllies dan Raw Parts, Inc., memasok bahan baku ke Comfy. Produksi mencakup meja, kuris, lemari, arsip, rak, lampu, meja konferensi, dan dinding penyekat. Dengan pendapatan yang meningkat sebesar rata-rata 5 persen, Comfy saat ini beroperasi dengan penjualan tahunan sebesar $120.000.000. akan tetapi, perusahaan ini sedang mengalami masalah operasional sehingga memerlukan perbaikan pada sistemnya.

Siklus Pendapatan Comfy Cubicles and More . . . memiliki departemen penjualan dengan dua orang staf penuh waktu dan beberapa staf paruh waktu di masing-masing dari lima kantor penjualannya yang tersebar di seluruh New jersey. Para pelanggan bisa menggunakan berbagai cara ketika memesan perabotan dari Comfy. Mereka bisa datang ke kantor di mana mereka bisa memeriksa perabotan yang ada sebelumnya memesan, dan bisa juga membeli barang hari itu jika barangnya tersedia. Pelanggan juga bsia memesan melalui telepon atau melalui situs Web perusahaan. Mulai dari departemen penjualan, pesanan pelanggan datang dari pelanggan baru dan pelanggan ama, staf penjualan pertama-tama memeriksa apakah pelanggan tersebut sudah tercatat atau belum. Jika pelanggan tersebut sudah pernah berbisnis dengan Comfy, maka pemeriksaan kredit tidak perlu dilakukan dan pesanan akan dimasukkan ke komputer pada entri

berikutnya. Akan tetapi, jika pelanggan tersebut tidak ada pada file, maka pemeriksaan kredit disetujui, staf penjualan memasukkan pesanan pelanggan bersama dengan pesanan lainnya yang sudah masuk ke komputer. Staf penjualan memasukkan pesanan pelanggan ke sistem pesanan penjualan yang terkomputerisasi secara berkala sepanjang hari. Setelah pesanan penjualan dimasukkan, salinan elektronik dari pesanan penjualan dikirim ke pelanggan (bergantung pada preferensi pelanggan, salinan fisik dikirim ke pelanggan atau salianan elektronik), pabrik, dan departemen pengiriman, dan satu disimpan di departemen penjualan di file pesanan penjualan yang belum dipenuhi. Pabrik membuat dua salinan pesanan penjualan. Ini diguanakan sebagai dokumen pengeluaran barang digunakan untuk mengambil bahan baku yang dibutuhkan dan utnuk memastikan bahwa produksi sesui dengan pesanan. Semuanya dikirim bersama dengan barang jadi ke departemen pengiriman. Staf di departemen pengiriman sudah tepat, menadatangani dua salinan pengeluaran barang, dan menyiapkan salinan elektronik dari pesanan penjualan di file pesnan yang sudah dipenuhi. Ketika menyimpan pesanan penjualan, staf juga memperbrui buku besar pembantu persediaan sesuai dengan jumlah persediaan yang digunakan untuk pesanan tersebut. Di sistem pesanan penjualan terkomputerisasi di Comfy, buku besar umum secara otomatis diperbarui ketika buku besar pembantu persediaan diperbarui. Ketika departemen pengiriman menerima dua salinan slip pengeluaran barang dari pabrik, mereka memverifikasinya dengan pesanan penjualan electronick yang dikirim dari departemen penjualan. Setelah verifikasi, satu slip pengeluaran baranf digunkan sebagai slip pengepakan dan dikirim dengan barang pesanan ke kurir . salinan pengeluaran barang yang satunya lagi berisi biaya pengiriman dan informasi lainnya yang dibutuhkan oleh departemen piutanag dagang/penagihan sebagai bukti bahwa pesanan sudah dikirim. Masih di departemen pengiriman, tiga salinan bill of lading disiapkan. Dua salinan dikirim bersama dengan slip pengepakan dan barang ke kurir dan salinan yang satunya lagi disimpan di departemen pengiriman. Salinan elektronik dari pesanan penjualan juga disimpan di departemen pengiriman. Setelah slip pengiriman tiba di departemen piutang dagang/penagihan, pelanggan akan ditagih. Staf penagihan menyiapkan dan mencetak faktur penjualan berdasarkan informasi pada slip pengiriman, dan biaya tambahan dan potongan harga ditambahkan. Satu salinan dikirim ke pelanggan sebagai tagihan resmi. Salinan elektronik disimpan di departemen piutang dagang/penagihan padaa file faktur yang belum dipenuhi. Dokumen pengiriman kemudian dikirim kembali ke departemen penjualan dan digunakan untuk menutup file pesanan penjualan yang belum dipenuhi/terbuka. Setelah faktur dikirim, penjualan dicatat dijurnal penjualan dan buku besar pembantu piutang dagang diperbarui. Buku besar umum secara otomatis diperbarui ketika jurnal penjualan dan buku besar pembantu piutang dagang diperbarui. Semua surat diterima oleh salah satu dari lima karyawan di abgaian suratmenyurat di mana cek dan slip permintaan pembayaran dicocokkan dan dua salinan daftar pembayarn disiapkan. Cek dan satu salinan daftar pembayaran kemudian dikirim ke kasir yang bekerja di departeen penerimaan kas, yang kemudian

emncocokkan keduanya dan menandatangani bagian belakang cek tersebut. Kasir juga menyiapkan slip setoran dan memperbarui jurnal penerimaan kas melalui program komputer. Ini secara otomatis memperbarui buku besar umum. Bersama dengan cek yang sudah ditandatangani, dua salinan slip setoran disimpan dengan satu salinan daftar pembayaran. Slip permintaan pembayaran dan satu salinan daftar pembayaran dikirim ke departemen piutang dagang/penagihan. Dokumen ini dicocokkan dan, dari informasi pada slip permintaan pembayarn, staf akan memperbarui buku besar pembantu piutang dagang di komputer. Buku besar umum secara otomatis diperbarui sebagai bagian dari program komputer perusahaan. Slip permintaan pembayaran dan daftar pembayaran kemudian disimpan.

Diminta a. Buatlah diagram arus data dari sistem saat ini. b. Buatlah bagain alir dokumen dari sistem yang ada saat ini. c. Analisislah kelemahan pengendalian internal dalam sistem ini. Sesuaikan jawaban Anda dengan enam kategori aktivitas pengendalian fisik yang disebutkan dalam SAS 78 d. Siapkan bagan alir sistem dari sistem berbasis komputer yang didesain ulang yang menyelesaikan kelemahan pengendalian yang Anda identifikasi.

4. Petworks Inc. kelompok I (Disiapkan oleh Merideth Bader, Lehigh University) Petworks Inc. didirikan pada tahun 1963 dan berlokasi di sebelah utara New Jersey. Perusahaan ini adalah salah satu perusahaan distributor makanan hewan terbesar dan hanya memiliki pesaing. Pada tahun 1963, perusahaan ini hanya menjual makanan anjing. Sejak saat itu, perusahaan ini sudah tumbuh dari hanya 15 karyawan menjadi lebihh dari 150 karyawan. Pada tahun 1963, Petworks Inc. hanya memiliki pendapatan sebesar $40.000; pada tahun 2002, pendapatannya lebih dari $100.000.000. perusahaan ini juga sudah mendivinisikan lini produknya selama bertahun-tahun, dan saat ini menawarkan makanan untuk anjing, kucing, burung, dan ikan. Meskipun Petworks Inc., telah menunjukkan pertumbuhan pesat dalam hal pendapatan dan keuntungan sejak pertama kali beroperasi, keuntungannya selama dua tahun terakhir ini cenderung menurun. Petworks Inc. menerima produknya dari beberapa produsen yang berada di tiga negara bagian. Persedian bahan baku biasanya dibeli ketika tingkat stok berada di bawah 25 persen, dan pengiriman biasanya memerlukan waktu tiga hari sejak tanggal pembelian. Manajemen telah menyadari bahwa Petworks Inc. mengalami kesulitan dalam mengendalikan tingkat persediaan selama setahun ini. Perusahaan ini telah mengalamai kekurangan barang dan pembelian yang terlalu banyak. Manajemen atas menyadari bahwa untuk mempertahankan pangsa pasarnya, mereka harus mengoreksi kesalahan ini. Jika tingkat persediaan terus berfluktuasi, Petworks Inc. mungkin akan mulai kehilsngsn pelanggan.

