Introduccion de La Auditoria

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA AUDITORIA III

PRACTICA DE AUDITORIA

CARNET GERSON ABRAHÁM MORALES CHÁVEZ

04-11109

YESICA M. CAROLINA MENDOZA V.

06-12339

ANA MARÍA MACARIO SAQUIC.

06-12342

ROXANA MAGALI LUX URÍZAR.

06-12327

0

ASAMBLEA GENERAL

Comisión de Vigilancia

Comité de Créditos

Consejo de Administración

Gerencia Encargado de Agencia San Antonio

Secretaria

Contabilidad

Auxiliar de contabilidad

Mantenimiento

Caja

Guardianía

Técnicos de Crédito

Asesora de Servicios

Secretaria

Caja

Secretaria

Cajero General

Técnicos de Créditos

Mantenimiento Caja 1

1

Caja 2

Caja 3

PRACTICA DE AUDITORIA III NOVENO SEMESTRE COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO “SANTA CRUZ” RESPONSABILIDAD LIMITADA

INTRODUCCION

El documento que se presenta corresponde a la práctica de auditoria de Estados Financieros de la entidad Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R. L. Para la elaboración de la auditoria de los Estados Financieros se aplicaron los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Auditoria. Los criterios que se plasmaron en los ajustes o reclasificaciones fue presentado y discutido a nivel interno del grupo considerando los efectos fiscales que podrían tener que podrían tener al momento de sugerir los ajustes que presentó la contabilidad de la empresa auditada. La presentación de los Estados Financieros auditados fue en base a los lineamientos que establecen las Normas Internacionales de Contabilidad, específicamente la Norma Internacional de Contabilidad número nú mero uno. Se examinaron según los lineamientos descritos en los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados el periodo que se auditó corresponde al año 2009. Así también se presenta presenta el informe que emitió la firma de auditores independientes RAGY & ASOCIADOS ASOCIADOS con toda la formalidades formalidades que conlleva su presentación. La auditoria inicio el jueves 24 de marzo de 2010 y finalizo miércoles de abril de 2010. F:)____________________________ Gerson Abrahám Morales Chávez 04-11109

F.)_________________________ Yesica M. Carolina Mendoza V. 06-12339

F:)____________________________ Ana María Macario Saquic. 06-12342

F.)_________________________ Roxana Magali Lux Urízar. 06-12327 2

I.

DATOS GENERALES:

Identificación de la Organización: COOPERATIVA INTEGRAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.

AHORRO

Y

CREDITO

SANTA

CRUZ

Actividad principal: INTERMEDIACION FINANCIERA EN AHORRO Y CREDITO. Ubicación de Sede Central: Central: 5ª. CALLE 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL DE L QUICHE, EL QUICHE. Responsable de la Operativizaciòn: Operativizaciòn: CONSEJO DE ADMINISTRACION. ADMINISTRACION. Nombre del Representante Legal: LIC. FRANCISCO MEDRANO ZAPETA. Documento legal del representante: INSCRITO EN EL REGISTRO DE COOPERATIVAS DEL INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVA CON EL REGISTRO NUMERO 5,776 EN LA CIDAD DE GUATEMALA EL 14 DE ABRIL DE 2009. II.

HISTORIA DE LA COOPERATIVA:

El tres de abril de mil novecientos sesenta y cuatro, se organiza la Cooperativa de Ahorro y Crédito Especializada Parroquial “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

Reinscrita en el INACOP el veintiuno de febrero de mil novecientos ochenta y cinco pasando a denominarse como Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral Parroqu ial “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

El treinta de enero del año dos mil la Asamblea General en reunión Extraordinaria acuerda reformar sus estatutos y la denominación de la misma, quedando como Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

El diez de abril del año dos mil siete se apertura la primera sucursal de la Cooperativa en el municipio de Chichicastenango. 3

El treinta de agosto del año dos mil ocho se realizó la colocación de la primera piedra que dio inicio a la construcción del nuevo edificio de la Agencia Central ubicada en la 5ª. Calle 3-10 zona 1 de Santa Cruz del Quichè, El Quichè, construcción que fue inaugurada el veintiséis de noviembre de dos mil nueve. El dos de marzo del año dos mis diez se realizó la apertura de la segunda agencia de la Cooperativa en el Municipio de San Antonio Ilotenango.

III.

MISION:

Somos una Cooperativa quichelense, líder, sólida, confiable con posicionamiento institucional que apoya el desarrollo individual y social social en productos financieros y otros servicios, con una atención atención personalizada, con esmero y eficiencia. eficiencia. IV.

VISION:

Ser una Cooperativa líder de la región con excelencia, velando por el desarrollo sostenible y sustentable de la población, prestando su servicio financiero a través de variedad, agilidad y confianza. V.

VALORES:

Identidad cultural, respeto, amabilidad, puntualidad, honradez, solidaridad, confianza, comunicación, humildad, eficiencia, cortesía, lealtad, tolerancia, tolerancia, simpatía, empatía empatía y bondad. VI.

POLITICA:

Mantener nuestros servicios basados a las leyes del país y del Cooperativismo.

4

Competir con lealtad en medio de las instituciones financieras tanto gubernamentales y no gubernamentales. Mantener nuestra identidad identidad con todos los asociados, a través través de nuestros principios. El servicio social de la Cooperativa será fundamental para los fines económicos.

VII.

EJES PRINCIPALES:

1. Sostenibilidad Económica.

La sostenibilidad económica, económica, es básica básica para la Cooperativa, basados en el control, utilizando los criterios modernos de auditoría y financieros. Así mismo la utilización de los recursos electrónicos que facilitarán, no solo la atención de los los asociados, si no también también nos permita a la vez realizar evaluaciones financieras para la toma de decisiones a tiempo y desde luego la transparencia, transparencia, fundamentalmente ante los asociados. 2. Fortalecimiento Institucional.

Como un medio para lograr los fines constitutivos de la Cooperativa, siendo necesario

modernizar los procesos administrativos, administrativos, coadyuvando a

fortalecer la solidez necesaria. 3. Posicionamiento Institucional.

La Cooperativa como tal, sostendrá, sostendrá, afianzará afianzará y ocupará un lugar dentro el liderazgo financiero de la región

5

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada BALANCE GENERAL Al 31 de DICIEMBRE

Cifras Expresadas en Quetzales 2008

ACTIVO

2009

ACTIVO CIRCULANTE

Caja 1 Caja 2 Caja 1 Chichi Caja Chica Depósito Monetario Banco Industrial Depósito Monetario Banrural Depósito Monetario Banco Industrial CHICHI

Depósito Fijo Banco Industrial Depósito Monetario Bco. de Crédito Prestamos por Cobrar Estimc. Ctas. Incobr. S/ Cartera Intereses x Cobrar B. Industrial Cuentas x liquidar o x cobrar Inversión Proy. Lotific. Xatinap SUB-TOTAL

83.878,62 56.272,33 76.138,41 3.000,00 27.418,51 180.854,45 76.131,94 12.462,14 3.691,87 25.427.452,79 503.079,91 163,85 47.061,07 510.969,03 26.505.495,01

-47.155,89 42.414,90 113.931,74 3.000,00 34.623,11 11.576,13 84.012,37 12.462,14 3.736,60 30.694.817,91 548.076,66 163,85 75.841,02 510.969,03 31.540.392,91

66.370,48 169.200,97 93.923,65 120,063,96 147.586,84 106.722,16 15.459,51 3.925,00 10.645,00 100,00 22.900,00 1.258.909,43 1.596.919,91

79.140,60 189.897,25 144.897,85 151.864,61 101.507,04 152.801,96 15.459,51 3.925,00 10.645,00 100,00 22.900,00 4.816.910,44 5.172.585,44

4.400,00 4.400,00

8.000,00 8.000,00

83.119,40

79.646,60

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Equipo de Computo Dep. Ac. Equipo de Computo Mobiliario y Equipo Dep. Ac. Mob. y Equipo Vehiculos Dep. Ac. Vehículos Terrenos Derecho de línea de teléfono Derecho de agua Actualización sistema SICRACO Amortiz. Acum. SICRACO Construcción en Proceso SUB-TOTAL ACTIVO DIFERIDO

Ser. De Transmisión de Datos Pag. Por Anticipado Anticipado

SUB-TOTAL PERDIDAS

Perdida por Demolición de Edificio

6

20.779,85 83.119,40 28.185.534,32

Amortiz. Acum. Pérdida por Dem. Edificio SUB-TOTAL SUMA TOTAL DEL ACTIVO

24.252,65 79.646,60 36.800.624,95

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada BALANCE GENERAL Al 31 de DICIEMBRE

Cifras Expresadas en Quetzales 2008

PASIVO

2009

PASIVO CORRIENTE

11.602.498,07 2.634.635,60 80.292,31 252.448,88 255,00 902,21 280,00 160,00 3.798,00 248,00 5.815,95 7.430,76 2.020,07 63,59 175,35

Ahorro Fijo de Asociados Ahorro Corriente de Asociados Ahorro Chiqui Cuenta Cta. Femenina Santa Cruz Autenticas por Pagar Retención Cuota Lab. I.G.S.S. Retención Imp. S/ Dietas Retención Sobre Servicios Profesionales no Merc.

Seguros de socios por Pagar Seguro Por Pagar Infanto Juvenil Cobro Extrajudicial por Pagar Retención IPF Ahorro Fijo Retención IPF Ahorro Corriente Retención IPF Chiqui Cuenta Retención IPF Cuenta Femenina

1.801.014,82 16.413.175,41

16.427.499,84 4.094.939,56 217.176,14 590.765,81 0,00 1.122,84 887,50 80,00 3.210,00 775,00 9.638,38 11.473,08 2.956,89 161,21 366,94 506,00 1.000,00 63.130,11 1.455.986,06 22.881.675,36

17.193,12 60.373,33 80.153,26 753.257,49 910.977,20

20.347,29 96.944,28 80.153,26 895.731,08 1.093.175,91

1.768.979,35 1.178.272,47

1.986.573,64 1.371.176,76

Seguro Obligatorio por Pagar de Vehiculo

21.136,80

Cuentas por Establecer Depósitos Pendientes por Establecer Préstamos Por Pagar Banrural SUB-TOTAL PASIVO DIFERIDO

Provisión P/ Bono 14 Provisión P/Indemnización Cuentas por Establecer x integr. de Prestamos Ingresos x Aplic. Proy. Lotif. Xatinap

RESERVAS

Reserva Irrepartible (Cuota Ingreso) Reserva Institucional

7

reserva P/ Obras S ociales Reseva P/ Educacion Reserva P/ Construccion Edificio SUB-TOTAL

605.094,28 619.010,90 1.687.921,69 5.859.278,69

701.546,43 715.463,05 2.261.368,61 7.036.128,49

4.450.363,15 556.139,87

5.403.833,60

CAPITAL Y UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

Aportaciones Ordinarias Excedentes por Distribuir Excedente en el Ejercicio

5.006.503,02 28.189.934,32

SUB-TOTAL SUMA PASIVO, RESERVA Y CAPITAL

385.808,59 5.789.642,19 36.800.621,95

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE Cifras Expresadas en Quetzales 2008 PRODUCTOS FINANCIEROS

Intereses Cobrados S/Préstamos Intereses Cobrados S/Préstamos CHICHI Intereses Cobrados S/Prestamo Banrural Multas Cobradas por Mora Multas Cobradas por Mora CHICHI Multas Cobrados por Mora S/Prest. Banrural Intereses Capitalizables Comisiones S/Prestamos Comisiones S/Prestamos chichi Gastos Administrativos SUB-TOTAL

2009

2.991.179,85 861.041,34 274.309,26 54.096,90 10.076,75 792,39 1.288,36 197.123,68 43.402,85 41.701,63 3.861.373,62 4.475.013,01

2.779.420,28 574.523,07 247.367,27 26.387,08 1.819,10 35,42 747,47 175.355,72 55.718,21

PRODUCTOS

Productos Varios Alquileres Cobrados Comisiones DEOCSA-DEORSA Utilidad por Venta de Activos SUB-TOTAL

17.286,96 63.026,00 95.412,23 124.713,50 556,93 243.854,23 176.282,12 4.105.227,85 4.651.295,13 91.140,73 28.000,00

UTILIDAD BRUTA

8

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE Cifras Expresadas en Quetzales 2008 GASTOS FINANCIEROS

2009

688.443,47 870.071,51 68.628,75 100.021,75 1.828,74 9.613,53 6.089,87 4.068,46 139.953,62 199.669,87 45.563,46 44.996,75 193.465,47 231.295,81 28.881,85 33.662,69 1.172.855,23 1.493.400,37

Intereses Pagados S/Ahorros Fijo de Socios Intereses Pagados S/Ahorros Corriente Intereses Pagados S/Cuenta Femenina Intereses Pagados S/Chiqui Cuenta Intereses Pagados S/Prestamo Banrural Cuentas Incobrables sobre Prestamos Seguros Pagados S/Prestamos Seguros Pagados sobre Aportaciones SUB-TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION

Sueldos y Salarios Cuota Patronal IGSS Bono Extraordinario Dietas Alimentación Directivos Directivos Publicidad IVA Pagado Combustibles y Lubricantes Gastos de Limpieza Limpieza ISR Pagado Papelería y Útiles de Oficina Gastos Generales Viáticos Agua, Luz, Teléfono e Internet Seguro de Vehiculo Pagado Repuestos y Accesorios de Vehículo Reparación y Mantenimiento de Vehículo Mantenimiento Sistema Sicraco Gastos Funerales Alquileres Pagados Mantenimiento Equipo de Computo Bono 14 Vacaciones Indemnización Aguinaldo Gastos de Representación

418.065,70 39.757,35 39.493,40 114.914,00 20.664,50 101.603,00 28.707,01 3.215,85 37.778,85 71.466,84 17.741,70 58.085,02 37.545,46 8.463,57 24.700,00 929,40 89.055,00 2.250,00 28.498,77 3.201,62 33.947,79 30.182,26 19.200,00 9

511.529,07 49.102,41 34.679,36 102.207,50 18.545,48 152.823,50 10.564,20 22.864,63 4.245,40 4.916,92 48.942,54 73.136,62 16.619,45 98.088,80 7.740,43 12.148,62 11.230,12 13.000,00 1.071,60 46.201,20 11.518,95 38.417,01 1.473,38 38.325,25 38.608,36 19.200,00

Donaciones Concedidas Gastos de Asamblea Impuestos y Contribuciones Fianzas Pagadas Seguridad y Vigilancia Depreciación Mobiliario y Equipo Gastos de Instalación Servicio de Transmisión de datos Vencidos I.P.F. Sobre Intereses de Prestamos Capacitaciones Uniforme a Personal Administrativo Administrativo Seguros Pagados Gastos de Aniversario Amortización S/perdida por Demolición de Edificio Deprec. Equipo de Computo Deprec. Vehículo Amortización por Actualización de SICRACO Depreciación de Remodelación de Edificio Depreciación de Edificio Validación Sistema SICRACO Serv. Y Mant. Mobiliario y Equipo Honorarios Profesionales SUB-TOTAL TOTAL DE GASTOS

EXCEDENTE EN EL EJERCICIO

10

10.804,90 63.603,00 6.933,66 2.525,00 28.109,56 6.635,83 8.800,00

20.505,00 105.551,50 6.214,73 6.440,00 87.442,00 37.448,36 5.956,62 4.400,00 277.106,32 24.011,70 7.050,00 6.395,86 26.682,87 20.779,85 49.607,88 46.079,80

3.163,99 14.819,50 14.237,00 20.779,85 43.904,72 49.956,36 3.811,49 3.230,55 1.767,43 1.375,00 4.228,00 23.870,00 74.500,00 1.542.022,93 2.193.373,29 2.714.878,16 3.686.773,66 1.390.349,69 964.521,47

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO No.

CEDULA

1

B/G

2

A

3

A-1

4

A-21/2

5

A-3

6

A-4

7

A-5

8

A-6

9

A-7

10

A-8

11

A-9

12

A-10

13

A-11

14

A-121/4

15

A-131/4

16

A-14

17

A-15

18

B

19

B-1

20

B-2

21

B-3

22

B-4

23

B-4-1/7 A 7/7

24

B-4-2

1/15 A 15/15

25

B-4-2-1

26

B-5

27

B-6

28

B-7

29

C

30

C-1

31

C-21/2

32

C-3

33

C-4

34

C-5

35

C-6

36

C-7

37

C-8

38

C-91/6

DESCRIPCION BALANCE GENERAL CAJA Y BANCOS Programa de Auditoria Evaluación de control Interno Deficiencia de control interno Recomendaciones Divulgaciones Importantes Ajustes y Reclasificaciones Caja 1 Caja 2 Caja 1 Chichi Caja Chica Depósito Monetario banco Industrial Depósito Monetario Banrural Depósito Monetario Banco Industrial Chichi Depósito Fijo Banco Industrial Depósito Monetario Banco de Crédito PRESTAMOS POR COBRAR Programa de Auditoria Evaluaciòn del Control Interno Anàlisis de Deficiencias del Control Interno Divulgaciones Anàlisis de Antigüedad de Saldos Circulizaciòn de Saldos Porcentaje de Circulacizaciòn de Saldo Anàlisis prèstamos a empleados Prueba global de la provisiòn cuentas incobrables Ajustes y Reclasificaciones PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Programa de Auditoria Evaluación de control Interno Deficiencia de control interno Recomendaciones Divulgaciones Importantes Ajustes y Reclasificaciones Equipo de Computo Mobiliario y Equipo Vehículos 11

39

C-101/2

40

C-111/2

41 42

AA AA-1

43

AA-2

44

AA-3

45

AA-4

46

AA-5

47

AA-6

48

AA-6.1

49

AA-6.2

50

AA-6.3

51

AA-7

52

AA-7-1

53 54

AA-7.2 AA-7.3

55

AA-8

56

AA-8.1

57 58

AA-8.2 AA-9

59

AA-9.1

60

AA-9.2

61 62

AA-9.3 AA-11

63

AA-10.1

64

AA-10.2

65 66

AA-10-3 AA-12

67

BB

68

BB-1

69 70

BB-2 BB-3

71

BB-4

72

BB-5

73 74

BB-5.1 BB-6

75

xx

76

XX-1

77

xx-2

78

xx-3

79

XX-3.1

80

XX-3.2

81

XX-3.3

Derecho de Agua Edificio PASIVO CORRIENTE

Pograma de la auditoria. aud itoria. Cuestionario Deficiencia del control interno Divulagaciones Recomendaciones Ahorro fijo de Asociados Partidas de ahorro fijo de asociados Partidas de ahorro fijo de asociados Partidas de ahorro fijo de asociados Ahorro Corriene de Asociados Partidas de Ahorro Corriente de Asociados Partidas de Ahorro Corriente de Asociados Partidas de Ahorro Corriente de Asociados Ahorro Chiqui Cuenta. Partidas de Ahorro Chiqui Cuenta Partidas de Ahorro Chiqui Cuenta Cuenta Femenina Santa Cruz. Partidas de la Cuenta Femenina Santa Cruz Partidas de la Cuenta Femenina Santa Cruz Partidas de la Cuenta Femenina Santa Cruz Retención de la cuota laboral I.G.S.S. Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S Impuesto por pagar de la Cuota Laboral I.G.S.S. PASIVO A LARGO PLAZO

Programa de Auditoria Cuestionario Dibulgaciones Recomendaciones Préstamos Por Pagar Banrural Cálculo de Intereses Cálculo de Intereses 2 CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS Programa de Auditoria cuestionario de control interno Productos financieros Intereses cobrados sobre prestamos Intereses cobrados sobre prestamos chichi Intereses cobrados sobre prestamos banrural

12

82

XX-3.4

83

xx-4

84

xx-5

85

XX-5.1

86

xx-6 1/2

87

xx-6 2/2

88

xx-7

89

xx-8

90

xx-9

91

xx-10

92

Y

Comisión sobre prestamos Otros Productos Gastos financieros Intereses Pagados s/prestamos fijo socios Sueldos y Salarios Sueldos y Salarios Ajustes y reclasificaciones Deficiencias del control interno Divulgaciones Recomendaciones

Marcas

13

RAGY & ASOCIADOS Dictamen del auditor independiente Señores: Consejo de Administración, Comisión de Vigilancia; Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada. Hemos auditado el balance general adjunto de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R.L al 31 de diciembre de 2009, y los correspondientes estados de resultados, por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la empresa. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estados financieros, basados e n nuestra auditoria. Condujimos nuestra auditoria de acuerdo a cuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas Normas requieren que planeemos y desempeñemos la auditoria para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios contables usados y los estimados importantes hechos por la administración, así como evaluar la presentación global del estado financiero. Creemos que nuestra auditoria brinda una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R.L. al 31 de diciembre de 2009 , y los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Sin alterar nuestra opinión, mencionada en el párrafo anterior, hacemos referencia a lo siguiente: El 4 de abril del 2010 fecha que iniciamos la auditoria en la Cooperativa el consejo de administración inicia averiguaciones sobre problemas internos. Desde esa fecha la Cooperativa viene atravesando con problemas que afecta en gran magnitud a todos en general, que hasta la fecha corre el riesgo de Liquidez porque toda la sociedad Quichelense esta enterada y por lo mismo corren rumores que podrán ser ciertos o no y las persona están retirando sus ahorros. Noveno Semestre Semestre RAGY & Asociados

Vo.Bo. Lic. Ottoniel Velásquez. Colegiado No. 13682 Quiché, 29 de mayo de 2010.

