Transacciones y análisis de cuentas y saldos Jaime Alvarez Silva Introducción a la Contabilidad Instituto IACC 16 / 05 / 2016
INSTRUCCIONES: Lea con atención el siguiente caso y responda: En su trabajo de analista contable, usted deberá presentar la siguiente información, para las transacciones presentadas: - Cuentas contables que intervienen. - Naturaleza de la cuenta. - Montos al debe y haber. 1) Inicio de actividades con un aporte de capital de $2.300.000 depositados en la cuenta corriente bancaria. 2) Compra mercadería $1.000.000 + IVA al proveedor CAVE S. A. 3) Pago gastos generales por $170.000 con cheque. 4) Paga con cheque al proveedor CAVE S. A., por la compra de mercadería. DESARROLLO 1) Inicio de actividades con un aporte de capital de $2.300.000 depositados en la cuenta corriente bancaria. Las cuentas que intervienen son caja, para registrar el ingreso de dinero y capital y se vea reflejado. transacción
Aporte de
Cuenta
Naturaleza
variació
contable
de la
n
caja
cuenta activo
aumenta
capital
patrimonio
aumenta
debe
haber
2.300.000
capital en efectivo 2.300.000
La caja aumenta, porque está ingresando dinero y el capital también aumenta, porque se está creando una obligación con los dueños de la empresa, es decir, el capital refleja la porción de dinero que le pertenece a los dueños, ya que este
contiene sus aportes. El monto del aporte se anota al debe de la caja, en razón de que las cuentas de activo se cargan por los aumentos, y al haber de la cuenta capital, debido a que los abonos aumentan las cuentas de patrimonio. 2) Compra mercadería $1.000.000 + IVA al proveedor CAVE S. A. Las cuentas que intervienen son mercadería y banco. transacción
Cuenta
Naturaleza
variació
contable
de la
n
Compra
mercaderí
cuenta activo
aumenta
mercadería con
a activo
disminuy
debe
haber
1.190.000
cheque banco
1.190.000
e La cuenta mercadería aumenta, porque está ingresando mercadería a la empresa y la cuenta banco disminuye, porque se está pagando la compra con cheque del banco. El monto de la mercadería que ingresa se anota al debe de la cuenta, en razón de que las cuentas de activo se cargan por los aumentos, y al haber de la cuenta banco, debido a que los abonos disminuyen las cuentas de activo. 3) Pago gastos generales por $170.000 con cheque. Las cuentas que intervienen son gastos por servicios básicos (resultado pérdida) y banco. transacción
Cuenta
Naturaleza
variació
contable
de la
n
Pago gastos
Servicios
cuenta Resultado
aumenta
generales
básicos banco
(perdida) activo
disminuy
debe
haber
170.000 170.000
e La cuenta servicios básicos aumenta, porque se está reconociendo el gasto por los servicios básicos y la cuenta banco disminuye, ya que se pagan con cheque del banco. El monto de los gastos por servicios básicos se anota al debe de la cuenta, en razón de que las cuentas de resultado pérdida se cargan por los aumentos, y al haber de la cuenta banco, debido a que los abonos disminuyen las cuentas de activo. 4) Paga con cheque al proveedor CAVE S. A., por la compra de mercadería. Las cuentas que intervienen son banco y acreedores. transacción
Cuenta
Naturaleza
variació
contable
de la
n
Pago a
acreedore
cuenta pasivo
disminuy
proveedor por la
s
debe
haber
1.190.000
e
compra de mercadería banco
activo
disminuy
1.190.000
e La cuenta acreedores disminuye, porque se está pagando la totalidad de la deuda que se mantenía con el acreedor, y la cuenta banco disminuye, ya que este pago se realiza con cheque. El monto del pago se anota al debe de la cuenta acreedores, en razón de que las cuentas de pasivo se cargan por las disminuciones, y al haber de la cuenta banco, debido a que los abonos disminuyen las cuentas de activo.
Referencias:
IACC (2014). Transacciones y análisis de cuentas y saldos. Contabilidad. Semana 4.