Pelanggan utama dari perusahaan ini adalah toko hewan peliharaan dan juga dokter hewan di seluruh Amerika Serikat. Makanan hewan biasanya dibeli secara kredit, dan kemudian dijual kembali secara langsung ke pemilik hewan oleh toko hewan pelihaan dan dokter hewan.

Siklus Pendapatan Siklus pendapatan dimulai di Petworks Inc. ketika dokter hewan atau toko penjuslsn hewan peliharaan memesan melalui telepon atau surat. Staf penjualan kemudian mengototrisasi kredit suraat pelanggan tersebut dan memasukkan pesanan penjualan ke PC. Staf penjualan mengirimkan salinan pesanan penjualan kemudian menyimpan salinan persetujuan kredit dan pesanan penjualan, dan mengirim salinan faktur, salinan buku besar, dan salinan file ke departemen penagihan. Setelah menerima informasi ini, departemen penagihan mengirim faktur pelanggan. Mereka memperbarui jurnal penjualan di terminal komputer dan mengirim voucher jurnal ke departemen buku besar umum. Departemen penagihan mengirim salinan buku besar ke departemen akuntansi. Staf akuntansi memperbarui buku besar pembantu piutang dagang di komputer dan mengirim rangkuman piutang dagang ke departemen buku besar umum. Gudang menerima salinan pengeluran barang dan formulir pesanan penjualan dari departemen penjualan. Karyawn gudang mengambil barang di rak dan mengirim barang tersebut, bersama dengan dokumen pengeluaran barang, ke departemen pengiriman. Salinan gudang dari pesanan penjuaan kemudian disimpan. Departemen pengiriman menerima salinan slip pemberitahuan pengiriman, slip pengepakan, dan salinan file pesanan penjualan dari departemen penjualan. Setelah departemen pengiriman menerima barang, staf pengiriman melengkapi pemberitahuan pengiriman dan menyiapkan bill of lading. Barang kemudian diberikan ke kurir bersama dengan dua salinan bill pf lading untuk dikirim ke pelanggan. Slip pengepakan dan salinan file pesanan penjualan disimpan di departemen pengiriman. Setelah persedian dikirim, departemen pengiriman mengirim slip pengeluaran barang kembali ke gudang. Staf gudang memperbarui buku besar pembantu persediaan dan mengirim voucher jurnal ke departemen buku besar umum. Staf di departemen buku besar umum memperbarui buku besar umum di komputer voucher jurnal dan merekonsiliasinya. Setelah tugas ini selesai, ikhtisar piutang dagang, voucher jurnal persediaan, dan vucher jurnal penjualan disimpan.

Penerimaan K as Staf surat-menyurat menerima cek dan slip pemberitahuan pembayaran di kotak surat dan memisahkannya. Staf ini mengirim slip pemberitahuan pembayaran ke departemen piutang dagang dan cek ke departemen penerimaan kas. Di departemen piutang dagang, staf piutang dagang mengurangi saldo akun pelanggan di komputer, berdasarkan jumlah yang dinyatakan pada pemberitahuan pembayaran. Saldo piutang dagang kemudian diperbarui dan rangkuman informasi dikirim ke departemen buku besar umum. Departemen penerimaan kas mencatat jumlah cek di jurnal penerimaan

kas. Slip tabungan disiapkan di komputer, dan cek disetor ke rekening bank perusahaan memalui terminal komputer.


5.

Sorreli’s Delicatessen

(Disiapkan oleh Leight Flanagan, Lehigh University) Sorreli’s Delicatessen adalah jaringan toko roti Italia yang terletak di bagian selatan Connecticut. Andre Sorreli, yang berimigrasi ke Norwalk, Connecticut, dari Sisilia, Italia, membuka toko roti yang pertama 50 tahun yang lalu. Karena toko ini selalu menyediakan daginh, keju, dan kopi berkualitas tinggi, toko ini memperoleh kesuksesan nyang sangan besar. Untuk memanfaatkan namanya yang sudah terkenal, tiga tahun yang lalu, Sorreli memperluas toko rotinya ke empat lokasi lainnya di Darien, Stanford, West Redding, dan FairField. Toko roti ini memiliki pangsa pasar khusus karena bahan impornya tidak bisa didapatkan di tepat lain di Connecticut. Sorreli semkain memperluas pasarnya untuk mencakup penjualan daging, keju, roti, dan kuenya di bawah nama Sorreli’s Decstessen ke jaringan toko grosir di wil ayah New England. Sorreli’s Delicatessen menerima daging dan keju dari impotir di daerah New York City. Sorreli telah mengembangkan hubungan yang baik dengan para pemasoknya selama bertahun-taun dan telah menerima diskon kuantitas, yang selanjutnya diberikan ke pelanggan. Semya kue dan roti dipanggang setiap hari di toko Norwalk dan dikirim kee toko lainnta dan ke jaringan grosir. Bahan-bahan dari roti panggang ini adalah barang komoditas dan persaingan antar pemasok sangat kuat. Akhirnya, Sorreli mampu mendapatkan harga terendah untuk bahan-bahan ini. Sorreli’s Delicateseen telah meilik posisi yang sangat baik di daerah selatan Connectinut sehingga perusahaan tidak mempunyai pesaing yang kuat. Perusahaan yang mencoba memasuki pasar ini selalu kesulitan untuk menyediakan barang berkualitas dengan harga yang ditawarkan oleh Sorelli. Selain itu, selama bertahuntahun, nama Sorrreli sudah menjadi mewakili suatu nilai dan kualitas yang bagus sehingga banyak pelanggan yang setia pada produknya. Toko grosir senang menyediakan dari Sorreli dan hal ini semakin meningkatkan permintaan produknya. Peningkatan permintaan dari pelanggan langsung dan toko grosir menyebabkan Sorreli kadang-kadang menghadapi masalah kekurangan bahan baku dalam jangka pendek. Sorreli berusaha untuk tidak memiliki kelebihan pada persedian karena

kebanyakan dari barang dagangannya mudah rusak. Karena sifat produk tersebut, Sorreli harus membina hubungan baik dengan pemasok yang bisa diandalkan agar bisa selalu memnuhi permintaan pelanggan individual dan institusional. Sorreli’s Delicateseen adalah perusahaan keluarga dan Sorreli senang menerima staf dari anggota keluarganya sendiri. Saat ini, ada sekitar 100 karyawan yang bekerja di Sorreli’s Delicateseen. Baru -baru ini, Sorreli merasa prihatin karena meskipun penjualan meningkat dengan adanya peningkatan permintaan, laba bersihnya tidak meningkat secara proporsional. Selain itu, Sorreli menyadari pentingnya teknologi komputer dan ingin menghapus prosedur manual dan teknologi tingkat rendah dengan cara merekayasa ulang sistemnya. Sorreli telah mengkontrak MAF Consulting untuk menyelidiki prosedur akuntansi untuk hal ini.