14

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Responsabilidad Limitada BALANCE GENERAL Al 31 DE DICIEMBRE 2009

Cifras Expresadas en Quetzales ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS

235.635,22

NOTA 6

30.717.317,91

CUENTAS POR COBRAR/CARTERA NOTA 4 INTERESES POR COBRAR BANCO INDUSTRIAL CUENTAS POR LIQUIDAR O COBRAR

163,85 75.888,68 8.000,00 31.037.005,66

SER. DE TRANSMISION DE DATOS PAGADOS ACTIVO NO CORRIENTE

5.173.048,32

ACTIVOS FIJOS FIJOS (netos) NOTA 5

510.969,03

Inversiones Proy. Lotific. Xatinap

79.646,60

PERDIDA POR DEMOLICION DE EDIFICIO TOTAL ACTIVO

5.763.663,95 36.800.669,61

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

17.048,46 14.177,39

IMPUESTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR

117.291,57 21.330.381,00 21.478.898,42

PROVISIÒN PARA INDEMNIZACION CUENTAS POR PAGAR A SOCIOS NOTA 7 PASIVO NO CORRIENTE

PRESTAMO HIPOTECARIO BANRURAL NOTA 8 CUENTAS Y DEPOSITOS POR ESTABLECER

1.455.986,06 144.283,37 895.731,08

INGRESOS POR APLICAR

2.496.000,51

CAPITAL Y RESERVAS

CAPITAL EMITIDO

7.036.128,49

RESERVAS

5.403.833,60 385.808,59 12.825.770,68

GANANCIAS (PERDIDAS) ACUMULADA

36.800.669,61

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

15

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Responsabilidad Limitada ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2009 Cifras Expresadas en Quetzales

PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 9 (+) OTOS PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 10 UTILIDAD BRUTA

4.475.060,67 176.282,12 4.651.342,79

(-) GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS FINANCIEROS NOTA 11

1.493.400,37

GASTOS DE ADMINISTRACION NOTA 12

2.193.373,29

EXCEDENTE EN EL EJERCICIO

937.282,31

16

Cooperativa Integral Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada. NOTAS A LOS ESTADOS EST ADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2009

NOTA DESCRIPCION 1. BREVE HISTORIA Y OPERACIONES

La Cooperativa de Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada, fue organizada bajo el decreto 82-79, reglamento 7-79 y bajos sus estatutos modificados el 30/01/2001, por un periodo indefinido. Su objetivo principal es la captación de ahorros y desembolsos de préstamos entre sus asociados. 2. POLITICAS CONTABLES Los estados financieros han sido preparados en sus aspectos importantes de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala. Un resumen de las políticas contables aplicadas por la Cooperativa “Santa Cruz” para la contabilización de sus operaciones y en la presentación de su información financiera se presenta a continuación. Método Contable:

La Cooperativa utiliza para el registro de sus operaciones el sistema contable de l o percibido. Propiedad, Planta y Equipo:

Los activos fijos se valúan al costo de adquisición y se deprecian de acuerdo a las tasas que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta Decreto 26-92, método directo. 3. UNIDAD MONETARIA

La moneda de Guatemala es el quetzal, representado con el símbolo de Q en los Estados Financieros 4. CUENTAS POR COBRAR/CARTERA

Se evaluaron las cuentas por cobrar al periodo 31/12/2009 en el balance general hecho por administración muestra un saldo de Q. 30,694,817.91 y según la auditoría realizada el saldo es correcto. Estimaciones de Cuentas incobrables

La estimación de cuentas incobrables no cuenta por división por monto de garantía 17

Préstamos prendarios Préstamos hipotecarios Préstamos fiduciarios Préstamos a empleados TOTAL CARTERA DE CREDITO

301,442.26 137,019.16 82,211.50 27,403.84 508,076.66

La estimación cubre únicamente el 25% de la totalidad de la morosidad dentro de la Cooperativa el cual no es aceptable ya que existe un 75% que no es cubierto. 5. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Al 31/12/2009 los valores netos son:

Equipo de cómputo Mobiliario y equipo Vehículos Terrenos Derecho de línea de teléfono Derecho de agua Actualización sistema SICRACO Edificio TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

79,140.60 144,894.85 101,739.98 15,459.51 3,925.00 10,179.12 100.00 4,789,856.56 5,145,295.62

El edificio fue construido sobre la propiedad de la Cooperativa construcción que fue terminada y entregada el 20/11/2009. En el balance general que nos presentaron al 31/12/2009 aparece la cuenta de construcción en proceso se hizo una reclasificación para eliminar la cuenta y se integro la cuenta edificio en la que se hizo una depreciación de 41 días. Los activos fijos se deprecian según los porcentajes establecidos por la Ley del Impuesto Sobre la Renta Decreto 26-92 método directo. Los porcentajes son los siguientes: Equipo de Computo Mobiliario y Equipo Vehículos Actualización Sistema SICRACO Edificio

33.33% 20% 20% 33.33% 5%

Se cotejaron las facturas de los vehículos, verificándose la fecha de adquisición y al hacer los cálculos de los días depreciados se hizo un ajuste de Q. 232.94, por no calculas bien los días desde la fecha de compra. Según factura No. A-000125789 el costo de derecho de agua es de Q. 10,179.12, con una diferencia de Q. 465.88.

18

El saldo mostrado por administración al periodo 31/12/2009 es de Q. 5,172,582.44 y al hacer la evaluación de esta cuenta se hicieron ajustes con un total de Q. 26,820.94 por lo que el total de Propiedad, Planta y Equipo es de Q. 5,145,761.50. 6. CAJA Y BANCOS

Al 31/12/2009 la cuenta Caja y Bancos se integro así: Caja 1 0.00 Caja 2 42,414.90 Caja 1 chichi 44,275.85 Caja Chica 3,000.00 Deposito Monetario industrial 34,623.11 Deposito Monetario Banrual 11,576.13 Deposito Monetario Industrial Chichi 72,229.78 Deposito Fijo Banco Industrial 12,462.14 Deposito Monetario Banco de Credito 3,736.60 TOTAL CAJA Y BANCOS

224,318.51

El saldo mostrado en el balance general elaborado por la administración al periodo 31/12/2009 fue de Q. 258,601.10 y según auditoria realizada se hicieron ajustes en un total de Q. 34,282.59, total de caja y bancos Q. 224,318.51. El saldo presentado en el balance general de la cuenta caja 1 presenta un saldo negativo por lo que el saldo correcto es cero (0) rebajado de caja 1 Chichi. Se evaluó la caja 1 Chichi y se encontró un faltante de Q. 22,500.00 debido a un deposito con boleta No. 553428 en la fecha 10/12/2009, depósito para el pago de cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel depósito no registrado en contabilidad, al igual se hizo un ajuste de Q. 47,155.89 por el retiro que se hizo de caja 1 Chichi trasladado a caja 1 Central. Se evaluó la cuenta de depósito monetarios banco Industrial Chichi, encontrándose un faltante de Q. 11,782.59 debido al registro duplicado del depósito boleta No. 169083 dentro de contabilidad agencia Chichi y agencia Quiché. 7. PASIVO CORRIENTE

Las cuentas del pasivo se integran así: Ahorro fijo de asociados Ahorro corriente de asociados Ahorro Chiqui Cuenta Cta. Femenina santa cruz Autenticas por pagar Retención cuota laboral I.G.S.S. Retención Imp. S/Dietas Retención Sobre S. Prof. No Merc. Seguros de socios por pagar

16,427,499.84 4,094,939.56 217,176.14 590,765.81 0.00 1,122.84 887.50 80.00 3,210.00 19

Seguro por pagar infanto juvenil Cobro extrajudicial por pagar Retención IPF ahorro fijo Retención IPF ahorro corriente Retención IPFF chiqui cuenta Retención IPF cuenta femenina Seguro obligatorio por pagar de V. Cuentas por establecer Depósitos pendientes por establecer TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO

775.00 9,638.38 11,473.08 2,965.89 1610.21 366.94 506.00 1,000.00 63,130.11 21,425,689.30

De las confirmaciones que se enviaron de la cuenta Ahorro fijo y Asociados no contestaron 15, por lo que se procedió a revisar el documento original. La retención cuota laboral I.G.S.S. el cálculo fue del 4.83% Se reviso la cuenta de pasivo a corto plazo se hicieron los procedimientos de Auditoria correspondientes por lo que se llego a la conclusión de que el saldo mostrado en el balance general elaborado por la administración al 31/12/2009 es correcto. 8. PASIVO A LARGO PLAZO PL AZO

Préstamo por pagar banrural

1,455,986.06

El préstamo banrural a largo plazo devenga intereses del 12% anual sobre los saldos pagaderos mensualmente. A un plazo de 5 años, con un bien en garantía hipotecaria, terreno en Cooperativa. Se reviso la cuenta pasivo a largo plazo se hizo el cálculo de intereses que se pagan al banco mensualmente por lo que se llego a la conclusión de que el préstamo que tiene la Cooperativa “Santa Cruz” con el banco banrural, según tabla de amortización presentada por el banco y contabilidad de administración es correcto al 31/12/2009. 9. PRODUCTOS FINANCIEROS

Al 31/12/2009 el saldo de productos financieros financieros se presenta de la siguiente manera:

Intereses cobrados S/préstamos Intereses cobrados S/préstamos Chichi Intereses cobrados S/préstamos Banrural Multas Cobradas por Mora Multas cobrada por mora Chichi Multas cobradas por mora S/prest. Banrural Intereses capitalizables 20

2,991,227.51 861,041.34 274,309.26 54,096.90 10,076.75 792.39 1,288.36

Comisiones S/préstamos Comisiones S/préstamos Chichi Gastos administrativos TOTAL PRODUCTOS FINANCIEROS FINANCIEROS

197,123.68 43,402.85 41,701.63 4,475,060.67

El saldo del Estado de Resultados que presenta la administración en el periodo 31/12/2009 es Q.4,475,013.01 y según auditoría realizada se hizo un ajuste en el rubro de intereses cobrados s/préstamos de Q. 47.66 dejando el saldo real al 31/12/2009 de Q. 4,475,060.67. 10. OTROS PRODUCTOS

Al 31/12/2009 el saldo de otros productos se detalla de la siguiente manera: Productos varios 17,286.96 Alquileres cobrados 63,026.00 Comisiones DEOCSA-DEORSA 95,412.23 Utilidad por venta de Activos 556.93 TOTAL OTROS PRODUCTOS 176,282.12 Se evaluó el saldo del balance que presenta administración y según auditoria se determino de que el saldo es razonable. 11. GASTOS FINANCIEROS

Al 31/12/2009 el estado de resultados detalla lo siguiente: I ntereses pagados S/ahorros fijos de socios 870,071.51 Intereses pagados S/ahorros corrientes 100,021.75 Intereses pagados S/cuenta femenina 9,613.53 Intereses pagados S/chiqui cuenta 4,068.46 Intereses pagados S/préstamo banrural 199,669.87 Cuentas incobrables sobre préstamos 44,996.75 Seguros pagados S/préstamos 231,295.81 Seguros pagados sobre aportaciones 33,662.69 TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1,493,400.37 Se revisaron los rubros que integra Gastos Financieros y se hicieron las pruebas de auditoría correspondiente, la conclusión al final del análisis del estado de resultados presentado por la administración de la Cooperativa al 31/12/2009 es razonable. 12. GASTOS DE ADMINISTRACION

La administración presento sus Estados de Resultados al periodo 01/01/2009 al 31/12/2009 así: Sueldos y salarios Cuota patronal IGSS Bono extraordinario

511,529.07 49,102.41 34,679.36 21

Dietas Alimentación directivos Publicidad IVA pagado Combustibles y lubricantes Gastos de limpieza ISR pagado Papelería y útiles de oficina Gastos generales Viáticos Agua, luz, teléfono e internet Seguros de vehículo pagado Repuestos y Accesorios de Vehículos Reparación y mantenimiento de vehículos Mantenimiento sistema SICRACO Gastos funerales Alquileres pagados Mantenimiento equipo de computo Bono 14 Vacaciones Indemnización Aguinaldo Gasto de representación Donaciones concedidas Gastos de asamblea Impuestos y contribuciones Fianzas pagadas Seguridad y vigilancia Depreciación mobiliario y equipo Gasto de instalación Servicio de transmisión de datos vencidos IPF sobre intereses de préstamos Capacitaciones Uniforme a personal administrativo Seguros pagados Gastos de aniversario Amortización S/perdida por demolición de edificio Deprec. Equipo de computo Deprec. Vehículo Honorario profesionales TOTAL GASTO DE ADMINIOSTRACION

102,207.50 18,545.48 152,823.50 10,564.20 22,864.63 4,245.40 4,916.92 48,942.54 73,136.62 16,619.45 98,088.80 7,740.43 12,148.62 11,230.12 13,000.00 1,071.60 46,201.20 1,518.95 38,417.01 1,473.38 38,325.25 38,608.36 19,200.00 20,505.00 105,551.50 6,214.73 6,440.00 87,442.00 37,448.36 5,956.62 4,400.00 277,106.32 24,011.70 7,050.00 6,395.86 26,682.87 20,779.85 49,607.88 46,079.80 74,500.00 2,193,373.29

Se revisaron los documentos correspondientes que avalan los gastos, que la administración presenta, y la auditoria llega a la conclusión que el Gasto de Administración es razonable al 31/12/2009. 22

CAJA Y BANCOS SITUACION ACTUAL 1. La cajera general maneja dos libros de bóveda donde no establece los saldos correctamente al final del día. 2. Al final del día el efectivo que queda en caja es trasladado en sobres de Manila a la bóveda sin que la cajera general de la agencia firme algún documento como prueba de ellos. 3. Según el reglamento de caja chica en el artículo ocho establece que el monto máximo de gasto dentro de caja chica es de Q. 200.00, pero el siete de diciembre del año dos mil nueve caja chica realizo realizo un gasto de Q. 340.00 por po r el concepto de compra de flores, la caja chica se encuentra a favor e la secretaria. RECOMENDACIÓN 1. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones a la cajera general a que únicamente lleve un libro libro de bóveda y establecer establecer el saldo real de bóveda. bóveda. 2. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones a la cajera general a que los saldos de efectivo al final del día en las cajas de los receptores sean trasladados a la bóveda en las cajillas de seguridad con que cuenta cada receptor ya dichas cajillas cuentan con llave los cuales únicamente se encuentran en poder del receptor y gerente. 3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones instruccion es a la secretaria a que se cumpla el artículo ocho del reglamento de caja chica. CUENTAS POR COBRAR. SITUACION ACTUAL 1. La cartera de crédito no se encuentra divido por los tipos de garantías para un mejor control de la administración. administración. 2. El monto de la estimación para cuentas incobrables no es acorde al monto de la cartera de las cuentas por cobrar y del saldo de morosidad. 3. La estimación para cuentas incobrables no se encuentra clasificada de acuerdo a los tipos de garantías. RECOMENDACIONES 1. Se recomienda al gerente girar instrucciones a donde do nde corresponda en dividir el saldo de la cartera de préstamos por los tipos de garantías. 2. Se le recomienda al consejo de administración y gerente analizar el aumento de la estimación para cuentas incobrables ya que el saldo existen únicamente cubre el 25% del total de la morosidad. 3. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda en dividir la estimación de cuentas incobrables de acuerdo a los destinos de garantías. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 23

SITUACION ACTUAL: 1. No existe política contable para iniciar a depreciar a la fecha en que finalice las inversiones realizadas por la Cooperativa, ejemplo el nuevo edificio de la Cooperativa fue finalizado el 20-11-2009 y a la presente fecha permanece como Construcciones en Proceso. 2. No mantienen ni actualizan la tecnología de punta dentro de la Cooperativa específicamente específicamente en el equipo de cómputo. 3. No cuentan con todas las tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo de cada personal que labora en la Cooperativa. RECOMENDACIONES 1. Se le recomienda al Consejo de Administración y Gerencia que al finalizar cada inversión sea trasladado como propiedad planta y equipo para iniciar con la depreciación de la inversión como lo establece la ley del impuesto sobre la renta. 2. Se le recomienda al Consejo de Administración y Gerente en actualizar la tecnología computacional dentro de la Cooperativa para aprovechar las inversiones que realizan y prestar un buen servicio a sus asociados. 3. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda para la elaboración de las tarjetas de responsabilidad con el fin de resguardar los bienes de la Cooperativa. PASIVO CIRCULANTE SITUACION ACTUAL: 1. Los libros Diarios, mayor y balance se encuentra encuentra con corrector. corrector. 2. Los saldos en los libros mayor y balance general no son trasladados de acuerdo al libro diario 3. Los libros diario, mayor y balance de d e saldos no llevan los saldos al día. RECOMENDACIÓNES 1. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que no se utilice corrector en los libros contables. 2. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que los saldos sean trasladados correctamente en los libros contables. 3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que los libros contables presenten saldos al día. PASIVO A LARGO PLAZO SITUACION ACTUAL 1. No revisan periódicamente los intereses y el capital que se cancelan por el financiamiento bancario. RECOMENDACIÓN: 1. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponde a que se revise periódicamente los intereses y capital del financiamiento financiamiento bancario cancelado.