Prosedur Penjualan Sorreli’s Delicateseen memulai proses penjualan ketika menerima pesanan pelanggan yang menyebutkan jenis dan jumlah barang yang dibutuhkan. Karena pesanan diterima dari berbagai sumber (yaitu, telepon, faks, dan e-mail ), Sorreli’s Delicateseen menaruh semua pesanan dalam format pesanan penjualan yang standar. Salinan dari setiap pesanan kemudian disimpan dalam file pesanan pelanggan yang belum dipenuhi. Salinan faktur prnjualan dikirim langsung ke departemen penagihan, penjualan dicatat dalam jurnal penjualan, dokumen pengeluaran barang yang menunjukkan jenis dan jumlah persediaan yang dibutuhkan dikirim ke gudang di New Haven. Di gudang, barang ditelusuri, berdasarkan spesifikasi dokumen pengeluaran barang, dan dikirim dengan sebuah salinan dokumen pengeluaran barang ke departemen pengiriman. Salinan lainnya dari dokumen pengeluaran barang disimpan di gudang, sebagai catatan transaksi. Staf gudang kemudian membuat penyesuaian pada catatan persediaan untuk gudang dan departemen persediaan. Setelah itu, salianan dokumen pengeluaran barang dikirim ke departemen buku besar umum. Jika persediaan tidak mencukupi untuk memenuhi pesanan, staf persediaan menyesuaikan dokumen pengeluaran barang dan menetapkan item tersebut dalam back-order . Setelah pesanan penjualan dan barang sampai di departemen pengiriman, slip pengepakan dari departemen penjualan ditambhakan ke pesanan penjualan dan barang dikirim ke pelanggan. Sorreli’s menambahkan slip pengepakan untu memastikan bahwa jenis dan jumalh barang sudah benar. Staf pengiriman juga menyiapkan bill of lading, yang merupakan kontrak formal antara penjualn dan perusahaan pengiriman untuk mengirim barang, dan salinannya jugadikirim dengan barang tersebut. Staf pengiriman kemudian menyimpan satu salinan bill of lading di departemen pengiriman. Departemen penagihan telah menerima satu salinan faktur penjualan dan sekarang, setelah tagihan dikirim, pemberitahuan pengiriman dan faktur penjualan dicocokkan dan dilakukan penyesuaian antara entri penjualan yang asli dengan jurnal penjualan. Salinan faktur penjualan kemudian disimpan di file piutang dagang pelanggan. Selanjutnya, catatan jurnal penjualan dikirim ke departemen buku besar umum. Departemen ini kemudian mencocokkan dokumen pengeluaran barang, dari gudang,

buku besar pembantu persediaan, dan jurnalpenjualan serta memoerbarui buku besar umum.

Peneri maan Kas Ruang surat menyurat yang tidak diawasi menerima chat pelanggan bersama dengan slip permintaan pembayaran. Daftar pembayaran memungkinkan Sorreli’s untuk secara cepat dan akurat memproses cek. Cek dan permintaan pemayaran dicocokkan kemudian di transfer ke departemen penerimaan kas dimana staf nya mencatat penerimaan kas di jurnal penerimaan kas dan membuat salinan tambahan dari cek tersebut. Salinan voucher kemudian di kirim kedapartemen buku besar umum. Staf juga menyiapkan slip setoran bank yang menunjukan semua tanda terima hari itu dan mengirim cek dan satu salinan slip setoran ke bank. Salinan lainnya dari slip setoran bank tersebut disimpan di departemen penerimaan kas. Staf penerimaan kas kemudian membukukan perubahan daftar pembayaran ke akun pelanggan di file piutang dagang pelanggan dan menyimpan cek dan permintaan pembayaran di file ini. Departemen buku besar umum kemudian memperbarui akun buku besar umum dengan voucher urnal dari departemejn menerimaan kas dan menyimpan voucher tersebut.


6. A&E Bridal kelompok II (Disiapkan oleh Amanda Manig dan Emily Sama, Lehigh University) A&E Bridal menyediakan berbagai produk seperti gaun pengantin, pakaian pengiring wanita, sepeatu, perhiasan, dan berbagai aksesoris lainnya. Barang-barang ini dibeli dari beberapa distributor luar yang andal dan yang mengkhususkan diri dalam berbagai produk yang dibutuhkan A&E. A&E, yang pertama dibuka pada tahun 1995, kini memiliki empat toko yang berlokasi di New Jersey. Tiap toko mempekerjakan 25 hingga 30 karyawan, sehingga totalnya sekita 125 dengan posisi sebagai manajer, staf penjualan, penjahit, dan sebagainya. Terdapat sebuah rumah kantor yang berlokasi di Parsippany, New Jersey. Manajemen pusat bertempat di sana, dan memiliki pengendalian utama atas semua catatan akuntansi. Tiap toko dikoneksikan ke kantor pusat melalui terminal komputer masing-maasing. Penjualan kantor totalnyan adalah $75.000.000 per tahun. Laba secara umum naik selama bertahun-tahun ini dan nama A&E semakin banyak dikenal karena perusahaan itu memiliki reputasi menyediakan berbagai

produk yang berkualitas, layanan yang sempurna, dan hubungan pelanggan yang sangat baik. Basis pelanggannya adalah wanita. Kebijakan retur A&E memungkinkan pelanggan mengambilkan barang dagangan dengan pengembalian penuh uangnya selama barang itu belum digunakan atau dipakai serta ada tanda terimanya. Akhirakhir ini perusahaan itu mengalami peningkatan persaingan dari berbagai toko khusus yang lebih kecil, serta jaringan lainnya seperti David’s Bridal dan pusat pertokoan. A&E merasa bahwa perusahaan membutuhkan sistem informasi yang baru dan telah mengontrak Anda sebagai konsultan untuk mengkaji berbagai prosedur perusahaan serta memberikan rekomendasi secara terperinci.

Pesanan Penjualan Proses penjualan dimulai ketika pelanggan memasukkan pesanan ke toko. Staf penjualan mencatat pesanan dan memasukkannya ke dalam terminal komputer, serta menghasilkan salinan untuk pelanggan, salinan untuk file, salinan untuk file disimpan dalam file pesanan terbuka pelanggan, sebagai referensi di masa mendatang. Faktur dikirimkan ke bagain penagihan, bersama dengan salinan unutk buku besar. Slip pengepakan dikirim ke gudang dan pemberitahuan pengiriman dikirimkan ke baian pengiriman. Gudang mengambil barang sesuai dengan slip pengepakan. Slip tersebut kemudian digunakan untuk memperbarui file persediaan dan membuat voucher jurnal. Bagian penagihan penerimaan faktur dan salinan untuk buku besar dari penjualan. Mereka akan merekonsiliasi, menambah harga, dan menagih pelanggan. Pernjualan tersebut dicatat dalam jurnal dan voucher jurnal dikirimkan ke bagian buku besar. Salinan untuk buku besar dari pesanan penjualan dikirimkan ke bagian piutang usaha. Faktur tersebut dikirimkan ke pelanggan. Bagian piutang usaha memperbarui catatan mereka dan mencatatnya ke dalam buku besar. Bagian ini membuat ringkasan yang dikirimkan ke bagian buku besar dan kemudian menyimpan salinan untuk buku besar mereka. Bagian buku besar memperbarui buku besar berdasarkan ringkasan akun dan voucher jurnal dari bagian penagihan dan gudang. Bagian ini merekonsiliasi, mencatat ke buku besar, dan memasukkan file voucher serta ringkasan ke dalam file voucher jurnal.

Peneri maan Kas Ruang surat menerima cek dan pemberitahuan pengeriman uang dari pelanggan. Bagian ini menyortir dan mengirimkannya ke bagian penerimaan kas. Bagian penerimaan kas mencatat penerimaan kas tersebut dan menggunakan terminal komputer yang terhubung ke bagian pemrosesan data untuk nantinya memasukkan dan memperbarui data. Tiga slip setoran akan dibuat. Dua dikirim kebank bersama dengan cek dan satunya disimpan bersama dengan slip pemberitahuan pembayarannya. Bagain penerimaan kas memperbarui buku mereka dan juga menggunakan terminal komputer yang terkoneksi dengan bagian pemrosesan data untuk kemudian memasukkan dan memperbarui datanya. Slip pemberitahuan pembayaran dan slip setoran kemudian disimpan.

Pada akhir jam kerja, program secara batch akan menerima berbagai file penerimaan kas dan melakukan pembaruan atas file utama untuk memperbarui buku bantu piutang usaha, akun pengandali buku besar, dan jurnal penerimaan kas. Sistem tersebut menghasilkan daftar transaksi dari piutang usaha yang diperbarui yang akan direkonsiliasi staf administrasi bagian akuantansi dengan slip pemberitahuan pembayaran. Daftar transaksi tersebut disimpan di bagian akuntansi. Laporan manajeman juga dibuat dalam proses pembaruan file utama dan dikirimkan ke pihak manajemen. Setelah menerima slip setoran dari bank, bagian penerimaan kas merekonsiliasinya dengan slip pemberitahuan pembayaran.


7. EY-WIN kelompok III (Disiapkan oleh Taryn Ey, Lehigh University) EY-WIN adalah produsen peralatan olahraga berukuran sedang dan distributor yang berlokasi di Hartford, Connecticut. Perusahaan saat ini memperkerjakan 150 karyawan. EY-WIN membeli perlengkapan untuk olahraga yang terkenal, seperti bisbol, basket, dan rugbi dalam jumlah besar dari berbagai produsen peralatan olah rag. Perlengkapan tersebut kemudian dikirimkan langsung ke gudang EY-WIN. Berdasarkan pesanan penjualan barang-barang itu kemudian akan dikemas ulang dan didistribusikan ke pelanggan. EY-WI N juga produsen perlengkapan olah raga untuk olah raga yang tidak terlalu terkenal. Saat ini, EY-WIN memproduksikan tiga lini produk utama: Hoki Lapangan, Hoki, dan Bola Jaring(lacrosse). Basis pelanggan EY-WIN terdiri atas toko kecil hingga sedang peralatan olah raga setemapt dan berbagai sekolah di seluruh daerah Timur Laut (Northeast). Pesaing utama perusahaan meliputi empat distirbutor berukuran sedang yang juga melayani daerah Timur Laut. Tidak seperti para pesaingnya, EY-WIN saat ini adalah satu – satunya produsen perlengkapan rugbi untuk pelanggan berbasis di daerah Timur Laut Baru – baru ini terjadi peningkatan popularitas rugbi di Timur Laut, Akibatnya, Program rugbi dengan cepat muncul di sekolah – sekolah, hingga meningkatkan permintaan perlengkapan rugbi dalam jumlah besar. Toko – toko peralatan olah raga di area tersebut juga membutuhkan perlengkapan rugbi untuk menyesuaikan dalam perkembangan pasar. Dengan harapan dapat memanfaatkan pasar yang berkembang ini, EY-WIN memutuskan untuk memulai lini produk rugbi

yang baru. Karena perusahaan itu adalah satu – satunya yang memiliki pabrik untuk memproduksi perlengkapan tersebut, EY-WIN mengharapkan peningkatan penjualan yang dramatis. Dulu EY-WIN mengalami sejumlah masalah dalam penagihan pembayaran dari pelanggan. Perusahaan itu juga menerima berbagai keluhan dari para pelanggan yang menyatakan bahwa mereka ditagih untuk barang yang tidak mereka pesan. Karena masalah ini, pihak manajemen EY-WIN meminta sekelompok auditor umtuk mempelajarikelemahan dalan proses pengendalian internal. Pihak manajemen EYWIN percaya bahwa dengan perbaikan struktur pengendalian internal, berbagai masalah yang ada saat ini dapat ditiadakan, dan perusahaan tersebut akan dapat menangani peningkatan dalan penjualan.

Sistem Pemrosesan Pemesanan Penjualan Seorang tenaga penjualan akan mencatat pemesanan penjualan dan memberikan pemesanan tersebut ke staf administrasi bagian penjualan yang menggunakan komputer untuk membuat serta mencetak tujuh bagian pemesanan penjualan (salinan untuk penggeluaran persediaan, salinan untuk slip pengepakan, salinan untuk faktur, salinan untuk buku besar, dan tiga salinan untuk file). Salinan untuk faktur, salinan untuk pengeluaran persediaan, slip pengepakan, dan untuk file dari peemesanan penjualan tersebut dan dikirim langsung ke gudang. Faktur, salinan untuk buku besar, dan satu salinan untuk file akan dikirim ke bagian akutansi. Salinan untuk file yang terakhir kan disimpan dalam file pemesanan terbuka pemesanan penjualan di bagian penjualan. Ketika bagian gudang menerima salinan untuk pengeluaran persediaan, slip pengepakan dan salinan untuk arsip, maka barang terkait akan diambil. Gudang akan memperbaharui file komputer buku pembantu persediaan dan mencetak voucher jurnal. Voucher jurnal kemudian dikirimkan kebagian akutansi. Salinan untuk pengeluaran persediaan, slip pengepakan, dan barangnya akan dikirimkan kebagian pengiriman. Satu salinan dari pemesanan penjualan akan disimpan di bagian gudang. Ketika bagian pengiriman menerima barang, salinan pengeluaran persediaan dan slip pengepakan dari gudang, staf administrasi menggunakan komputer untuk memperbaharui file daftar pengiriman dan membuat serta mencetak dua salinan bill of lading. Staf administrsi tersebut kemudian akan mengisi bagian manual dari bill of loading tersebut. Dua salinan dari bill of loading, slip pengepakan, dan barang tersebut akan diberikan ke kurir. Salinan pengeluaran persediaan kemudian akan diberikan ke bagian akuntansi sebagai bukti pengiriman. Bagian akuntansi menerima faktur, salinan untuk buku besar, dan salinan untuk file dari pesanan penjualan tersebut. Setelah menerima berbagai dokumen ini, file komputer jurnal penjualan akan diperbarui dan voucher jurnal akan dicetak. Faktur, salinan untuk buku besar dan salinan untuk file kemudian dimasukan kedalam file sementara hingga bagian akuntansi menerima salinan pengeluaran persediaan dari bagian pengiriman. Ketika salinan pengeluaran persediaan telah diterima, bagian penagihan menambah harga kedalam file komputer penetapan harga dan menagih pelanggan. Salinan untuk file kemudian disimpan dibagian akuntansi dan salinan

pengeluaran persediaan akan dikirimkan kebagian penjualan, tempat salinan tersebut disimpan dalam file pesanan terbuka. Salinan untuk buku besar dari pesanan penjualan itu kemudian digunakan untuk memperbarui buku pembantu piutang melalui komputer. Kemudian ikhtisar piutang usaha akan dicetak. Salinan untuk buku besar akan disimpan. Voucher jurnal persedian dan penjualn bersama dengan ikhtisar piutang usaha kemudian akan digunakan untuk memerpbarui akun pengendali buku besar melalui komputer serta kemudian disimpan.

Sistem Peneri maan Kas Sekretaris bagian umum akan menerima cek dan slip pemberitahuan pembayaran melalui surat dan membuat dua slip setoran. Sekretaris tersebut bertanggung jawab membawa satu salinan dari slip itu bersamaan dengan cek pelanggan ke bank. Salinan kedua dari slip setoran dan pemberitahuan pengiriman yang dikirimkan kebagian akuntansi untuk menunjukkan bahwa cek tersebut telah diterima dan disetor ke bank. Bagian akuntansi menerima slip setoran dan slip pemberitahuan pembayaran dan kemudian menggunakan komputer untuk memperbarui jurnal penerimaan kas serta mencetak voucher jurnal. Buku pembantu piutang usaha juga diperbarui melalui komputer dan ringkasan piutang usaha akan dicetak. Slip pemberitahuan pembayaran dan slip setoran kemudian akan disimpan di bagaian akuntansi. Ikhtisar akun dan voucher jurnal penerimaan kas digunakan untuk memperbarui file komputer buku besar serta kemudian disimpan. Terakhir, bank akan mengembalikan slip setoran ke bagian akuntansi sebagai bukti setoran, tempat dokumen itu direkonsiliasi dengan slip setoran yang telah disimpan. Kedua slip tersebut akan disimpan.