24

ESTADO DE RESULTADOS SITUACION ACTUAL 1. Los libros contables aparecen con borrones y tachones de corrector. 2. No hay un encargado de llenar los libros contables. 3. Los folios del mayor no presentan los saldos de acuerdo al libro diario. RECOMENDACIONES 1. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones al contador general a que no se utilice corrector. 2. Se le recomienda al gerente a que asigne un encargado que opere los libros contables. 3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que el libro mayor sea llenado de acuerdo a las cantidades del libro diario. SITUACION ACTUAL

25

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada

PT: B/G Realizó Revisó

Centralizadora Balance General al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales)

CUENTAS

Saldo Según Cotabilidad

Firma RAGY OV

Fecha 01/04/2010

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Según Auditoria

REF,

ACTIVO CIRCULANTE

Caja y Bancos Cuentas por Cobrar/ Cartera Intereses Por Cobrar B. Industrial Cuentas po Liquidar o Cobrar Inversiones Proy. Lotific. Xatinap

258,601.10

58,938.48

30,694,817.91

22,500.00

81,904.36 A A-9

163.85 75,841.02

235,635.22 30,717,317.91

A B

163.85 47.66

XX

510,969.03

75,888.68 510,969.03

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Activos Fijos (netos)

5,172,582.44

4,81 4,817, 7,37 376. 6.32 32

4,81 4,816, 6,91 910. 0.44 44 C

5,173,048.32

C

ACTIVO DIFERIDO

Ser. De tranmisión de Datos Pag. Por Anticipado

8,000.00

8,000.00

79,646.60

79,646.60

36,800,621.96

36,800,669.61

Pasivo a Corto Plazo

21,425,689.30

21,425,689.30 AA

Pasivo a Largo Plazo

1,455,986.06

1,455,986.06 BB

Pasivo Diferido

1,093,175.91

1,093,175.91

Reserva

7,036,128.49

7,036,128.49

PERDIDAS Perdida por Demolación de Edificios SUMA TOTAL DE ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

Cap Capital ital y utili tilid dades ades no dsit dsitri rib buida uidass SUMA TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL

5,78 5,789, 9,64 642. 2.19 19 36,800,621.95

26

27,286.82 4,92 4,926, 6,14 149. 9.28 28

47.66 XX 4,89 4,898, 8,86 862. 2.46 46

5,789,689.85 36,800,669.61

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A Cédula Sumaria de CAJA Y BANCOS Firma al 31/12/2009 Realizó RAGY (Cifras en Quetzales) Revisó LIC. OTTO CUENTAS Caja 1 Caja 2 Caja 1 Chichi Caja Chica Depósitos Monetarios Banco Industrial Depósitos Monetarios Banrural Dep. Monetarios Banco Industrial Chichi Depósitos Fijos Banco Industrial Depósitos Monetarios Banco de Crédito

TOTAL CAJA Y BANCOS

Saldo Según Cotabilidad -47,155.89 42,414.90 113,931.74 3,000.00 34,623.11 11,576.13 84,012.37 12,462.14 3,736.60 2 5 8 ,6 0 1 . 1 0

∑

√ √ √ √ √ √ √ √ √

Fecha 11/04/2010

Ajustes y Reclasificacio Saldo Según Debe Haber Auditoria 47,155.89 0.00 42,414.90 69,655.89 A/2 44,275.85 3,000.00 34,623.11 11,576.13 11,782.59A/3 72,229.78 12,462.14 3,736.60 47,155.89 81,438.48 2 2 4 , 3 1 8 .5 1

∑

∑

Referencia

∞ ∞

A-6 A-7 A-8

∞

A-9 A-10 A-11 A-12

∑

CONCLUCIÓN: De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoria efectuadas según guías de auditoría aplicables y en nuestra evaluación y prueba de control interno; se determino que las cifras mostradas en el rubro de caja y bancos cédula sumaria "A", muestran razonabilidad al 31/12/2009, de conformidad a las Normas Internacionales

27

A-13 A-14 B/G

β

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-1 CAJA Y BANCOS Firma Fecha PROGRAMA DE AUDITORIA Realizó RAGY 1 1 / 0 4 /2 0 1 0 al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO No. No.

1

PROC PROCED EDIM IMIE IENT NTO O

Hecho por

Referencia

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS Arqueo de valores y efectivo a. Caja 1 b. caja 2 c. Caja 1 Chichi d. Caja chica

RAGY RAGY RAGY RAGY

A-7

2

Confirmación y revisión de Conciliaciones Bancarias

RAGY

A-7,8,10

3

Obtener ratificaciones directamente de los bancos.

RAGY

A-11 a la A-15

4

Obtener todos los estados bancarios; de depósitos y cheques pagados.

RAGY

A-11 a la A-15

5

OTROS PEOCEDIMIENTOS A. Concilioaciones bancarias al cierre c. Evaluiacón de control interno.

RAGY RAGY

A-2 1/2, 2/2

28

A-8 A-9 A-10

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-2 1/2 CAJA Y BANCOS Fi r m a Fecha EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 1 1 / 0 4 /2 0 1 0 Revisó CUESTIONARIO LIC. OTTO al 31/12/2009 CONTESTE No. DESCRIPOCION SI NO 1 ¿Efectúan las funciones de contabilidad y las de caja empleados X inendientes entre si?

2

3

4 5

¿Están autorizados por el consejo de administración todas las cuentas bancarias y los funcionarios que puede firmar los cheques? ¿pueden firmar los cheques? Están registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un asiento para cada transferencia entre ellas?

X X X

Conciliaciones Bancarias: ¿ Se concilian las cuentas bancarias oportunamente? ¿ Formula las conciliaciones un empleado que no intervenga en la preparación, aprobación o firma de los cheques, ni en los cobros?

X

X

6

¿ Revisa las conciliaciones bancarias un funcionario o responsable?

7

¿ Recibe el empleado quien prepara las conciliaciones, los estados de cuentas directamente de los bancos?

8

¿Existen cheques pendientes el la conciliación bancaria con seis meses o más?

X

9

¿Son firmadas las conciliaciones como constancia de su revisión y aprobación?

X

10

Efectivo de Caja: ¿Existe un monto màximo para realizar desembolsos de caja chica?

X X

X

11 ¿Se obtienen los comprobantes correspondientes para todos los

X

desembolsos de caja chica?

12 ¿ Se emiten los cheques de reembolso de caja chica a favor del

X

encargado de su custodia?

13 ¿Està restringido el acceso a la caja y unicamente psee acceso el personal encargado?

29

X

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-2 2/2 Firma CAJA Y BANCOS Fecha EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 11/04/2010 CUESTIONARIO Revisó LIC. OTTO al 31/12/2009 CONTESTE No. DESCRIPOCION SI NO 14 ¿Què productos bancarios emplea la Cooperativa para facilitar el X pago de sus clientes y acelerar los cobros tales: como aceptar tarjetas de crédito?

15 ¿Existe la máquina protectora de cheques y formularios cheques

X

usados guardados en lugares seguros?

16 Se marcan con sellos de pagado la documentación soprtes de los

X

cheques para evitar pagos duplicados?

17 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente de

X

quien los prepara?

18 Existe evidencia de la entrega de los cheques a los beneficiarios?

X

19 ¿Son guardados los cheques en blanco en un lugar seguro?

X

30

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-3 Firma CAJA Y BANCOS Fecha DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 1 1 / 0 4 /2 0 1 0 Revisó al 31/12/2009 LIC. OTTO

CONCEPTO CI/01 La cajera general maneja 2 libros de boveda donde no establece los saldo

REFERENCIA A-5 / A-6

correctamente al final del día en agencia Quiché.

CI/02 Al final del día el efectivo que queda en caja es trasladado en sobres de manila a

A-5 / A-6

la boveda sin que la cajera general de la agencia Quiché firme nigún documento como prueba de ello.

CI/03 Las cajas cuentan con cajillas de seguridad las cuales son movibles por lo tanto

A-5 / A-6

pueden ser trasladadas a boveda de la agencia Quiché al final del día.

CI/04 Según estatuto de la cooperativa en caja chica se establece un monto máximo de

A-7

gastos de Q. 200.00 pero en la fecha 07/12/2009 se realizo un gasto en la compra de flores con un total de Q. 340.00 y como comprobante del gasto, la encargada de caja chica extendió tres recibos en los que dividio el monto total.

CI/05 Las operaciones realizadas en el libro bancos al final de cada mes no son revisadas

A-9

por un funcionario o responsable, prueba de ello es que el detalle enl libro bancos del movimiento tenido en el mes de noviembre y diciembre de la cuenta No. 3-031-11155-0 de Banrural se realizaron operaciones incorrectas, en noviembre escribieron cantidades unicamente para cuadrar saldos y en el mes de diciembre en el detalle de libro bancos se registra un cheque con fecha 27/11/09 que según estado de cuenta fue pagado por el banco el mes de noviembre y este cheque no se encuentra registrado en el mes correspondiente.

CI/06 En la agencia chichi en el mes de septiembre se extendio el cheque No. 279 por

A-10

préstamo de Q. 22,500.00 a la señora Tomsa Ajanel Ajanel que al momento de cobrarlo en el banco industrial chichi fue rechazado por mal endoso. En el mes de octubre se extiende el cheque No. 296 como reposición del cheque No. 279. El departamento de contabilidad no hace los procedimientos adecuados para rebajar en el mes correspondiente el cheque rechazado. Como consecuencia de no operar en forma adecuada, al hacer los calculos respectivos el saldo mostrado en la conciliación del mes de diciembre no coincidieron con la conciliacion hecha por la comisión de auditoria.

CI/06 Que no se llevan los saldos actualisados de las cajas prueba de e.llos el saldo negativo de caja 1 al periodo terminado el 31/12/2009.

CI/07 Las operaciones realizadas en forma manual 31 en diferentes libros contables no

muestra información confiable, debido que en el momento de equivocarse en cantidad o dato, los encargados de contabilidad utilizan corrector o bien tachan y por lo tanto muestra alteraciones en la información que presentan.

A-9

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-4 Firma CAJA Y BANCOS Fecha RECOMENDACIONES Realizó RAGY 11/04/2010 al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO 1

Que la cajera general maneje solo un libro de vobeda para que establezca el saldo final del día mostrando saldos actualizados.

2

Que la cajera general firme un documento que respalde a los receptores de caja la entrega de efectivo al final del día que es trasladado a boveda.

3

La cajera general debe exigir a los receptores de caja que las cajillas de seguridad sean trasladadas a boveda.

4

Sería bueno que se realizaran arqueos de caja chica de acuerdo al movimiento de fondos una vez por semana.

5

Las operaciones conciliadas mensuales que sean revisadas por un responsable especifico. Seria bueno que actualicen la forma de operar que sea de forma sistematica ya que se ahorraria tiempo, cualquier error se modifica sin la necesidad de tachones y uso de corrector.

6

Implementar programas de contabilidad en donde se puedan apoyarse para llevar los registros contables actualizados.

32

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-5 Firma CAJA Y BANCOS Fecha DIVULGACIONES IMPORTANTES Realizó RAGY 11/04/2010 al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO CONCEPTO 1

La cooperati cooperativa va cuenta cuenta con con vobeda vobeda que al final final del día día el efectivo efectivo que queda queda en caja 1 y caja 2 es es ingresado a boveda en sobre manila.

2

Los arqueos arqueos de caja caja 1, caja caja 2 y caja caja chichi chichi se realizan realizan diarios diarios al final final del día.

3

La caja chica cuenta cuenta con un fondo de Q. 3,000.0 3,000.000 destinado destinado para compras enseres, enseres, servicio servicio de limpieza y otros gastos menores.

4

El fondo fondo de caja chica chica debe utilizarse utilizarse unicamente unicamente para gastos gastos menores menores de de Q 200.00 200.00

5

En caja chica no no se realiza realizann arqueos arqueos unicamen unicamente te se rprocede rprocede a efectuar efectuar liquidac liquidación ión de pago en un formulario especialque es trasladado a contabilidad para ser revisadoy revisadoy finalmente se realiza la reintegración.

6

El día día domingo domingo 11 de de abril abril de 2010 se realiz realizoo arqueo arqueo a caja caja chica chica a la Secreta Secretaria ria Marina Victoria Victoria Perea Gutierrez encargada del manejo de dicho fondo y obtuvimos como resultado un faltante de seis quetzales con noventa centavos.

33

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada CAJA Y BANCOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT A-6 Firma AL 31/12/2009 Realizó RAGY (Cifras en quetzales) Revisó LIC. OTTO Partida #

DESCRIPCION/FECHA

DEBE

Fecha 11/04/2010

HABER

Referencia

31/12/2009

A /1

Caja 1 Caja 1 Chichi V/ Para registrar el retiro que

4 7 ,1 5 5 . 8 9 4 7 ,1 5 5 . 8 9

47,155.89 47,155.89

A-7 A-9

22,500.00 22,500.00

A-9

se hizo en la caja 1 Chichi trasladado a la caja 1 central. 31/12/2009

A/2

22,500.00

Cuentas por cobrar Tomasa Ajanel Ajanel Caja y Bamcos V/Para registrar el el depósito boleta No. 553428 en la

2 2 ,5 0 0 . 0 0

fecha 10/12/2009 por el pago de cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel 31/12/2009

A/3

Depósito Monetario Monetario Banco Industrial Chichi

11,782.59

Caja y Bancos

1 1 ,7 8 2 . 5 9

V/ Para registrar el déposito operado dos veces en contabilidad agencia chichi, agencia Quiché,según boletas boletas 169083.

34

11,782.59 11,782.59

A-13 1/4

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-7 Cédula Analitica de CAJA 1 Firma al 31/12/2009 Realizó RAGY (Cifras en quetzales) LIC. OTTO CUENTAS Caja 1 TOTAL CAJA 1

Saldo Según Cotabilidad -47,155.89 -47,155.89

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 47,155.89 A/1 47,155.89

∑ A/1

Fecha 11/04/2010

Saldo Según Auditoria 0.00 0 . 00

∑

31/12/2009 Caja 1 Caja 1 Chichi V/ Para registrar el retiro que se hizo en la caja 1 Chichi trasladado a la caja 1 central.

∑

Referencia

∞ ∂

A

β

47,155.89 A-7 47,155.89

47,155.89 A-9 47,155.89

CONCLUSIÓN: El saldo presentado en el balance general de la cuenta caja 1 presenta un saldo negativo por lo que el saldo correcto es cero (o) rebajado de caja 1 Chichi.

35

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-8 Cédula Analitica de CAJA 2 Firma al 31/12/2009 Realizó RAGY (Cifras en Quetzales) Revisó LIC. OTTO CUENTAS Caja 2 TOTAL CAJA 2

Saldo Según Cotabilidad 4 2 ,4 1 4 .9 0 42,414.90


√

Fecha 1 1 /0 4 / 2 0 1 0

Saldo Según Auditoria 42414.9 √

Referencia

∞ ∂

A

4 2 ,4 1 4 . 9 0

∑

β

∑

Saldo según Contabilidad 42,414.90

Saldo Arqueo de Caja 2 42,414.90

Diferencia 0.00

CONCLUSIÓN: En la fecha que iniciamos la auditoria, el consejo de administración iniciarón averiguaciones debido a rumores, y a evaluar varios registros contables y uno de los principales fueron los arqueos de caja 2, debido a que los primeros 3 meses del año 2010 los arqueos mostraban faltantes de importancia relativa. Unicamente pudimos realizar los calculos, comparaciones y otros procedimientos, obteniendo como resultadoque el saldo mostrado en caja 2 al periodo 31/12/2009 es razonable.

36

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-9 Cédula Analitica de CAJA 1 CHICHI Firma al 31/12/2009 Realizó RAGY (Cifras en Quetzales) Revisó LIC. OTTO CUENTAS Caja 1 Chichi TOTAL CAJA CHICHI

Saldo Según Cotabilidad 1 1 3 ,9 3 1 .7 4 113,931.74

√

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 6 9 , 6 5 5 .8 9 69,655.89

∑

A /1

∑

31/12/2009 Caja 1 Caja 1 Chichi

47,155.89

V/ Para registrar el sobrante de

47,155.89

Fecha 1 1 /0 4 / 2 0 1 0

Saldo Según Auditoria 4 4 ,2 7 5 . 8 5 4 4 ,2 7 5 . 8 5

∑

Referencia

∞ ∂

A

β

47,155.89 47,155.89

Caja 1.

V/ Para registrar el retiro que se hizo en la caja 1 Chichi trasladado a la caja 1 central. 31/12/2009 A/2

22,500.00

Cuentas por cobrar Tomasa Ajanel Ajanel Caja y Bancos

22,500.00

V/Para registrar registrar el depósito depósito boleta

22,500.00 22,500.00

No. 553428 en lafecha 10/12/2009 por el pago de cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel

CONCLUSI{ON: Se evaluó la cuenta de caja 1 chichi y se encontro un faltante de Q. 22,500.00 debido a un depósito con boleta No. 553428 en la fecha 10/12/2009, depósito para el pago del cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel. Depósito no registrado en contabilidad, al igual se hizo un ajuste de 47, 155.89 por el retiro que se hizo de caja 1 Chichi trasladado a caja 1 Central.

37

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-10 Cédula Analitica de CAJA CHICA Firma Realizó RAGY al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO (Cifras en Quetzales) CUENTAS Caja Chica TOTAL CAJA CHICA

Saldo Según Cotabilidad 3 , 0 0 0 .0 0 3,000.00


√

∑

Fecha 1 1 /0 4 / 2 0 1 0

Saldo Según Auditoria 3,000.00 3 ,0 0 0 . 0 0

∑

Saldo según Contabilidad 3,000.00

Saldo facturas 3 , 0 0 0 .0 0

CONCLUSIÓN: Se revisarón las liquidaciones del gasto del 60% del fondo de caja chica, que se entrega al departamento de contabilid para el reintegro del fondo, asimismo se hicieron los calculos respectivos y concluimos que el saldo mostrado al 31/12/2009 son razonables.