8. Bella Windows Co. kelompok IV (Disiapkan oleh Pricilla Law, Lehigh University) Bella Windows Co. adalah produsen jendela di daerah timur Pennsylvania yang memilki 150 karyawan. Keluarga Smith mendirikannya pada tahun 1994, ketika anakanak mereka, yang merupakan arsitek, memerlukan jendela khusus yang tidak ada di pasaran., sehingga mereka mengerjakannya sendiri. Orang tua mereka merasa bahwa jendela tersebut akan laku di pasaran. Oleh sebab itu, mereka memulai perusahaan yang memproduksi jendela khusus. Motto Bella Windows Co. adalah selalu menyediakan produk berkualitas dan mengirim dengan cepat. Perusahaan menarik

banyak pelanggan ritel dari pesaingnya, sehingga berkembang pesat menjadi $50 juta penjualan dalam tiga tahun terakhir ini. Bella Windows Co. mengembangkan hubungan yang erat dengan pelanggannya dan mengizinkan mereka untuk membeli jendela dengan syarat 2/10, net 30. Di masa lalu, keluarga Smith meminta agen pembelian untuk membeli peralatan dari sederet pemasok yang cocok. Pada awal tahun, keluarga Smith meneliti beberapa pemasok untuk menemukan mana yang memiliki peralatan yang sesuai dengan kebutuhan mereka. Ketika agen pembelian perlu memesan kembali bahan kayu, kaca, atau logam, agen tersebut menggunakan mengetahui bahwa para pelanggan tidak menerima barang mereka tepat waktu karena tidak tersedianya barang di pabrik. Selain itu, pelanggan terus mengeluh mengenai biaya yang tidak tepat pada akun mereka. Ketika perusahaan ini dimulai, keluarga Smith menghabiskan banyak waktu untuk mendesain produk berkualitas dan tidak menghabiskan banyak waktu dalam praktik akuntansi atau teknologi komputer yang digunakan. Keluarga Smith menggunakan teknologi tingkat rendah untuk memfasilitasi operasinya. Keluarga Smith merasa mereka tidak mendapat keuntungan pada awalnya karena mereka menghabiskan banyak uang pada desain produk dan mereka, namun sekarang mereka masih belum mendapat keuntungan padahal penjualan sudah meningkat. Hal tersebut membuat mereka mempertanyakan apakah ada yang salah dalam struktur bisnis mereka. Oleh sebab itu, mereka mengontrak firma konsultan.

Sistem Pemrosesan Penjualan Proses penjualan Bella Windows Co. dimulai ketika pelanggan menelpon dan mengajukan pesanan ke staf penjualan. Staf penjualan memasukkan informasi ke terminal, yang secara otomatis melakukan pemeriksaan kredit dengan cara melihat sejarah akan pelanggan. Setelah kredit disetuhui, pesanan penjualan disiapkan. Staf menyiapakan dokumen pengeluaran barang dan mengirimnya ke gudang. Slip pengepakan, pemberitahuan pengiriman , salinan file dan pelanggan disimpan di departemen penjualan. Gudang terletak di suatu gudang yang terpisah dari pabrik. Di sana ada sistem alarm, namun sudah tidak berfungsi selama tiga bulan terakhir ini: Pengawasnya, yang sering berkeliling, belum menyampaikan permasalahan tersebut. Di dalam, staf gudang menggunakan dokumen pengeluaran barang untuk mengambil barang dan mengirimnya ke kurir dan memperbarui file akun persediaan akses langsung. Setelah memperbarui akun, voucher jurnal disiapkan dan dikirimkan ke departemen akuntansi. Staf gudang kemudian menempatkan dokumen pengeluaran barang di file. Departemen pengiriman menggunakan slip pengepakan untuk membuat dua salinan bill of lading dan melengkapi slip pengepakan untuk dikirim ke kurir. Staf ini menggunakan pemberitahuan pengiriman untuk memperbarui log pengiriman akses langsung. Salinan file pemberitahuan pengiriman disimpan. Staf juga memperbarui jurnal penjualan akses dan menyiapkan voucher jurnal. Voucher jurnal dikrim ke departemen akuntansi. Akhirnya, faktur dikrim ke pelanggan.

Departemen akuntansi menggunakan voucher jurnal penjualan untuk memperbarui buku besar pembantu piutang dagang akses langsung dan menyiapkan ringkasan piutang dagang. Ikhtisar piutang dagang, bersama dengan voucher jurnal persediaan, digunakan untuk membukukan ke buku besar umum dan kemudian disimpan di file akun pengendali.

Sistem Peneri maan Kas Sistem penerimaan kas dimulai ketika pelanggan mengirim cek dan slip permintaan pembayaran keruang surat-menyurat. Staf ruang surat-menyurat. Memilki tanggung jawab tunggal untuk mencocokkan kedua dokumen ini dan menyiapkan tiga daftar pembayaran di terminal komputer yang digunakannya. Karena staf ini telah bekerja dikelurga Smith selama bertahun-tahun, tugas-tugasnya jarang diverifikasi. Cek dan daftar pembayaran dikirim ke departemen penerimaan kas untuk diproses. Slip permintaan pembayaran dan daftar pembayaran dikirim ke departemen akuntansi. Salinan daftar pembayaran kemudian disimpan. Staf penerimaan kas menggunakan cek dan daftar pembayaran dan memasukkan data ini untuk memproses penerimaan kas. Staf ini menyiapkan tiga slip setoran. Dua slip setoran bersama dengan cek dikirim ke bank, slip yang ketiga bersama dengan daftar pembayaran disimpan. Staf ini memperbarui jurnal penerimaan kas akses langsung dan menyiapkan voucher jurnal untuk dikirim ke departemen akuntansi. Departemen akuntansi menggunakan slip permintaan pembayaran dan daftar pembayaran untuk memperbarui buku besar pembantu piutang dagang akses langsung dengan menggunakan terminal komputer, dan menyiapkan ringkasan piutang dagang. Slip permintaan pembayaran dan daftar pembayaran kemudian disimpan. Ringkasan piutang dagang, bersama dengan voucher jurnal penerimaan kas digunakan untuk membukukan ke buku besar umum, yang disimpan pada pita magnetis. Setelah membukukan, ringkasan dan voucher disimpan di file akun pengendali.


9. University Designs kelompok V (Disiapkan oleh Bentley Hall, Lehigh University) University Designs awalnya adalah bisnis keluarga. Keluarga tersebut membuat baju kaos untuk buku Lehigh Carbon Comunnity College. Akan tetapi, dalam dua tahun

terakhir ini, bisnis tersebut berkembang cepat. University Designs kini memiliki perusahaan dengan 125 karyawan dan telah diperluas untuk melayani berbagai universitas di seluruh area Pennsylviana dan New Jersey. Selain kaos, University Designs juga menggunakan teknologi sablon untuk membuat sweter, topi, celana pendek, dan pakaian lainnya.

Gambaran Usaha University Designs membeli baju dalam jumlah besar dari perusahaan grosir. Perusahaan secara manual mendesain logo dan memasukkannya ke PC. Komputer mengendalikan mesin sablon yang akan mencetak desain yang dipilih ke bahan baju yang dipilih. Para karyawan akan melipat dan membungkus kaos-kaos tersebut ke dalam kotak pengiriman. Kini, berbagai departemen telah dilengkapi dengan PC. Peranti lunak Quickbooks diinstalasi di setiap komputer, yang memungkinkan karyawan memasukkan data memperbarui akun terkait. Data di komputer-komputer ini dibuat cadangannya ke dalam penyimpan sekunder setiap akhir minggu. Will menjalankan gudangnya. Dia terbukti merupakan karyawan yang sangat dapat dipercaya. Dia bertangung jaawab atas semua persediaan yang masuk dan keluar dari perusahaan. Will membuat kunci cadangan gudang untuk supervisor di tiap departemen jika terdapat situasi darurat yang membutuhkan akses cepat. Selain itu, perusahaan tersebut mempekerjakan seorang satpam untuk menjaga gudang dan perlengkapan dari 9 pagi hingga 5 sore selama hari kerja. Ruang surat-menyurat dijalankan oleh seorang pensiunan karyawan pos dan yang tidak diawasi. Sally adalah salah satu dari lima tenaga penjualan yang ada. Gajinya didasarkan pada komisi, dan dia menerima tiga bonus pada tahun lalu untuk penjualan terbanyak.

Siklus Pendapatan (Termasuk Penerimaan Kas) Pelanggan menelpon untuk memesan barang dagangan, menspesifikasikan jumlah dan jenisnya. Tenaga penjualan di kantor, yaitu Sally, mencari file pelanggan dan menarik informasi pelanggan tersebut. Jika pelanggan adalah klien baru, Sally hanya harus memasukkan informasi ke dalam basis data. Semua pesanan membutuhkan pemeriksaan kredit untuk memastikan bahwa pelanggan dimungkinkan untuk membeli secara kredit, dan bahwa batas kredit tidak terlewati. Sally kemudian akan mencetak lima salinan pesanan penjualan. Satu salinan pesanan penjualan dengan segera dikembalikan ke pelanggan untuk memastikan akurasi dan satunya disimpan ke dalam lemari arsip tahan api. Ketiga salinan lainnya yang berisi formulir pengeluaran persediaan dikirim ke gudang, dan yang berisi slip pengepakan serta pemberitahuan pengiriman dikirim ke bagain pengiriman. Formulir pengeluaran persediaan dikirim ke gudang tempat barang akan diambil dan dikirim bersama dengan formulir pengeluaran persediaan ke bagaian pengiriman. Staf administrasi bagian gudang, Will, kemudian akan menggunakan terminal kerjanya untuk memperbarui catatan akuntansinya. Di bagian pengiriman, Shawn mencocokkan slip pengepakan dan pemberitahuan pengiriman dengan formulir pengeluaran persediaan yang masuk. Kemudian akan dibuat tiga salinan bill

of lading dan slip pemberitahuan pembayaran. Satu disimpan dan kedua salinan lainnya dikirim bersama dengan slip pemberitahuan pembayaran ke perusahaan pengiriman. Ketika barang telah diambil oleh perusahaan pengiriman, pemberitahuan pengiriman akan diserahkan ke Amy di departemen akuntansi, tempat dia akan memperbarui catatan komputer, termasuk akun buku besar (kas, persediaan, dan sebagainya) serta buku pembantu akun piutaang usaha. Setelah tiap pesanan, sistem komputer akan secara otomatis meninjau kembali catatan persediaan dan jumlah yang di gudang. Jika persediaan jatuh di bawah titik pemesanan ulang berdasarkan pesanan sebelumnya, formulir permintaan pembelian dibuat, dicetak dan dikirim ke sistem pembelian di siklus pengeluaran. Dalam 30 hari berikutnya, pelanggan mengirim cek untuk membayar barang, bersama dengan pemberitahuan pengiriman yang dikirimkan bersama barang tadi. Ruang surat akan meneruskan cek dan pemberitahuan pengiriman uang tesebut ke departemen akuntansi. Departemen akuntansi menggunakan jumlah di slip pemberitahuan pembayaran untuk memperbarui berbagai catatan yang terkait di PC dan membuat slip setoran. Departemen ini kemudian akan menyetor cek ke rekening perusahaan di bank setempat.


10. Fencc Inc. kelompok VI (Disiapkan oleh Chris Banta dan Mike Diana, Lehigh University) Fencc Inc. didirikan pada tahun 1993 di Lehigh Valley dan saat ini merupakan salah satu pemasang pagar terkemuka di industrinya. Kantor pusat perusahaan tersebut berlokasi di Bethlehem, Pennsylvania, dan memiliki gudang di Allentown, Pennsylviana, untuk menyimpan dan membuat pagar. Staf penjualan dan pembelian berlokasi di kantor pusat dan mengirim informasi penjualan serta pembelian langsung ke gudang. Tim pemasang mengambil pagar yang disimpan dari gudang dan memasangnya di tempat pelanggan. Terdapat hampir 15 pekerja gudang, 45 pemasangan pagar (kepala tim dan tenaga pemasang umum), 25 karyawan bagian penjualan dan pembelian, serta 15 karyawan kantor pusat lainnya di perusahaan tersebut. Akan tetapi, tenanga pemasang umum jauh lebih muda dan kurang berpengalaman daripada para karyawan lainnya, hingga menyebabkan tingginya tingkat keluar masuk karyawan.

Fencc Inc. menawarkan ke pelanggan banyak sekali jenis produk pagar, termasuk dari aluminium, vinil (PVC), rantai, pagar kayu, papan kayu, serta berbagai pagar dan terali. Fencc Inc. hanya menggunakan satu pemasok karena hubungan dengan distrributor kayu serta logam setemoat (Royal Inc.). Royal Inc. telah bertanya pada Fencc Inc. apakah dapat mengatur sistem pembelian dan penerimaan yang lebih baik, karena perusahaan ini lebi besar dan secara teknologi lebih canggih dari Fencc Inc. Permintaan ini mungkin mengarah pada hubungan EDI antara Fencc Inc. dengan Royal Inc. di masa mendatang karena teknologi tersebut menjadi lebih murah, di samping kedua perusahaan tersebut terus berkembang hubungannya baiknya. Karena sifat musiman bisnis ini, Fencc Inc. memutuskan bahwa selama libur musim dingin, bulan Desember hingga Maret, maka perusahaan itu akan mencoba memperbaiki teknologi komputer tingkat rendahnya dan beberapa prosedurnya manualnya dalam sistem akuntansi perusahaan untuk memastikan hubungan di masa mendatang dengan Royal Inc. dan untuk menangani berbagai akun baru di masa mendatang secara lebih baik. Perusahaan itu juga menginginkan adanya ahli pengendalian atau auditor untuk mengunjungi perusahaan tersebut dan memberikan rekomendasi mengenai bagaimana proses di perusahaan tersebut dapat diatur secara lebih baik.

Rencana Pemasok yang saat ini digunakan oleh Fencc Inc. ingin menggunakan teknologi EDI dalam berhubungan dengan perusahaan itu. Oleh karenanya, selama masa pembaruan ini, maka teknologi EDI akan diimplementasikan. Ini akan mengubah bentuk operasi komputer perusahaan di tiap departemen ke sistem penjaulan, pembaruan persediaan, dan titik pemesanan ulang yang baru serta otomatis. Selain itu, peranti lunak profesioanl akan digunakan untuk membantu menfasilitasi pihak menajemen membuat laporan setelah akhir hari kerja tiap batch pesanan penjualan dan penerimaan kas diproses. Sistem ini harus paling tidak 15 kali lebih cepat daripada sistem yang lama dan memungkinkan adanya peluang berkembangnya dengan kondisi satu pemasok seperti Fencc Inc. Akhirnya, konsultan komputer dari XYZ Service akan dikontrakan untuk membantu memperbarui berbagai proses dan pekerjaan agar dapat meniadakan masalah pengendalian dalam perusahaan tersebut.