38

Referencia

∞ ∂

A

β

Diferencia 0 .0 0

39

40

41

42

43

44

45

FECHA 01/09/2009 07/09/2009 24/09/2009 24/09/2009 24/09/2009 24/09/2009 24/09/2009 24/09/2009 24/09/2009 24/09/2009 24/09/2009

DETALLE LIBRO DE BANCO SEPTIEMBRE 2009 DOCUMENTO Saldo anterior DEPOSITO Monet.62939252 DEPOSITO Monet. 31311767 Cheq. No. 272 Anulado Pago de cheq. No.273 cheq. No.274 Anulado ‫ﭣ‬ Pago de cheq. No.275 cheq. No.276 Anulado cheq. No.277Anulado cheq. No.278 Anulado Pago de cheq. No.279 Pago de cheq. No.280 TOTALES

46

DEBE

HABER

Q Q

1,200.00 14,300.76

Q

Q Q 1 2 ,8 8 7 . 5 0 Q Q 47,262.50 Q Q Q Q 2 2 ,5 0 0 . 0 0 Q 3 9 ,8 5 7 . 5 0 15,500.76 Q 122,507.50

A-13 2/4 SALDO Q 2 2 7 , 7 3 4 .0 2 Q 228,934.02 Q 243,234.78 Q 243,234.78 Q 230,347.28 Q 230,347.28 Q 183,084.78 Q 183,084.78 Q 183,084.78 Q 183,084.78 Q 160,584.78 Q 120,727.28 Q 120,727.28

47

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada A-13 3/4 BANCO INDUSTRIAL Firma Conciliación Bancaria Octubre 2009 Realizó RAGY (Cifras en quetzales) Revisó LIC. OTTO DESCRIPCIÓN SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA (+) CHEQUES CHEQUES RECHAZADOS RECHAZADOS Cheque No. 279 Suma de cheques rechazados (+) NOTA NOTA DE CREDI CREDITO TO Intereses ganados Oct.. 2009 Suma de notas de credito (-) CHEQUES CHEQUES EN CIRCULACION CIRCULACION cheq. No. 296 SALDOS CONCILIADOS

Fecha 1 1 /0 4 / 2 0 1 0

Q

-

Q 105,455.55 Q Q

2 2 , 5 0 0 .0 0 2 2 , 5 0 0 .0 0

22,500.00

Q Q

54.01 54.01

54.01

‫ﭿ‬

22,500.00 82,955.55 Q

2 2 ,5 5 4 . 0 1

DESCRIPCIÓN DETALLE LIBRO BANCO NOVIEMBRE 2009 FECHA

DOCUMENTO

DEBE

HABER

Saldo anterior

SALDO Q

22,554.01

13/11/2009 DEPOSITO Monet.67409424

Q

377.00

Q

22,931.01

13/11/2009 DEPOSITO Monet.67409424

Q

800.00

Q

23,731.01

16/11/2009 DE DEPOSITO Monet. 555553424

Q

30,650.00

Q

54,381.01

30,650.00 Q

23,731.01

16/11/2009 Pago de cheq. No.289

Q

26/11/2009 DE DEPOSITO Monet.55553423

‫ﭣ‬

26/11/2009 DEPOSITO Monet.55553426 Monet.55553426

Q

25,000.00

Q

48,731.01

Q

50,000.00

Q

98,731.01

26/11/2009 Pago de cheq. No.290

Q

8,750.00 Q

89,981.01

26/11/2009 Pago de cheq. No.291

Q

59,850.00 Q

30,131.01

26/11/2009 Pago de cheq. No.292

Q

59,850.00 Q

(29,718.99)

26/11/2009 Pago de cheq. No.293

Q

8,500.00 Q

(38,218.99)

26/11/2009 Pago de cheq. No.294

Q

26,117.24 Q

(64,336.23)

26/11/2009 Pago de cheq. No.295

Q

17,050.00 Q

(81,386.23)

106,827.00 Q

210,767.24 Q

(20,984.69)

TOTALES

Q

48

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada A-13 4/4 BANCO INDUSTRIAL Firma Fecha Conciliación Bancaria Noviembre 2009 Realizó RAGY 1 1 /0 4 / 2 0 1 0 (Cifras en quetzales) Revisó LIC. OTTO DESCRIPCIÓN SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS Q SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA Q 1,551.44 ☺ (-) CHEQUES EN EN CIRCULACION cheq. No. 296 22,500.00 Suma de cheques en circulación 22,500.00 Q 22,500.00 Intereses ganados Nov. 2009 SALDOS CONCILOADOS -20,948.56 Q

FECHA

DETALLE LIBRO DE BANCO DICIEMBRE 2009 OCUEMENTO

DEBE

HABER Q

Q

36 . 13 (20,948.56)

SALDO

Saldo anterior 03/12/2009 Dep. Monet. No. 971339

(20,984.69)

(20,948.56)

377.00

-20,571.56

09/12/2009 Dep. Monet. No.553426

22,500.00

1,928.44

10/12/2009 Dep. Monet. No.553428

22,500.00

24,428.44

1,000.00

25,428.44

35,000.00

60,428.44

17/12/2009 Dep. Monet. No.1174 17/12/2009 Dep. Monet. No. 553430 17/12/2009 Pago de cheq. No. 297

18,206.40

42,222.04

0

42,222.04

17/12/2009 Cheq. No. 299 Anulado

0

42,222.04

17/12/2009 Pago de cheq. No. 300

16,634.80

25,587.24

17/12/2009 Cheq. No. 301 Anulado

0

25,587.24

17/12/2009 Pago de cheq. No. 302

22,000.00

3,587.24

17/12/2009 17/12/2009 Cheq. No. No. 298 Anulado Anulado

‫ﭣ‬

30/12/2009 Dep. Monet. No. 169082

56,859.95

60,447.19

30/12/2009 Dep. Monet. No. 169083

11,782.59

72,229.78

TOTALES

150,019.54

49

56,841.20

72,229.78

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada BANCO INDUSTRIAL PT Firma Conciliación Bancaria Diciembre 2009 Realizó RAGY (Cifras en quetzales) Revisó LIC. OTTO DESCRIPCIÓN CONCILIACION BANCARIA SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA (-) CHEQUES EN CIRCULACION ☺ Pago de cheq. No. 302 2 2 , 0 0 0 .0 0 Suma de cheques en circulación 22,000.00 SALDOS CONCILOADOS

Fecha 1 1 /0 4 / 2 0 1 0

7 2 ,2 2 9 . 7 8 94,229.78

22,000.00 9 4 ,2 2 9 . 7 8

β

50

7 2 ,2 2 9 . 7 8 A-13 1/4

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-14 Firma Cèdula Analitica Dep. Fijo BI al 31/12/2009 Realizó RAGY Revisó LIC. OTTO (Cifras en quetzales) CUENTAS Dep. Monet. Fijo BI. TOTAL DEP. MONET. INDUST. C

Saldo Según Cotabilidad 1 2 ,4 6 2 .1 4


√

12,462.14

Fecha 1 1 /0 4 / 2 0 1 0

Saldo Según Auditoria 12,462.14 1 2 ,4 6 2 . 1 4

∑

∑

Saldo Según Cotabilidad 12,462.14

Conciliaciones Bancarias 12,462.14 cuenta No. 0614977674

CONCLUSIÓN: El saldo mostrado en rubro de caja y bancos de cla cuenta de depósitos monetarios banci industrial chichi son razonables. Es una cuenta de depósitos sin movimiento.

51

Referencia

♣ A

β

Direfencia 0

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada A-15 Cédula Analitica Dep. Monet. Bco. de Crrédito PT Firma al 31/12/2009 Realizó RAGY Revisó LIC. OTTO (Cifras en quetzales) CUENTAS Dep. Monet. Banco de Crédito TOTAL DEP. MONET. MONET. BANCO CRÉDITO

Saldo Según Cotabilidad 3,736.60 3,736.60


√

∑

Fecha 11/04/2010

Saldo Según Auditoria 3,736.60 3 ,7 3 6 . 6 0

∑

Saldo Según Cotabilidad 3,736.60

Conciliaciones Bancarias 3 , 7 3 6 .6 0 cuenta No.021000523

CONCLUSIÓN: El saldo mostrado en la cuenta de depósitos monetarios del banco de crédito es razonable, es una cuenta. de depositos sin movimiento.

52

Referencia

♣ A

β Direfencia 0

53

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada

PT: B

CUENTAS POR COBRAR

Firma

CEDULA SUMARIA

Realizò

RAGY

AL 31 DE DICIEMBRE 2009

Revisò

OV

CUENTAS PRESTAMOS POR COBRAR

Saldo Segùn Ajustes y Reclasificaciones Contabilidad Debe Haber 30.694,817,91

01/04/2010

Saldo Segùn Auditoria

Referencia

0

AJ/01

30.694,817,91

√

Fecha

PRENDARIOS

16,621,447.29

16,621,447.29

AJ/01

HIPOTECARIOS

11,440,046.98

11,440,046.98

AJ/01

FIDUCIARIOS

2,124,289.45

2,124,289.45

AJ/01

PRESTAMOS A EMPLEADOS

509,034.19

509,034.19

B-5 / AJ/01

SUBTOTAL

Estimaciòn para Cuentas Incobrables Sobre Cartera

30.694,817,91

30,694,817.91

30.694,817,91

∂

∑

∑

∑

548,076.66

0.00

AJ/02

301,442.16

301,442.16

AJ/02

137,019.16

137,019.16

AJ/02

82,211.50

82,211.50

AJ/02

27,403.84

27,403.84

AJ/02

√

548,076.66 B-6

ESTIMACION PRESTAMOS PRENDARIOS ESTIMACION PRESTAMOS HIPOTECARIOS ESTIMACION PRESTAMOS FIDUCIARIOS ESTIMACION PRESTAMOS A EMPLEADOS

CARTERA TOTAL

30,694,817.91 √

31,242,894.57

31,242,894.57

31,242,894.57

31,242,894.57

∂

∑

∑

∑

CONCLUSION: Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de aditoria efectuadas segùn las guìas de auditoria aplicables y en nuestra evaluacion y pruebas del control interno en operaciòn; opinamos que las cifras mostradas en la Cèdula Sumaria "B" son razonables al 31-12-2010, en relacion con los Estados Financieros tomados en conjunto y de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010, AUDITOR.

54

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada PT: B-1

CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA

Fi r m a

Realizò RAGY

GENERAL

Fecha 01/04/2010

Revisò OV

No: PROCEDIMIENTOS

HECHO POR: Referencia

Procedimientos Obligatorios:

1 Programa de Auditoria

RAGY

B-1

2 Evaluaciòn del Control Interno

RAGY

B-2

3 Anàlisis de Deficiencias del Control Interno

RAGY

B-3

4 Divulgaciones

RAGY

B-4

5 Anàlisis de Antigüedad de Saldos

RAGY

B-4-1/7 A 7/7

6 Circulizaciòn de Saldos

RAGY

B-4-2 1/15 A 15/15

7 Porcentaje de Circulacizaciòn de Saldo

RAGY

B-4-2-1

8 Anàlisis prèstamos a empleados

RAGY

B-5

9 Prueba global de la provisiòn pr ovisiòn cuentas incobrables

RAGY

B-6

10 Ajustes y Reclasificaciones

RAGY

B-7

55

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada CUENTAS POR COBRAR EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CUESTIONARIO No.

PT: B-2 Firm a Realizò RAGY R e v is ò O V

Fec ha 01/04/2010

RESPUESTAS SI NO

PROCEDIMIENTOS

CREDITOS 1 ¿Autoriza todas las notas de crèdito un funcionario responsable quien no meneja crèditos, cobros ni auxiliares de clientes? 2 ¿Autoriza un funcionario responsable de las cancelciones de cuentas de cobro dudoso? 3 ¿Se verifica la secuencia numèrica de las notas de crèdito emitid

X X X

REGISTRO Y COBRO encargado de cobros y la persona que realiza los registros 4 contables de los saldos de los clientes, notas de credito/debito credito/debito en el libro mayor? 5 ¿Se preparan integraciones mensuales de saldos de c lientes? 6 ¿Se clasifican los saldos de clientes por su antigüedad? ¿Revisa un emp leado distinto del encargado del auxiliar de 7 clientes, las sumas de las integraciones mencionadas, hace pruebas de la co rrecciòn, de saldos individuales y concilia el total con la cuenta del control del libro m ayor? 8 Autoriza y revisa un funcionario: 8,1 ¿Limite de crèditos? 8,2 ¿Los saldos de clientes para autorizar futuros crèditos? 9 ¿Se envian mensualmente estados de cuenta a los clientes? 10 La custodia de documentos es realizada por: a) Cajero b) Encargado de auxiliar de clientes c) Otros. DOCUMENTOS POR COBRAR ¿Se requiere que las aceptaciones aceptaciones y renovaciones de 11 documentos sean aprobados po el Gerente de crèdito u otro funcionario responsable? 12 ¿Se lleva auxiliar de documentacion por cobrar? 13 ¿Se registran los documentos por cobrar descontados en cuenta separada del libro mayor? ¿Se concilian los documentos por cobrar descontados s egùn 14 auxiliares con informes pariodicos de los bancos u otras agencias de descuento? COBRADORES: 15 ¿Existen cobradores a dom icilio? 16 ¿Estàn ajenos los cobradores a las funciones de colocaciòn y aprobaciòn de crèditos a) Se basa su remuneraciòn en montos cobrados?

56

X X X X X X X X X X X

X X X X

X X X


CUENTAS POR COBRAR DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO AL 31-DE DICIEMBRE DE 2009

Firma

Realizò RAGY

Fecha 01/04/2010

Revisò OV

REFERENCIA CONCEPTO La cartera de credito no se encuentra divido por los tipos de garantias para CI/01 un mejor control de las cuentas R-01 CI/02 El monto de la estimacion para cuentas incobrables no es acorde al monto de la cartera de las cuentas cuentas por cobrar B-6 La estimacion para cuentas incobrales no se encuentra clasificada de CI/03 acuerdo a los tipos de garantìas. R-02

No.

57


CUENTAS POR COBRAR DIVULGACIONES

Fi r m a

Realizò RAGY

AL 31 DE CIEMBRE DE 2009

Fecha 01/04/2010

Revisò OV

POLITICAS DE CREDITOS 1 Los plazos de retorno de capital es de 12 meses minimo o 96 meses màximo. m ensualmente. 2 La polìtica de amortizaciones de capital e intereses es mensualmente. 3 Se otorgan crèditos unicamente a asociados de la Cooperativa. El 53,20% de la cartera corresponde corr esponde a crèditos prendarios garantizados con escrituras pùblicas en derechos posesorios, El 38,37% de la cartera corresponde corresponde a crèditos hipotecarios garantizados garantizados con escrituras 5 inscritas en el registro de la propiedad, El 6,80% de la cartera corresponde corr esponde a crèditos fiduciarios garantizados con fiadores 6 presupuestados del estado. El porcentaje restante de la cartera corresponde a crèditos a empleados garantizados garantizados con contratos hipotecarios. 4

El saldo de la estimacion para cuentas incobrables es muy baja ya ya que hasta el perìodo 7 2006 se inicio con provicionar las cuenta incobrables y el porcentaje para el presente ejercicio asciende a un 0,25% sobre los crèditos otorgados en el el periodo 2009, 2009,

58

59

60

61

62

63

Cooperativa Integral de Ahorro de Ahorro y Credito PT: B-46/7 Realizò Revisò

CEDULA ANALITICA CREDITOS PRENDARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009, No. CUENT ASOCIADO 3678 BERNAN BERNANDO DO VENTUR VENTURA A OSORI OSORIO O 183 3678 3681 MAUEL MAUEL GONZAL GONZALEZ EZ TULUXA TULUXAN N 184 3681 3688 JESU JESUS S BUL BULUX UX TIPA TIPAS S 185 3688 4169 JOSE JOSE LUIS LUIS CHAJ CHAJON ON CHIV CHIVALA ALAN N 186 4169 4170 PAULIN PAULINO O CAST CASTRO RO REYNOS REYNOSO O 187 4170 4174 ANA PAOLA PAOLA GAME GAMEZ Z VILLA VILLAGRA GRAN N 188 4174

189 4177 4177 MARI MARIA A UZ UZ CAS CASTR TRO O 4178 ARNOLD ARNOLDO O QUIÑ QUIÑONE ONEZ Z PONC PONCIO IO 190 4178

191 4179 4179 PEDR PEDRO O QUI QUIC C PER PEREZ EZ 192 4203 4203 JOSE JOSE TUM TUM PONC PONCIO IO 4208 ANGELI ANGELINA NA PEREZ PEREZ AGUILA AGUILAR R 193 4208 4209 RAFAEL RAFAEL AVILA AVILA HERNAN HERNANDEZ DEZ 194 4209 4210 CARLOS CARLOS MARTIN MARTIN DE LEON LEON US US 195 4210 4211 JUAN JUAN SUC SUCUQ UQUI UI XIL XILLA LA 196 4211 4212 IDEL IDELFO FONS NSA A YAT TAV TAVIC ICO O 197 4212 4213 BASILI BASILIO O JOSE JOSE ZACARI ZACARIAS AS 198 4213 4214 CATARI CATARINA NA ZAPETA ZAPETA ZACARI ZACARIAS AS 199 4214 4232 MARIA MARIA CRISTI CRISTINA NA MENDOZ MENDOZA A 200 4232

201 4235 4235 JESUS JESUS ARAC ARACELY ELY FELI FELIPE PE TERC TERCER ER 202 4248 4248 PAULIN PAULINA A ROSAR ROSARIO IO LOBO LOBOS S YAT YAT 4261 JUSTO JUSTO ZACARI ZACARIAS AS TAVICO TAVICO 203 4261 4267 LUIS LUIS ALFRE ALFREDO DO QUIB QUIBAJA AJA LOPEZ LOPEZ 204 4267 4269 ROSAUR ROSAURO O PORFIR PORFIRIO IO GOMEZ GOMEZ 205 4269 4285 CRIS CRISTI TINA NA GAR GARCI CIA A PU 206 4285 4301 RANDY RANDY SAUL SAUL LOPE LOPEZ Z VASQ VASQUEZ UEZ 207 4301 4335 MARI MARIA A JUAN JUANA A CANA CANA 208 4335 3861 SANDRA SANDRA YOMARA YOMARA GOMEZ GOMEZ SUY SUY 209 3861 3864 DOLORE DOLORES S VELA VELASQU SQUEZ EZ ZAPE ZAPETA TA 210 3864

211 3868 3868 VICTOR VICTOR MANUEL MANUEL TOJIN TOJIN CHAN CHAN 212 3878 3878 ROSAUR ROSAURA A ANTON ANTONIET IETA A MORAL MORALES ES 3880 JULIA JULIA LETIC LETICIA IA MEND MENDOZA OZA COST COSTRO RO 213 3880 3882 LUCIAN LUCIANO O REYNO REYNOSO SO IXCO IXCOTOY TOYAC AC 214 3882 3948 EDWIN EDWIN ROLAND ROLANDO O MORA MORALES LES 215 3948 3949 ADRA ADRAIA IAN N ROJA ROJAS S COXA COXAJJ 216 3949 3951 JUAN JUAN ESTE ESTEBAN BAN ALVARE ALVAREZ Z YAT YAT 217 3951 3952 FRANCI FRANCISCO SCO LOPEZ LOPEZ LAUNEZ LAUNEZ 218 3952

Firma RAGY OV

SALDO DE 1 A 30 DIAS 31 A 60 DIAS 74,360.90 53,900.90 74,360.90 57,989.68 78,237.01 74,247.54 56,667.50 94,051.56 58,688.22 57,519.43 57,519.43 57,898.68 33,945.28 69,218.29 98,815.07 39,436.51 34,468.36 50,000.00 33,945.28 49,237.53 98,989.43 51,000.00 97,796.24 98,883.26 98,927.09 30,000.00 68,063.98 43,818.29 84,420.16 30,000.00 49,120.30 29,441.90 45,360.15 42,074.45 46,951.26 91,349.62

64

74,360.90 53,900.90 74,360.90 57,989.68 78,237.01 74,247.54 56,667.50 94,051.56 58,688.22 57,519.43 57,519.43 57,898.68 33,945.28 69,218.29 98,815.07 39,436.51 34,468.36 50,000.00 33,945.28 49,237.53 98,989.43 51,000.00 97,796.24 98,883.26 98,927.09 30,000.00 68,063.98 43,818.29 84,420.16 30,000.00 49,120.30 29,441.90 45,360.15 42,074.45 46,951.26 91,349.62

Fecha 01/04/2010

61 DIAS Y MAS REF,

B-4-2 ∩ ۩

۩

65


PT: B-4-2 1/15

Firma

5a. Calle 3-10 zona 1,

Realizó

RAGY

Santa Cruz Del Quichè, El Quichè

Revisó

OV

Fecha 01/04/2010

Tels. 7755-1952 y 7755-3354

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado: BERNARDO VENTURA OSORIO, Xatinap Quinto, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar cobrar que existen dentro dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo pré stamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

74.360,90 74.360,90

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux

Gerson Morales Gerente.