Gambaran Si klus Pendapatan Saat I ni Sistem pemrosesan pesanan penjualan untuk Fencc Inc. saat ini menggunakan teknologi tingkst rendah yang meliputi satu komputer utama dan yang digunakan untuk semua aktivitas pendapatan dalam perusahaan. Tahap pertama dalam proses ini adalah ketika pelanggan menghubungi staf administrasi penjualan, yang kemudian akan mencatat pesanan pelanggan. Pesanan pelanggan ini dimasukkan ke dalam file pesanan penjualan terbuka untuk mmenjukkan bahwa pesanan tersebut belum diselsaikan. Staf adminsitarsi bagaian penjualan tersebut berdasarkan pesanan pelanggan akan membuat empat dokumen; pengeluaran persediaan, salianan buku besar, slip

pengepakan, dan tagihan untuk pelanggan. Formulir pengeluaran persediaan dikirim ke staf administrasi bagaian gudang yang akan mengambil barang yang dibutuhkan dan memperbarui catatan persediaan secara manual. Catatan persediaan ini dikirim ke operasi komputer tiap akhir hari untuk pembaruan dalam komputer siklus pendapatan. Ketika barang dipilih, formulir pengeluaran persediaan dikirim ke bagain pengendalain persediaan. Slip pengepakan asli dari staf administrasi bagian penjualan dikirim ke bagain pengendalian persediaan, temapt staf administrasi bagian pengendalian persediaan merekonsiliasi persediaan yang dikeluarkan dengan slip pengepakan. Setelah rekonsiliasi keduanya, staf admnistrasi tersebur membuat dua faktur pembayaran pemasangan. Satu salinan dari faktur pembayaran pemasangan dan slip pengepakan akan dikirimkan ke tim pemasangan yang kemudian akan memasang pagar lokasi pelanggan. Faktur pemasangan lainnya dan formulir pengeluaran persediaan akan digunakan untuk memperbarui file pesanan penjualan terbuka ketika pesanan diselesaikan. File pesanan penjualan yang diselesaikan kemudian dikirim ke operasi komouter untuk entri ke komputer siklus pendapatan. Salinann buku besar yang dibuat oleh staf administrasi bagian penjualan juga dikirimkan ke operasi komputer sebagai dasar rekonsiliasi di seluruh departemen: penjualan, gusng, dan pengendalian persediaan. Tagihan pelanggan yang dibuat oleh staf adminsitrasi bagian penjualan dikirimkan langsung ke pelanggan. Dalam bagian operasi komputer, staf adminitrasi akan merekonsiliasi catatan persediaan, file pesanan pelanggan yang selesai, dan memperbarui semua akun buku ybesar melalui komputer siklus pendapatan. Pekerjaan ini mengakhiri arus dokumentasi untuk sistem pemrosesan penjualan. Sistem penerimaan kas dimulai ketika pelanggan mengirimkan cek dan slip pemberitahuan pembayaran (tagihan pelanggan) ke Frencc Inc. Bagian penerimaan kas menrimakedua dokumen ini dan merekonsiliasi cek tesebut dengan slip pemberitahuan pembayaran. Staf adminstrasi kemudian membuat daftar pembayaran, dan slip setoran. Cek tersebut, bersama dengan daftar pengiriman dan slip setoran, dikirim ke kontroler. Kontroler membawa cek dan slip setoran ke bank. Dia kemudian akan memperbarui aku buku besar di komputer siklus pendapatan. Salinan kedua dari daftar pengiriman di bagian penerimaan kas di kirim ke bagian piutang usaha, tempat staf administrasinya merekonsiliasi dan memperbarui berbagai akun melalui komputer siklus pendapatan. Pekerjaan ini mengakhiri arus dokumen untuk sistem penerimaan kas.

Diminta a. Buatlah diagram arus data dari sistem saat ini. b. Buatlah bagain alir dokumen dari sistem yang ada saat ini. c. Analisislah kelemahan pengendalian internal dalam sistem ini. Sesuaikan jawaban Anda dengan enam kategori aktivitas pengendalian fisik yang disebutkan dalam SAS 78

d. Siapkan bagan alir sistem dari sistem berbasis komputer yang didesain ulang yang menyelesaikan kelemahan pengendalian yang Anda identifikasi.

11. Sports Rush Inc. (Disiapkan oleh David Crockett dan Antonio Marino, Lehigh University) Sports Rush Inc. adalah pemasok besar peralatan atlentik. Sepatu olah raga, dan baju yang berkualitas, dengan berbagai merk terkenal seperti Nike, Reebok, Spalding, Links, Wilson, Bauer, North, Face, Adidas, dan New Belance. Didirikan untuk memenuhi kebutuhan prestasi para atlet SMU dan universitas, misi perusahaan adalah menyediakan peralatan atletik terbaik untuk meningkatkan kinerja para atlet. Produk perusahaan tersebut menawarkan sepatu olah raga, sepatu lari, pengaman, peralatan olah raga, barbel, dan semua aksesori umum untuk semua jenis olah raga. Penjualan kotor berkisar antara $100,5 juta sehingga $103,5 juta per tahun, dengan rata-rata $41,7 juta selama tiga tahun terakhir. Perusahaan mengoperasikan sebuah pusat distribusi yang mencatat pesanan penjualan melalui telepon dan mengirimkan katalog; perusahaan ini memiliki sekitar 250 karyawan. Soprts Rush memiliki berbagai kontrak dan kesepakatan untuk memasok berbagai universitas dan tim olah raga berbagai perlengkapan dan aksesori. Beberapa dari universitas ini meliputi University of Florida, Florida State University, dan Lehigh University. Para pesaing besarnya adalah penjual via katalog dan toko ritel di Eastbay, seperti Sports Authority dan Modell’s. Karena pelanggan perusahaan ini tidak pernah sempat berpergian, Sporth Rush dapat melebihi berbagai toko ritel ini. Pelanggan umum perusahaan tersebut berkisar dari pelanggan umum sehingga atlet kelas dunia, yang meliputi semua umur, tim olah raga, dan universitas. Baru-baru ini, perusahaan tersebut mendapat keluhan dari para pelanggan karena produknya datang lebih lambat dari biasanya. Waktu tunggu adalah lima hari dari waktu pemesanan sehingga delapan hari. Sporth Rush merasa bahwa staf administrasi bagian gudang memiliki terlalu banyak tanggung jawab dan ini menimbulkan masalah dalam hal menentukan persediaan yang tepat di gudang dan juga memperlambat proses pengiriman. Perusahaan tersebut juga merasa bahwa ini juga penyebab penjualan lambat meningkat dalam tiga tahun terkahir jika dibandingkan dengan penigkatan yang lebih stabil pada tahun-tahun sebelumnya. Sporth Rush ingin mengontrak tim audit untuk mengevaluasi kondisi ini.

Proses Pesanan Penjualan dan Penerimaan Kas Penjualan dimulai ketika pelanggan menghubungi tenaga penjualan melalui satu dari tiga cara : melalui pesanan on-line, pesanan surat, atau telepon. Tenagapenjualan mengubah permintaan pelanggan menjadi pesanan penjualan. Dengan menggunakan informasi ini, berbagai dokumen berikut ini akan dibuat: salinan untuk pelanggan, formulir pengeluaran persediaan, slip pengepakan, pemberitahuan pengiriman, salinan file, dan pesanan penjualan asli.

Salinan untuk pelanggan dikirim ke pelanggan sebagai catatan pesanannya. Formulir pengeluaran persediaan dikirim ke gudang tempat staf administrasi bagian gudang menggunakan dokumen untuk mengambil barang. Setelah mengambil barang, maka barang tersebut akan dikirim ke bagian pengiriman, mengambil barang, maka barang tesebut akan dikirim ke bagian pengiriman, bersama dengan formulir pengeluaran persediaan. Setelah mengeluarkan barang, ataf adminitrasi bagian gudang akan memperbarui file buku pembantu persediaan. Departemen penjualan kemudian akan mengirim slip pengepakan, pemberitahuan pengiriman, dan salinan file ke bagian pengiriman. Staf adminitrasi bagian pengiriman menggunakan ketiga dokumen ni, selain formulir pengeluaran persediaan, untuk merekonsiliasi barang yang diterima dari gudang dengan informasi dari departemen penjualan, untuk memastikan bahwa pesanan tersebut sesuai dengan spesifikasi pelanggan. Setelah rekonsiliasi selesai, staf administrasi memandatangani pemberitahuan pengiriman, mengotorisasi pengiriman, dan kemudian membuat bill of lading (dua salinan). Pemberitahuan pengiriman dikirimkan ke bagian komputer; satu salinan bill of lading lainnya, salinan file pesanan penjualan, dan formulir pengeluaran persediaan disimpan dibagain pengiriman. Terakhir, karyawan bagian entri data memasukkan data dari pemberitahuan pengiriman ke dalam terminal komputer. Kompuer secara otomatis akan memasukkan data ke dalam file pesanan penjualan kredit. Selanjutnya, setelah prosedur pembaruan dengan akses langsung dilakukan, file piutang dagang dan file buku besar akan diperbarui. Setelah menyelesaikan pekerjaan ini, laporan manajemen akan dikirim ke pihak manajemen dan faktur pelanggan dikirim ke pelanggan untuk menandai berakhirnya sistem pemrosesan pesanan penjualan.