Representante Representante Comisión de Auditoria

66

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 2/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010


Asociado: JOSEFA CASTRO LEON

2a. Calle 5-25 zona 1, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

98.780,30 98.780,30

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,




67



Fecha 01/04/2010


Asociado: JOSE VENTURA MATEO

Xatinap Quinto, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

79.000,00 79.000,00





68


PT: B-4-2 4/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010


Asociado: MIGUEL US PU

4av. 3-12 zona 4 Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

100.000,00 100.000,00





69



Fecha 01/04/2010


Asociado: MARCOS CHIVALAN

Aldea Chuamarcel, Patzite, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

99.685,99 99.685,99





70



Fecha 01/04/2010


Asociado: PASCUAL TIRIQUIZ CHICOJ

Cantón Chulumal Primero, Chichicastenango, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

99.502,95 99.502,95





71



Fecha 01/04/2010


Asociado: NICOLAS TOL XITUC

Mactzul Cuarto Chichicastenango, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

99.395,73 99.395,73





72



Fecha 01/04/2010


Asociado: JORGE MARIO MEDOZA

Colonia Santo Tomás, Chichicastenango, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

839.621,74 839.621,74





73



Fecha 01/04/2010


Asociado: TEODORA SARAT VICENTE

Panajxit Primero, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

25.000,00 25.000,00




Representante Representante Comisiòn de Auditoria

74


PT: B-4-210/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010


Asociado: JOSE VICENTE MORALES

Xatinap Segundo, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

200.000,00 200.000,00





75


PT: B-4-211/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010


Asociado: CATARINA QUINILLO LUX

La Estancia Segundo Centro, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

30.000,00 30.000,00





76


PT: B-4-212/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010


Asociado: GREGORIO CHIVALAN PU

La Estanzuela, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

100.000,00 100.000,00





77



Fecha 01/04/2010


Asociado: SABINA MORALES SIMEON

Choacaman Cuarto, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

150.000,00 150.000,00

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,




78



Fecha 01/04/2010


Asociado: PEDRO HERNANDEZ GONZALEZ

5av. 4,15 zona 5 Santa Cruz del Quichè, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión


Q Q

262.588,43 262.588,43





79



Fecha 01/04/2010


Asociado: RAUL AZAÑON RIVAS

Comitancillo Las Rosas San Pedro Jocopilas, El Quichè. Estimado Asociado: Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza, Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión de auditoria revisando las cuentas por cobrar cobrar que existen dentro dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

175.622,01 175.622,01





80

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada PT: B-4-2-1

CUENTAS POR COBRAR

Firma

CIRCULARIZACION DE SALDO

Realizò

RAGY

CREDITOS PRENDARIOS

Revisò

OV

Fecha 01/04/2010

AL 31 DE CIEMBRE DE 2009 (Cifras en quetzales) ESTADISTICA CONCEPTO Total de crèditos prendarios Total de circularizacion

SALDOS

PORCENTAJES

16,621,447.29

100% 14.53%

2,414,558.05

No circularizado

14,206,889.24

Total de crèditos prendarios

16,621,447.29

85.47 100%

∑ RESPUESTAS

SALDO

PORCETAJ NUMERO

2,414,558.05

Conforme

100%

15

PORCENTAJ 6.07%

Inconforme aclarado Inconforme no aclarado No contesto Total de crèditos prendarios

2,414,558.05

∑ CONCLUSION: Prueba aceptable.

81

100%

15

6.07%

82


CUENTAS POR COBRAR

PT: B-6

ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES

Realizò

RAGY

AL 31 DE DICIEMBRE 2009

Revisò

OV

Fi r m a

Fecha 01/04/2010

(Cifras en quetzales) CUENTAS Estimacion cuentas incobrables sobre cartera

Saldo Ajustes y Reclasificacione Saldo Segùn Segùn Auditoria Contabilidad Debe Haber 548,076.66

√

Referencia

548,076.66

Estimacion prèstamos prendarios

301,442.16

301,442.16

B / R-02

Estimacion prèstamos hipotecarios

137,019.16

137,019.16

B / R-02

Estimacion prèstamos fiduciarios

82,211.50

82,211.50

B / R-02

Estimacion prètamos a empleados

27,403.84

27,403.84

B / R-02

548,076.66 548,076.66 548,076.66

548,076.66

B

TOTAL

∑

∑

∑

∑

CONCLUSION: 1, Se reclacifica la cuenta cuenta estimaciòn cuentas incobrables sobre cartera de la siguiente forma: 2, El 55% corrresponde a estimaciòn sobre prèstamos prendarios, 3, El 25% corresponde a estimaciòn sobre prèstamos hipotecarios. 4, El 15% cooresponde a estimaciòn sobre prèstam os fiduciarios. 5, El 5% restante correspon a estimaciòn sobre prèstamos a empleados.

83


CUENTAS POR COBRAR AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE 2009

PT: B-7

Fi r m a

Realizò RAGY

Fecha 01/04/2010

Revisò OV

(Cifras en quetzales) CONCEPTO

DEBE

HABER

REF.

RECLASIFICACION 01 (R-01) PRESTAMOS PRENDARIOS

16,621,447.29

B

PRESTAMOS HIPOTECARIOS

11,440,046.98

B

PRESTAMOS FIDUCIARIOS

2,124,289.45

B

PRESTAMOS A EMPLEADOS

509,034.19

B

PRESTAMOS POR COBRAR

30.694,817,91

Para registrar la reclasificacion de la cuenta prèstamos por cobrar

B

30,694,817.91 30,694,817.91

RECLASIFICACION 02 (R-02) ESTIMACION PRESTAMOS PRENDARIOS

301,442.16

B / B-6

ESTIMACION PRESTAMOS HIPOTECARIOS

137,019.16

B / B-6

ESTIMACION PRESTAMOS FIDUCIARIOS

82,211.50

B / B-6

ESTIMACION PRESTAMOS PARA EMPLEADOS

27,403.84

B / B-6

ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES SOBRE CARTERA Para registrar la reclasificacion de la cuenta estimacion para cuentas incobrables sobre cartera de prèstamos

84

548,076.66 548,0 48,076 76.6 .666

548 548,076 ,076.6 .666

B

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Sumaria PPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS

Equipo de Computo Mobiliario y Equipo Vehiculos Terrenos Derecho de linea de telefono Derecho de agua

79,140.60

Firma RAGY O.V. OTTO

101,507.04

Fecha 02/05/2009

Ajustes y Reclasificacione Saldo Según Debe Haber Auditoria

√

144,894.85 232.94 A/1

∞C-7

144,894.85

∞C-8

101,739.98

∞C-91/2

15,459.51

3,925.00

3,925.00 465.88A/2

10,645.00

Referencia

79,140,60

15,459.51

10,179.12

100.00

∞C-101/2

100.00

4,816,910.44

Edificio TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Realizó Revisó

Saldo Según Cotabilidad

Actualización Sistema SICRACO Construcción en Proceso

C

4,816,910.44 R/1

0.00

∞C-111/2

0.00

4,816,910.44R/1

27,053.88A/3

4,789,856.56

∞C-111/2

5,172,582.44

4,817,143.38

4,844,430.20

5,145,295,62

B/G

∑

∑

∑

∑

β

CONCLUSIÓN: En base en el resultado satisfactorio de nuestra pruebas de auditoria y evaluación de Control Interno, hemos concluido que las cifras presentadas en el rubro de Propiedad Planta y Equipo cédula sumaria"C" son razonables al 31 de diciembre 2009.

85

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

C-1

PT

Firma

PROGRAMA DE AUDITORIA

Realizó

RAGY

AL 31/12/2009

Revisó

O.V. OTTO

No.

PROCEDIMIENTO

1

Fecha 02/05/2009

Hecho por

Procedimientos Obligatorios: 1.1 Revisar adiciones y retiros importantes e inspección

RAGY

física selectiva.

1.2 Asegurarse de que no haya partidas capitalizables

RAGY

cargadas a gastos o viceversa.

1.3 Realizar la observación física y documental de altas: que los

RAGY

activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente amparados con socuementos comprobatorios.

2

Otros Procedimientos 2.1 Revisar los auxiliares y comparar los saldos con el libro

RAGY

mayor.

2.2 Asegurarse que las partidas totalmente depreciadas se

RAGY

excluyen para el cómputo de la depreciación anual.

2.3 En las depresiaciones realizaar verificación de cálculos y concistencia en la aplicación del método utilizado.

86

RAGY

Referencia


PT

C-2 1/2

Firma

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Realizó

RAGY

CUESTIONARIO

Revisó

O.V. OTTO

No.

DESCRIPOCION

Fecha 02/05/2009

SI

CONTESTE NO

¿Existen controles generales e independientes que aseguren?

1

El empleo de procedimientos por la gerencia para revisar y realizar

X

un adecuado seguimiento de la información contable relativa a los saldos activos fijos y los cargos por depreciación.

2

La preparación de informes gerenciales y de excepción referidos a: 1). Costo de reparación y mantenimiento 2). Variaciones de tasas y métodos de depreciación.

X X X

3). La conciliación de los listados de activos fijos con las cuentas control de mayor general, para corroborar la integridad de los saldos. 4)- La práctica de recuentos périodicos de activos para conprobar la

X

existencia(veracidad) de los bienes. Fecha del último inventario.

3

¿Existe una adecuada segregación de funciones en el área de bienes

X

en usos y depreciaciones depreciaciones que refleje si: 1). La aprobación de las adquisiciones y retiro de activos está

X

segregado de la contabilización de los mismos. 2). La custodia de los activos está segregada de los registros contables.

4

¿En qué forma comunican los usuarios los requisitos de compra al

X

Departamento de compra ¿Requisión de compra, solicitud de mercancias, informe de rebastecimiento, etc.? Son estas comunicaciones claras, oportunas y confiables?

5

¿Se requiere una aprobación por escrito para la venta, retiro o

X

desecho de los activos fijos.

6

¿Se establece en los procedimientos informar y registrar con rapidez

87

la eliminación de activos fijos?

X


PT

C-2 2/2

Firma

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Realizó

RAGY

CUESTIONARIO

Revisó

O.V. OTTO

No.

DESCRIPOCION

7

¿Son adecuadas las tasas para depreciar activos fijos?

Fecha 02/05/2009

SI

CONTESTE NO

X

Según la Ley.

8

¿Es uniforme el método y las tasas de depreciación aplicadas de

X

un año a otro?

9

X

¿Prepara la cooperativa presupuesto de capital? Si es así, ¿con qué frecuencia?

10

¿Sobrepasan las cuentas de depreciación acumulada a las del costo de los activos?

88

X

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PT C-3 Fi r m a Fecha DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 02/05/2009 al 31/12/2009 Revisó O.V. OTTO

CONCEPTO No existe política contable para iniciar a depreciar a la fecha en que terminado y entregado el edificio, ya que se inicia a depreciar desde la fecha en que fue terminada la construcción, prueba de ello es que al 31/12/2009 aparece como construcción en proceso cuando fue teerminado y entregado el 20/11/2009 e inaurado el 26/11/2009.

REFERENCIA

CI/02

Aplicar un control interno consistente y oportuno, que resguarde los activos fijos de la Cooperativa y cumplimiento de leyes en general que le sean aplicables.

C

CI/03

No mantienen ni actualizan la Tecnoligía de punta dentro de la Cooperativa especificamente en el equipo de computo.

C

CI/04

No cuentan con todas las tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo del personal que labora en la Cooperativa, y si algo llega a suceder no hay quien responda y por lo tanto no se podrá exigir nada al personal.

C

CI/01

89

C-101/2

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO RECOMENDACIONES al 31/12/2009

Firma

PT C-4

Realizó Revisó

RAGY O.V. OTTO

Fecha 02/05/2009

1

Realizar el cálculo de la depreciación del edificio a partir de la fecha en que la construcción fue terminada y entregada

2

La secretaria debe asegurarse de que los datos que diariamente anotan en el libro de registro de kilometros recorridos, por el personal que utilizan los vehiculos sea real, haciendo unas que otras veces en forma sorpresiva las prubas necesarias.

3

Es muy importante que cuenten con todas las Tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo del personal que labora en la Cooperativa, Para que en el momento se pierda un activo fijo o por cualquier cituación que pueda ocurrir haya un responsable que responda por determinado hecho.

90

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-5 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fi r m a Fecha DIVULGACIONES IMPORTANTES Realizó RAGY 0 2 / 0 5 /2 0 0 9 al 31/12/2009 Revisó O.V. OTTO CONCEPTO 1

Todos Todos los los Act Activ ivos os Fijo Fijoss de de la la Coo Coope perat rativ ivaa "sa "sant ntaa Cru Cruz" z" RL, RL, son son dep depre reci ciad ados os de acue acuerd rdoo a las tasas que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

2

La secr secret etar aria ia de la Coop Cooper erati ativa va es la enca encarg rgad adaa de de lle lleva varr el el regi regist stro ro en en un un lib libro ro de los los kilometros recorridos diarios por cada vehículo, vehículo, con el fin de mantener un mejor control.

3

Las Las 5 motoc motocic icle leta tass HON HONDA DA con con las las que que cue cuenta nta la Coop Cooper erat ativ ivaa son son util utiliz izad ados os por por los los Tecnicos de Campo, para trasladarse tr asladarse a diferentes lugares a evaluar las propiedades que pretenden hipotecar antes de otorgar un crédito.

4

La Coop Cooper erat ativ ivaa cue cuent ntaa con con 1 Mic Micro robu buss TOY TOYOTA OTA HIAC HIACE E que que es es uti utililiza zado do para para publ public icid idad ad y promociones con el fin de incrementar la cartera de ahorros y préstamos.

91

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31/12/2009 (Cifras en quetzales) Partida # A/1

PT C-6 Realizó Revisó

DESCRIPCION / FECHA 31/12/2009 Depreciación Vehículo Depreciación acumulada Vehículo V/ Registro de la depreciación de vehículos

Firma RAGY O.V. OTTO DEBE

Fecha 0 2 /0 5 / 2 0 0 9

HABER

Referencia

232.94 232.94

232 . 94 232 . 94

C-91/3

por calculos incorrectos en días, del periodo 2004-2009.

A/2

31/12/2009 Costo Derecho de Agua Caja y Bancos V/ Registr stro por la difer ferencia que mue muestra tra

465.88 4 6 5 .8 8

465.88 465.88

C-101/2

contabilidad según factura No. A-00125789 elcosto de derecho de agua es Q. 10,179.12.

R/1

31/12/2009 Edificios Construcción en proceso V/ Partida para eliminar la cuenta de

4,816,910.44 4,816,910.44 4,81 4,816, 6,9910. 10.44

4,816 ,816,9 ,9110.4 0.44

C-111/2

construcción en proceso debido a que en la fecha 20/11/2009 fue terminado y entregado el edificio.

A/3

31/12/2009 Depreciación Edificio Depreciación acululada Edificio V/ Registro de la depreciación del edificio correspondiente al periodo 2009.

92

27,053.88 27,053.88 27,053.88

27,053.88

C-111/2

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-71/2 Firma Cédula Analitica Equipo de Computo Realizó RAGY al 31/12/2009 Revisó O.V. OTTO (Cifras en Quetzales) CUENTAS Equipo de computo Depreciación acumulada TOTAL EQUIPO DE COMPUTO

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Cotabilidad Debe Haber 2 6 9 , 0 3 7 .8 5 √ (189,897.25) √ 79,140.60

Fecha 0 2 / 0 5 /2 0 0 9

Saldo Según Auditoria 269,037.85 (189,897.25) 79 , 140 . 60

∑

Referencia

☺ ☺

∑

CONCLUSIÓN: Se cotejan las facturas del equipo de computo, verificando la fecha de adquisición y al hacer las pruebas necesarias se concluye que los saldos al 31/12/2009 31/12/2009 son correctos. Se le aplica una depreciación del 33.33%, tasa establecidao por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

93

C

β

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-72/2 Firma Fecha Cédula Analitica Equipo de Computo al 31/12/2009 Realizó RAGY 02/05/2009 Revisó O.V. OTTO (Cifras en Quetzales) Movimiento

Costo en Costo según Diferencia libros factura 2 6 9 ,0 3 7 . 8 5 269,037.85

Periodo 2002-2009

0

β Depreciación años anteriores 45,347.49

Depreciación 2 006 1 9 , 1 5 3 .9 2

Depreciación 20 07 31,883.24

Depreciación 2008 4 3 ,9 0 4 .7 1

Depreciación 2009 49,607.89

Nota: Se cotejaron los libros de contabilidad con las Facturas de la compra de todo el equipo de computo adquirido por la Cooperativa, para determinar si los valores que mostraban en contabilidad eran reales, asimismo se realizarón los calculos respectivos de la depreciación sobre el 33.33% y de acuerdo al procedemiento realizado comcluimos que el saldo mostrado al 31/12/2009 es correcto.

94

Dep. Acum. Tasa 33.33% (189,897.25)

C-71/2 Total Dep. Acumulada 189,897.25

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-81/2 Firma Cédula Analitica Mobiliario y Equipo al 31/12/2009 Realizó RAGY Revisó O.V. OTTO (Cifras en Quetzales) CUENTAS Mobiliario y Equipo Depreciación acumulada TOTAL MOBILIARIO Y EQUIPO

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Cotabilidad Debe Haber 296,759.46 √ (151,864.61) √ 144,894.85

∑

Fe c h a 02/05/2009

Saldo Según Auditoria 296,759.46 (151,864.61) 144,894.85

∑

Referencia

☺ ☺

C

β

CONCLUSIÓN: Se cotejan las facturas del mobiliario y equipo, verificando la fecha de adquisición. Se revisarón los periodos de 1996 hasta el 2009, mostrando los calculos correctos al aplicar pruebas de auditoria por lo tanto el saldo mostado al 31/12/2009 es correcto. Se aplica una depreciación anual del 20%, tasa establecida por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

95

96

97

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-9 2/3 Cédula Analitica vehiculos Firma al 31/12/2009 Realizó RAGY (Cifras en Quetzales) Revisó O.V. OTTO Movimiento

Costo

Saldos iniciales

254,309.00

Depreciación Acumulada 152,569.02

β

Fecha 02/05/2009

Total 101,739.98

C-91/3

VEHICULOS En el año 2008 se compro una motocicleta Determinación del valor correcto de depreciación

1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo

Adquirido el 05/07/2004

Costo inicial

23,900.00

Depreciacíon 2004 (179 días)

2,337.76

Depreciación Depreciación 2005 (12 meses)

4,780.00


4,780.00


4,780.00


4,780.00

Depreciación Depreciación 2009 (187 días)

2,442.24

Depreciación acumulada

23,900.00

TOTAL DEPRECIACIÓN

©

0.00

NOTA: En el año 2004 al hacer la depreciaron se tomaron tomaron 183 días y al hacer los calculos son unicamente 179 días, en el año 2009 tomaron 183 días y al hacer los calculos son 187 dìas.

1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo


Costo inicial

23,900.00

Depreciacíon 2004 (179 días)

2,337.76


4,780.00


4,780.00


4,780.00


4,780.00

Depreciación Depreciación 2009 (187 días)

2,442.24


23,900.00

TOTAL DEPRECIACIÓN

0.00

NOTA: En el año 2004 al hacer la depreciaron se tomaron tomaron 183 días y al hacer los calculos son unicamente 179 días, en el año 2009 tomaron 183 días y al hacer los calculos son 187 dìas.

98

©

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica vehiculos al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales)

PT C-93/3 Realizó Revisó

1 Motocicleta Honda CTx color Rojo

Firma

RAGY O.V. OTTO

Fecha

02/05/2009


Costo inicial

28,363.00

652.74

Depreciación Depreciación 2005 (42 días) Depreciación Depreciación 2006 (12 meses)

5,672.60


5,672.60


5,672.60


5,672.60

Depreciación Depreciación Acumulada

23,343.14

©

5,019.86

TOTAL DEPRECIACIÓN NOTA:

En el año 2005 al hacer la depreciaron se tomaron tomaron 52 días y al hacer los calculos son unicamente 42 días.

1 Microbus TOYOTA HIACE m mo odelo 2007 color blanco


Costo inicial

149,656.00

Depreciación 2007 (135 días)

11,070.44

Depreciación 2008 (12 meses)

29,931.20

Depreciación 2009 (12 meses)

29,931.20


70,932.84

TOTAL DEPRECIACIÓN

78,723.16

©

NOTA: En el año 2007 al hacer la depreciacion se tomaron 136 días cuando en realidad son 135 días.

1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo, negro


28,490.00

Costo inicial

Depreciación 2008 (308 días)

4,795.04


5,698.00


10,493.04

Total

©

17,996.96

NOTA: En el año 2008 al hacer la depreciacion se tomaron tomaron 307 días cuando en realidad son 308 días.

Costo inicial

254,309.00

Depreciación Depreciación Acumulada 2004 - 2009

152,801.96 152,569.02

(-) Depreciación aplicada 2004-2009

232.94

Diferencia

99

C-9 2/3

β

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-101/2 Firma Cédula Analitica Derecho de Agua Realizó RAGY al 31/12/2009 Revisó O.V. OTTO (Cifras en Quetzales) CUENTAS Derecho de Agua TOTAL Derecho de Agua

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Cotabilidad Debe Haber 465.88A/2 1 0 , 6 4 5 .0 0 √ 10,645.00

465.88

∑

A/2

∑

Fe c h a 02/05/2009

Saldo Según Auditoria 10,179.12 10,179.12

∑

Referencia

£ ☺

C

β

465.88

Costo derecho de Agua Caja y Bancos V/ Registro por la diferencia diferencia que muestra

465.88

465.88 465.88

contabilidad según factura No. A-00125789 el costo de derecho de agua es Q. 10,179.12.

CONCLUSIÓN: El derecho de agua se termino de pagar en el año 2,000 y al final del año el departamento de contabilidad en libros registro un monto mayor con una diferencia de Q. 465.88, por lo que se hizo necesario hacer un ajuste en esta cuenta.

100

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-102/2 Cédula Analitica Derecho de Agua Firma Realizó RAGY al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) Revisó O.V. OTTO Movimiento

Saldos iniciales

Costo en libros

10,645.00

Costo según factura 10,179.12

Fe c h a 0 2 / 0 5 /2 0 0 9

Diferencia

465.88

β NOTA: Según factura No. A-00125789 el costo de derecho de agua es Q.10,179.12. con una diferencia de Q. 465.88

101

C-101/2

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-111/2 Firma Cédula Analitica Edificio al 31/12/2009 Realizó RAGY Revisó O.V. OTTO (Cifras en Quetzales) CUENTAS

Construcción en Proceso Edificios Depreciación acumulada TOTAL Edificio

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Cotabilidad Debe Haber 4,816,910.44 R/1 4,816,910.44 Ω 4,816,910.44 R/1 27,053.88A/2 4,81 4,816,9 6,910 10.4 .444 4,816 4,816,9 ,910 10.44 .44 4,843,964.20

∑

R/1

Edificios

∑

Saldo Según Auditoria 0.00 4,816,910.44

Referencia

Ω

(27,053.88)

4,789,856.56

∑

4,816,910.44

Construcción en proceso V/Partida para eliminar la cuenta de

∑

Fe c h a 02/05/2009

4,816,910.44 4,816,910.44

4,816,910.44

construcción en proceso debido a que en la fecha 20/11/2009 fue terminado y entregado el edificio. A/ 3

Depreciación Edificio

27,053.88

Depreciación acululada Edificio V/ Registro de la depreciación del edificio

27,053.88 27,053.88

27,053.88

correspondiente al periodo 2009.

CONCLUSIÓN: La construcción del edificio se terminoó el 20/11/2009, Por lo tanto se eliminó la cuenta de construcción en proceso para crear la cuenta de edificios en donde se hizo un ajuste debido a la depreciación correspondiente correspondiente al periodo 2009, de 41 dias.

Se aplica una depreciación anual del 5% según la tasa que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

102

C

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-112/2 Cédula Analitica Edificio Firma Realizó RAGY al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) Revisó O.V. OTTO

Fe c h a 0 2 / 0 5 /2 0 0 9

Periodo

Fecha inicio

Costo

Días/Meses

5% de Ley

Total

2009

20/11/2009

4,816,910.44

41 días

27,053.88

4,789,856.56

β

C-111/2

NOTA: El treinta de agosto del año dos mil ocho se realizó la colocación de la primera piedra que dio inicio a la construcción del nuevo edificio de la Agencia Central ubucada en 5av. Calle 3-10 zona 1 de Santa Cruz del Quiché, El Quiché, construcción que fue inaurada el veintiséis de noviembre de dos mil nueve, fue construido sobre el terreno propiedad de la Cooperativa "Santa Cruz" R.L, su contrucción termino el veinte de noviembre de dos mil nueve y su valor en libros es de Q. 4,816,910.44.

103

104

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

PT: AA-1 REALIZÓ REVISÓ

PROGRAMA DE PASIVO CIRCULANTE AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No.

PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

REF.

1 Revisar la selección relativa al cuestionario de control interno y a base de pruebas selectiva, aségurarse que los procedimientos indicados han sido observados.

AA-2

2 Obtener o preparar relación de cuentas por pagar haciendo el siguiente trabajo. A- Verificar la suma y compárala con el saldo del mayor. B- Coteje la relación con los auxiliares de cuentas por pagar

AA

3 Investigar los saldos individuales impotantes, revisando facturas, estados de cuentas y otros comprobantes com probantes para cerciorarse de que el pasivo exista a la fecha del balance.

AA

4 Solicitar confirmación con la amplitud que el supervisor juzgue necesario, de los saldos importantes. 5 Examinar el libro diario y el balanse de saldos. 6 Comprobar que las cantidades retenidas por impuestos o por conceptos se hayan registrado como pasivo. 7 Revisar los pagos posteriores de cuentas por paga y determinar se han liquidado pasivo no registrados, por cantidades diferentes a las que muestran los libros.

105

ANEXO C

AA-6

ANEXO AA AA-6

FIRMA F E C HA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO


CUESTIONARIO PASIVO CORRIENTE AL 31/12/2009

PT: AA-2 FIRMA F E C HA REALIZÓ RA RAGY 11/04/2010 REVISÓ LIC. OTTO

No. DESCRIPCION 1 Se concil concilian ian con con frecuen frecuencia cia los los registro registross auxiliare auxiliaress de cuentas por pagar?

SI X

2 Se verifica verifica los cálculos cálculos de las facturas facturas de provee proveedores dores antes de ser contabilizadas?

X

3 Se autor autoriz izan an debid debidamen amente te todos todos los ajus ajustes tes a las las cuentas por pagar?

X

4 Se revisa revisann y se tiene tiene un control control adecuado adecuado sobre los saldos deudores de cuentas por pagar?

X

5 Se mantiene mantiene un control control adecuad adecuadoo sobre sobre las las transatransacciones relacionadas con documentos?

X

6 Autoriza Autoriza el consejo consejo de administ administración ración o algún algún comité comité a firmar documentos para obtener préstamos?

X

7 Especifican Especifican los registros registros del consejo consejo de de administa administación ción o del comité apropiado las instituciones a las cuales se le habrá de pedir dinero prestado?

X

8 Señalan Señalan los los registros registros del consejo consejo o del comité autoriautorizado los funcionarios que estén autorizados para firmar documentos?

X

9 Diga si se contabiliz contabilizan an los los documento documentoss por pagar pagar en un registro sobre documentos o algún otro registro que indiquen: a) el importe del documento b) la fecha de vencimiento del documento c) las facturas de pago de los intereses d) los pagos a cueta de capital e) El importe de los pagos por concepto de intereses.

X X X X X X

10 Se lleva lleva un registro registro apropiad apropiadoo de los activos activos que que garantizan los préstamos? 11 Está autoriz autorizada ada la persona persona que que lleva lleva el registro registro de los los documentos o los cheques?

106

NO

X X


PASIVO CORRIENTE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-3 FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

CONCEPTO

REF

CI/01

Los libros Diario, Mayor y Balance de Saldos se encuentran con corrector.

AA-7

CI/02

Los libros Mayor y Balance Balance de Saldos hay algunas algunas cuentas que no fueron copias correctamente y aparecen con otro saldo.

AA-8

CI/03

Los libros Diario, Mayor y Balance de Saldos Saldos no los llevan al dia.

AA-9

CI/04

Que en las partidas de libro diario utilizan 2 nombres a la cuenta Ahorro chiqui Cuenta.y ahorro infanto juvenil juvenil lo cual son dos dos conceptos diferentes, pero son anotados en el mismo folio del libro mayor

AA-9

107


PASIVO CORRIENTE DIVULACIONES


FIRMA RAGY LIC. OTTO

No. PROCEDIMIENTOS 1 Para pagar la Retenciónes utilizan un fórmulario de la SAT- No. 1063 el número de casilla casilla que llenan es 29 , el porcentaje que calculan es del 10% 2 Para pagar la Retención Impuesto sobre Dieta trabajan el fórmulario de la SAT-No. 1063 el número de casilla que llenan es 18, el porcentaje es del 5%. 3 EL I.P.F. lo pagan mensualmente.

108

FECHA 11/04/2010


PASIVO CORRIENTE RECOMENDACIONES AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)



CONCEPTO

FECHA 11/04/2010

REF

1

Que la contadora general general debe de tener más ciudado ciudado con los libros a la hora de contabilizar.

AA-7

2

Que cada fin de mes la contadora general debe de llenar los libros para no tener ningún problema.

AA-8

3

Explicar en algún documento que la cuenta ahorro chiqui cuenta es igual a infanrto juvenil.

AA-9

4

En la planilla deben de agregarle otra columna para el cálculo de la cuota patronal.

AA-12

Que cadaagencia debe deelaborar su propia planilla de sueldos y salarios.

AA-12

De que todas las agencias deben demanegar demanegar las mismas políticas de pago o provisiones.

AA-12

5.-

6.-

109

110


AHORRO FIJO DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES) No, 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009

28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 02-2009 Partida No. 03-2009 Partida No. 06-2009 Partida No. 09-2009 Partida No. 10-2009 Partida No. 11-2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

Partida Partida Partida Partida Partida Partida


Partida Partida Partida Partida Partida

HABER RESULTADO 236,396.48 ∂ 105,753.31

360,540.37

No. 17-2009 No. 18-2009 No. 20-2009 No. 21-2009 No. 23-2009 No. 24-2009 No. 25-2009

702,690.16 193,345.05 130,877.09

96,535.76

∂

390,775.50 73,492.99 80,000.00 1,000.00

No. 32-2009 No No. 33-2009 No. 38-2009 No No. 39-2009 No. 42-2009 No. 43-2009

15,000.00 265,028.75

522,652.59 257,6 ,6223.8 .844 326,117.24

∂

217,011.68 228,192.38 144,575.02 5,233.10

No. 59-2009 No No. 60-2009 No. 62-2009 No. 63-2009 No. 65-2009 No. 66-2009 No. 67-2009

21,055.95 382642.65

559,542.72 176,9 ,9000.0 .000 216,802.69

∂

248,471.10 102,726.34 96582.19 50,000.00 43,729.09

∑ 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009

DEBE

42,600.00 ∑ 509,345.11

∑ 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OT OTTO 11/04/2010

77,029.34 149,715.77 240,000.00

∑ 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009

PT: AA-6.1 REALIZÓ REVISÓ

No. 76-2009 No No. 77-2009 No. 79-2009 No. 80-2009 No. 82-2009

7,731.04 402,784.33

363,258.12

39,526.21

420,814.34

∂

252,960.00 33,416.18 73,419.72

∑ 326,379.72 111

15,300.00 469,530.52 143,1 ,1550.8 .800


AHORRO FIJO DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No, 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009





HABER RESULTADO 657,306.60 ∂

38,813.59 4,092.14

No. 112-2009 No. 113-2009 No. 115-2009 No. 116-2009 No No. 118-2009 No. 119-2009 No No. 120-2009

3,845.46 0.04 60,532.22

847,628.65 787,096.43

662,039.46

∂

176,776.97 358,258.27 209,699.55 70,000.00 79,833.22

No. 128-2009 No. 129-2009 No. 131-2009 No. 132-2009 No. 135-2009 No. 136-2009

24,839.39 481, 48 1,31 315. 5.91 91 1, 1,10 100, 0,13 130. 0.95 95 61 618, 8,81 815. 5.04 04

418,219.13

∂

221,710.20 168,188.19 93,700.00 59,900.00

∑ 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009

DEBE

186,329.91

∑ 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009


17,873.13

∑ 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009


No. 145-2009 No. 146-2009 No. 148-2009 No. 149-2009 No. 151-2009 No. 152-2009

2,000.00 317,410.20

646,307.32 328,8 ,8997.1 .122

43,708.54

∂

158,870.94 264,203.83 149,388.90 8,791.15

∑

112

2,318.20 310,578.04

316,703.52

6,125.48


AHORRO FIJO DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No, 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009


CUENTAS Partida No. 166-2009 Partida No. 168-2009 Partida No. 169-2009 Partida No. 170-2009 Partida No. 172-2009 Partida No. 173-2009

DEBE 88,850.00



RESULTADO

∂

191,600.00 35,014.59

No. 179-2009 No. 180-2009 No. 181-2009 No. 182-2009 No. 186-2009 No. 187-2009

7,000.00 287,450.00

676,633.19 389,1 ,1883.1 .199 1,844,584.95

∂

161,615.12 123,574.82 120,482.19

∑ 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009

HABER 191,818.29 449,800.31

∑ 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009


No. 197-2009 No. 198-2009 No. 200-2009 No. 201-2009 No. 204-2009 No. 205-2009

27,150.00 3,000.00 285,09 285 ,097.3 7.311 1,995, 1,995,309 309.77 .77 1,7 1,710, 10,212 212.46 .46

264,371.37

∂

93,600.00 62,807.80 98,989.50 226,655.23

∑

113

108,066.40 300,555.90

553,834.40 253,1 ,1778.5 .500

114


AHORRO CORRIENTE DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No, 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 02-2009 Partida No No. 03-2009 Partida No. 05-2009 Partida No No. 06-2009 Partida No. 10-2009 Partida No. 11-2009




HABER RESULTADO 2,634,635.60 ∂ 60,320.00 598,108.25 63,175.53

No. 17-2009 No No. 18-2009 No. 20-2009 No No. 21-2009 No. 24-2009 No No. 25-2009

63,939.35 677,306.76

721,603.78

44,297.02

388,567.60

∂

248,332.51 70,029.08 239,244.73 43,783.37

No. 32-2009 No No. 33-2009 No. 35-2009 No. 38-2009 No No. 39-2009 No. 42-2009 No. 43-2009

169,064.66 656,641.90

502,380.05

94,261.85

522,730.41

∂

355,527.31 32,578.65 359,567.73 269,620.43

∑ 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009

DEBE

471,940.41

∑ 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009


141,427.00

∑ 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009


No. 59-2009 No No. 60-2009 No. 62-2009 No No. 63-2009 No. 66-2009 No. 67-2009

121,067.05 35,335.62 693, 69 3,06 062. 2.01 01 1,00 1,003, 3,36 365. 5.19 19 31 310, 0,30 303. 3.18 18 551,994.91

∂

415,791.56 436,926.77 352,063.83 77,256.73

∑

115

56,599.10 824, 82 4,45 454. 4.49 49 1, 1,06 066, 6,17 178. 8.41 41 24 241, 1,72 723. 3.92 92



No, 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009

CUENTAS Partida No. 76-2009 Partida No No. 77-2009 Partida No. 79-2009 Partida No No. 80-2009 Partida No. 82-2009 Partida No. 83-2009





227,425.35 110,495.43

No. 89-2009 No. 90-2009 No. 92-2009 No. 93-2009 No. 96-2009 No. 97-2009 No. 98-2009

48,375.25 657,091.09

707,575.46

50,484.37

505,144.42

∂

161,522.27 429,133.40 240,065.33 118,009.50 31,500.91

No. 112-2009 No. 113-2009 No. 115-2009 No. 116-2009 No. 119-2009 No. 120-2009

20,921.14 433, 43 3,08 088. 8.51 51 1, 1,07 073, 3,20 208. 8.46 46 640, 640,19 199. 9.95 95

416,755.55 414,986.91

∂

261,398.07 491,971.15 103,496.02

∑ 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009

DEBE

153,351.00

∑ 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009


381,290.49

∑ 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009


No. 128-2009 No. 129-2009 No. 131-2009 No. 132-2009 No. 135-2009 No. 136-2009

88,143.85 995,101.91

781,649.64 213,4 ,4552.2 .277 346,256.85

∂

329,476.16 382,547.40 336,870.58 72,529.79

∑

116

76,503.44 742,850.18

801,334.04

58,483.86



No, 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009

CUENTAS Partida No. 145-2009 Partida No. 146-2009 Partida No. 148-2009 Partida No. 149-2009 Partida No. 149-2009 Partida No. 151-2009 Partida No. 152-2009 Partida No. 159-2009 Partida No. 165-2009



DEBE


324,382.59 358,016.00 348,862.46 600.00 107,480.00 126,460.60

∑ 800,305.06 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009


No. 166-2009 No. 169-2009 No No. 170-2009 No. 172-2009 No No. 173-2009


348,082.48 294,028.68 89,543.11

No. 179-2009 No. 180-2009 No. 181-2009 No. 182-2009 No. 185-2009 No. 186-2009 No. 187-2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

37,694.52 517,221.59

475,818.48 117,7 ,7888.5 .599

397,755.96

∂

361,833.39 402,708.13 317,075.97 65,041.81 98,276.00

∑ 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009

90,604.36

∂

185,498.39

∑ 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009

25,069.13 257,384.59 890,909.42

No. 197-2009 No. 198-2009 No. 200-2009 No. 201-2009 No. 203-2009 No. 204-2009 No. 205-2009 No. 218-2009 No. 222-2009

88,561.53 832,512.70

898,740.09

66,227.39

450,539.94

∂

436,045.70 384,177.85 338,844.66 80,529.47 50,150.00 28,826.44

∑ 853,866.80 117

3,250.11 23,355.76 941,853.13

87,986.33


ANALITICA AHORRO CHIQUI CUENTA AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

CUENTAS

dic-08 ene-09 feb-09 m a r- 0 9 abr-09 may-09 jun-09 jul-09 ago-09 sep-09 oct-09 nov-09 dic-09

PT: AA-8 REALIZÓ REVISÓ Sald Saldo o Seg Según contabilidad

FIRMA RAGY IC. OTTO

FECHA 11/04/2010

Ajust justes es y Recl Reclas asif ific icac acio ion n Sald Saldo o Seg Según Debe Haber Auditoria

80,292.31 80,685.18 73,712.79 77,622.16 80,397.42 95,399.08 132,699.05 147,108.05 150,647.05 213,335.89 212,486.75 208,449.70 217,176.14

80,292.31 80,685.18 73,712.79 77,622.16 80,397.42 95,399.08 132,699.05 147,108.05 150,647.05 213,335.89 212,486.75 208,449.70 217,176.14

√

√

118

Ref.

∂


AHORRO CHIQUI CUENTA AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No, 01/01/2009 01/01/2009


CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 02-2009

DEBE

∑ 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009


No. 17-2009 No. 18-2009 No. 20-2009 No. 21-2009 No. 24-2009 No. 25-2009

2,550.00 5,596.09 1,000.00 50.00 12,537.39

Partida No. 32-2009


No. 76-2009 No. 77-2009 No. 79-2009 No. 80-2009 No. 82-2009 No. 83-2009

31/07/2009

31/08/2009

6,972.39

3,909.37 3,909.37

∂

8,454.00 562.34

3,909.37

∂

5,990.00 750.00 2,020.00

∑ 30/06/2009

5,565.00

2,775.26 ∂ 2,775.26 2,775.26

Partida No. 59-2009

∑ 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009

∂

6,891.30

∑ 30/04/2009

HABER RESULTADO 80,292.31 ∂ 392,870 80,685.18 80,685.18

2,015.00

∑ 31/03/2009


16,464.00

15,001.66

∂

∑

37,299.97 37,299.97

∑

14,409.00 14,409.00

∑

3,539.05 3,539.05

Partida No. 89-2009

Partida No. 112-2009


119

150.00 1,462.34

37,299.97

∂ 14,409.00

∂ 3,539.05


AHORRO CHIQUI CUENTA AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No, 30/09/2009


CUENTAS Partida No. 145-2009

DEBE

∑ 31/10/2009

30/11/2009

31/12/2009


∑

849.14 849.14

∑

4,037.05 4,037.05

∑

217,176.14 217,176.14



120

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OT OTTO 11/04/2010 HABER RESULTADO 62,688.84 ∂ 62,688.84 62,688.84

∂ 849.14

∂ 4,037.05

∂ 217,176.14


ANALITICA CUENTA FEMENINA SANTA CRUZ AL 31/12/2009

CUENTAS



Sald Saldo o Seg Según contabilidad

FIRMA RAGY IC. OTTO

FECHA 11/04/2010


252,448.88 226,809.40 225,892.50 262,026.41 248,298.71 295,416.18 334,150.31 301,104.76 300,740.11 348,170.21 465,967.04 525,231.59 590,765.81

252,448.88 226,809.40 225,892.50 262,026.41 248,298.71 295,416.18 334,150.31 301,104.76 300,740.11 348,170.21 465,967.04 525,231.59 590,765.81

√

√

121

Ref.