Sistem Peneri maan Kas Bagian penerimaan kas dalam siklus pendapatan dimulai ketika pelanggan mengirimkan cek dan slip pemberitahuan pembayaran ke perusahaan. Staf administrasi bagian ruang surar akan membawa dokumen ini dan menggunakannya untuk membuat daftar pembayaran (tiga salinan) Satu salinan dari daftar pembayaran tersebut, bersama dengan cek pelanggan, dikirim kebagian penerimaan kas. Dokumen tersebut akan dimasukkan ke dalam terminal komputer yang secara otomatis akan memperbarui jurnal penerimaan kas serta membuat voucher jurnal. Tiga salinan slip setoran juga dibuat. Satu salinan slip setoran disimpan di bagaian penerimaan kas, bersama dengan daftar pengiriman yang dan cek. Dua salinan slip setoran dikirim ke bank. Salinan lainnya dari daftar pembayaran, bersama dengan slip pemberitahuan pembayaran dari ruang surat, dikirim ke bagian piutang dagang. Dokumen-dokumen ini dimasukkan ke dalam terminal komputer buku pembantu akun piutang usaha, tempat buku pembantu piutang dagang diperbarui dari ringkasan akun dibuat. Daftar pengiriman yang serta pemberitahuan kiriman uang dikirim ke bagain buku besar bersama voucher jurnal dari bagian penerimaan kas. Data dari berbagai dokumen ini dimasukkan ke dalam terminal komputer buku besar dan akan diperbarui. Ikhtisar akun dan voucher jurnal akan disimpan.

Salinan ketiga dan terkahir dari daftar pembayaran (dari ruang surat) dikirim ke kontroler. Kontroler akan merekonsiliasi bebragai dokumen (daftar pembayaran, salinan dari slip setoran yang dikrim dari bank, ikhtisar akun, dan voucher jurnal dari file buku besar) untuk memastikan bahwa benar. Dengan rekonsiliasi ini, maka proses penerimaan kas telah selesai.


12. Grand Slam Company (Dibuat oleh Erin Kerler dan Matt Ristau, Lehigh Univerity) Grand Slam Company adalah produsen peralatan bisbol berkualitas yang mengkhususkan diri dalam produk sarung tangan penangkap bola serta memproduksi pula pemukul, bola serta aksesori bisbol lainnya. Sarung tanagn yang dibuat Grand Slam terkenal dengan industrinya sebagai salah satu sarunng tangan terbaik di pasar serta digunakan oleh sejumlah besar pemain Liga Utama Bisbol ( Major League Baseball). Grand Slam berlokasi di Dallas, Texas, dan menjual ke seluruh negeri, dengan berkonsentrasi pada Amerika Serikat bagian selatan serta Clifornia. Perusahaan itu terutama menjual produk ke berbagai toko khusus peralatan olahraga yang berfokus pada perlatannya bisbolnya dan terkenal dalam hal tesebut. Grand Slam memiliki sekitar 250 karyawan, sebagaian besar berada di Dallas, serta lainnya berada di seluruh negeri dengan tugas penjualan. Dengan mempertimbangkan kualitas produksinya yang unggul, para pemasok harus menyediakan bahan baku mentah yang berkualitas tertinggi ke Grand Slam. Grand Slam mengalami beberapa kesulitan karena menemukan bahwa salah satu pemasok yang menyediakan kulit berkualitas tinggi menahan bahan yang dibutuhkan untuk sarung tangan perusahaan itu. Menemukan pemasok yang dapat mengirim dalam jumlah kecil tapi lebih sering. Para pemsok yang bisa melakukannya memiliki masalah dalam meberikan kualitas sama. Faktor lain yang dihadapi Grand Slam adalah pasar peralatan bisbol adalah pasar musiman. Ini adalah alasan utama untuk berkonsentrasi di berbagai negara bagaian di daerah selatan, karena di daerah ini bisbol dimainkan sepanjang tahun, kebalikan dari bagian utara yang cuacanya tidak memungkinkan dimainkannya bisbol sepanjang tahun. Akan tetapi, pasar secara umum akan memuncak pada sekitar awal Maret, dan pelan-pelan turun sepanjang bulan berikutnya. Faktor pasar lain yang telah diketahui Grand Slam adalah bisbol enjadi kurangn terkenal dikalangan anak-anak.

Permaianan basket dan sepak bola mendapatkan popularitas yang makin besar tiap tahun, dan bisbol kehilangan sejumlah besar anak yang memainkan olah raga ini. Grand Slam juga memiliki beberapa maslah internal yang perlu ditangani. Siklus pendapatan dan pengeluaran perusahaan tersebut memiliki berbagai kelemahan pengendalian internal yang harus ditangani oleh pihak manajemen. Perusahaan dapat kehilangan sejumlah besar uang karena penipuan atau ketidakefisiensian hingga tidak membiarkan masalah ini begitu saja.

Siklus Pendapatan Ketika Grand Slam Company menerima pesanan pelanggan, departemen penjualan membuat tiga dokumen: salianan untuk pelanggan, slip pengepakan, dan salinan untuk arsip. Pesanan pelanggan yang asli disimpan di departemen penjulan. Salinan untuk pelanggan dikirim ke pelangggan, sementara slip pengepakan dan salinan untuk file dikirim ke bagian pengiriman. Bagian pengiriman membawa slip pengepakan, mengambil barang dari persediaan, dan membuat pemberitahuan pengiriman bersama dengan dua salinan bill of lading. Slip pengepakan dan satu salinan bill of lading dikirimkan dengan kurir. Salinan untuk file dari pesanan penjualan serta salinan lainnya dari bill of lading disimpan berdasarkan urutan tanggal di bagain pengiriman. Pemberitahuan pengiriman dikirim ke bagian komputer untuk diproses. Setelah pelanggan mengirim ceknya ke ruang surat. Di sini, cek akan dikumpulkan dan akan dibuat ringkasan cek. Ruang surat kemudian meneruskan berbagai cek serta serta salinan dari ringkasan cek ek bagian penerimaan kas. Bagaian piutang usaha dikirimi salinan lainnya dari ringkasan cek. Di bagian penerimaan kas, cek akan direkonsiliasi dengan ringkasan cek serta dimasukkan ke dalam jurnal penerimaan kas, hingga menghasilkan ringkasan penerimaan kas. Ringkasan ini dikirimkan kebagian buku besar. Slip setoran akan dibuat berdasarkan proses ini dan diberikan ke bank bersama dengan ceknya untuk disetorkan. Bagian piutang usaha membawa ringkasan cek dan memperbarui buku pembatu piutang usaha, kemudan menyimpan ringkasan cek tersebut. Ringkasan piutang usaha akan dibuat dari proses pembaruan ini, dan dikirimkan ke bagian buku besar. Salinan dari ikhtisar penerimaan kas, kemudian mencatat informasi tersebut ke buku besar. Salinan dari ikhtisar piutang usaha dan ikhtisar penerimaan kas kemudian disimpan di bagian buku besar. Terakhirnya, kontroler diberikan salinan ikhtisar piutang usaha, cek, dan penerimaan kas, serta merekonsiliasi berbagai jumlah total dengan buku besar.

Diminta a. Buatlah diagram arus data dari sistem saat ini.

b. Buatlah bagain alir dokumen dari sistem yang ada saat ini. c. Analisislah kelemahan pengendalian internal dalam sistem ini. Sesuaikan jawaban Anda dengan enam kategori aktivitas pengendalian fisik yang disebutkan dalam SAS 78 d. Siapkan bagan alir sistem dari sistem berbasis komputer yang didesain ulang yang menyelesaikan kelemahan pengendalian yang Anda identifikasi.

Kasus Pengendalian Internal BAB 4

Recommend Documents