∂


CUENTA FEMENINA SANTA CRUZ AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No, 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 02-2009 Partida No. 03-2009 Partida No. 05-2009 Partida No. 06-2009 Partida No. 10-2009




No. 17-2009 No. 18-2009 No. 20-2009 No. 21-2009 No. 24-2009


44,659.48

2,100.00 271,468.99 226,809.40 10,500.00

6,750.00

∂

3,300.00 9,266.90

No. 32-2009 No. 33-2009 No. 38-2009 No. 39-2009 No. 42-2009 No. 44-2009

16,016.90

1,300.00 15,100.00

919.00

19,540.13

∂

10,000.00 22,401.00 2,007.90

No. 59-2009 No. 60-2009 No. 62-2009 No. 63-2009 No. 66-2009 No. 67-2009

12,007.90

4,730.00 1,470,68 48,141.81

36,133.91

6,696.00

∂

27,305.70 12,570.00 10,448.00 5,695.00

∑ 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009

HABER RESULTADO 252,448.88 ∂ 1,400.00 15,520.00

∑ 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009

DEBE

36,201.86

∑ 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009


8,457.62

∑ 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009


No. 76-2009 No No. 77-2009 No. 79-2009 No. 80-2009 No. 82-2009 No. 83-2009

935.00 38,688.70

24,961.00

13,727.70

5,5590.03

∂

28,998.71 21,726.15 2,000.00 1,000.00

∑

122

200.00 31,198.71

78,316.18

47,117.47



No, 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009



DEBE


19,650.00 19,144.67 4,000.00 500.00

No. 112-2009 No. 113-2009 No. 115-2009 No. 116-2009 No No. 119-2009 No. 120-2009



38,734.13

27,998.70

∂

40,900.00 22,181.08 4,150.00

No. 128-2009 No. 129-2009 No. 131-2009 No. 132-2009 No. 135-2009

56,796.56 106,094.25

73,048.70

33,045.55

11,450.00

∂

16,825.60 20,800.00 17,789.05

∑ 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009

33,116.90

1,830.03 71,851.03

27,116.61

∑ 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009


13,472.23

∑ 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009


No. 145-2009 No. 146-2009 No. 148-2009 No. 149-2009 No. 151-2009 No. 160-2009 No. 163-2009

34,614.65

2,000.00 34,250.00

364.65

19,530.00

∂

12,187.96 50,463.90 13,665.00

∑

123

25,852.96

1,240.00 1,955.67 93.49 73,283.06

47,430.10



No, 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009


CUENTAS Partida No No. 167-2009 Partida No. 169-2009 Partida No No. 170-2009 Partida No. 172-2009 Partida No. 173-2009

DEBE 12,400.00


Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

RESULTADO

∂

32,597.85 5,660.00

No. 179-2009 No. 180-2009 No. 181-2009 No. 182-2009 No. 186-2009 No. 187-2009

3,000.00 47,997.85

146,304.68

98,306.83

49,524.68

∂

25,800.00 70,925.00 40,969.13 6,034.00

∑ 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009

HABER 140,644.68

∑ 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009


No. 197-2009 No. 197-2009 No. 198-2009 No. 200-2009 No. 201-2009 No. 204-2009 No. 220-2009 No. 221-2009

450.00 67,219.13

126,483.68

59,264.55

50,391.00 1,000.00

∂

36,945.95 61,687.00 16,500.00

∑

124

53,445.95

2,600.00 129.69 3,172.48 118,980.17

65,534.22


ANALITICA RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S. AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

CUENTAS



Sald Saldo o Seg Según contabilidad

FIRMA RAGY IC. OTTO

FECHA 11/04/2010


902.21 2,089.61 2,630.39 2,630.39 2,757.07 2,662.44 2,814.76 2,859.20 2,933.83 3,058.01 2,799.60 3,058.01 1,122.84

902.21 2,089.61 2,630.39 2,630.39 2,757.07 2,662.44 2,814.76 2,859.20 2,933.83 3,058.01 2,799.60 3,058.01 1,122.84

√

√

125

Ref.

∂


RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No, 01/01/2009 01/01/2009

PT: AA-11.1 FIRMA FECHA REALIZÓ RAGY 11/04/2010 REVISÓ LIC. OT OTTO 11/04/2010

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 10-2009

DEBE

∑ 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009

Partida No. 17-2009 Partida No. 21-2009 Partida No. 24-2009

Partida Partida Partida Partida

No. 38-2009 No. 39-2009 No. 42-2009 No. 43-2009



No. 59-2009 No. 60-2009 No. 66-2009 No. 67-2009


1,187.41

540.78

1,222.25

∂

505.94 1,728.19

1,728.19

0.00

1,396.02

∂

1,222.25 458.85

No. 76-2009 No. 77-2009 No. 82-2009 No. 83-2009

505.94 1,728.19

1854.87

126.68

1,173.30

∂

1,343.28 534.20

∑ 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009

505.94 1,728.19

505.94

∑ 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009

∂

1222.25

∑ 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009

1,222.25 1,187.41

∑ 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009

HABER RESULTADO 902.21 ∂ 480.85 1,187.41 1,187.41

No. 89-2009 No. 93-2009 No. 97-2009 No. 98-2009

458.85 1,802.13

1,707.50

94.63

1,325.62

∂

534.20 1,859.82

152.32

1,173.30 534.20

∑

126

1,707.50



No, 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009


CUENTAS Partida No. 112-2009 Partida No. 113-2009 Partida No. 115-2009 Partida No. 119-2009 Partida No. 120-2009

DEBE 1,325.62

75.35 534.20

∑ 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009


No. 128-2009 No. 129-2009 No. 131-2009 No. 135-2009 No. 136-2009



No. 145-2009 No. 146-2009 No. 148-2009 No. 152-2009 No. 159-2009 No. 165-2009


44.44

1,126.62

∂

534.20 1,828.00

1,753.37

74.63

1,311.61

∂

3,087.26 210.11 1,180.10

No. 169-2009 No. 170-2009 No. 172-2009 No. 173-2009

4,267.36

1,727.26 1,142.56 4,391.54

124.18

1,142.56

∂

1,400.97 534.20

∑ 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009

1,904.26

92.55 534.20

∑ 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009

534.20 1,859.82

1,294.71

∑

30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009


No. 179-2009 No. 180-2009 No. 181-2009 No. 186-2009 No. 187-2009

534.20 1,935.17

1,676.76

258.41

1,659.38

∂

3,094.83 1,177.04 534.20

∑

127

534.20 3,629.03

3,370.62

258.41



No, 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009


CUENTAS Partida No. 198-2009 Partida No. 200-2009 Partida No. 205-2009 Partida No. 235-2009

DEBE 3,125.78

HABER

RESULTADO

∂ 1,400.97

1,068.40

∑

128

4,194.18

858.04 2,259.01

1,935.17

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010 Señor: Gerente General Banrural S. A. Estimado Gerente: Reciba un cordial saludo, deseándole éxito en su labor cotidiana. En la cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. se esta

realizando un análisis a nuestros estados financieros y por este motivo motivo necesitamos que el saldo mostrado en nuestros registros del préstamo bancario a favor de ustedes desde el 31 de diciembre al 8 de marzo del 2010. Por lo tanto agradeceremos que nos proporcione una tabla de amortización de nuestra deuda a su favor detallándole hasta el 8 de marzo de 2010. Agradeciendo su fina atención me suscribo de usted. Atentamente: _____________________________ Gerson Morales Gerente General

129


Santa Cruz del Quiché, 1 de abril abril de 2010

Señor: Saturnino Tipáz León. 1-1-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 10,000.00 con fecha fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General 130



Señora: María Cristina Canil Guarcas 2-25-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diar ias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 25,000.00 con fecha fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente: ______________________________ Gerson Morales Gerente General 131



Señora: Clara Luz Rodríguez 1-401-3-1. Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, contable, que es de Q 8,450.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: ______________________________ Gerson Morales Gerente General

132



Señora: María Luisa Laynez Girón 1-1,700-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, contable, que es de Q 7,899.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, correcto, se sirva sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

133



Señor: Lorenzo Xiquin 1-304-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo d e la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 30,560.00 con fecha fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:


134



Señora: Feliciana Rojas Medrano 1-2044-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, contable, que es de Q 9,521.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:


135



Señor: José Salvador Calel 2-45-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.


Atentamente:


136



Señora: María Guarcas Shen. 2-75-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 100,000.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:


137


Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010 Señora: Sara Betzabe Canil Morales. 2-15-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.



138



Señor: Diego Cho Sión. 3-200-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.


Atentamente:

.


139



Señora: Rosa Yat Osorio. 3-350-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxit os en sus labores diarias.



140



Señora: María Tzulam Suc 3-224-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 55,890.00 con con fecha fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:


141



Señora: Olga Lucas Osorio. 3-115-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral d e Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es es de Q 54,000.00 con fecha fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, correcto, se sirva sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente:


142



Señora: María Estela Pérez Castro. 1- 1,800-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, contable, que es de Q 9,899.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, se sirva llamar llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:


143



Señor: Apolinario Pérez Saquí. 1-1,600-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 180,000.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General 144



Señora: .Carolina Morales Morales. 1-2,400-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 48,0000.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:


145



Señora: Marina Castro Morales. 1-3,010-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.



146



Señora: Sandra Morales Laynez. 1, 2,779-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, contable, que es de Q 8,200.00 con con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:


147



Señor: Batzar Castro Lux. 1-1,879-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de de Q 200,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente:


148


Santa Cruz del Quiché, 1 de abril abril de 2010 Señor: Luis Laynez Lux. 1-1,889-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.



149



Señora: Julia Mendoza Castro. 1-1,904-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la C ooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 117,000.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente:


150

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952


Señor: Julián Lobos Chan. 1-80-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 250,000.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, se se sirva llamar llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente:

___________________________ Gerson Morales Gerente General

151



Señor: Santos Ramón Lol. 1-704-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 300,000.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:


152


Santa Cruz del Quiché, 1 de abril abril de 2010 Señor: Santos Pelico López. 1-809-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 64,000.00 con fecha fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:


153



Señora: Rosalía Álvarez Grijalva 1-1510-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 21,967 .00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente:


154



Señora: Rosario Calel Pérez. 1-143-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 67,000.00 con fecha fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente: _____________________________ Gerson Morales Gerente General

155



Señora: Beatriz Aguilar Morales 2-525-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.



156



Señor: Gregorio Tomás Fernández 2-650-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de de Q 101,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:


157



Señora: Petronila Batz Tzoy 1-2001-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 300,000.00 con fecha al 31 de diciembre diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, correcto, se sirva sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: ____________________________ Gerson Morales Gerente General

158



Señor: Manuel Morales Gil. 1-4010-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial salu do de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q85, 000.00 con fecha fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo saldo que usted tiene. Si su su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:


159


PASIVO A LARGO PLAZO AL 31/12/2009 ( CIFRAS EN QUETZALES ).

CUENTAS

Préstamos Por Pagar Banrural

PT: BB FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OT OTTO Saldo Saldo Seg Según ún contabilidad

Ajust Ajustes es y Recl Reclas asifi ifica cacio cione ness Sald Saldoo Segú Segúnn Debe Haber Auditoria

1,455,986.06

TOTAL CUENTA A LARGO PLAZ 1,455,986.06

∂

FECHA 11/04/2010 11/04/2010 Ref.

1,256,340.04 BB-6 0.00

0.00 1,256,340.04

∑

CONCLUSION: Con base en los resultados resultados de las pruebas de auditoria auditoria efectuadas según las evaluaciones evaluaciones y pruebas de control internos ; opinamos que las cifras mostradas en la cédula sumaria BB si son razonables al 31/12/2009 en relaciòn a los estados financieros exepto al resultado de los intereses que según la auditoria no concuerda con el estado de resultado que se nos presento.

160

√ ‫ﻍ‬


PT: BB-1 REALIZÓ REVISÓ

PASIVO A LARGO PLAZO. AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

No.

PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS 1 Determinar se se ha otorgado en prenda o garantia algún activo de la compañía para garantizar el pago del pasivo,

REF.

BB-3

2 Revisar las estipulaciones del contrato de prestamo para cerciorarse de: A- Si existen restricciones sobre el superavit. B- Que la cooperativa ha cumplido con las demás condiciones del contrato del prestamo.

BB

3 Asegurar de que los saldos por pagar hayan sido clasificados correctamente en el balance general, atenciendo a su fecha de vencimiento.

BB

4 Comprobar el cálculo, registro y pago de los intereses sobre prestamos.

161

BB-6

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO


CUESTIONARIO PASIVO A LARGO PLAZO AL 31/12/2009

PT: BB-2 FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO

No. DESCRIPCION 1 Las obligaciones a largo plazo son autorizados por Junta Directiva, Consejo de accionistas o la persona autorizada para hacerlo.

SI

NO

X

2 Se tiene un expediente por prestamo contratado, que como minimo contenga los siguientes documentos: a- Origen de los fondos b- Condiciones del prestamo (plazo, Amortizaciones, tasa de interes, otros). c- Recibos del pago de intereses y amortizaciones de capital. d- Ampliaciones del crédito. e- Confirmaciones de saldo periodicas por escrito con la institucion acreedora. f- Destino de los fondos.

3 Se tiene expedientes de los prestamos cancelados.

X X X X X X X

4 Se tienen integraciones de intereses pagados y salX

dos actuales de los prestamos.

5 Los saldos de intereses y prestamos son cotejados X

con el saldo de libro mayor.

6 Los intereses pagados son cotejados con los saldos X

registrados en cuentas de resultados.

7 Los registros y clasificaciones de las obligaciones son revisados periodicamente por una persona distinta a la que realiza los registros.

X

8 Se tienen expedientes de los prestamos otorgados por casa matriz, donde se incluyan las condiciones del mismo.

162

X

FECHA 11/04/2010


PASIVO A LARGO PLAZO DIVULGACIONES AL 31/12/2009 ( CIFRAS EN QUETZALES ).

PT: BB-3 FIRMA FECHA REALIZÓ RAGY 11/04/2010 REVISÓ LIC. OT OTTO CONCEPTO

DETALLE DE PRESTAMOS PRESTAMOS DEL BANCO BANRURA BANRURAL L Monto: Fecha de Adquisición: Tasa de Interes: Plazo: Saldo a la fecha: Bienes en garantia: Intereses: Insidencia en el ejercicio 2009 Tipo de Operación: Mora 07-07-2009:

2,000,000.00 10 - 03 - 2008 12% 5 años 1,395,458.89 18% de la escritura del terreno de la cooperativa Pagaderos Mensualmente 199,646.02 Crédito de segundo piso 23.85

El prestamo fue confirmado por escrito por el banco Banrural, así como sus condiciones pago. De acuerdo a los 3 analisis realizados por la auditoria no cuadran los datos presentados el estado de resultados.

163


PASIVO A LARGO PLAZO DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

REF. BB-2

PT: BB-4 FIRMA FECHA REALIZÓ RAGY 11/04/2010 REVISÓ LIC. OTTO

CONCEPTO No revisan periodicamente los intereses y el capital que les cobran en el banco Banrural.

164


PASIVO A LARGO PLAZO RECOMENDACIONES AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: BB-5 FIRMA FECHA REALIZÓ RAGY 11/04/2010 REVISÓ LIC. OTTO

CONCEPTO

REF.

1

Que Que la coop cooper erat ativ ivaa soli solici cite te al al banc bancoo que que tip tipoo de tasa tasa de de inte interes res y tas tasaa esta esta amortizando por el financiamiento recibido, r ecibido, cobrando.

BB-6

2

Que Que Uti Utililizzen titipo amort mortiz izac aciion guat guateemla mlateca teca..

BB-6

3

Que Que la la coo coope perat rativ ivaa sol solic icititee comp compia ia de cont contrat ratoo sob sobre re el el fina financ ncia iamie mient ntoo de de BB-6 Q. 2,000,000.00. que demuestre que las garantias fueron gravadas en el registro de la propiedad.

165


PASIVO A LARGO PLAZO CÁLCULO DE INTERESES AL 31/12/2009 ( CIFRAS EN QUETZALES ).

INTERESES DIVISIÓN

5,650.01 9,834.50 10,034.91 17,922.52 19,958.33 20,330.88 18,182.63 19,155.46 18,884.38 18,010.15 18,062.03 16,301.35 17,747.35 16,898.43 17,721.09 15,792.27 16,575.56 16,277.81 15,461.60 15,667.73 14,865.11 15,045.19 15,206.84 13,024.28 13,630.94



/ / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / /

PT: BB-5.1 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO

MULTIPLICACIÓN CAPITAL INTERESES

CAPITAL

%

2,000,000.00 1,983,523.44 1,971,121.18 1,958,918.61 1,931,451.53 1,906,020.27 1,880,961.55 1,853,754.58 1,827,520.44 1,801,015.22 1773,635.77 1,746,573.74 1,717,485.49 1,689,843.23 1,661,352.06 1,633,683.55 1,604,086.23 1,575,272.19 1,546,160.40 1,516,232.41 1,486,510.55 1,455,986.06 1,425,641.64 1,395,458.89 1,363,093.57

0.00283 0.00496 0.00509 0.00915 0.01033333 0.01066666 0.00966666 0.01033333 0.01033333 0.01000 0.01033333 0.00933333 0.01033333 0.01000 0.01066666 0.00966666 0.01033333 0.01033333 0.01000 0.01033333 0.01000 0.01033333 0.01066666 0.00933333 0.01000



166

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

,000,000.00 1,983,523.44 1,971,121.18 1,958,918.61 1,931,451.53 1,906,020.27 1,880,961.55 1,853,754.58 1,827,520.44 1,801,015.22 1773,635.77 1,746,573.74 1,717,485.49 1,689,843.23 1,661,352.06 1,633,683.55 1,604,086.23 1,575,272.19 1,546,160.40 1,516,232.41 1,486,510.55 1,455,986.06 1,425,641.64 1,395,458.89 1,363,093.57

5,650.01 9,834.50 10,034.91 17,922.52 19,958.33 20,330.88 18,182.63 19,155.46 18,884.38 18,010.15 18,062.03 16,301.35 17,747.35 16,898.43 17,721.09 15,792.27 16,575.56 16,277.81 15,461.60 15,667.73 14,865.11 15,045.19 15,206.84 13,024.28 13,630.94



 β


PASIVO A LARGO PLAZO PRESTAMO BANRURAL AL 31/12/2009 ( CIFRAS EN QUETZALES ).

PT: BB-6 REALIZÓ REVISÓ


Intereses Amortización Fecha Base % Intereses Capital Saldo 07/04/2008 ,000,000.0 0.00283 5,650.01 16,476.56 2,000,000.00 07/05/2008 1,983,523.4 0.00496 9,834.50 12,402.26 1,983,523.44 07/06/2008 1,971,121.1 0.00 .00509 10,034.91 12,202.57 1,971,121.18 08/1 08/12/ 2/20 2008 08 1,82 1,827, 7,52 520. 0.44 0.01 0.0103 0333 3333 33 18,8 18,884 84.3 .388 26,5 26,505 05.2 .222 1,82 1,827, 7,52 520. 0.44 44 07/01/2009 1,801,015.2 0.01 .01000 18,010.15 27,379.45 1,801,015.45 07/0 07/02/ 2/20 2009 09 1773 1773,6 ,635 35.7 .770. 70.01 0103 0333 3333 33 18,0 18,062 62.0 .033 27,0 27,062 62.0 .033 1,77 1,773, 3,63 635. 5.77 77 07/0 07/03/ 3/20 2009 09 1,74 1,746, 6,57 573. 3.77 0.00 0.0093 9333 3333 33 16,3 16,301 01.3 .355 29,0 29,088 88.2 .255 1,74 1,746, 6,57 573. 3.74 74 07/0 07/04/ 4/20 2009 09 1,71 1,717, 7,48 485. 5.44 0.01 0.0103 0333 3333 33 17,7 17,747 47.3 .355 27,6 27,642 42.2 .266 1,71 1,717, 7,48 485. 5.49 49 07/05/2009 1,689,843.2 0.01 .01000 16,898.43 28,491.17 1,689,843.23 08/0 08/06/ 6/20 2009 09 1,66 1,661, 1,35 352. 2.00 0.01 0.0106 0666 6666 66 17,7 17,721 21.0 .099 27,6 27,668 68.5 .511 1,61 1,611, 1,35 352. 2.06 06 07/0 07/07/ 7/20 2009 09 1,63 1,633, 3,68 683. 3.55 0.00 0.0096 9666 6666 66 15,7 15,792 92.2 .277 29,5 29,597 97.3 .322 1,63 1,633, 3,68 683. 3.55 55 07/0 07/08/ 8/20 2009 09 1,60 1,604, 4,08 086. 6.22 0.01 0.0103 0333 3333 33 16,5 16,575 75.5 .566 28,8 28,814 14.0 .044 1,60 1,604, 4,08 086. 6.23 23 07/0 07/09/ 9/20 2009 09 1,57 1,575, 5,27 272. 2.11 0.01 0.0103 0333 3333 33 16,2 16,277 77.8 .811 29,1 29,111 11.7 .799 1,57 1,575, 5,27 272. 2.19 19 07/10/2009 1,546,160.4 0.01 .01000 15,461.60 29,927.99 1,546,160.40 07/1 07/11/ 1/20 2009 09 1,51 1,516, 6,23 232. 2.44 0.01 0.0103 0333 3333 33 15,6 15,667 67.7 .733 29,7 29,721 21.8 .866 1,51 1,516, 6,23 232. 2.41 41 07/12/2009 1,486,510.5 0.01 .01000 14,865.11 30,524.49 1,486,510.55 07/0 07/01/ 1/20 2010 10 1,45 1,455, 5,98 986. 6.00 0.01 0.0103 0333 3333 33 15,0 15,045 45.1 .199 30,3 30,344 44.4 .422 1,45 1,455, 5,98 986. 6.06 06 08/0 08/02/ 2/20 2010 10 1,42 1,425, 5,64 641. 1.66 0.01 0.0106 0666 6666 66 15,2 15,206 06.8 .844 30,1 30,182 82.7 .755 1,42 1,425, 5,64 641, 1,64 64 08/0 08/03/ 3/20 2010 10 1,39 1,395, 5,45 458. 8.88 0.00 0.0093 9333 3333 33 13,0 13,024 24.2 .288 32,3 32,365 65.3 .322 1,39 1,395, 5,45 458. 8.89 89 07/04/2003 1,363,093.5 0.01 .01000 13,630.94 31,758.67 1,363,093.57 199,646.0 345,053.01 1,486,510.55 TOTAL

∑

∑

∑

FECHA 14/04/2010 14/04/2010 Ref

 ♣

BB

β

GARANTIA Prestamo bancario Banrural 2,000,000.00 18% garantizado garantizado como minimo del terreno de la cooperativa 1,440,000.00 OBSERVACIONES: Se reviso el cálculo aritmético de los intereses del prestamo banrural según la tabla de amortización. En la cooperativa paga al año un 12.13%.

167

168

169

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L

al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Programa

XX-1

P .T .

FIRMA

Hecho Por RAGY Revisado Por LIC. OTTONIEL

No. PROCEDIMIENTOS 1 Resive la seccion relativa del cuestionario del control interno y a base de pruebas selectivas asegurese que los procedimientos indicados han sido observados

Hecho por Observacion Ragy

Obte Obteng ngaa o prep prepar aree rela relaci cion ones es por por las las dist distin inta tass cuen cuenta tass de gast gastos os+ + coteje los totales contra el mayor.

Ragy Ragy

Examine las partidas poco usuales, especialmenete creditos a las cuntas de gastos.

Ragy

Revise los pagos posteriores y cerciorese que se hayan registrado en el ejercicio auditado, todos los gastos que le corresponda.

Ragy

Solicite directamente de los empleados seleccionados, que le informen en monto del sueldo y cotejelo con el que se muestra en la nomina.

Ragy

Compruebe los calculos de las deducciones por concepto de seguro social.

Ragy

170

FECHA

11/04/2010

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Cuestionario

No. 1

2

3

4 5

PROCEDIMIENTOS Exige la empresa documentacion satisfactoria que ampare los pagos de honorarios, comisiones, y publicidad. Se revisa periodicamente las facturas por publicidad comparandolas con anuncios en diarios, radio, con el presupuesto correspondiente Se proporciona al funcionario que firma cheques para prestamos,la documentacion necesaria que respande el pago, para que lo revise antes de firmar el cheque respectivo Exige la empresa cuentas de gastos detallados y documentacion que comprueben los gastos de viaticos a los funcionarios o empleados de la misma ¿Se han otorgado nuevos créditos a clientes con antecedentes que indican que son morosos

171

P.T.

xx-2 FIRMA

Hecho Por Rev Revisad isadoo Por Por

RAGY 1 1 /0 4 / 2 0 1 0 LIC. LIC. OT OTTONIE ONIELL

Hecho por x

x

x

x x

Observacion

FECHA

172

173

174

175

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Comision sobre prestamos Cedula Analitica (expresado en quetzales)

XX-3.4

P.T.

TOTAL

FECHA

Hecho Por RAGY 1 1 /0 4 / 2 0 1 0 Revisado Por LIC. OTTONIEL

CUENTAS Mes de Enero de 2009 Mes de Febrero de 2009 Mes de marzo de 20098 Mes de abril de 2009 Mes de mayo de 2009 Mes de junio de 2009 Mes de julio de 2009 Mes de agosto de 2009 Mes de septiembre de 2009 Mes de octubre de 2009 Mes de noviembre de 2009 Mes de diciembre de 2009

FIRMA

7,207.00 15,160.00 12,270.00 10,260.00 9,611.54 32,886.18 15,726.16 11,737.03 11,096.15 16,800.37 14,971.44 39,397.81

SALDOS USTES Y RECLASIFICACION SEGÚN DEBE HABER 7,207.00 22,367.00 34,637.00 44,897.00 54,508.54 87,394.72 ∂ 103,120.88 114,857.91 125,954.06 142,754.43 157,725.87 197,123.68 ∑ 197,123.68 -

SALDOS REFERENCIA SEGÚN 7,207.00 22,367.00 34,637.00 44,897.00 54,508.54 87,394.72 103,120.88 114,857.91 125,954.06 142,754.43 157,725.87 197,123.68 ∑ 197,123.68

∞ ENERO CAJA 1 CAJA 2 TOTAL

Comisiones sobre prestamos Comisiones sobre prestamos

2,850.00 4,357.00 7,207.00

CAJA 1 CAJA 2 CHICHI TOTAL

Comisiones sobre prestamos Comisiones sobre prestamos Comisiones sobre prestamos

5,328.78 6,484.03 1,745.61 13,558.42

DICIEMBRE

176

Ѽ

177

178

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Intereses Pagados s/prestamos fijo socios Cedula Analitica (expresado en quetzales)


√

109,835.81 66,595.64 51,575.80 53,985.42 57,771.83 83,647.89 72,459.76 60,647.73 62,512.39 84,189.84 51,891.95 114,957.45

XX-5.1

P.T.

FIRMA

FECHA

Hecho Por RAGY 1 1 /0 4 /2 0 1 0 Revisado Por LIC. OTTONIEL

USTES Y RECLASIFICACION SALDOS SEGÚN DEBE HABER 109,835.81 176,431.45 228,007.25 281,992.67 339,764.50 423,412.39 495,872.15 ∂ 556,519.88 619,032.27 703,222.11 755,114.06 870,071.51 ∑ 870,071.51 -


∞ DICIEMBRE CAJA 1 CAJA 2 CHICHI


11,297.29 88,238.56 10,299.96 109,835.81

CAJA 1 CAJA 2 CHICHI


75,106.60 31,569.58 8,281.27 114,957.45

DICIEMBRE

179

Ѽ

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Sueldos y Salarios Cedula Analitica (expresado en quetzales)

P.T.

TOTAL

FECHA

Hecho Por RAGY 11/04/2010 Revisado Por LIC. OTTONIEL


XX-6.1 FIRMA

3 8 ,0 8 7 . 7 1 3 9 ,5 3 0 .0 0 3 9 ,5 3 0 .0 0 4 2 ,4 1 8 . 7 8 4 1 ,8 6 2 .7 4 4 4 ,3 1 5 . 0 0 41,865.00 4 3 ,6 1 9 .8 4 4 7 ,0 6 5 .0 0 3 8 ,7 1 5 .0 0 4 9 ,9 1 5 .0 0 4 4 ,6 0 5 . 0 0

USTES Y RECLASIFICACION SALDOS SEGÚN DEBE HABER 38,087.71 77,617.71 117,147.71 159,566.49 201,429.23 245,744.23 ∂ 287,609.23 331,229.07 378,294.07 417,009.07 466,924.07 511,529.07 ∑ 511,529.07 -


∞

180

181

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Gastos de Financieros cedula Sumaria (expresado en quetzales)

P .T .

GASTOS DE ADMINISTRACION vienen Aguinaldo Gastso de Representacion Donaciones Concedidas Gastos de Asamblea Impuestos y Contribuciones Fianzas Pagadas Seguridad y Vigilancia Depreciacion Mobiliario y Equipo Gastos de Instalacion Servicio de Transmision de datos Vencidos I.P.F. Sobre Intereses de Prestamos Capacitaciones Uniforme a Personal Administrativo Seguros Pagados Gastos de Aniversario Amortizacion S/perdida por Demolicion de Edifici Deprec. Equipo de Computo Deprec. Vehículo Honorarios Profesionales ∑

FIRMA

Hecho Por RAGY Revisado Por LIC. OTTONIEL SALDOS SEGÚN

CUENTAS

Total

xx-6 2/2

38,608.36 19,200.00 20,505.00 105,551.50 6,214.73 6,440.00 87,442.00 37,448.36 5,956.62 4,400.00 277,106.32 24,011.70 7,050.00 6,395.86 26,682.87 20,779.85 49,607.88 46,079.80 74,500.00 863,980.85

FECHA 11/04/2010

USTES Y RECLASIFICACION SALDOS SEGÚN REFERENCI AUDITORIA A DEBE HABER 38,608.36 19,200.00 20,505.00 105,551.50 6,214.73 6,440.00 87,442.00 37,448.36 5,956.62 4,400.00 277,106.32 24,011.70 7,050.00 6,395.86 26,682.87 20,779.85 49,607.88 46,079.80 74,500.00 863,980.85

∑

β ∞

182

xx-7


al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Ajustes y Reclasificaciones (expresado en quetzales)

No. PROCEDIMIENTOS A/1 Cuentas por Liquidar o Cobrar a: Intereses cobrados sobre prestamos Para registra la diferencia de intereses sobre prestamos

183

P .T .

FIRMA

Hecho Por Revisado Por

RAGY LIC. OTTONIEL

Hecho por 47.66

FECHA

Observacion 47.66

47.66

47.66

11/04/2010

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Deficiencias

P.T.

xx-8 FIRMA

Hecho Por Revi Revisa sado do Por Por

RAGY 1 1 / 0 4 /2 0 1 0 LIC. LIC. OTTO OTTONI NIEL EL

No. PROCEDIMIENTOS Hecho por 1 Que no tiene el cuidado necesario necesario para llenar los libros, libros, aparecen con borrones borrones tachones de corrector. Que no hay un encargado de llenar los libros, lo llenan entre todos aparecen en los libros firentes escrituras. Al momenento de cerrar mayor no cuadran los 2 folios, por la rapidez apuntan otra cantidad.

184

Observacion

FECHA

Cooperativa Integral de al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Divulgaciones

No.

xx-9 P.T.

FIRMA

Hecho Por Revisado Por

RAGY LIC. OTTONIEL

FECHA 11/04/2010

PROCEDIMIENTOS Cuent con la Nomina de provision de Ondemnizacion Cuenta con la Nomina de Provision de Bono Catorce A lo empleados se le pagan un bono según decreto No, 37-2007 A los empleados reciben un bono extraordinario según acta del consejo de administración 60-2007

185


al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Recomendaciones

No.

xx-10 P.T. Hecho Por Revisado Por

PROCEDIMIENTOS

Hecho por

Tener los libros actualizados, llenarlos diariamente Que se encarge una sola persona para llenado de libros. evitar el uso de corrector en los libros, para evitarse problemas futuras

186

FIRMA RAGY LIC. OTTONIEL

Observacion

FECHA 11/04/2010

PLANI PLANILL LLA A DE DE SUE SUELD LDOS OS No. No. 12 12

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ RESPONSABILIDAD LIMITADA 5a. Calle 3-10 Zona 1, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. DEL 01 AL 31 DE DICI DICIEMB EMBRE RE DE 2,00 2,009, 9, BONO Decreto No. 37-2007

Bono Extraordinario Acta Consejo de Admòn 60-2007

5, 3 5 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

5, 8 0 0. 0 0

2 5 8 .4 1

6 7 7. 8 5

5 ,5 4 1 . 6 0

2, 5 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 9 5 0. 0 0

1 2 0 .7 5

3 1 6. 7 5

2 ,8 2 9 . 2 5

2, 6 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

3, 0 5 0. 0 0

1 2 5 .5 8

3 2 9. 4 2

2 ,9 2 4 . 4 2

4 T RABAJ AD OR X 4

Gerente Cajera N-14 56,181 7430449-2 General de N-14 56,788 18 1 8128832-5 Técnico Crèditos de N-14 53,778 17 1 7960680-1 Técnico Crèditos

2, 6 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

3, 0 5 0. 0 0

1 2 5 .5 8

3 2 9. 4 2

2 ,9 2 4 . 4 2

5 T RABAJ AD OR X 5

N-14 57,035 28 2 8332504-1 Secretaria

2, 2 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 6 5 0. 0 0

1 0 6 .2 6

2 7 8. 7 4

2 ,5 4 3 . 7 4

6 T RABAJ AD OR X 6

N-14 47,467 17 1 7 5 24 7 99 - 8

1, 6 5 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 1 0 0. 0 0

7 9 . 70

2 0 9. 0 6

2 ,0 2 0 . 3 1

7 T RABAJ AD OR X 7

3, 0 8 5. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

3, 5 3 5. 0 0

1 4 9 .0 1

3 9 0. 8 7

3 ,3 8 5 . 9 9

8 T RABAJ AD OR X 8

N-14 73,196 28 2 8511345-2 Contadora General Auxiliar de N-14 62,336 18 1 8453071-5 Contabilidad

2, 2 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 6 5 0. 0 0

1 0 6 .2 6

2 7 8. 7 4

2 ,5 4 3 . 7 4

9 T RABAJ AD OR X 9

N-14 22,102 En T ram ite

1, 8 5 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 3 0 0. 0 0

8 9 . 36

2 3 4. 4 0

2 ,2 1 0 . 6 5

10 T RABAJ AD OR X 10

N-14 80,788 28 2 8 8 06 1 53 - 4

Cajera Asesora de N-14 59,680 28 2 8431883-9 Servicios N-14 18,373 14 14922331-5 Guardian Encargada N-14 65,385 28 2 8714361-4 de Agencia y Receptora

1, 8 5 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 3 0 0. 0 0

8 9 . 36

2 3 4. 4 0

2 ,2 1 0 . 6 5

1, 8 5 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 3 0 0. 0 0

8 9 . 36

2 3 4. 4 0

2 ,2 1 0 . 6 5

1, 5 6 0. 0 0

2 5 0. 0 0

0 .0 0

1, 8 1 0. 0 0

7 5 . 35

1 9 7. 6 5

1 ,7 3 4 . 6 5

3, 0 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

3, 4 5 0. 0 0

1 4 4 .9 0

3 8 0. 1 0

3 ,3 0 5 . 1 0


N-14 85,409 28 2 8625496-6 Secretaria

2, 0 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 4 5 0. 0 0

9 6 . 60

2 5 3. 4 0

2 ,3 5 3 . 4 0


de N-14 59,813 18 1 8435263-1 Técnico Crèditos

2, 3 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 7 5 0. 0 0

1 1 1 .0 9

2 9 1. 4 1

2 ,6 3 8 . 9 1


N-14 77,770 18 1 8642633-4 Receptor enor e 29101090-8 Conserje Edad

2, 2 0 0. 0 0

2 5 0. 0 0

2 0 0. 0 0

2, 6 5 0. 0 0

1 0 6 .2 6

2 7 8. 7 4

2 ,5 4 3 . 7 4

1, 5 6 0. 0 0

2 5 0. 0 0

0 .0 0

1, 8 1 0. 0 0

7 5 . 35

1 9 7. 6 5

1 ,7 3 4 . 6 5

NOM BRE CO COM PLET O

1 T RABAJ AD OR X 1 2 T RABAJ AD OR X 2 3 T RABAJ AD OR X 3

11 T RABAJ AD OR X 11 12 T RABAJ AD OR X 12 13 T RABAJ AD OR X 13

17 TRABAJADOR X 17 TOTAL LA PRESENTE PLANILLA ASCIENDE A LA CANTIDAD DE:

Sebas tiana Carolina M orales Mejía C O N T AB I L I D A D

No. De Cèdula

N o. o. A fifi l. IG IG SS SS

C AR AR GO GO

N-14 60,102 7950196-0

Conserje

Receptor

CUOTA IGSS Lab. PATRONAL TOTAL PLANILLA 4.83% 12.67%

LIQUIDO A RECIBIR

SUELDO BASE

No.

4 0 , 3 5 5 . 0 0 4 , 2 5 0 . 0 0 3 , 0 0 0 . 0 0 4 7 , 6 0 5 . 0 0 1 , 9 4 9 . 1 5 5 ,1 1 2 . 9 8 4 5 , 6 5 5 . 8 5 CUARENTA Y SIETE MIL TRESCIENTOS QUINCE QUETZALES EXACTOS

Gerson Abrahám Morales Chávez G ER EN T E

187

Vo.Bo. Lic . F rancis co Medrano Zapeta R e p r e s e n t a n t e L eg a l

FIRMAS

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R. L. CÉDULA DE MARCAS AL 31/ 12/2009. MARCAS

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PT: Y Realizó Revisó

Firmas RAGY o.v.

Fecha 01/04/2010

DESCRIPCIÓN

Se observó toma física de Propiedad Planta y Equipo. Revisado Costo Unitario. Sumado Unitario. Revisado Propiedad Planta y Equipo. Revisado costo Unitario en la cédula de costo de producción. Suma Vertical. Saldo Cotejado con el saldo del libro Mayor. Cifra comparada con documentos físicos. Operación Aritmética verificada. Suma horizontalmente. Saldo Confirmado con el cliente. Saldo confirmado con el banco. Registro revisado en el libro diario. Saldo no confirmado con documento físico. Verificado con estado de cuenta. Verificación con la tabla de amortización. a mortización. Datos verificados según planilla. Cruces Resta horizontal Resta vertical Registro revisado en el libro banco Cálculo de depreciación activo fijos Integración ingresos y egresos. Revisado con el libro balance de saldo.

188

Introduccion de La Auditoria

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